加強(qiáng)國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理分析

郝曉東

（太原金隅冀東水泥經(jīng)貿(mào)有限公司，山西 太原 030000）

一、國企財(cái)務(wù)資金管理問題分析

國企類的財(cái)務(wù)資金管理是一項(xiàng)重要工作，財(cái)務(wù)部要對(duì)國企運(yùn)營中資金使用進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃，并加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督控制，檢查資金的使用效果。隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國企的經(jīng)營規(guī)模在逐步擴(kuò)增，但國企在資金管理方面仍然存在許多不足。

（一）沒有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)資金管理的重要作用

國企的經(jīng)營人員已經(jīng)認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)資金管控給國企深化改革帶來的重要作用，有些單位的高層領(lǐng)導(dǎo)雖然認(rèn)識(shí)到資金的重要性，但并沒有組織人員優(yōu)化設(shè)計(jì)現(xiàn)有的資金控制機(jī)制，在投資決策時(shí)，未能考慮資金的風(fēng)險(xiǎn)而造成項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)增大。有些國企的運(yùn)營人員未能考慮降低成本給業(yè)務(wù)運(yùn)作帶來的影響，未能夠制定科學(xué)的財(cái)務(wù)資金規(guī)劃，在資金使用方面，制定的規(guī)劃方案不健全，最終也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營比較艱難，使國企生存發(fā)展受到一定的抑制。

（二）各部門合作力度較弱

近年來，一些企業(yè)推動(dòng)公司的經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變，增強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)的控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營資金的集中，來加強(qiáng)對(duì)資金的控制。國企單位在管控資金方面要引導(dǎo)全員參與，僅僅依靠財(cái)務(wù)部很難實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資金的系統(tǒng)控制。因而，就要企業(yè)建立比較緊密的合作關(guān)系。在企業(yè)內(nèi)部，各部門之間加強(qiáng)合作溝通，以使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息快速流動(dòng)及共享，保證單位的財(cái)務(wù)資金具有實(shí)效性、準(zhǔn)確性。要想使企業(yè)各部門的信息數(shù)據(jù)得以共享，應(yīng)建立信息溝通平臺(tái)，避免各部門提供虛假數(shù)據(jù)，使各部門的業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接。但有些國企內(nèi)的各部門比較獨(dú)立，各部門基于自身部門利益的考慮，與財(cái)務(wù)部的配合度不高。

（三）缺乏嚴(yán)格的資金監(jiān)管機(jī)制

國企的資金監(jiān)管對(duì)于資金控制的影響比較關(guān)鍵，有些國企雖然在單位內(nèi)部建立了監(jiān)管制度，但這些制度流于形式，不能發(fā)揮真正的監(jiān)督控制作用。國企在開展項(xiàng)目之前，沒有到實(shí)際的現(xiàn)場開展考察調(diào)研，編制出來的資金預(yù)算方案不切合實(shí)際。有些企業(yè)在實(shí)施項(xiàng)目中，沒有對(duì)項(xiàng)目運(yùn)作過程的資金使用加強(qiáng)監(jiān)管，造成預(yù)算的編制力度比較薄弱。在項(xiàng)目運(yùn)營結(jié)束之后，也未能對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)價(jià)，沒有及時(shí)指出項(xiàng)目運(yùn)行中的錯(cuò)誤并將其改正，致使資金運(yùn)行效率低下的現(xiàn)狀得不到改善。很多國企投入大量資金，卻造成項(xiàng)目失敗，以及項(xiàng)目收益回收率較低，資金使用率不高［1］。

（四）企業(yè)投資不科學(xué)帶來較大的資金壓力

企業(yè)要想在市場中獲得明顯的競爭優(yōu)勢，就要規(guī)范財(cái)務(wù)資金使用，提高資金使用質(zhì)量。有些國企比較注重眼前利益，忽略了未來企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃，沒有制定財(cái)務(wù)資金的規(guī)劃方案，在投資時(shí)比較盲目；也有些國企制定的資金計(jì)劃可行性不高，導(dǎo)致經(jīng)營決策人員隨意使用資金，給業(yè)務(wù)的運(yùn)行帶來資金鏈斷裂的嚴(yán)重問題。盲目的投資項(xiàng)目經(jīng)常會(huì)造成資金周轉(zhuǎn)緊張，也會(huì)造成企業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)資金壓力較大，帶來更多的運(yùn)營負(fù)擔(dān)。

二、解決國企財(cái)務(wù)資金問題的措施

（一）建立完善的資金管理機(jī)制

近年來，在國企深化改革階段，國企要增強(qiáng)資金管控能力，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)行發(fā)展規(guī)劃來編制資金管理機(jī)制。建立健全資金控制制度，同時(shí)還要建立資金發(fā)展規(guī)劃，給內(nèi)部的職工引入新型的資金管控方法和理念，給職工開展培訓(xùn)，讓其學(xué)習(xí)新思想、新工具，優(yōu)化完善資金控制體系。此外，企業(yè)也要增強(qiáng)各部門之間的溝通交流合作，建立網(wǎng)絡(luò)化的財(cái)務(wù)信息平臺(tái)，提高信息數(shù)據(jù)的透明度，進(jìn)而確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。國企要根據(jù)自己的發(fā)展戰(zhàn)略來選擇合適的投資項(xiàng)目，以使所投資的項(xiàng)目支持未來國企的發(fā)展。高層領(lǐng)導(dǎo)要學(xué)習(xí)資金控制的相關(guān)知識(shí)，確保自身的項(xiàng)目投資具有科學(xué)性。國企要開展實(shí)際項(xiàng)目的考察，編制出比較完善、細(xì)致、科學(xué)、精細(xì)的預(yù)算方案，保證每一筆資金都能夠有效地落實(shí)到位，充分發(fā)揮國企財(cái)務(wù)資金的價(jià)值［2］。

（二）推動(dòng)全面預(yù)算的實(shí)施

在運(yùn)營中，企業(yè)必須建立一個(gè)統(tǒng)一的資金管理體系，保障資金得以高效運(yùn)作，提升資金的使用效率，展現(xiàn)出資金對(duì)于推動(dòng)國企業(yè)務(wù)運(yùn)行的價(jià)值。建立統(tǒng)一的資金管理平臺(tái)，匯集國企下屬單位閑置資金用于項(xiàng)目投資，發(fā)揮資金的最大價(jià)值，避免資金閑置而造成機(jī)會(huì)成本產(chǎn)生。國企要加強(qiáng)對(duì)每一個(gè)資金使用、支付等環(huán)節(jié)的監(jiān)督控制，制定年度資金預(yù)算方案，給各部門制定資金使用目標(biāo)，降低財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)。國企還要在企業(yè)內(nèi)部建立統(tǒng)一的資金結(jié)算平臺(tái)，編制資金結(jié)算制度，確保資金預(yù)算能夠有效執(zhí)行。對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行全面科學(xué)的分析，國企的運(yùn)營人員要指出資金使用中的不足和問題，向資金管理部門反映，由該部門的職工統(tǒng)一優(yōu)化現(xiàn)有資金制度。

（三）建立資金審計(jì)體系

國企要組建審計(jì)部門，給該部門配備高端的審計(jì)人才，來開展資金使用的審計(jì)。國企也可以由人事部聘請(qǐng)外部高端審計(jì)人才，與獵頭公司合作，將外部優(yōu)秀的人員招入審計(jì)部門內(nèi)部。審計(jì)人員以自身專業(yè)的能力來檢查各部門使用資金過程中存在的問題，對(duì)資金使用、支付等過程進(jìn)行監(jiān)督，確保資金可以安全合規(guī)使用，以使資金能夠運(yùn)用到實(shí)處，避免財(cái)務(wù)資金使用流于形式的問題。

（四）推動(dòng)資金管理信息化發(fā)展

國企建立資金管理信息平臺(tái)使各部門將資金使用數(shù)據(jù)及時(shí)上傳到系統(tǒng)平臺(tái)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)各部門的實(shí)際信息來了解業(yè)務(wù)運(yùn)作中的資金管理問題。企業(yè)經(jīng)營人員在平臺(tái)上可以及時(shí)獲取業(yè)務(wù)的運(yùn)行數(shù)據(jù)，來了解業(yè)務(wù)的發(fā)展動(dòng)態(tài)與經(jīng)營計(jì)劃是否出現(xiàn)了偏差。企業(yè)建立資金管理平臺(tái)，要實(shí)現(xiàn)與金融機(jī)構(gòu)信息平臺(tái)的對(duì)接，尤其是外部銀行的賬戶對(duì)接。構(gòu)建完善的資金管理系統(tǒng)，給各部門提供資金管理方面的指導(dǎo)，國企應(yīng)用網(wǎng)上銀行、互聯(lián)網(wǎng)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來建立資金交易子系統(tǒng)，保證資金交易的安全［3］。

（五）防范財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)

國企在融資、投資過程中會(huì)產(chǎn)生不確定的資金風(fēng)險(xiǎn)，國企經(jīng)營人員要盡量規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、消除風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部人員要重點(diǎn)加強(qiáng)現(xiàn)金流的控制風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)楝F(xiàn)金流是國企業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的血液。在購置原材料、銷售產(chǎn)品時(shí)都會(huì)形成大量的現(xiàn)金流，現(xiàn)金流較多會(huì)增強(qiáng)公司的運(yùn)營能力。如果對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)處置不當(dāng)，會(huì)引發(fā)一系列的資金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在運(yùn)營中要提供充足的現(xiàn)金資源，企業(yè)的運(yùn)營管理者要控制好單位的現(xiàn)金收支，盡量減少現(xiàn)金資源的浪費(fèi)，壓縮不良項(xiàng)目投資活動(dòng)。針對(duì)短期內(nèi)國企的發(fā)展來講，高質(zhì)量的資金風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)會(huì)使各業(yè)務(wù)的現(xiàn)金資源得到有效保障。從長期來講，國企開展大量項(xiàng)目投資來擴(kuò)充規(guī)模，會(huì)增加企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)國企運(yùn)營比較關(guān)鍵。通常來講，企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，大多是因?yàn)楝F(xiàn)金流控制不到位，國企到期債務(wù)不能及時(shí)償還，而出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)，有可能會(huì)造成國企破產(chǎn)。因而國企要按照國資委的相關(guān)要求，重點(diǎn)把控資金使用中的風(fēng)險(xiǎn)，避免國有資金浪費(fèi)，保證國企持續(xù)穩(wěn)定高效發(fā)展。

（六）以先進(jìn)的計(jì)算機(jī)為手段，加強(qiáng)資金集中管理

在企業(yè)建立資金信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的匯集，并且在企業(yè)內(nèi)部要通過建設(shè)財(cái)務(wù)信息中心，利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)軟件和財(cái)務(wù)信息技術(shù)來實(shí)現(xiàn)資金的集中管理。以計(jì)算機(jī)作為財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的重要載體，也是實(shí)現(xiàn)資金集中使用和監(jiān)控的有效工具。在企業(yè)內(nèi)，加大財(cái)務(wù)信息的推行和應(yīng)用，大力推廣信息化系統(tǒng)的實(shí)施；引入先進(jìn)的管理思想、管理方法、管理技術(shù)，借鑒一些成功企業(yè)在資金集中管理方面的做法，匯集企業(yè)內(nèi)的資金數(shù)據(jù)。對(duì)一些集團(tuán)企業(yè)來講，可以通過建設(shè)財(cái)務(wù)信息共享中心，匯集下屬子公司的各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和現(xiàn)有資金，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，推動(dòng)公司未來的重大運(yùn)營項(xiàng)目的落實(shí)。

三、結(jié)語

國企財(cái)務(wù)資金的管理是運(yùn)營工作的重點(diǎn)內(nèi)容，規(guī)范資金的使用可增強(qiáng)國企的競爭實(shí)力，使國企在激烈的市場競爭中穩(wěn)步發(fā)展。公司要想提升財(cái)務(wù)資金的管控水平，就要優(yōu)化完善現(xiàn)有的資金控制體系，并制定規(guī)范的資金管理制度。國企要讓投資決策更加科學(xué)，投資項(xiàng)目符合企業(yè)未來戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃。同時(shí)，國企也要注重資金的事前預(yù)算方案編制、事中資金預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督、事后資金使用結(jié)果考核。國企還要建立全面的預(yù)算方案，提高資金使用效率。在公司內(nèi)組建審計(jì)部門，優(yōu)化完善資金審計(jì)體系，編制嚴(yán)格的審計(jì)制度來加強(qiáng)對(duì)資金使用過程的監(jiān)督控制，以提高資金的控制水平。