論成本效率的概念

[摘要] 成本效率在管理經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域使用非常廣泛的概念，但一直以來(lái)對(duì)它的定義沒(méi)有一個(gè)明確而統(tǒng)一的定義。本文從DEA理論的角度來(lái)闡述區(qū)分成本效率與其他一些相對(duì)效率，并概括了成本效率的含義：首先，成本效率是一個(gè)投入產(chǎn)出相對(duì)效率的概念，這幾乎是所有應(yīng)用這一概念所包含的意義；另一個(gè)重要的含義，成本效率不僅是個(gè)相對(duì)效率，而是指產(chǎn)出一定的企業(yè)單位以最小成本進(jìn)行生產(chǎn)的效率。

[關(guān)鍵詞] 成本效率 利潤(rùn)效率 相對(duì)效率

一、引言

成本效率首先是一個(gè)投入產(chǎn)出的問(wèn)題，在普遍的經(jīng)濟(jì)管理文獻(xiàn)中，成本效率的含義是一種模糊的投入產(chǎn)出比例關(guān)系。或者說(shuō)只要有投入產(chǎn)出的關(guān)系，很容易聯(lián)系到成本效率，但沒(méi)有能夠很明確的定義。自1987年美國(guó)著名的運(yùn)籌學(xué)家A Charnes 等創(chuàng)立DEA模型即數(shù)據(jù)包絡(luò)分析模型以來(lái)，在世界范圍內(nèi)很多領(lǐng)域得到應(yīng)用和發(fā)展，已成為評(píng)價(jià)具有同類(lèi)型投入和產(chǎn)出的若干個(gè)生產(chǎn)或非生產(chǎn)部門(mén)（決策單元）相對(duì)效率的有效方法。本文旨在通過(guò)對(duì)各相對(duì)效率的比較分析，來(lái)明確成本效率的含義，并對(duì)成本效率的計(jì)算定義加以分析闡述。

二、成本效率、利潤(rùn)效率

數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法是基于單目標(biāo)線(xiàn)性規(guī)劃，在所定義的生產(chǎn)可能集內(nèi)，或固定投入而將產(chǎn)出盡量擴(kuò)大；或固定產(chǎn)出而將投入盡量縮小，其產(chǎn)出的最大擴(kuò)大比率的倒數(shù)或投入的最小縮小比率被定義為決策單元的相對(duì)效率。而前者稱(chēng)為產(chǎn)出DEA，即利潤(rùn)效率；后者稱(chēng)為投入DEA，即成本效率。以下主要借鑒了Berger 和 Mester、Maudos 和 Pastor的研究成果

1.成本效率（Cost Efficiency，簡(jiǎn)稱(chēng)CE）

成本效率是用來(lái)衡量在市場(chǎng)環(huán)境相同、產(chǎn)出相同的情況下，一個(gè)決策單元的真實(shí)成本接近處于有效邊界或最佳運(yùn)營(yíng)單元成本的程度。假設(shè)一個(gè)決策單元的真實(shí)成本為C， 處于有效成本邊界單元的最小成本為C※， 則這一決策單元的成本效率為CE= C※/C。這意味著在產(chǎn)出相同情況下， 決策單元節(jié)省的成本為（1-CE）×100%。我們不難看出，CE的取值范圍為(0，1]。

2.標(biāo)準(zhǔn)利潤(rùn)效率（Standard Profit Efficiency， 簡(jiǎn)稱(chēng)SPE）

標(biāo)準(zhǔn)利潤(rùn)效率衡量的是在投人和產(chǎn)出價(jià)格既定的情況下， 一個(gè)決策單元實(shí)現(xiàn)的實(shí)際利潤(rùn)接近它能實(shí)現(xiàn)的最大可能利潤(rùn)的程度。其中實(shí)現(xiàn)的最大利潤(rùn)由標(biāo)準(zhǔn)利潤(rùn)邊界決定。標(biāo)準(zhǔn)利潤(rùn)邊界假定產(chǎn)出和投人市場(chǎng)是完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)， 即決策單元在定價(jià)方面不存在任何力量， 因此只能接受既定的價(jià)格。假設(shè)一個(gè)決策單元實(shí)現(xiàn)的真實(shí)利潤(rùn)為∏， 在標(biāo)準(zhǔn)利潤(rùn)邊界上實(shí)現(xiàn)的最大利潤(rùn)為∏※， 則標(biāo)準(zhǔn)利潤(rùn)效率為記SPE=∏/∏※。這意味著在投人和產(chǎn)出價(jià)格既定的情況下， 決策單元可以增加的利潤(rùn)為(1-SPE)×100%。與成本效率不同的是， 標(biāo)準(zhǔn)利潤(rùn)效率可能為負(fù)值， 因?yàn)榭梢該p失100%以上的潛在利潤(rùn)， 盡管這種可能性出現(xiàn)的概率很小。

三、成本效率研究

國(guó)外關(guān)于成本前沿的研究，在模型設(shè)定上主要利用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析(DEA)來(lái)獲得隨機(jī)前沿的成本函數(shù)，如Evans和Heckman， Charnes等對(duì)美國(guó)ATT分離時(shí)的成本研究。估計(jì)的領(lǐng)域主要涉及電信、能源、航空、高速公路和銀行業(yè)等部門(mén)。

國(guó)內(nèi)的相關(guān)研究主要體現(xiàn)在利用隨機(jī)前沿的生產(chǎn)模型( 而非成本模型) 。如Yanrui wu對(duì)我國(guó)省市層面1981年～1995年的面板數(shù)據(jù)通過(guò)生產(chǎn)率分解研究我國(guó)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展問(wèn)題; 姚洋、姚洋和章奇、涂正革和肖耿運(yùn)用對(duì)數(shù)形式的時(shí)變(time-varying)生產(chǎn)函數(shù)對(duì)我國(guó)工業(yè)企業(yè)的全要素生產(chǎn)率的分解和效率分析等，在宏觀層面上，運(yùn)用生產(chǎn)函數(shù)分解我國(guó)工業(yè)全要素。這幾年運(yùn)用前沿技術(shù)在微觀層面對(duì)我國(guó)企業(yè)公司成本效率估計(jì)也有相應(yīng)的研究，如趙永亮采取我國(guó)上市公司制造業(yè)企業(yè)兩個(gè)年度(2001和2004)的橫截面數(shù)據(jù)，對(duì)DEA分析下隨機(jī)前沿的成本函數(shù)進(jìn)行估計(jì)，主要分析的企業(yè)績(jī)效包括成本效率(CE)、技術(shù)效率(TE)、配置效率(AE)和規(guī)模經(jīng)濟(jì)(SCE)；涂正革根據(jù)于國(guó)家統(tǒng)計(jì)局大中型工業(yè)企業(yè)1995～2002年的年度統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，8年共177086個(gè)觀察樣本，進(jìn)行DEA分析得到隨機(jī)前沿成本的估計(jì)，得到的成本效率、技術(shù)效率、配置效率和規(guī)模效率變化。在對(duì)成本變化分析時(shí)在借鑒Malmqusit指數(shù)理論思想，把成本增長(zhǎng)率分解為對(duì)成本增長(zhǎng)貢獻(xiàn)可以直接累加的五大因素:技術(shù)效率和配置效率變化的效應(yīng)、技術(shù)變化的效應(yīng)、要素價(jià)格效應(yīng)和生產(chǎn)規(guī)模效應(yīng)，并且把技術(shù)進(jìn)步、技術(shù)效率和配置效率效應(yīng)表示成本降低率。

四、總結(jié)

成本效率作為一個(gè)概念的應(yīng)用，在經(jīng)濟(jì)管理文獻(xiàn)中廣泛出現(xiàn)，但對(duì)其有定義的數(shù)量較少。如涂正革認(rèn)為成本效率也稱(chēng)為經(jīng)濟(jì)效率或總效率，是與生產(chǎn)業(yè)績(jī)密切．關(guān)聯(lián)的指標(biāo)。成本效率不僅考慮投入與產(chǎn)出之間的數(shù)量關(guān)系，也考慮投入要素之間的優(yōu)化組合；匡海波港口企業(yè)成本效率是指港口企業(yè)以最小的成本，獲得最佳產(chǎn)出的能力，是對(duì)港口企業(yè)實(shí)現(xiàn)成本最小化或產(chǎn)出最大化有效程度的度量。所以，成本效率概念可從以下兩方面來(lái)加以理解:首先，成本效率是一個(gè)投入產(chǎn)出相對(duì)效率的概念，這幾乎是所有應(yīng)用這一概念所包含的意義；另一個(gè)重要的含義，是相對(duì)利潤(rùn)效率而言的，成本效率是指產(chǎn)出一定企業(yè)單位以最小成本進(jìn)行生產(chǎn)的效率。因此以上匡海波的成本效率定義有所混淆。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙永亮:我國(guó)制造業(yè)企業(yè)的成本效率研究.《南方經(jīng)濟(jì)》，2007年第8期

[2]涂正革肖耿:參數(shù)成本前沿模型與中國(guó)工業(yè)增長(zhǎng)模式研究.《經(jīng)濟(jì)學(xué)》，2007年10月第七卷第1期

[3]匡海波:基于超效率CCR DEA 的中國(guó)港口上市公司成本效率評(píng)價(jià)研究.《中國(guó)管理科學(xué)》，2007年6月第15卷第3期