陜西典當(dāng)業(yè)發(fā)展探析

薜　玫

國(guó)家經(jīng)貿(mào)委頒布的《典當(dāng)行管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱新《辦法》)中明確指出，典當(dāng)是指當(dāng)戶將其動(dòng)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)權(quán)利作為當(dāng)物質(zhì)押或者將其房地產(chǎn)作為當(dāng)物抵押給典當(dāng)行，交付一定比例費(fèi)用，取得當(dāng)金，并在約定期內(nèi)支付當(dāng)金利息，償還當(dāng)金，贖回當(dāng)物的行為。典當(dāng)行是以實(shí)物或財(cái)產(chǎn)權(quán)利的轉(zhuǎn)移形式為中小企業(yè)和個(gè)人提供臨時(shí)性資金需要，帶有融資性質(zhì)的特殊工商企業(yè)。從典當(dāng)行的歷史發(fā)展過程來看，其在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的地位和作用已由過去的“窮人傷心地”變成了現(xiàn)在的“資金中轉(zhuǎn)站”。舊時(shí)的典當(dāng)是人們實(shí)在無路可走了，才拿家里值錢的物件去換些錢用，以貼補(bǔ)臨時(shí)的生活所需；今天的典當(dāng)無論是當(dāng)戶的社會(huì)地位還是典當(dāng)動(dòng)機(jī)，都較以前發(fā)生了明顯的變化。越來越多的人們把金銀珠寶、汽車、有價(jià)證券、企業(yè)股權(quán)拿到典當(dāng)行去換取資金，以供大宗消費(fèi)，資金周轉(zhuǎn)或投資創(chuàng)業(yè)之用，使典當(dāng)行越來越顯示出“第二銀行”的功能，成為現(xiàn)代金融體系的有益補(bǔ)充。

陜西省的典當(dāng)行大多組建于上紀(jì)世90年代初期。作為一個(gè)新興的行業(yè)，當(dāng)時(shí)吸引了大量的逐利資本。但在當(dāng)時(shí)的社會(huì)環(huán)境下，典當(dāng)行尚屬于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的新生事物，無論從理論還是實(shí)踐上都處于摸索階段。典當(dāng)行原屬人民銀行統(tǒng)管的特殊金融機(jī)構(gòu)，主管部門為維護(hù)金融秩序，保證典當(dāng)行穩(wěn)健發(fā)展，對(duì)其設(shè)立、股本結(jié)構(gòu)以及業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)等方面都作了嚴(yán)格的限制；加之大多數(shù)典當(dāng)行倉(cāng)促組建，規(guī)章制度不夠健全，從業(yè)人員來自不同行業(yè)，導(dǎo)致管理水平較低，至今尚未真正融人經(jīng)濟(jì)生活之中，多數(shù)典當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)慘淡。究其原因，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

一、股東資本抽逃，業(yè)務(wù)難以為繼。多數(shù)典當(dāng)行開辦初期因?qū)嵺`經(jīng)驗(yàn)不足、鑒別水平不高、業(yè)務(wù)量不飽滿等原因，一直處于虧損狀態(tài)。個(gè)別企業(yè)多年來只做了幾筆業(yè)務(wù)，相當(dāng)一部分典當(dāng)行還形成了壞帳、呆帳。由于未能給股東帶來預(yù)期回報(bào)。致使不少典當(dāng)行的股本金被大股東以不同形式轉(zhuǎn)出，僅留下少量資金進(jìn)行小規(guī)模運(yùn)作；有的甚至只留守一兩位工作人員，簡(jiǎn)單處理一些送上門的諸如金銀首飾質(zhì)押之類的零星業(yè)務(wù)；更有甚者，干脆關(guān)門大吉。當(dāng)監(jiān)管部門進(jìn)行檢查時(shí)，由股東單位臨時(shí)派一兩個(gè)人應(yīng)付了事。

二、業(yè)務(wù)創(chuàng)新不足，經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小。陜西省大多數(shù)典當(dāng)行目前主要從事的還是傳統(tǒng)的金銀首飾質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)，此類業(yè)務(wù)占典當(dāng)行業(yè)務(wù)量的80％以上。由于現(xiàn)有業(yè)務(wù)空間狹小，而典當(dāng)行又受到人才、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r等影響，經(jīng)營(yíng)品種和服務(wù)項(xiàng)目的創(chuàng)新能力不足，大多未能涉足新領(lǐng)域，不能適應(yīng)市場(chǎng)需求，使得接待客戶數(shù)量和業(yè)務(wù)金額，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)地區(qū)的水平。

三、宣傳不力，潛在客戶增長(zhǎng)緩慢。陜西省除極少數(shù)典當(dāng)行在較小范圍內(nèi)進(jìn)行過一定的廣告宣傳外，大多數(shù)企業(yè)在這方面幾乎沒有投入。事實(shí)上，由于受舊中國(guó)典當(dāng)業(yè)不良印象的影響，大多數(shù)人在心理上排斥典當(dāng)行，以至很少有人在缺少資金周轉(zhuǎn)時(shí)想到典當(dāng)，使典當(dāng)行的理財(cái)優(yōu)勢(shì)難以發(fā)揮出來。中國(guó)經(jīng)濟(jì)景氣監(jiān)測(cè)中心不久前對(duì)西安、北京、武漢三城市的900位常駐居民進(jìn)行的隨機(jī)抽樣調(diào)查結(jié)果顯示：多數(shù)居民雖然了解典當(dāng)行，但并沒有把典當(dāng)行作為生活中常用的融資方式，其中高達(dá)35 1％的人認(rèn)為是不習(xí)慣，其中除了因?yàn)閷?duì)典當(dāng)行了解很少外，大多數(shù)人是因?yàn)閷?duì)典當(dāng)行還抱有舊社會(huì)遺留的觀念，窮死不典當(dāng)；僅有9 5％的人表示有過典當(dāng)行為。

四、人員素質(zhì)不高，管理水平落后。市場(chǎng)主導(dǎo)社會(huì)生活后，給典當(dāng)業(yè)經(jīng)營(yíng)人員提出了更高的為中小企業(yè)和當(dāng)戶設(shè)計(jì)典當(dāng)方案、理財(cái)咨詢等多方面周到細(xì)致的服務(wù)要求。開展這些業(yè)務(wù)需要復(fù)合型的專門人才，而遠(yuǎn)非普通的評(píng)估人員所能勝任。我國(guó)的典當(dāng)業(yè)由于發(fā)展起伏較大，各大專院校又沒有開設(shè)相應(yīng)的專業(yè)，同類的研究機(jī)構(gòu)少之又少，相關(guān)的專業(yè)書籍也比較匱乏，導(dǎo)致目前的典當(dāng)從業(yè)人員存在學(xué)歷較低、鑒別水平不高、短暫的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足以應(yīng)付新時(shí)期的典當(dāng)業(yè)務(wù)的拓展。

有的典當(dāng)行由于前期業(yè)務(wù)操作流程不規(guī)范，內(nèi)部監(jiān)管不到位，在當(dāng)物鑒別、估價(jià)以及貸款審查和核實(shí)方面存在漏洞，造成大量的絕當(dāng)貸款，致使典當(dāng)行的業(yè)務(wù)發(fā)展受到一定限制。在會(huì)計(jì)核算方面，除1996年人民銀行頒布的《典當(dāng)行會(huì)計(jì)科目及使用說明》外(由于該文件具有一定的前瞻性，與當(dāng)時(shí)的《典當(dāng)行管理暫行辦法》有多處抵觸，所以許多典當(dāng)行并未按其要求去做)，對(duì)典當(dāng)行沒有明確的會(huì)計(jì)核算要求，多數(shù)典當(dāng)行目前都存在著帳務(wù)處理不規(guī)范，會(huì)計(jì)科目使用不當(dāng)，不能按時(shí)納稅、提前扣收利息、變相拆借、抽逃資本金等問題。

在這樣的背景下，陜西的典當(dāng)業(yè)要想取得大的發(fā)展，還需在以下幾個(gè)方面多做努力：

一、充分利用好政策，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模。國(guó)家經(jīng)貿(mào)委去年8月頒布的新《辦法》，將原先對(duì)典當(dāng)行的種種限制予以放寬，使典當(dāng)業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍得以擴(kuò)大，為典當(dāng)業(yè)的發(fā)展注入了新的活力。

1、允許負(fù)債經(jīng)營(yíng)。新《辦法》最具突破性的是典當(dāng)行可以按1：1的比例進(jìn)行融資。典當(dāng)行的負(fù)債經(jīng)營(yíng)，有利于陜西省部分存量貸款短期盤活困難及資本規(guī)模不大的典當(dāng)行擴(kuò)大資金來源，在防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上提高經(jīng)營(yíng)效益。

2、經(jīng)營(yíng)范圍有所擴(kuò)大。新《辦法》明確規(guī)定，典當(dāng)行可以經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)權(quán)利等質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)以及房地產(chǎn)抵押典當(dāng)業(yè)務(wù)。而典當(dāng)行業(yè)經(jīng)過多年的沉寂之后，電急需新的品種救市，所以房屋和股票自然被典當(dāng)行寄予新的希望。此項(xiàng)政策剛一出臺(tái)，全國(guó)多家典當(dāng)行便磨槍上陣，股票典當(dāng)迅速占了部分典當(dāng)行全年放款額的70％。股票典當(dāng)一般時(shí)間較短，可以滾動(dòng)操作，資金的放大作用十分明顯。典當(dāng)行也可通過將股票轉(zhuǎn)托管、限定資金用途、預(yù)警強(qiáng)行平倉(cāng)等手段對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，其盈利和風(fēng)險(xiǎn)控制模式都取得了業(yè)內(nèi)的一致認(rèn)同。另外，商業(yè)銀行目前由于受法規(guī)限制，不接受個(gè)人股票質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)，使得股票典當(dāng)幾乎成為個(gè)人證券唯一合法的融資途徑，所以市場(chǎng)需求很大。而和銀行的房屋抵押貸款相比，房屋典當(dāng)中間環(huán)節(jié)少，放款速度快，貸款用途不受限制，同時(shí)貸款期限可以短至一、兩個(gè)月，不少房地產(chǎn)開發(fā)商可將暫時(shí)積壓難以短期出手的零星商品房抵押給典當(dāng)行，以換取短期的資金支持，將死物變成活錢。另外，新《辦法》還將典當(dāng)行的經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大至“鑒定評(píng)估及咨詢服務(wù)”，為典當(dāng)行投身于咨詢服務(wù)行業(yè)提供了法律支持。

3、放寬了準(zhǔn)入門檻。首先下降了最低注冊(cè)資本限額，并將注冊(cè)資金數(shù)額分為300萬、500萬、1000萬元三個(gè)檔次，分別可以經(jīng)營(yíng)傳統(tǒng)的質(zhì)押業(yè)務(wù)、房地產(chǎn)抵押業(yè)務(wù)以及設(shè)立分支機(jī)構(gòu)；其次是資本屬性多元化，沒有了企業(yè)性質(zhì)的限制，外資、國(guó)有、集體和私營(yíng)統(tǒng)統(tǒng)都可以涉人；最后對(duì)股東人數(shù)和出資比例也取消了限制。這樣一來，一些原先為了迎合政策規(guī)定而虛假出資或股東虛設(shè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系不清的典當(dāng)行可以借此明晰股權(quán)，為企業(yè)重組或擴(kuò)大規(guī)模掃清障礙。

4、賦予典當(dāng)行處理死當(dāng)物品的權(quán)利。新《辦法》規(guī)定，典當(dāng)行可以自行變賣或者折價(jià)處理估價(jià)金額不足3萬元的絕當(dāng)物品。這一規(guī)定，激發(fā)了典當(dāng)行承接小業(yè)務(wù)的積極性。

二、開展業(yè)務(wù)創(chuàng)新，走專業(yè)化經(jīng)營(yíng)道路。創(chuàng)新是企業(yè)賴以生存和持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。典當(dāng)業(yè)要在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中贏得主動(dòng)，就必須不斷拓展典當(dāng)物的品種，挖掘市場(chǎng)潛在需要，最大限度地滿足市場(chǎng)的有效需求。尤其是近兩年，陜西省的傳統(tǒng)典當(dāng)業(yè)務(wù)呈減弱態(tài)勢(shì)。典當(dāng)行要想生存和發(fā)展，除了拓展新的服務(wù)領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)多元化外，還要走專業(yè)經(jīng)營(yíng)的道路，開發(fā)出適合自身特點(diǎn)的“拳頭產(chǎn)品”。在鞏固傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)典當(dāng)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上，開展諸如汽車、倉(cāng)單、出口退稅等財(cái)產(chǎn)、權(quán)利質(zhì)押業(yè)務(wù)，在遵循國(guó)家相關(guān)法律和確保規(guī)范化經(jīng)營(yíng)的前提下，不斷地推陳出新。

三、加強(qiáng)內(nèi)部管理，處理好三方面的關(guān)系。典當(dāng)行作為一種特殊的工商企業(yè)，其功能依然是一種金融行為。因此，積極探索多層面的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制機(jī)制，建立科學(xué)完善、職責(zé)分明的內(nèi)部管理體系，處理好“規(guī)范與創(chuàng)新”、“安全與效益”、“穩(wěn)健與發(fā)展”之間的相互關(guān)系顯得尤為重要。

四、抓緊人才培養(yǎng)，充實(shí)員工隊(duì)伍。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)已發(fā)生了深刻的變化，從某種意義上講企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)是人才的競(jìng)爭(zhēng)。陜西省的典當(dāng)業(yè)由于長(zhǎng)期沿襲師傅帶徒弟的培訓(xùn)方式，使得從業(yè)人員水平參差不齊，難以適應(yīng)日益發(fā)展的市場(chǎng)需求。因此，在對(duì)現(xiàn)有人員進(jìn)行系統(tǒng)化培訓(xùn)的同時(shí)，還應(yīng)積極引進(jìn)高層次人才充實(shí)員工隊(duì)伍，以進(jìn)一步提高經(jīng)營(yíng)管理水平和業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力，增強(qiáng)企業(yè)活力，早日實(shí)現(xiàn)員工隊(duì)伍知識(shí)化、專業(yè)化。

五、加強(qiáng)宏觀管理，創(chuàng)造良好市場(chǎng)環(huán)境。典當(dāng)企業(yè)作為一類具有融資功能的特殊工商企業(yè)，經(jīng)貿(mào)委接手管理以后，應(yīng)該按照《典當(dāng)行管理辦法》的要求實(shí)行嚴(yán)格的市場(chǎng)準(zhǔn)人管理。陜西省目前的典當(dāng)行存量與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相比，已逐漸趨于飽和，而且規(guī)模普遍偏小，經(jīng)營(yíng)狀況欠佳，絕大多數(shù)典當(dāng)行聚集在省會(huì)西安。由于市場(chǎng)份額有限，競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，監(jiān)管部門在對(duì)典當(dāng)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督的同時(shí)，應(yīng)及早建立市場(chǎng)退出機(jī)制。對(duì)那些經(jīng)營(yíng)萎縮、管理不善、虧損嚴(yán)重、長(zhǎng)期歇業(yè)的典當(dāng)行，取消其經(jīng)營(yíng)典當(dāng)業(yè)務(wù)資格，收回《典當(dāng)經(jīng)營(yíng)許可證》。另一方面，新《辦法》的出臺(tái)大大拓展了典當(dāng)行的發(fā)展空間，在相當(dāng)長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)其前景看好，這勢(shì)必引來大量的逐利資本。

六、組建行業(yè)協(xié)會(huì)，加強(qiáng)行業(yè)自律。行業(yè)自律管理是市場(chǎng)監(jiān)管中不可缺少的組成部分。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立和政府管理職能的轉(zhuǎn)變，發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)在自律管理中的作用，建立和完善自律機(jī)制是典當(dāng)業(yè)發(fā)展到一定階段所必須進(jìn)行的一項(xiàng)重要工作。典當(dāng)協(xié)會(huì)主要擔(dān)負(fù)以下幾方面的職能：一，配合政府依法從事行業(yè)自律管理制定行業(yè)公約、行業(yè)規(guī)程，約束會(huì)員企業(yè)。嚴(yán)格遵守國(guó)家的現(xiàn)行法律法規(guī)；處理消費(fèi)者投訴，保護(hù)典當(dāng)雙方合法權(quán)益；統(tǒng)一服務(wù)費(fèi)率，防止同業(yè)間壓價(jià)等惡性競(jìng)爭(zhēng)行為。二，進(jìn)行整體宣傳、信息發(fā)布等公關(guān)工作。如建立網(wǎng)站、自辦刊物、出版著作、市場(chǎng)調(diào)查、召開行會(huì)、廣告宣傳等，幫助外界了解典當(dāng)行在新時(shí)期的服務(wù)功能，樹立典當(dāng)業(yè)的良好形象，培養(yǎng)潛在的客戶，使典當(dāng)業(yè)以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)和良好的精神面貌全方位介入群眾的生活，推動(dòng)典當(dāng)業(yè)的健康發(fā)展。三，代表行業(yè)利益敦促政府部門對(duì)國(guó)家政策及本省實(shí)施辦法進(jìn)行修改完善。當(dāng)前急需盡快協(xié)調(diào)解決證券監(jiān)管部門為典當(dāng)行開辦股票質(zhì)押登記和代理客戶全權(quán)委托；協(xié)調(diào)房產(chǎn)管理部門辦理典當(dāng)?shù)怯?，為?shí)現(xiàn)典當(dāng)業(yè)務(wù)的拓展鋪路架橋。諸如此類問題，都需要行業(yè)協(xié)會(huì)在相關(guān)制度完善以前與有關(guān)部門溝通協(xié)商，找出一個(gè)切實(shí)可行的辦法。四，組織從業(yè)人員培訓(xùn)，召開形式多樣的研討會(huì)、座談會(huì)，及時(shí)研究相關(guān)政策、法規(guī)以及市場(chǎng)需要的變化，幫助典當(dāng)行提高管理水平和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。(作者單位：陜西中天銀會(huì)計(jì)師事務(wù)所)