淺談企業(yè)信用政策

摘要：我國(guó)企業(yè)內(nèi)部普遍缺乏信用管理制度，企業(yè)機(jī)構(gòu)、人員設(shè)置中缺乏專(zhuān)司信用管理的部門(mén)、機(jī)構(gòu)或人員，一定程度上造成了對(duì)合作客戶(hù)的信用狀況缺乏深入了解，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)糾紛大量出現(xiàn)。本文就企業(yè)信用狀況作了簡(jiǎn)單的探討分析。

關(guān)鍵詞：企業(yè)信用 企業(yè)信用 管理體系

一、我國(guó)企業(yè)信用管理現(xiàn)狀分析

2001年，據(jù)有關(guān)部門(mén)對(duì)全國(guó)57469戶(hù)國(guó)有及國(guó)有控股工業(yè)企業(yè)拖欠引發(fā)企業(yè)信用缺失的調(diào)查顯示，在企業(yè)的應(yīng)收賬款7887億元中。屬于拖欠的應(yīng)收賬款約有5500億元，占70％左右，賬齡在3年以上，事實(shí)上難以收回的約占24％。另?yè)?jù)工商部門(mén)不完全統(tǒng)計(jì)，我國(guó)每年訂立的合同有40億份左右。合同標(biāo)的140萬(wàn)億元，但合同的履約率低。1990年以前的合同履約率是80％ 90％，1990年以后的十幾年間，合同履約率只有50％左右，有些地區(qū)甚至才30％左右。在信用管理方面，我國(guó)企業(yè)存在著一系列的問(wèn)題急需解決。

(一)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)發(fā)生偏離

我國(guó)許多企業(yè)近幾年迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力，在其發(fā)展上單純追求銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)，企業(yè)簡(jiǎn)單地采取以銷(xiāo)售為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)管理模式。例如“銷(xiāo)售承包制”和“銷(xiāo)售買(mǎi)斷制”等，忽視了應(yīng)收賬款上升、銷(xiāo)售費(fèi)用上升、負(fù)債增加、呆賬壞賬增加等問(wèn)題，偏離了最終利潤(rùn)這一企業(yè)最終目標(biāo)。

(二)缺乏專(zhuān)門(mén)的信用管理職能部門(mén)

在我國(guó)企業(yè)現(xiàn)在的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理基本上是由銷(xiāo)售部和財(cái)務(wù)部?jī)蓚€(gè)部門(mén)承擔(dān)。在實(shí)踐中，這兩個(gè)部門(mén)常常出現(xiàn)職責(zé)分工不清、相互扯皮、效率低下，甚至出現(xiàn)管理真空等種種問(wèn)題。國(guó)內(nèi)外成功企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)表明，增加獨(dú)立的信用管理職能，由信用部門(mén)或信用經(jīng)理承擔(dān)和協(xié)調(diào)整個(gè)企業(yè)的信用管理工作是一個(gè)有效的管理方式。

(三)信用管理方法和技術(shù)落后

在目前銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理上，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)還沒(méi)有很好地掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。比如缺乏客戶(hù)資信方面的資料；對(duì)客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測(cè)，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù)；在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專(zhuān)業(yè)化的方法。

(四)信用管理重點(diǎn)嚴(yán)重滯后

目前許多企業(yè)解決拖欠問(wèn)題多采取“事后”控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間后才開(kāi)始催收。結(jié)果出現(xiàn)了“前清后欠”的現(xiàn)象，使企業(yè)顧此失彼，包袱越背越重。

(五)缺乏經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)訓(xùn)練的信用管理人員

信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制中，信用管理與市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)管理、信用管理相互交叉，缺一不可。我國(guó)信用管理專(zhuān)業(yè)研究人員很少，需求和供給缺口極大，信用管理人員的總體素質(zhì)偏低。

所以，從我國(guó)當(dāng)前的信用管理現(xiàn)狀來(lái)看，可以說(shuō)還處于信用管理的基礎(chǔ)建設(shè)時(shí)期，強(qiáng)化我國(guó)的企業(yè)信用管理必須從解決這些最基本的問(wèn)題入手。

二、我國(guó)企業(yè)信用管理體系建立的基本思路

(一)樹(shù)立全程信用管理意識(shí)

所謂全程信用管理模式，就是指全面控制企業(yè)交易過(guò)程中各個(gè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。從而達(dá)到控制客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)的目的，其具體方法包括：

1 選擇客戶(hù)。接觸客戶(hù)是企業(yè)銷(xiāo)售工作的開(kāi)始，同時(shí)貫穿整個(gè)銷(xiāo)售工作的全過(guò)程。接觸客戶(hù)的一個(gè)直接信用管理目標(biāo)便是評(píng)價(jià)客戶(hù)的信用等級(jí)。選擇信用良好的客戶(hù)進(jìn)行交易。

2 確定信用條件。這里的談判是指從最初與客戶(hù)的協(xié)商直到雙方達(dá)成一致協(xié)議的過(guò)程。談判過(guò)程中將和客戶(hù)一起確定信用條件，包括給予信用的形式(如付款方式)、期限和金額。

3 尋求債權(quán)保障。從信用管理的角度來(lái)講，為了確保收回貨款，往往要在經(jīng)濟(jì)法允許的范圍內(nèi)，在合同中使用一定的債權(quán)保障手段，如擔(dān)保、保險(xiǎn)、保理等。簽約、談判和客戶(hù)調(diào)查一起，構(gòu)成了信用管理的事前保障機(jī)制。

4 事中控制。銷(xiāo)售部門(mén)以賒銷(xiāo)的形式售出貨物之后，面臨的一個(gè)最直接問(wèn)題就是如何對(duì)形成的應(yīng)收賬款進(jìn)行監(jiān)控，保證及時(shí)收回貨款。此時(shí)信用管理的目標(biāo)是如何提高應(yīng)收賬款回收率。在這一環(huán)節(jié)上，我國(guó)企業(yè)目前普遍缺少有效的方法。

5 早期拖欠款的催收。貨款遲付現(xiàn)象不僅影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，而且極有可能造成長(zhǎng)期拖欠隱患。因此，企業(yè)怎樣在貨款被拖欠的早期進(jìn)行適度催收，同時(shí)維護(hù)良好的客戶(hù)關(guān)系，是銷(xiāo)售經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理較難處理的問(wèn)題。

6 壞賬追討。當(dāng)發(fā)生呆賬或壞賬的情況時(shí)，企業(yè)必須面對(duì)追賬的問(wèn)題，這是企業(yè)信用管理的事后反饋。

(二)建立明確的信用政策

信用政策主要是指企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展需要，針對(duì)信用銷(xiāo)售(賒銷(xiāo))情況下制定的一系列業(yè)務(wù)管理原則、標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)控制方法，是企業(yè)進(jìn)行信用管理的基礎(chǔ)，是信用銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)控制的核心內(nèi)容。主要包括以下內(nèi)容：

1 信用標(biāo)準(zhǔn)。是指本企業(yè)給予客戶(hù)信用所需求的最低標(biāo)準(zhǔn)，通常用客戶(hù)的信用等級(jí)來(lái)衡量。如某企業(yè)只對(duì)信用等級(jí)在3級(jí)以上的客戶(hù)提供信用銷(xiāo)售，則3級(jí)即為信用標(biāo)準(zhǔn)。制訂信用標(biāo)準(zhǔn)要符合企業(yè)的實(shí)際情況，過(guò)高或過(guò)低都不利于企業(yè)的發(fā)展。

2 信用條件。是指企業(yè)要求客戶(hù)支付信用銷(xiāo)售貨款的條件。包括信用限額、信用期限和現(xiàn)金折扣。如“3/10，N/30”表示客戶(hù)如果在10天內(nèi)付款可按發(fā)票金額給予3％的折扣，超過(guò)10天不在享受折扣。但付款總期限不得超過(guò)30天。

3 信用限額。是指根據(jù)客戶(hù)的資信狀況所確定的安全性銷(xiāo)售的允許最大額度。一般以金額表示。它取決于這樣幾個(gè)方面：客戶(hù)的償債能力、客戶(hù)的償債意愿、客戶(hù)的資本、抵押品、經(jīng)營(yíng)狀況。

4 收賬政策。通常來(lái)說(shuō)，企業(yè)如果采取積極的收賬政策，會(huì)減少應(yīng)收賬款的投資，減少壞賬損失，但是。成本增加；反之，如果采用消極的收賬政策，收賬費(fèi)用會(huì)減少，但是增加應(yīng)收賬款的投資和壞賬損失。收賬政策應(yīng)根據(jù)催款所增加的收益與成本做比較后，做出決定。

(三)建立專(zhuān)門(mén)的信用管理結(jié)構(gòu)

有了信用銷(xiāo)售的政策和全程信用管理的理念，企業(yè)需要建立專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)過(guò)程的控制。設(shè)置時(shí)，必須在成本一效益原則的指導(dǎo)下。并根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、所處的行業(yè)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素采用不同組織形式的信用管理部門(mén)。信用管理部門(mén)必須完成下列工作：獲取信用資料、分析從各種渠道獲得的資料、授信、監(jiān)控客戶(hù)付款能力的變化、管理和分析應(yīng)收賬款、協(xié)助催收逾期賬款、委托第三方追索賬款、建議或決定采取法律措施。

(四)建立客戶(hù)信用等級(jí)評(píng)定

客戶(hù)信用等級(jí)的評(píng)估是為了加強(qiáng)信用控制，并為客戶(hù)分類(lèi)提供依據(jù)。信用等級(jí)的評(píng)估。以客戶(hù)的信用履約記錄和還款能力為核心，進(jìn)行量化的評(píng)定?？蛻?hù)信用等級(jí)每季度根據(jù)客戶(hù)上一季度的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況評(píng)定一次。

信用評(píng)估指標(biāo)分為品質(zhì)特性評(píng)價(jià)、信用履約率評(píng)價(jià)、償債能力評(píng)價(jià)、經(jīng)營(yíng)能力評(píng)價(jià)、盈利能力評(píng)價(jià)5大類(lèi)共20項(xiàng)，對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)設(shè)置相應(yīng)分值。即在統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，評(píng)審委員會(huì)根據(jù)定性指標(biāo)、定量指標(biāo)和專(zhuān)家小組的審查評(píng)價(jià)結(jié)果，計(jì)算出企業(yè)得分高低，將企業(yè)信用等級(jí)統(tǒng)一分為AAA、AA、A、B、C五個(gè)等級(jí)(有效期均為一年)。

三、建立我國(guó)企業(yè)信用管理體系的保障措施

(一)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須對(duì)信用管理給予足夠的重視

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，信用無(wú)所不在，信用關(guān)系普遍存在于社會(huì)生產(chǎn)、交換、分配、消費(fèi)過(guò)程中。企業(yè)的各級(jí)管理人員應(yīng)該具備足夠的信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和管理知識(shí)并把其列為企業(yè)管理中的一項(xiàng)重要工作。

(二)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)

企業(yè)實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程的信用風(fēng)險(xiǎn)管理，必須首先在原有的業(yè)務(wù)管理體系中。增加信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能。信用管理目標(biāo)必須超越任何一個(gè)部門(mén)局部的管理目標(biāo)，要從企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和利益考慮問(wèn)題，從而有效地協(xié)調(diào)公司的銷(xiāo)售目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)。

(三)實(shí)行客戶(hù)資信管理制度

客戶(hù)資信管理是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作，主要要求企業(yè)全面收集管理客戶(hù)信息，建立完整的數(shù)據(jù)庫(kù)。并隨時(shí)修訂、完善。實(shí)行資信調(diào)查制度。篩選信用良好的客戶(hù)?？蛻?hù)資信管理的核心是對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用分析和信用等級(jí)評(píng)價(jià)。

(四)建立內(nèi)部授信制度

內(nèi)部授信制度的核心是對(duì)客戶(hù)賒銷(xiāo)條件的審查及信用額度控制。授信管理是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的核心工作，在企業(yè)根據(jù)客戶(hù)信用等級(jí)決定給予信用時(shí)，應(yīng)根據(jù)與客戶(hù)以往的交易記錄。履行情況和企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)政策。由專(zhuān)門(mén)的客戶(hù)審查部門(mén)來(lái)決定其信用額度。

(五)完善應(yīng)收賬款管理制度

應(yīng)收賬款是企業(yè)的神經(jīng)中樞。從表面上看，是一個(gè)財(cái)務(wù)問(wèn)題。但實(shí)際上涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程。即從客戶(hù)的開(kāi)發(fā)、訂單處理、合同審定到賬款回收和債權(quán)管理。在企業(yè)決定信用額度后，也要對(duì)客戶(hù)實(shí)施嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)跟蹤。如當(dāng)客戶(hù)發(fā)生銷(xiāo)量大降、法律糾紛、財(cái)務(wù)收支危機(jī)等情況時(shí)。企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)立即調(diào)查，采取相應(yīng)的防范措施，防止不良后果出現(xiàn)。為此，應(yīng)建立應(yīng)收賬款檔案，建立“綜合性銷(xiāo)售分類(lèi)賬管理制度”、“賒銷(xiāo)客戶(hù)監(jiān)控制度”、“賬齡控制制度”和“欠款催收制度”。應(yīng)用這套管理制度盡可能達(dá)到既不失去客戶(hù)。又能及時(shí)足額收回賬款的目的。

(六)全面提高信用管理人員的素質(zhì)

信用管理具有很強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性和技術(shù)性，企業(yè)中的信用管理人員只有具備足夠的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、技術(shù)方法和經(jīng)驗(yàn)。才能勝任信用管理工作。所以，必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)行企業(yè)信用管理人員的培訓(xùn)工作。提高其信用管理的能力和技巧。

四、結(jié)論

信用是現(xiàn)代社會(huì)不可缺少的潤(rùn)滑劑，它的產(chǎn)生和發(fā)展對(duì)于消費(fèi)者、企業(yè)和整個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生積極的影響。有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。

建立健全一套科學(xué)完整的現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度并予以堅(jiān)定不移的監(jiān)督執(zhí)行，帶給企業(yè)的將是防范抵御信用風(fēng)險(xiǎn)能力的顯著增強(qiáng)以及經(jīng)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益的直接提高。同時(shí)，這項(xiàng)制度應(yīng)及早在整個(gè)社會(huì)得到普遍推廣實(shí)施。全面形成市場(chǎng)互動(dòng)聯(lián)動(dòng)效應(yīng)。以便從中取得更大效果，最大限度地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度對(duì)改善企業(yè)信用狀況、優(yōu)化市場(chǎng)信用環(huán)境、提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量所能起到的作用。這對(duì)促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展將是十分重要的。