模糊評價法：企業(yè)信用等級評價在海關的運用

[摘要]文章借鑒數理統(tǒng)計理論，提出了一種企業(yè)信用評級理論——模糊評價法，并在此基礎上闡述如何將該理論應用到海關企業(yè)信用評級的實際工作中。

[關鍵詞]企業(yè)信用評級 模糊評價法海關監(jiān)管

[中圖分類號]F752.5 [文獻標識碼]A [文章編號]1004-6623（2008）05-0101-04

[作者簡介]鄧福光（1971—），湖南資興人，現任職于深圳海關，南開大學國際經濟研究所博士研究生，主要從事國際貿易、國際經濟管理研究。

一、問題的提出

隨著改革深化和開放擴大，我國進出口（尤其是加工貿易進出口）業(yè)務量激增，海關監(jiān)管不能滿足業(yè)務發(fā)展需要的矛盾凸現。為了迎接挑戰(zhàn)，中國海關從上世紀90年代中期以來開始實施全方位的制度改革和創(chuàng)新，提出了建立“與社會主義市場經濟相配套、與加快經濟建設和擴大開放相適應、與國際通行規(guī)則相銜接、嚴密和高效相統(tǒng)一、適應經濟全球化和貿易自由化要求的完善的現代海關制度”的制度建設目標。經過十年來的艱難探索，以“通關作業(yè)制度改革”為中心環(huán)節(jié)和突破口的第一步改革目標基本實現。然而與建立現代海關制度的目標差距仍然較大。

按照建立現代海關制度的要求，必須改變傳統(tǒng)的“以貨物為監(jiān)管單元”的監(jiān)管模式，實行以“企業(yè)為監(jiān)管單元”的管理模式。這就要求對企業(yè)實行科學的信用評級，并在此基礎上實行“量體裁衣”式的差別化管理模式，這是目前我們面臨的“難點”。

盡管我國海關對企業(yè)信用評級已經開展了近十年，目前已經積累了一些企業(yè)信用評級的經驗，取得了一定的效果，但仍存在很多問題，主要有：（1）企業(yè)分類評級指標較為粗糙，范圍狹窄，同時，企業(yè)分類指標體系不健全，不能完全反映企業(yè)的信用狀況；（2）評價的方法不科學，只用主觀定性評價，沒有用數理統(tǒng)計方法進行科學的定量評價，信用評價的準確性和精確性還有待提高；（3）企業(yè)的A、B、C、D分類太少，不能真正做到“量體裁衣”式監(jiān)管等。

為解決上述問題，本文試圖借鑒數理統(tǒng)計理論，提出一種全新的信用評級理論——模糊評價法，并在此基礎上應用該理論闡述其在海關信用評級的實際應用。

二、對企業(yè)信用等級評價的

一種理論方法——模糊評價法

該評價方法在選取科學合理的指標體系的基礎上，用定量和定性相結合的方法來對企業(yè)信用進行評分。操作步驟如下：

（一）按照一定的標準建立定性和定量指標體系

1.指標體系選取的基本原則

(1)系統(tǒng)全面性原則。企業(yè)信用貫穿于企業(yè)的整個經濟活動中，指標體系的設計應涵蓋企業(yè)經營活動并與之信用相聯系的各個方面，這樣才能全面真實地反映企業(yè)的信用水平，緩解海關與企業(yè)之間存在的嚴重的信息不對稱，切實推進信用分類管理措施的落實到位。

(2)穩(wěn)定可比性原則。評價指標體系中選用的指標要有穩(wěn)定的數據來源，指標的范圍、口徑包括指標的時間長度、計量單位、內容涵義等必須一致可比?？紤]到在進行綜合評價時能夠進行橫向對比，剔除各企業(yè)之間規(guī)模及業(yè)務發(fā)展的不平衡，指標的選擇應多考慮相對指標與平均指標，盡量少用一些具有時間積累效應的指標（信用的歷史積累指標除外），消除歷史因素和地域因素的影響或盡量減少其他因素的影響，使評價結果具有可比性。

(3)定性指標和定量指標相結合的原則。定性指標（軟指標）和定量指標（硬指標）并重，通過科學的方法對各個指標賦予一定的權數，并進行綜合評價，以避免評價的隨意性或以偏概全。

2.信用評級指標選取標準

(1)定性指標。應該滿足下列條件：可以主觀評價；沒有客觀具體的數值，只能依賴主觀的評價進行定性評分，不能進行定量評價。

（2）定量指標。應該滿足下列條件：有最優(yōu)標準值或范圍；企業(yè)有客觀具體的數據，不依賴主觀的評價進行評分；該指標與其他定量指標之間可以進行重要性可比，如對于指標甲、乙，我們可以判斷其對企業(yè)信用的重要性誰更重要，這樣的指標才可以選作定量指標。

（二）用模糊評價法對定性指標進行整體分數評定

用模糊評價法對定性指標進行整體分數評定就是綜合考慮企業(yè)經濟經營狀況、信譽狀況等潛在的非計量因素，用特爾菲（DELPHI）專家打分法按百分制對定性指標進行整體分數評定。

特爾菲（DELPHI）專家打分法是專家會議調查法的一種發(fā)展。它以匿名方式通過幾輪函詢，征求專家意見。評估小組對每一輪意見都匯總整理，作為參考資料再發(fā)給每位專家，供他們分析判斷，提出新的論證。如此多次反復，專家意見趨于一致時，才得出比較可靠的評估結論。經典的特爾菲（DELPHI）專家打分法一般要經過3～4輪調查，而且要對評估結果用統(tǒng)計方法進行處理，得出比較科學的結論。

（三）用模糊評價法對定量指標進行整體分數評定

綜合考慮企業(yè)信譽狀況的計量因素，用層次分析法確定定量指標的權，用無量綱法確定定量指標的數值，最后用加權平均法計算定量指標的整體分數評定。

1.層次分析法確定定量指標權數。層次分析法（AHP）是美國著名運籌學家、匹茲堡大學教授薩帝于上世紀70年代創(chuàng)立的多準則決策方法。它是“把一個復雜的決策問題分解為一個有序的遞階層次結構，通過特爾菲（DELPHI）專家法的比較判斷，計算各種決策方案在不同準則及總準則之下的相對重要性量度，從而對決策方案的優(yōu)劣進行排序” 的決策方法，在目前所有確定指標權數的方法中，層次分析法是一種較科學、簡單易行的方法，為世界各國普遍采用。層次分析法計算過程的核心問題是權數的構造。自1982年層次分析法引入我國以來，人們不僅將之應用于各種決策分析，也用于綜合評價權數的構造。其思路為：建立評價對象的綜合評價指標體系，通過指標之間的兩兩比較確定出各自的相對重要程度，然后通過特征值法、最小二乘法、對數最小二乘法、上三角元素法等的客觀運算來確定各評價指標權數，其中特征值法是層次分析法中最早提出的、也是使用最廣泛的權數構造方法。

2.對定量指標進行“無量綱化”。所謂“無量綱化”就是將反映企業(yè)不同情況的不能兩兩比較的指標轉化為可以兩兩比較的“無量綱”數值的過程?？梢圆捎酶倪M的功效系數法對定量指標進行無量綱化。計算公式如下：

其中kij為具體的指標得分，xij為實際值，x(s)為不滿意值，x(h)為滿意值。滿意值和不滿意值的設定標準可參考各海關的平均水平。

3.將上述求得的權數和量值加權平均求得定量指標的總體得，計算總得分：

其中，wi為各指標通過層次分析法確定出的權數。

（四）定量指標和定性指標合成——用加權平均法計算企業(yè)的信用評價分數

定量指標和定性指標的加權平均計算企業(yè)得分情況（定性和定量指標的權數確定視具體情況主觀分析確定而定，兩者權重和為1），如按照定量指標占40%，定性指標占60%，采用百分制。

三、“模糊評價法”在海關的應用

（一）構建海關對企業(yè)信用評價的定性和定量指標體系

貫徹上述三條選取原則和兩條標準，結合海關的實際情況，具體指標應該包括三個方面的內容：海關內部、海關外部、企業(yè)本身的反映企業(yè)經營情況和信用狀況的指標。

（二）定性指標分數確定

1.用特爾菲（DELPHI）專家打分法定性指標的權數分配，各指標權重總分為100分，如（企業(yè)市場競爭力及發(fā)展前景20＋企業(yè)進出口情況40＋企業(yè)管理水平20＋歷史信譽狀況20＝100）。

2.用特爾菲專家打分法對某企業(yè)信用情況進行主觀評價。如可以假設經該特爾菲專家打分法幾輪打分確定某企業(yè)定性指標的綜合得分是70分（企業(yè)市場競爭力及發(fā)展前景10＋企業(yè)進出口情況30＋企業(yè)管理水平10＋歷史信譽狀況20）。

（三）定量指標分數確定

應用層次分析法確定各指標的權（各指標權重之和為1），用無量綱法確定各指標的量值，再將各定量指標加權平均，得出分數。

舉例說明如下：

假設現選取如下五個指標：資產負債率、流動比率、凈資產收益率、銷售（營業(yè)）利潤率、流動資產周轉率作為評定企業(yè)信用級別的定量指標，該五個指標的合理值范圍為0.5～0.7，某企業(yè)該五項指標值都是0.6（實際情況有待于考察），用本文模糊評價法對企業(yè)進行信用評分步驟如下：

1.層次分析法確定定量指標的權

（1）請專家對某企業(yè)的信用評級選定5個定量評價指標重要性進行兩兩比較，假設得到判斷矩陣如下：

（2）計算各行的幾何平均數，然后計算各評價指標的重要性權數，計算公式分別為：

（3）計算判斷矩陣的最大特征根：

（4）計算判斷矩陣的一致性指標：

（5）查下表

當n=5時，得平均隨機一致性指標RI＝1.12，計算判斷矩陣的隨機一致性比率：

由于該隨機一致性比率小于0.10，所以可認為上述判斷矩陣滿足一致性要求，所求出的綜合評價指標權數分別為：0.2561、0.5631、0.0370、0.0559、0.0879。一致性檢驗通過。所以，最后確定該五個指標資產負債率、流動比率、凈資產收益率、銷售（營業(yè)）利潤率、流動資產周轉率的權重分別為0.2561、0.5631、0.0370、0.0559、0.0879，其總和為1。

2.無量綱化法確定定量指標數值

首先對指標進行無量綱化，本文采用的無量綱化方法主要是改進的功效系數法：

依本題假設有x(h)＝0.7，x(s)＝0.5，xij＝0.6；所

以 ＝40×（0.6-0.5）/(0.7-0.5)+

60=80，即該企業(yè)這五項定量指標的無量綱數值都是80。

3.將定量指標的權數和量值加權平均求得定量指標的總體得分

如依本文上述假設可以得到：＝80×

（0.2561＋0.5631＋0.0370＋0.0559＋0.0879）/（0.2561＋0.5631＋0.0370＋0.0559＋0.0879）＝80

所以，該企業(yè)五項定量指標求出的整體評分為80分。

（四）用加權平均法將定量指標和定性指標進行合成

由于整個定性指標的綜合得分是70分，而定量指標的綜合得分是80分，所以該企業(yè)定性加定量的總得分是：80×40%＋70×60%＝74分。

（五）企業(yè)信用等級分類

按照評估計算所得的企業(yè)分數進行信用等級分類，如可以按照評估計算結果，按照總分分為九類：AAA、AA、A、 BBB、BB、 B 、CCCCC、 C九類，如下表：

四、模糊評價法在海關應用的合理性評價

本文認為，采用該方法操作性較強、適用面較廣，在海關具有應用價值。

第一，該方法綜合考慮到能反映企業(yè)信用狀況的各方面因素，同時結合選取指標的特點，用定性和定量相結合的方法對企業(yè)信用狀況進行模糊評價，是一種相對比較科學的評價方法。

第二，這種方法對于指標的選取和分數的計算都“有規(guī)可循”，如在選取定量指標較多的情況下可以設計專門的計算軟件進行計算，操作性較強。

第三，這種方法不僅僅適應于海關對企業(yè)的信用評價，同時也適用于海關對監(jiān)管對象的風險系數大小的評價（或對風險等級的評價），適用面較廣。

[參考文獻]

[1]譚躍進.《定量分析方法》[M].北京:中國人民大學出版社.2002.

[2]許樹佰.《實用決策方法——層次分析法原理》[M].天津:天津大學出版社.2003.

[3]許樹佰.《實用決策方法——層次分析法原理》[M].天津:天津大學出版社.2003.