結(jié)算中心信息化建設(shè)的探討

［摘 要］ 資金是企業(yè)的血液，資金有效、均衡的流動(dòng)是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。隨著我國(guó)加入WTO，以及Internet、遠(yuǎn)程通訊、網(wǎng)上銀行等新興信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，傳統(tǒng)結(jié)算中心運(yùn)行模式必將接受信息技術(shù)的改造，并發(fā)生重大變革。本文介紹了結(jié)算中心的概念，并對(duì)傳統(tǒng)運(yùn)行模式中存在的問(wèn)題及其信息化建設(shè)等方面進(jìn)行探討。

［關(guān)鍵詞］ 結(jié)算中心；信息化；賬戶管理

［中圖分類號(hào)］F232［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A［文章編號(hào)］1673-0194（2008）20-0019-02

一、結(jié)算中心的定義及作用

結(jié)算中心是由企業(yè)集團(tuán)或控股公司內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員之間資金往來(lái)結(jié)算、資金調(diào)撥、運(yùn)籌，以降低資金成本、提高資金使用效率的內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)。它不是一個(gè)獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，而是一個(gè)為集團(tuán)成員單位提供金融管理服務(wù)的職能部門(mén)，其主要職能是集中集團(tuán)公司資金優(yōu)勢(shì)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，降低資金使用成本。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，結(jié)算中心就是對(duì)整個(gè)集團(tuán)的資金實(shí)行統(tǒng)存統(tǒng)貸管理，在所有權(quán)、使用權(quán)不變以及自有資金隨時(shí)可用的原則下，把分散在集團(tuán)內(nèi)部成員企業(yè)的資金集中起來(lái)，實(shí)行統(tǒng)一管理、分配和使用，并監(jiān)督資金的流向。

通過(guò)設(shè)立資金結(jié)算中心可以實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一調(diào)配集團(tuán)資金資源，提高資金使用效率，使集團(tuán)的沉淀資金減至最少。同時(shí)由于企業(yè)集團(tuán)成員間的結(jié)算通過(guò)結(jié)算中心運(yùn)行，這樣大大減少了銀行票據(jù)的使用和現(xiàn)金的收付，有效降低了其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)費(fèi)用。而且結(jié)算中心的設(shè)立有助于理順結(jié)算秩序和清理企業(yè)內(nèi)部的“三角債” 。

二、結(jié)算中心信息化建設(shè)的必要性

隨著新興信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用和我國(guó)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的做大做強(qiáng) ，傳統(tǒng)結(jié)算中心運(yùn)行模式漸漸跟不上企業(yè)發(fā)展的要求，主要暴露出以下問(wèn)題：

（1）結(jié)算速度較慢。集團(tuán)成員單位的任何資金收付，都必須經(jīng)過(guò)資金結(jié)算中心這一關(guān)，特別對(duì)于一些收付款業(yè)務(wù)比較頻繁的成員單位來(lái)說(shuō)，增加了不少額外的工作量，增添了不少額外的資金在途時(shí)間。而且對(duì)于結(jié)算中心的工作人員來(lái)說(shuō)，每天大量的填單、查詢、審核也是一個(gè)不小的工作量。

（2）對(duì)成員單位資金運(yùn)用的監(jiān)管力度不夠，成員單位資金流向不明。特別是對(duì)于遍布全國(guó)乃至國(guó)外的水電、路橋等施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，集團(tuán)總部基本上難以對(duì)其資金形成有效的監(jiān)督和約束。

（3）服務(wù)成本高。成員單位財(cái)務(wù)人員辦理資金結(jié)算、往來(lái)對(duì)賬等業(yè)務(wù)時(shí)，需前往結(jié)算中心人工辦理，其所需的交通、車輛等費(fèi)用亦不少。而且人工辦理還有票據(jù)丟失、偽造票據(jù)等不安全因素。

除去以上3點(diǎn)不足外，傳統(tǒng)運(yùn)行模式還存在集團(tuán)上下信息不對(duì)稱、各成員單位之間資金使用旱澇不均等情況。解決上述存在的問(wèn)題，有賴于對(duì)傳統(tǒng)運(yùn)行模式進(jìn)行信息化改造。

三、結(jié)算中心的信息化建設(shè)

1. 結(jié)算軟件的技術(shù)特點(diǎn)及結(jié)算軟件的選擇

結(jié)算軟件系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu)分為C / S和B / S，C / S和B / S是當(dāng)今世界開(kāi)發(fā)模式技術(shù)結(jié)構(gòu)的兩大主流技術(shù)。C/S是美國(guó)Borland公司最早研發(fā)的，B / S是美國(guó)微軟公司研發(fā)的。目前，這兩項(xiàng)技術(shù)均被世界各國(guó)所掌握，國(guó)內(nèi)公司以C / S和B / S技術(shù)開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品也很多。

C / S（Client / Server）結(jié)構(gòu)，即大家熟知的客戶機(jī)和服務(wù)器結(jié)構(gòu)。它的工作原理是充分利用兩端硬件環(huán)境的優(yōu)勢(shì)，將任務(wù)合理分配到客戶端和服務(wù)器端來(lái)實(shí)現(xiàn)，降低了系統(tǒng)的通訊開(kāi)銷。在其結(jié)構(gòu)下，客戶端響應(yīng)速度快，能充分發(fā)揮客戶端PC的處理能力，很多工作可以在客戶端處理后再提交給服務(wù)器，服務(wù)器運(yùn)行數(shù)據(jù)負(fù)荷較輕，數(shù)據(jù)的儲(chǔ)存管理功能較為透明， 對(duì)信息安全的控制能力很強(qiáng)； 但是

C / S架構(gòu)的維護(hù)成本高且需要復(fù)雜的技術(shù)支持，因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)管理工作人員既要對(duì)服務(wù)器進(jìn)行維護(hù)管理，又要對(duì)客戶端進(jìn)行維護(hù)管理。C / S結(jié)構(gòu)一般是建立在局域網(wǎng)基礎(chǔ)上的。國(guó)內(nèi)的主要產(chǎn)品有用友U8 ERP、金蝶K / 3等。

B / S（Browser / Server）結(jié)構(gòu)即瀏覽器和服務(wù)器結(jié)構(gòu)。它隨著Internet技術(shù)的發(fā)展而興起，是對(duì)C / S結(jié)構(gòu)的一種變化或者改進(jìn)。在這種結(jié)構(gòu)下，用戶工作界面是通過(guò)WWW瀏覽器來(lái)實(shí)現(xiàn)。這樣就大大降低了客戶端的電腦載荷，減輕了系統(tǒng)維護(hù)與升級(jí)的成本和工作量，大大降低了用戶的總體成本。B / S結(jié)構(gòu)開(kāi)發(fā)的軟件只需要管理服務(wù)器就行了，所有的客戶端只是瀏覽器，根本不需要進(jìn)行任何的維護(hù)。但是，其應(yīng)用服務(wù)器運(yùn)行數(shù)據(jù)負(fù)荷較重，而且一旦發(fā)生服務(wù)器“崩潰”等問(wèn)題，后果不堪設(shè)想。因此，許多單位都備有數(shù)據(jù)庫(kù)存儲(chǔ)服務(wù)器，以防萬(wàn)一。B / S 結(jié)構(gòu)一般是建立在廣域網(wǎng)基礎(chǔ)上的。國(guó)內(nèi)的主要產(chǎn)品有用友NC資金結(jié)算模塊、金算盤(pán)VPS pro等。

了解兩種軟件體系結(jié)構(gòu)的區(qū)別后，我們可以根據(jù)單位的特點(diǎn)、規(guī)模來(lái)選擇相應(yīng)的結(jié)算軟件。一般來(lái)說(shuō)，區(qū)域集中、內(nèi)部局域網(wǎng)成熟、安全性要求高的單位選擇C / S結(jié)構(gòu)的軟件較為適宜；區(qū)域分散、流動(dòng)性作業(yè)較多的單位選擇B / S結(jié)構(gòu)的軟件較為適宜。當(dāng)前市面上的這兩種軟件都很成熟，我們可以選擇通用的商品化軟件，也可以選擇由軟件公司來(lái)“量身定做”。當(dāng)結(jié)算中心完成信息化建設(shè)后，除去一些必須的銀行票據(jù)傳遞工作外，成員單位基本上所有的資金業(yè)務(wù)都可以實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)辦理，實(shí)時(shí)對(duì)賬；集團(tuán)總部也解決了監(jiān)控不嚴(yán)，上下信息不對(duì)稱等一系列問(wèn)題。

2. 具體的賬戶管理和日常核算

資金結(jié)算中心根據(jù)管理的集權(quán)程度、行業(yè)資金的運(yùn)行規(guī)律，大致可劃分為：集中監(jiān)控、統(tǒng)收統(tǒng)支、“現(xiàn)金集合庫(kù)”、預(yù)算驅(qū)動(dòng)撥款4種模式。本文采用基于“現(xiàn)金集合庫(kù)”的、在我國(guó)企事業(yè)單位廣泛應(yīng)用的“收支兩條線”模式來(lái)講解信息化結(jié)算中心的具體賬戶管理和日常核算?！艾F(xiàn)金集合庫(kù)”是由一組形成上下級(jí)聯(lián)動(dòng)關(guān)系的銀行賬戶和內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)賬戶及其定義在這一組賬戶上的資金收付轉(zhuǎn)和相應(yīng)記賬規(guī)則組成的。

在這種模式下，資金結(jié)算中心需在結(jié)算的商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)外部結(jié)算總賬戶，成員單位需開(kāi)設(shè)一個(gè)收入賬戶和一個(gè)支出脹戶。收入賬戶專門(mén)用于收款，除了對(duì)結(jié)算總賬戶劃回款項(xiàng)外，不得對(duì)其他賬戶進(jìn)行支付；支出賬戶專門(mén)用于支付，除了收入總賬戶下?lián)芸铐?xiàng)外，不得收入其他款項(xiàng)。由于整個(gè)集團(tuán)的資金結(jié)算集中到少數(shù)一兩家銀行，有關(guān)資金上劃、下?lián)?、頭寸、結(jié)算辦法等具體事宜均需與結(jié)算商業(yè)銀行進(jìn)行談判并簽訂協(xié)議。收入賬戶資金的上劃可根據(jù)管理水平采用逐筆自動(dòng)上劃或每日定時(shí)上劃的方式。

結(jié)算中心也要為各成員單位在結(jié)算中心開(kāi)設(shè)內(nèi)部結(jié)算賬戶，它真實(shí)反映該成員單位的存款余額。當(dāng)成員單位有外部資金收入時(shí)，結(jié)算中心增加成員單位的內(nèi)部結(jié)算賬戶余額；當(dāng)向成員單位撥付費(fèi)用或受成員單位委托對(duì)外付款結(jié)算時(shí)，減少成員單位的內(nèi)部結(jié)算賬戶余額。當(dāng)兩個(gè)成員單位在系統(tǒng)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬時(shí)，集團(tuán)結(jié)算系統(tǒng)增減涉及交易的兩個(gè)內(nèi)部賬戶金額，而資金在外部結(jié)算賬戶中未進(jìn)行任何移動(dòng)。

成員單位對(duì)外付款時(shí)，需通過(guò)客戶端計(jì)算機(jī)提交付款申請(qǐng)，此付款申請(qǐng)包括付款日期、付款用途、收款單位、收款方銀行賬號(hào)、收款方地址等；結(jié)算中心通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收到此申請(qǐng)后，核查付款信息，并判斷成員單位內(nèi)部賬號(hào)的余額是否足夠，如果核查通過(guò)則通過(guò)網(wǎng)上銀行或其他方式向成員單位的支出賬戶轉(zhuǎn)賬，并通過(guò)網(wǎng)絡(luò)向該成員單位傳遞回單，該成員單位打印此回單和支出賬戶的付款單據(jù)一起作賬，如果核查未通過(guò)則此申請(qǐng)予以作廢。

當(dāng)成員單位有款項(xiàng)收入時(shí)，收入賬戶的資金根據(jù)銀企協(xié)定將自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到結(jié)算中心總結(jié)算賬戶，成員單位根據(jù)銀行進(jìn)賬單或其他進(jìn)賬證明連同從結(jié)算中心網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)下載打印的內(nèi)部進(jìn)賬單一起作賬。

結(jié)算中心與成員單位以及銀行與結(jié)算中心、成員單位之間的查詢、對(duì)賬、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)均可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)來(lái)進(jìn)行，做到了實(shí)時(shí)查詢、瞬時(shí)轉(zhuǎn)賬。成員單位內(nèi)部之間以及與結(jié)算中心、銀行之間的大部分憑證都可以實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)傳遞、機(jī)制套打。這為結(jié)算中心、成員單位的財(cái)務(wù)人員節(jié)省了大量的時(shí)間，大大減少了人工筆誤。

3. 結(jié)算中心系統(tǒng)的安全策略

由于電子商務(wù)、網(wǎng)上銀行等信息技術(shù)最近幾年才廣泛應(yīng)用起來(lái)，許多安全措施還不是很到位，我們應(yīng)該從硬件、軟件、制度等層面來(lái)確保結(jié)算系統(tǒng)的安全、有序運(yùn)作。

在結(jié)算中心信息化建設(shè)中，應(yīng)將靜態(tài)密碼+驗(yàn)證碼、CA（電子簽名）加密機(jī)制等安全技術(shù)嵌入到系統(tǒng)中，在業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)驗(yàn)證數(shù)字簽名，采用類似于銀行的專業(yè)加密手段來(lái)保證遠(yuǎn)程支付的身份認(rèn)定和通訊安全的不可撤銷性；CA證書(shū)通常存于IC卡或USB電子鑰匙中，證書(shū)數(shù)據(jù)無(wú)法復(fù)制，每個(gè)操作員一個(gè)。同時(shí)銀企互聯(lián)系統(tǒng)、內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)需設(shè)置獨(dú)立的服務(wù)器。服務(wù)器和客戶端計(jì)算機(jī)均需安裝企業(yè)防火墻及殺毒軟件來(lái)保證網(wǎng)絡(luò)安全。

在技術(shù)上保證資金安全的同時(shí)，結(jié)算中心及成員單位還要完善內(nèi)部控制制度，從制度上來(lái)保證資金的安全。例如設(shè)置專人專崗進(jìn)行軟件及硬件網(wǎng)絡(luò)的維護(hù)；關(guān)鍵崗位及關(guān)鍵業(yè)務(wù)操作均需設(shè)置為雙人，一人操作，一人授權(quán)；操作員與票據(jù)管理員不能為同一人；操作日志不能任意刪除等。

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