融資擔(dān)保企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理的底層邏輯

融資擔(dān)保企業(yè)在緩解中小企業(yè)融資難題上作用突出，既可以助力優(yōu)化金融環(huán)境，也能為社會(huì)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展提供支持。融資擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平直接關(guān)系自身的戰(zhàn)略目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)，更影響著今后能否健康持續(xù)發(fā)展。從現(xiàn)實(shí)情況看，國(guó)內(nèi)融資擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)管理仍存在一些短板，這些問題制約了其拓展業(yè)務(wù)、服務(wù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的能力。基于此，我們研究結(jié)合實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，深入分析當(dāng)前面臨的困境，從系統(tǒng)構(gòu)建、人才培養(yǎng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及現(xiàn)代化手段應(yīng)用等方面提出可行建議，希望能為相關(guān)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作提供參考。

融資擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)管理潛藏的問題

融資擔(dān)保企業(yè)是遵照我國(guó)法律法規(guī)要求設(shè)立的有限責(zé)任公司或股份有限公司，核心業(yè)務(wù)是開展與融資相關(guān)的擔(dān)保服務(wù)，目的是維護(hù)融資市場(chǎng)中各經(jīng)濟(jì)主體的資金流通安全，保障金融交易市場(chǎng)的穩(wěn)定。在我國(guó)，經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)后，這類機(jī)構(gòu)可開展票據(jù)承諾、貿(mào)易融資、信用證、貸款及項(xiàng)目融資等方面的擔(dān)保業(yè)務(wù)，覆蓋短期與長(zhǎng)期投資、國(guó)內(nèi)外貿(mào)易等領(lǐng)域。同時(shí)，監(jiān)管部門還會(huì)對(duì)這類機(jī)構(gòu)其他業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)管，包括工程項(xiàng)目履約、貸款未付款等。值得注意的是，融資擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)管理可能會(huì)潛藏問題，具體內(nèi)容如下：

財(cái)務(wù)管理制度與方法不完善。融資擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)管理并非易事，這項(xiàng)工作要處理大量數(shù)據(jù)和資金流動(dòng)信息，涉及公司的資產(chǎn)、負(fù)債、收支等。任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)疏漏，都可能造成資金損失，給公司發(fā)展帶來沖擊。目前，國(guó)內(nèi)多數(shù)擔(dān)保公司仍依賴手工管理，這種方式效率低且容易出錯(cuò)。想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)，就得提升數(shù)據(jù)整理分析能力，這樣企業(yè)才能更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

水平。

缺乏復(fù)合型財(cái)務(wù)管理人才。融資擔(dān)保企業(yè)在助力經(jīng)濟(jì)發(fā)展、緩解中小企業(yè)融資難題方面作用顯著，但在快速發(fā)展的同時(shí)也面臨一些問題。這類公司雖配備專業(yè)法律顧問和金融專家，可規(guī)模擴(kuò)大后，卻缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和金融財(cái)務(wù)管理人才，因此會(huì)影響正常運(yùn)營(yíng)。以新疆為例，當(dāng)?shù)負(fù)?dān)保機(jī)構(gòu)起步較晚，從業(yè)人員多是從銀行、保險(xiǎn)等行業(yè)轉(zhuǎn)入，大多經(jīng)驗(yàn)不足，對(duì)擔(dān)保行業(yè)的特性與風(fēng)險(xiǎn)缺乏足夠了解，因此尚不能充分履行自身的職能。

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力不強(qiáng)。隨著經(jīng)營(yíng)環(huán)境越發(fā)復(fù)雜，中小微企業(yè)可能出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)承壓、還款意愿下降等情況，直接導(dǎo)致?lián)９敬鷥敿ぴ?，?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之顯現(xiàn)。與此同時(shí)，由于部分企業(yè)會(huì)提供虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，加之擔(dān)保公司治理與制衡機(jī)制存在缺陷，評(píng)審環(huán)節(jié)易走過場(chǎng)，對(duì)受保企業(yè)的審查常常不夠全面嚴(yán)格，就會(huì)進(jìn)一步埋下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。此外，法院裁定的抵債資產(chǎn)變現(xiàn)困難，抵押物評(píng)估價(jià)往往高于市場(chǎng)價(jià)，且處置成本高、買家難尋，容易陷入處置僵局，這將直接影響擔(dān)保公司資金的流動(dòng)性。

財(cái)務(wù)管理數(shù)字化程度不高。融資擔(dān)保行業(yè)的生存離不開風(fēng)險(xiǎn)控制，但業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大、監(jiān)管趨嚴(yán)的背景下，行業(yè)信息系統(tǒng)滯后以及大數(shù)據(jù)風(fēng)控與預(yù)警能力不足，容易導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)累積。數(shù)字化時(shí)代，金融領(lǐng)域轉(zhuǎn)型推動(dòng)擔(dān)保服務(wù)變革，催生出了線上需求，這對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)與運(yùn)營(yíng)模式提出創(chuàng)新改進(jìn)要求。線上及批量化業(yè)務(wù)快速發(fā)展產(chǎn)生海量數(shù)據(jù)，而機(jī)構(gòu)人員和資本有限，如何高效處理數(shù)據(jù)以提升運(yùn)營(yíng)效率，成為各擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨的重要課題。

融資擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)管理優(yōu)化路徑

健全財(cái)務(wù)管理制度

融資性擔(dān)保企業(yè)要實(shí)現(xiàn)健康良性發(fā)展，財(cái)務(wù)管理制度是關(guān)鍵支撐。對(duì)公司而言，這一制度是內(nèi)部各項(xiàng)工作開展的根基，它需要融合普通企業(yè)的管理制度，同時(shí)參照融資性擔(dān)保企業(yè)所屬金融機(jī)構(gòu)的政策，這樣才能既符合行業(yè)規(guī)范，又滿足實(shí)際運(yùn)營(yíng)需求。而且，要充分關(guān)注與其他內(nèi)部相關(guān)管理制度的銜接，讓其形成完善的體制機(jī)制。

在日常經(jīng)營(yíng)里，現(xiàn)金支付管理、客戶的保證金管理、委托貸款管理等工作，都要留意資金的流動(dòng)性和安全性，必須嚴(yán)格制定相關(guān)的制度規(guī)定。為了有效預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)，在資產(chǎn)分類管理上，要嚴(yán)格遵循Ⅰ級(jí)資產(chǎn)、Ⅱ級(jí)資產(chǎn)、Ⅲ級(jí)資產(chǎn)的相關(guān)比例要求，同時(shí)結(jié)合國(guó)家對(duì)留存比例的規(guī)定；另外，考慮到類金融擔(dān)保行業(yè)的特性，需要深入了解未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提基準(zhǔn)和計(jì)提比率等，再結(jié)合公司自身具體情況，進(jìn)行合理、標(biāo)準(zhǔn)化的測(cè)算。只有這樣，融資擔(dān)保企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，才能有足夠的準(zhǔn)備金來有效防范和減少損失。

聚焦戰(zhàn)略發(fā)展，成立專業(yè)團(tuán)隊(duì)

為進(jìn)一步強(qiáng)化融資擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，專業(yè)人才隊(duì)伍的建設(shè)與引進(jìn)是重要抓手。企業(yè)要制定詳細(xì)的培訓(xùn)計(jì)劃，全面提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能與水平，內(nèi)容不僅包括財(cái)務(wù)管理的實(shí)務(wù)知識(shí)，還有相關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)控制知識(shí)等。同時(shí)，還要促使財(cái)務(wù)人員通過參加行業(yè)學(xué)術(shù)研討會(huì)、論壇或在職研究生學(xué)習(xí)等方式，持續(xù)提升自身綜合能力。

團(tuán)隊(duì)建設(shè)同樣關(guān)鍵，融資擔(dān)保企業(yè)需積極引導(dǎo)員工樹立終身學(xué)習(xí)理念，充分借助互聯(lián)網(wǎng)資源提升專業(yè)技能與理論水平。具體而言，可定期開辦內(nèi)部培訓(xùn)班，邀請(qǐng)行業(yè)相關(guān)人員舉辦知識(shí)講座，也可以通過鼓勵(lì)員工借助互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)進(jìn)行自主學(xué)習(xí)，以實(shí)現(xiàn)自我提升；推行企業(yè)內(nèi)部輪崗培訓(xùn)計(jì)劃，幫助員工熟悉企業(yè)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)，進(jìn)而提升綜合能力。

在數(shù)字化財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域，信息化管理部門應(yīng)與財(cái)務(wù)管理深度結(jié)合，科學(xué)構(gòu)建財(cái)務(wù)系統(tǒng)模塊，優(yōu)化內(nèi)部信息系統(tǒng)，以便充分發(fā)揮其價(jià)值導(dǎo)向作用。

融資擔(dān)保企業(yè)還需將財(cái)務(wù)管理模式與財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略緊密融合，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的戰(zhàn)略地位，通過完善的財(cái)務(wù)管理推動(dòng)戰(zhàn)略目標(biāo)落地。讓財(cái)務(wù)管理更好地服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，同時(shí)不斷調(diào)整和完善財(cái)務(wù)管理程序，便能精準(zhǔn)地滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需求。

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，狠抓制度的落實(shí)

金融行業(yè)以風(fēng)險(xiǎn)控制為核心，保前盡職調(diào)查需全面掌握客戶資產(chǎn)、負(fù)債等狀況?？山柚髷?shù)據(jù)決策引擎，通過線上數(shù)字化手段挖掘聚合小微企業(yè)的分散數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)化為結(jié)構(gòu)化、動(dòng)態(tài)多維度數(shù)據(jù)，以此控制融資風(fēng)險(xiǎn)。例如，某融資單位就在風(fēng)險(xiǎn)防控上采取了不少創(chuàng)新舉措。

把握好準(zhǔn)入關(guān)，實(shí)行一票否決。開展盡職調(diào)查時(shí)，融資擔(dān)保企業(yè)要對(duì)被保證人、股東及實(shí)際控制人做全面深入的了解，據(jù)此確定準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。通過“天眼查”“企查查”“啟信寶”“中國(guó)裁判文書網(wǎng)”“中國(guó)執(zhí)行信息公開網(wǎng)”等數(shù)據(jù)平臺(tái)查詢信息，確認(rèn)被保證人是否有涉案或被執(zhí)行等情況。隨后，結(jié)合其信譽(yù)是否符合擔(dān)保要求，融資擔(dān)保企業(yè)可以制定合理的保證準(zhǔn)入條件進(jìn)行業(yè)務(wù)準(zhǔn)入，以此筑牢擔(dān)保準(zhǔn)入關(guān)。

捕捉不同細(xì)節(jié)，揭示存在風(fēng)險(xiǎn)。某投資擔(dān)保公司履行風(fēng)險(xiǎn)管控職能時(shí)，財(cái)務(wù)人員善于從細(xì)節(jié)著手，通過提升判斷能力保障企業(yè)資金安全。某服裝制造公司建設(shè)初期，為支付承建單位工程款，向銀行借款2000萬元，同時(shí)請(qǐng)求擔(dān)保公司提供擔(dān)保。該項(xiàng)目的盡職調(diào)查聚焦股東投資狀況，包括股本投入與已繳工程款。隨著調(diào)查逐漸深入，疑點(diǎn)逐漸顯現(xiàn)。廠房建筑合同總價(jià)8000萬元（41650m^2 ），折合1921元/平方米，遠(yuǎn)超當(dāng)?shù)?200元—1300元的市場(chǎng)價(jià)；公司2021年12月8日?qǐng)?bào)送的過期財(cái)務(wù)報(bào)表顯示當(dāng)日支付3000萬元工程款，這筆錢源于股東2021年12月6日轉(zhuǎn)入的3000萬元，兩天后轉(zhuǎn)至某勞務(wù)公司，聲稱是支付給股東的工程款，但施工方通過該公司出具的收款證明未注明事由。此外，股東僅提供截至2021年12月8日的銀行流水，稱后續(xù)無交易，且不愿簽訂信用保證合同。這些異常讓調(diào)查組懷疑該公司及股東的真實(shí)目的，最終評(píng)估其存在較大風(fēng)險(xiǎn)。

加大不良資產(chǎn)處置力度，拓展企業(yè)資金來源。隨著我國(guó)普惠金融政策深入推進(jìn)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，融資擔(dān)保企業(yè)的費(fèi)率持續(xù)下行。要實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，融資擔(dān)保企業(yè)需在調(diào)低費(fèi)率的同時(shí)，有效控制風(fēng)險(xiǎn)并擴(kuò)大資金來源。首先，融資擔(dān)保企業(yè)加強(qiáng)抵債資產(chǎn)處置可提高代償資產(chǎn)回收率。代償后要依法追償，加快抵質(zhì)押物變現(xiàn)，通過債務(wù)重組等提升不良資產(chǎn)處置效果。融資擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)緩釋需因地制宜，高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目主動(dòng)重組，難變現(xiàn)或處置久的抵債資產(chǎn)更是要妥善管理。與此同時(shí)，還要開發(fā)經(jīng)營(yíng)渠道以實(shí)現(xiàn)效益最大、成本最小。其次，拓展收入來源可從新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品入手。除常規(guī)借款擔(dān)保，融資擔(dān)保企業(yè)還可以開展票據(jù)擔(dān)保、履約擔(dān)保等增加收入。在合規(guī)前提下，用自有資金向優(yōu)質(zhì)客戶開展投資和委貸業(yè)務(wù)，既能保證資金的流動(dòng)性，又能提高收益率。

依靠信息技術(shù)等現(xiàn)代化手段提高財(cái)務(wù)管理水平

擔(dān)保行業(yè)是金融市場(chǎng)的一部分，客戶來源廣泛且小額、分散，這讓傳統(tǒng)管理模式效率不高，風(fēng)控能力也有限。融資擔(dān)保企業(yè)要提高工作效率與風(fēng)險(xiǎn)控制能力，需借助大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等現(xiàn)代信息技術(shù)，推行大數(shù)據(jù)管理。大數(shù)據(jù)技術(shù)能精確判斷小微企業(yè)財(cái)務(wù)及信用風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合項(xiàng)目經(jīng)理的盡職調(diào)查，可精準(zhǔn)考察擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。通過分析挖掘、收集聚合小微企業(yè)的零散靜態(tài)數(shù)據(jù)，能實(shí)現(xiàn)各行業(yè)項(xiàng)目評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)模式的標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)字化風(fēng)險(xiǎn)控制。信息化技術(shù)可打通業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并實(shí)現(xiàn)共享，提高管理效率，及時(shí)呈現(xiàn)項(xiàng)目在保狀態(tài)并動(dòng)態(tài)監(jiān)控，預(yù)警信號(hào)出現(xiàn)時(shí)及時(shí)介入，減少損失。

無論在傳統(tǒng)還是當(dāng)今經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，融資擔(dān)保企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)管理問題與挑戰(zhàn)都在增多。精細(xì)化財(cái)務(wù)管理并在各項(xiàng)業(yè)務(wù)中做好風(fēng)險(xiǎn)防范，已成為這類公司發(fā)展中亟待解決的問題。提升財(cái)務(wù)管理水平是關(guān)鍵，需建立合理的財(cái)務(wù)管理體系，為科學(xué)決策提供支撐。同時(shí)，要高度重視風(fēng)險(xiǎn)防范，通過員工培訓(xùn)、審計(jì)審查增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，始終保持警惕以發(fā)現(xiàn)和化解潛在風(fēng)險(xiǎn)。信息技術(shù)手段的運(yùn)用也不可或缺，借助它強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制能力，能進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理水平，精準(zhǔn)評(píng)估客戶信用，從而降低壞賬概率，增強(qiáng)追賬能力。