基于博弈論視角的資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德缺失分析

　　[摘要]目前我國(guó)虛假評(píng)估等職業(yè)道德方面的問題時(shí)有發(fā)生，影響了評(píng)估業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展，進(jìn)而影響到社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。本文從博弈論的視角分析了資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德缺失的原因，并提出了相應(yīng)的政策性建議。
　　[關(guān)鍵詞]資產(chǎn)評(píng)估師；職業(yè)道德缺失；博弈論
　　
　　資產(chǎn)評(píng)估業(yè)作為我國(guó)的一個(gè)重要中介行業(yè)，在近二十年的發(fā)展歷程中，對(duì)保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行起著越來越重要的作用。但我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)在為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)保駕護(hù)航、自身快速發(fā)展的同時(shí)。虛假評(píng)估等職業(yè)道德方面的問題時(shí)有發(fā)生，使我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的公信力受到質(zhì)疑。本文擬對(duì)這一問題從博弈論的角度進(jìn)行研究，以期找到影響我國(guó)部分資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)道德缺失的基本原因。并提出有針對(duì)性的對(duì)策和建議。
　　
　　一、我國(guó)現(xiàn)階段資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德狀況
　　
　　資產(chǎn)評(píng)估業(yè)的職業(yè)特點(diǎn)決定了職業(yè)道德因素對(duì)評(píng)估結(jié)果與經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展有很大的影響。毫不夸張地說，道德的完善比技術(shù)能力和職業(yè)訓(xùn)練更為重要，職業(yè)道德乃資產(chǎn)評(píng)估的重中之重。經(jīng)過多年的努力，我國(guó)初步形成了與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)基本相適應(yīng)的資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德規(guī)范體系，資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德建設(shè)取得了一定的成就。絕大多數(shù)資產(chǎn)評(píng)估師在評(píng)估實(shí)踐中認(rèn)真遵守職業(yè)道德，維護(hù)了公眾和有關(guān)各方的合法權(quán)益。然而，在我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)發(fā)展的過程中，仍然存在一些職業(yè)道德方面的問題。現(xiàn)實(shí)中資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在評(píng)估過程中違規(guī)操作、評(píng)估結(jié)果有失公允的事件時(shí)有發(fā)生?！胞溈铺仄墼p案”、“新宇軟件事件”、“中誠(chéng)事件”、“紅光事件”、“ST圣方事件”等一系列資本市場(chǎng)的重大事件背后，都有著資產(chǎn)評(píng)估師不光彩的身影。這些已經(jīng)成為制約我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的“瓶頸”，嚴(yán)重影響了證券市場(chǎng)的正常運(yùn)行。阻礙了資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中應(yīng)有的作用。
　　
　　二、我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德缺失的博弈理論分析
　　
　　世界上的一切事物都是處于相互聯(lián)系和影響之中的，分析各方利益沖突與合作的博弈論對(duì)研究千變?nèi)f化的社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象尤其是資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德缺失具有特別重要的意義。從根本上來說，資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)道德的遵守與缺失就是一場(chǎng)“利益”的博弈。
　　在我國(guó)特殊國(guó)情下，資產(chǎn)評(píng)估師與各種社會(huì)因子之間有著千絲萬縷的必然的聯(lián)系。資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)中涉及多方當(dāng)事人，主要包括資產(chǎn)評(píng)估師、評(píng)估機(jī)構(gòu)、客戶、監(jiān)管部門和其他利益相關(guān)者。在資產(chǎn)評(píng)估過程中相關(guān)當(dāng)事人之間進(jìn)行博弈的過程也是博弈參加者進(jìn)行理性選擇的過程。當(dāng)這些人的個(gè)人理性選擇達(dá)成一致的結(jié)果時(shí)，就形成了納什均衡。但是個(gè)人理性選擇的結(jié)果在總體上可能并不導(dǎo)致帕累托最優(yōu)結(jié)果的出現(xiàn)。由于所形成的均衡狀態(tài)是受現(xiàn)有的環(huán)境和各種條件限制下的一個(gè)相對(duì)的均衡，因此這樣的均衡是不穩(wěn)定的，隨著影響博弈雙方利益的條件發(fā)生變化，博弈參加者的策略選擇也可能發(fā)生改變。這時(shí)，原有的均衡狀態(tài)就會(huì)被打破，博弈會(huì)不斷地演進(jìn)，從而形成新的均衡。所以通過改變影響博弈各方策略選擇的條件，就可以形成自己需要的均衡狀態(tài)，這也就是解決問題的方法和對(duì)策。
　　
　　(一)評(píng)估機(jī)構(gòu)與委托方之間的博弈分析
　　在評(píng)估市場(chǎng)中，客戶和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)之間是一種pR32Vta8qFx19fGFLL83x2mXMwf6/vKUXIThxkii1H4=委托與受托的關(guān)系。在這一關(guān)系中，客戶關(guān)心的主要是評(píng)估結(jié)果是否滿足自己的需要以便從中獲取最大收益，并傾向于對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)施加影響，使評(píng)估機(jī)構(gòu)按自己的意愿進(jìn)行評(píng)估；而評(píng)估機(jī)構(gòu)在客戶壓力影響下。就會(huì)相應(yīng)權(quán)衡滿足客戶特殊要求進(jìn)行違規(guī)操作獲得的收益和由此可能被監(jiān)管部門查處受損的大小，并作出是否進(jìn)行違規(guī)執(zhí)業(yè)的抉擇。這樣，資產(chǎn)評(píng)估師能否堅(jiān)守職業(yè)道德出具高質(zhì)量的評(píng)估報(bào)告在很大程度上就取決于客戶與評(píng)估機(jī)構(gòu)雙方在博弈過程中“討價(jià)還價(jià)”的能力及博弈的結(jié)果。
　　假設(shè)客戶對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)施加影響獲得的超額收益為L(zhǎng)，評(píng)估機(jī)構(gòu)在客戶的影響下進(jìn)行違規(guī)操作得的超額收益為R，客戶對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)不施加影響獲得的超額收益為0，評(píng)估機(jī)構(gòu)在客戶不施加影響下進(jìn)行違規(guī)操作得的超額收益R。R不僅包括評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行違規(guī)操作節(jié)省的成本的金額，還包括為了迎合客戶的需要進(jìn)行違規(guī)操作所收到的客戶所給的金額，所以R＞R。根據(jù)博弈理論可以構(gòu)建客戶與評(píng)估機(jī)構(gòu)之間在各種策略選擇下的收益情況即博弈模型，如表1所示。
　　
　　由于博弈雙方都會(huì)選擇對(duì)自己最有利的策略，對(duì)于客戶來說，無論評(píng)估機(jī)構(gòu)是否違規(guī)執(zhí)業(yè)，他都會(huì)選擇對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)施加影響的策略，因?yàn)榭蛻粲纱双@得的收益L絕對(duì)大于選擇對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)不施加影響的策略所獲得的收益；而對(duì)于評(píng)估機(jī)構(gòu)來說，無論客戶是否對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)施加影響，評(píng)估機(jī)構(gòu)的最優(yōu)選擇都是違規(guī)執(zhí)業(yè)，因?yàn)樵u(píng)估機(jī)構(gòu)由此獲得的收益同比都要大于選擇不進(jìn)行違規(guī)執(zhí)業(yè)的策略所獲得的收益。
　　特別地，由于R＞R，對(duì)于表中的博弈模型來說就可以形成一個(gè)均衡狀態(tài)。從客戶與評(píng)估機(jī)構(gòu)之間博弈的結(jié)果可以看出，評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)客戶的影響一般是采取妥協(xié)的態(tài)度，滿足客戶的要求。也就是說，評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)客戶壓力影響的承受能力比較弱，客戶對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估活動(dòng)的干涉嚴(yán)重影響了資產(chǎn)評(píng)估的公正性。導(dǎo)致這一結(jié)果的原因主要是評(píng)估市場(chǎng)中激烈的競(jìng)爭(zhēng)，由于評(píng)估市場(chǎng)中評(píng)估機(jī)構(gòu)數(shù)量較多，而對(duì)評(píng)估業(yè)務(wù)的有效需求不足，導(dǎo)致評(píng)估機(jī)構(gòu)之間存在惡意的壓價(jià)競(jìng)爭(zhēng)。解決這一問題的關(guān)鍵是加強(qiáng)對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度，在博弈模型中引入監(jiān)管這一因素，使評(píng)估機(jī)構(gòu)的違規(guī)行為可能被監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)并進(jìn)行處罰，從而降低評(píng)估機(jī)構(gòu)可能得到的超額收益。
　　
　　(二)評(píng)估機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門之間的博弈分析
　　在資產(chǎn)評(píng)估過程中，監(jiān)管部門和評(píng)估機(jī)構(gòu)是一種監(jiān)管與被監(jiān)管的關(guān)系。我國(guó)目前對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)的監(jiān)管部門主要有政府監(jiān)管部門和行業(yè)自律協(xié)會(huì)兩個(gè)方面，但是，監(jiān)管部門在監(jiān)管過程中是否能夠發(fā)現(xiàn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的違規(guī)行為是不確定的。資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)道德水平的高低就是政府監(jiān)管部門的監(jiān)管效率即能否發(fā)現(xiàn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的違規(guī)行為和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否違背職業(yè)道德進(jìn)行違規(guī)操作行為選擇之間進(jìn)行博弈的結(jié)果。
　　假設(shè)此博弈中，資產(chǎn)評(píng)估師違背職業(yè)道德時(shí)可獲得的超額收益為E；違規(guī)操作被監(jiān)管部門查出后處以的罰款F；監(jiān)督機(jī)構(gòu)的監(jiān)督成本為C，其中認(rèn)真監(jiān)管為C，未認(rèn)真監(jiān)管為C。那么，監(jiān)管部門和評(píng)估機(jī)構(gòu)在各種策略選擇下的收益情況即博弈模型如下表2所示。
　　
　　從資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的實(shí)際情況來看，由于評(píng)估機(jī)構(gòu)是否進(jìn)行違規(guī)操作、監(jiān)管部門是否進(jìn)行監(jiān)督、監(jiān)督部門進(jìn)行監(jiān)督時(shí)是否會(huì)發(fā)現(xiàn)問題都是不確定的，也就是(E-F)和(F-C)的正負(fù)不知道，所以該博弈模型不存在占優(yōu)戰(zhàn)略均衡，也不存在純策略的納什均衡。
　　從我國(guó)目前評(píng)估業(yè)的監(jiān)管情況來看，對(duì)違規(guī)的評(píng)估機(jī)構(gòu)的處罰力度不大，即F相對(duì)于E來說是很小的，筆者可以假設(shè)(E-F)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于零的，而且評(píng)估機(jī)構(gòu)的違規(guī)行為被監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)的概率也很小。所以從目前的實(shí)際情況來看，評(píng)估機(jī)構(gòu)選擇違規(guī)操作是相對(duì)最優(yōu)的策略，這也是導(dǎo)致我國(guó)目前評(píng)估行業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估質(zhì)量普遍比較低下的一個(gè)主要的原因。
　　為了便于研究，筆者做進(jìn)一步的假設(shè)。假設(shè)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行違規(guī)操作的概率為p，則其逆事件即評(píng)估機(jī)構(gòu)不進(jìn)行違規(guī)操作發(fā)生的概率為(1-p)；監(jiān)管部門認(rèn)真監(jiān)管的概率為q，則監(jiān)管部門不認(rèn)真監(jiān)管的概率為(1-q)。假設(shè)在上述概率發(fā)生的情況下，監(jiān)管部門的預(yù)期收益為R，評(píng)估機(jī)構(gòu)的預(yù)期收益為R。這時(shí)，監(jiān)管部門的預(yù)期收益為：
　　R1=q·(p·(F-C)+(1-p)·(-C))+(1-q)·(p·(-C)+(1-P)·(-C))=pq F+q(C-C)-C
　　資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的預(yù)期收益為：
　　R2：p·(q·(E-F)+(1-q)·E)=p·(E-qF)
　　監(jiān)管部門預(yù)期收益最大化的一階條件是：аR/ap=0
　　資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)預(yù)期收益最大化的一階條件是：аR/аq=0
　　于是，可得該監(jiān)管博弈的混合策略納什均衡為：
　　q=E/F；
　　p=(C-C)/F
　　對(duì)于監(jiān)管部門來說，它將以q=E/F的概率選擇對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行認(rèn)真監(jiān)管。因?yàn)镕是由監(jiān)管部門即自身決定的。這里先假設(shè)F是固定的，E的增大將使q增大，也就是評(píng)估機(jī)構(gòu)由于違規(guī)操作而得到的收益越大，監(jiān)管部門選擇認(rèn)真監(jiān)管的概率也越大，這跟評(píng)估業(yè)的實(shí)際情況也是相符合的。評(píng)估機(jī)構(gòu)由于違規(guī)操作得到的超額收益越大，說明評(píng)估行業(yè)越不規(guī)范，這時(shí)候就需要監(jiān)管部門進(jìn)行必要的監(jiān)管來約束評(píng)估機(jī)構(gòu)的行為，規(guī)范評(píng)估市場(chǎng)，這樣才能保證評(píng)估行業(yè)的健康發(fā)展。
　　對(duì)于評(píng)估機(jī)構(gòu)來說。它將以p=(C-C)／F的概率選擇進(jìn)行違規(guī)操作。其中，(C-C)是評(píng)估機(jī)構(gòu)不可控的，跟評(píng)估機(jī)構(gòu)是否進(jìn)行違規(guī)選擇的關(guān)聯(lián)度不大。假設(shè)(C-C)是固定的，則評(píng)估機(jī)構(gòu)選擇違規(guī)操作的概率的大小主要取決于F的大小，這就得出了一個(gè)結(jié)論：加大對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)由于違規(guī)操作而受到的處罰將減少評(píng)估機(jī)構(gòu)違規(guī)行為發(fā)生的概率，這也是提升我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德水平的一個(gè)對(duì)策。
　　
　　(三)各評(píng)估機(jī)構(gòu)之間的博弈分析
　　由于我國(guó)目前評(píng)估機(jī)構(gòu)數(shù)量眾多，規(guī)模偏小，為了爭(zhēng)奪客戶。各個(gè)評(píng)估機(jī)構(gòu)之間展開了激烈的競(jìng)爭(zhēng)。這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)的過程也是一個(gè)博弈的過程。假定甲評(píng)估機(jī)構(gòu)和乙評(píng)估機(jī)構(gòu)為博弈雙方，某項(xiàng)評(píng)估約定的收費(fèi)為R。甲評(píng)估機(jī)構(gòu)是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的，如果接受委托，則花費(fèi)的評(píng)估成本為C，潛在的懲罰為0；乙評(píng)估機(jī)構(gòu)是風(fēng)險(xiǎn)偏好的，如果接受委托，則花費(fèi)的評(píng)估成本僅為C。潛在的懲罰為P。構(gòu)建甲評(píng)估機(jī)構(gòu)和乙評(píng)估機(jī)構(gòu)的博弈模型如表3所示：
　　
　　若R-C＞0，甲評(píng)估機(jī)構(gòu)的最優(yōu)策略選擇為接受委托，相反，則拒絕委托。若R-C-P＞0，乙評(píng)估機(jī)構(gòu)的最優(yōu)策略選擇為接受委托；相反，則拒絕委托。如果R-C＞0，R-C-P＜0或R-C-P＞0。同時(shí)R-C＞R-C-P，即甲評(píng)估機(jī)構(gòu)接受委托的效用為正，乙評(píng)估機(jī)構(gòu)接受委托的效用為負(fù)，或者博弈雙方接受委托的效用都為正，但是甲的效用大干乙的效用，則該博弈的納什均衡為甲評(píng)估機(jī)構(gòu)接受委托，這是符合社會(huì)整體效益的正常結(jié)果；相反，如果R—C，<0。R-C-P＞0或R-C＞0，同時(shí)R-C＜R-C-P，則該博弈的納什均衡為乙評(píng)估機(jī)構(gòu)接受委托；如果R-C＜0，R-C-P＜0，即博弈雙方接受委托的效用都為負(fù)，則該博弈的納什均衡為甲、乙評(píng)估機(jī)構(gòu)均拒絕接受委托。
　　所以，要得出風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的甲評(píng)估機(jī)構(gòu)接受委托的納什均衡，必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)偏好的乙評(píng)估機(jī)構(gòu)加大懲罰力度，使P增加。必須對(duì)出具虛假評(píng)估報(bào)告的資產(chǎn)評(píng)估師進(jìn)行嚴(yán)格處罰，防止評(píng)估機(jī)構(gòu)之間競(jìng)相壓價(jià)行為的發(fā)生，使職業(yè)操守好、執(zhí)業(yè)水平高的評(píng)估機(jī)構(gòu)接受委托。當(dāng)然，也可適當(dāng)提高行業(yè)評(píng)估收費(fèi)，規(guī)范行業(yè)的最低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使自利的資產(chǎn)評(píng)估師不至于在過低的評(píng)估收費(fèi)的壓力下，任意減少評(píng)估程序以損害評(píng)估質(zhì)量的方式來減少評(píng)估成本。
　　
　　三、研究結(jié)論及政策建議
　　
　　通過對(duì)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)道德缺失博弈模型的分析可以看出，資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)道德與各關(guān)聯(lián)方的自我選擇有著復(fù)雜的聯(lián)系。牽動(dòng)著每一關(guān)聯(lián)方的經(jīng)濟(jì)利益。為了提升資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德水平。必須采取各種有效措施，協(xié)調(diào)各關(guān)聯(lián)方的關(guān)系，對(duì)各關(guān)聯(lián)方的行為實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)督。
　　
　　(一)加大對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度
　　單純的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)并不能保證資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的公正性，這就需要外部的干預(yù)和調(diào)控，需要對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督和管理。一方面，要充分發(fā)揮政府在資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)管中的重要作用，提高檢查監(jiān)督部門的監(jiān)督質(zhì)量和水平，提高監(jiān)管人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，建立完善的資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管機(jī)制；另一方面，要不斷完善行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范，加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)在行業(yè)管理中的作用。同時(shí)。應(yīng)建立有效的違規(guī)執(zhí)業(yè)信息反饋機(jī)制，以便使資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)始終處于一種被監(jiān)控的狀態(tài)中，減小客戶影響的機(jī)會(huì)。
　　
　　(二)加大對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)違規(guī)執(zhí)業(yè)的處罰力度
　　利益最大化是經(jīng)濟(jì)人追求的目標(biāo)。在目前評(píng)估業(yè)各項(xiàng)條件不成熟的情況下，僅依賴道德約束的作用是不夠的，加大懲罰力度是實(shí)現(xiàn)誠(chéng)信最有效的手段。只有使評(píng)估機(jī)構(gòu)因違規(guī)所得收益無法彌補(bǔ)由此受到的懲罰，評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行違規(guī)操作無利可圖，才能有效制止違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生，增強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，建立相應(yīng)的民事賠償制度，使失信的成本加大，增強(qiáng)評(píng)估機(jī)構(gòu)違規(guī)執(zhí)業(yè)的成本和風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估的真實(shí)性才有可能保證。
　　
　　(三)適度發(fā)展評(píng)估機(jī)構(gòu)數(shù)量，促使評(píng)估機(jī)構(gòu)規(guī)?；l(fā)展
　　1　要提高評(píng)估機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入門檻。提高評(píng)估機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入制度可在一定程度上遏制評(píng)估機(jī)構(gòu)間的惡性競(jìng)爭(zhēng)。今后應(yīng)適當(dāng)提高進(jìn)入資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)機(jī)構(gòu)的要求，不僅要在注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的數(shù)量上提出要求，而且要對(duì)其執(zhí)業(yè)質(zhì)量、執(zhí)業(yè)年限、職業(yè)道德等方面提出要求。2　要鼓勵(lì)評(píng)估機(jī)構(gòu)上規(guī)模，增強(qiáng)評(píng)估機(jī)構(gòu)承受客戶壓力的能力。伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展。我國(guó)需要一批具有一定規(guī)模的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，以適應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的步伐。通過強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合、強(qiáng)弱兼并，可以迅速對(duì)評(píng)估行業(yè)內(nèi)的資源進(jìn)行整合。形成規(guī)模效益，打造行業(yè)品牌。有助于解決目前行業(yè)高水平評(píng)估人員不足及評(píng)估人員過于分散的問題。
　　
　　(四)加強(qiáng)評(píng)估行業(yè)的誠(chéng)信和職業(yè)道德建設(shè)
　　行業(yè)監(jiān)管部門可以為評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師建立誠(chéng)信檔案。對(duì)于講究誠(chéng)信、不受客戶左右、評(píng)估質(zhì)量較高的機(jī)構(gòu)應(yīng)給予表揚(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì)和更多的業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)。使那些維護(hù)行業(yè)形象的評(píng)估機(jī)構(gòu)獲得超額收益；而對(duì)于嚴(yán)重的失信行為，應(yīng)按情節(jié)追究刑事責(zé)任、民事責(zé)任或行政責(zé)任，加大評(píng)估機(jī)構(gòu)失信的成