內(nèi)蒙古中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范研究

摘" 要：防范和化解地方金融風(fēng)險(xiǎn)是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重要保障。本文運(yùn)用規(guī)范分析與案例研究方法，剖析了內(nèi)蒙古中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)及成因，并提出推進(jìn)股份制改革、加大政策支持、減輕資產(chǎn)處置稅負(fù)、提高監(jiān)管有效性等建議。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)防范" " "中小金融機(jī)構(gòu)" " "內(nèi)蒙古

《國務(wù)院關(guān)于金融工作情況的報(bào)告》明確指出，要積極穩(wěn)妥防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化金融監(jiān)管，完善金融風(fēng)險(xiǎn)防控體系，維護(hù)金融體系穩(wěn)定。近年來，受復(fù)雜多變的國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢影響，經(jīng)濟(jì)下行壓力不斷增強(qiáng)，包括內(nèi)蒙古在內(nèi)的地方金融風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)增長并不斷暴露。企業(yè)資金鏈斷裂、無力償還銀行債務(wù)、破產(chǎn)倒閉等一系列問題頻發(fā)，對地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成了嚴(yán)重影響。特別是在大部分縣級(jí)及以下區(qū)域，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)單一、產(chǎn)能過剩等問題較為突出。在此背景下，為有效防范區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，保障宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行穩(wěn)定，內(nèi)蒙古亟需深入剖析地方金融機(jī)構(gòu)運(yùn)行現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)成因，并采取有力風(fēng)險(xiǎn)防范化解措施，助力區(qū)域經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健與可持續(xù)發(fā)展。

一、內(nèi)蒙古中小金融機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險(xiǎn)與成因分析

（一）中小金融機(jī)構(gòu)股份制改革推進(jìn)緩慢

盡管監(jiān)管部門已出臺(tái)政策推動(dòng)中小金融機(jī)構(gòu)加快股份制改革進(jìn)程，但在推進(jìn)過程中仍面臨諸多阻力，改革效果尚不明顯。目前，內(nèi)蒙古完成股份制改革的中小金融機(jī)構(gòu)數(shù)量較少。通過調(diào)研訪談可知，股份制改革進(jìn)程緩慢的主要原因包括以下幾點(diǎn)：一是有些地方中小金融機(jī)構(gòu)原有體制下享有較多政策性優(yōu)惠，當(dāng)前改革激勵(lì)不足；二是部分地方中小金融機(jī)構(gòu)對股份制改革的認(rèn)可度不高，缺乏改革內(nèi)生動(dòng)力；三是部分地方中小金融機(jī)構(gòu)存在資產(chǎn)質(zhì)量不高、盈利差、不良貸款比例偏高等問題，達(dá)不到改革要求；四是部分中小金融機(jī)構(gòu)的管理體系復(fù)雜，治理結(jié)構(gòu)松散，存在多重上級(jí)管理部門并存的情況。此外，內(nèi)蒙古部分中小金融機(jī)構(gòu)管理體制變動(dòng)較為頻繁，較為分散，且其客戶集中于農(nóng)牧民與小微企業(yè)，整體資產(chǎn)質(zhì)量和抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。相比國有大型銀行，地方中小金融機(jī)構(gòu)在資本實(shí)力、風(fēng)險(xiǎn)管理能力及信貸資源配置方面存在明顯短板。貸款規(guī)模通常較小，即使發(fā)生少量金額的逾期，也極易觸及監(jiān)管指標(biāo)紅線，從而被納入高風(fēng)險(xiǎn)金融機(jī)構(gòu)，這對中小金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)營發(fā)展帶來很大的負(fù)面影響。

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)上升，不良貸款處置困難

一是內(nèi)蒙古中小金融機(jī)構(gòu)的主要客戶為小企業(yè)或小微企業(yè)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。近年來，經(jīng)濟(jì)形勢下滑，小企業(yè)、小微企業(yè)經(jīng)營困難，經(jīng)濟(jì)情況較差，還款能力下降，導(dǎo)致信貸違約事件頻發(fā)，地方金融機(jī)構(gòu)難以收回貸款，形成了大量的不良資產(chǎn)。例如，有的中小金融機(jī)構(gòu)的逾期貸款比例甚至高達(dá)239.91%，呈現(xiàn)出嚴(yán)峻的信用風(fēng)險(xiǎn)形勢。二是有些貸款項(xiàng)目缺乏前期的可行性認(rèn)證和抵押擔(dān)保，貸款主要依賴客戶個(gè)人的信用發(fā)放，但部分貸款客戶可能由于經(jīng)營管理能力有限、項(xiàng)目運(yùn)營不善產(chǎn)生虧損，或在家庭出現(xiàn)重大變故時(shí)將貸款資金挪用于非經(jīng)營性支出而導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。從以往信貸業(yè)務(wù)來看，該類貸款通常存在6%-7%的信貸損失風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際損失達(dá)到信貸資金的2%-3%，由此帶來了許多不良資產(chǎn)處置困難。三是內(nèi)蒙古部分中小金融機(jī)構(gòu)缺乏專門的不良貸款處置機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致不良資產(chǎn)回收難度較大，處置不良貸款的折扣力度小，處置較難。

（三）信貸市場狹窄，資金流通困難

近年來，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢普遍下滑，整體市場消費(fèi)信心不足，大多數(shù)企業(yè)采取相對保守的運(yùn)營策略，貸款資金使用效率不高，回報(bào)率偏低，部分貸款甚至出現(xiàn)本金難以回收的風(fēng)險(xiǎn)。原本經(jīng)營狀況較好的農(nóng)村項(xiàng)目不再擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，信貸需求減少。內(nèi)蒙古部分中小金融機(jī)構(gòu)的市場定位為“支農(nóng)、支牧、支小”，依照相關(guān)法律法規(guī)，此類中小金融機(jī)構(gòu)最多只能向客戶發(fā)放500萬元的貸款，超過這一金額需求的客戶通常會(huì)選擇國有大型銀行進(jìn)行貸款，使得地方中小金融機(jī)構(gòu)很難吸引到信用較好同時(shí)資金需求量大的客戶。作為地方中小金融機(jī)構(gòu)，一般只能在本地（旗縣）發(fā)放貸款和吸收存款，較難開展跨區(qū)域業(yè)務(wù)，在部分經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱、人口稀少的旗縣，貸款的資金量有限，信貸市場狹窄，進(jìn)一步壓縮了其業(yè)務(wù)發(fā)展空間。同時(shí)，許多國有大型銀行在地方設(shè)有支行，且貸款利率更低、市場認(rèn)知度更強(qiáng)，吸引了大量優(yōu)質(zhì)客戶。在銀行產(chǎn)品同質(zhì)化趨勢日益明顯的背景下，中小金融機(jī)構(gòu)在利率、服務(wù)能力和風(fēng)險(xiǎn)控制水平等方面不具備明顯優(yōu)勢，其市場競爭力呈現(xiàn)持續(xù)弱化態(tài)勢。

（四）盈利能力有限，貸后跟蹤監(jiān)控不足

國有大型銀行資金來自中央企業(yè)和國有企業(yè)，活期存款多，資金成本在0.2%左右，需要的運(yùn)營人員數(shù)量少，運(yùn)營成本不到1%，且合同金額不設(shè)1000萬元上限。而內(nèi)蒙古中小金融機(jī)構(gòu)的資金來源主要為農(nóng)民的定期存款，3年定期存款年利率約3%，運(yùn)營成本占2.5%-2.6%，再加上可能的信貸損失率，與貸款利率7%相比，利差很小，幾乎沒有利潤空間。此外，地方中小金融機(jī)構(gòu)的收入主要是靠發(fā)放貸款、少量來自同業(yè)拆借，比起大銀行可以做理財(cái)產(chǎn)品投資等，其收入渠道較為狹窄。在發(fā)放貸款后，中小金融機(jī)構(gòu)資金跟蹤監(jiān)控?zé)o法到位，所貸資金存在被挪用的風(fēng)險(xiǎn)。如某旗縣的中小金融機(jī)構(gòu)在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)置分支機(jī)構(gòu)，每個(gè)機(jī)構(gòu)配備3-5人，每個(gè)人管8-10個(gè)村，一個(gè)村幾百戶，貸后監(jiān)督很難到位。

（五）不良資產(chǎn)處置中的稅負(fù)與價(jià)值損失問題

內(nèi)蒙古中小金融機(jī)構(gòu)在處置不動(dòng)產(chǎn)時(shí)面臨的稅負(fù)過重，尤其是在不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移上，稅費(fèi)支出大幅壓縮了處置收益。原有的處置抵押資產(chǎn)的稅收優(yōu)惠（契稅）已到期，處置抵押資產(chǎn)的稅收費(fèi)用較高，存在不能順利過戶或進(jìn)一步加大不良資產(chǎn)處置成本的風(fēng)險(xiǎn)。收回的抵押資產(chǎn)在處置過程中需繳納契稅，而這部分契稅的繳納缺乏統(tǒng)一法規(guī)依據(jù)，不同地區(qū)與人員在政策理解與執(zhí)行上存在較大差異，該類不確定性直接影響抵押資產(chǎn)的順利過戶或再一次增加了不良資產(chǎn)的處置成本。在運(yùn)營中，很多地方中小金融機(jī)構(gòu)收回的不良資產(chǎn)難以變現(xiàn)，例如某旗縣某家中小金融機(jī)構(gòu)存有10億多元的不良資產(chǎn)（商業(yè)大廳、住宅等）無法以合適的價(jià)格出售，導(dǎo)致房產(chǎn)僅能出租獲取有限收益，且需承擔(dān)較高的租賃成本，如保管費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、房產(chǎn)稅等，甚至有些收回的不良資產(chǎn)還在持續(xù)發(fā)生虧損。

二、內(nèi)蒙古中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范化解對策

（一）對部分中小金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行整合經(jīng)營，推進(jìn)股份制改革

對小規(guī)?；虍?dāng)?shù)厝丝谳^少的中小金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行整合，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)能力。同時(shí)，將原中小金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)為分支行，減少管理層級(jí)，逐步整合為全區(qū)統(tǒng)一法人的金融機(jī)構(gòu)，降低成本、統(tǒng)一決策、統(tǒng)一行動(dòng)，提高競爭能力。同時(shí)，切實(shí)落實(shí)股份制改革方案，加強(qiáng)中小金融機(jī)構(gòu)對股份制改革的認(rèn)識(shí)，在政策層面給予適度支持，助力中小金融機(jī)構(gòu)順利完成股份制改革，為全區(qū)一盤棋和IPO做準(zhǔn)備。

（二）規(guī)范不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓流程，強(qiáng)化資產(chǎn)評(píng)估與監(jiān)管機(jī)制

在被監(jiān)管企業(yè)開展不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中，應(yīng)嚴(yán)格落實(shí)監(jiān)管程序。企業(yè)須委托具備資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具正式的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，并由另一家獨(dú)立評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)評(píng)。只有通過以上評(píng)估，企業(yè)才可將該評(píng)估價(jià)值作為資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的依據(jù)，有效防止國有資產(chǎn)流失，提升不良資產(chǎn)處理效率。

（三）優(yōu)化監(jiān)管政策指標(biāo)體系，給予中小金融機(jī)構(gòu)適度政策彈性

可適度放寬對地方性金融機(jī)構(gòu)在最大貸款額度、貸款地域以及資金使用途徑等方面的限制，擴(kuò)大地方金融機(jī)構(gòu)的收入來源，助其度過經(jīng)營困難期。同時(shí)，考慮到中小金融機(jī)構(gòu)與國有大銀行相比在經(jīng)營管理、業(yè)務(wù)能力以及讓利空間等方面普遍處于劣勢，難以與國有大型銀行展開有效競爭，需要在政策上給予中小金融機(jī)構(gòu)更多傾斜性保護(hù)和政策支持。

（四）加強(qiáng)貸后資金監(jiān)管，設(shè)立全區(qū)統(tǒng)一的不良資產(chǎn)處置機(jī)構(gòu)

增加地方中小金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員數(shù)量，著力提升業(yè)務(wù)人員素質(zhì)，強(qiáng)化貸后資金監(jiān)管，加強(qiáng)對貸款用款、項(xiàng)目運(yùn)作等情況的監(jiān)督檢查，根據(jù)貸款者經(jīng)營與項(xiàng)目推進(jìn)狀況為其提供針對性服務(wù)，提高貸款者經(jīng)營實(shí)效與項(xiàng)目實(shí)施成功率，保障貸款資金安全和有效使用。同時(shí)，成立專門針對地方中小金融機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)管理公司，提高其不良資產(chǎn)處置效率，降低不良資產(chǎn)處置的難度。

（五）延續(xù)抵債資產(chǎn)處置的稅收優(yōu)惠，提升不良資產(chǎn)處置效率

延續(xù)抵債資產(chǎn)處置的稅收優(yōu)惠政策，或者適當(dāng)降低處置資產(chǎn)的稅率，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司中的增值稅一般納稅人處置抵債資產(chǎn)，可選擇已取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除取得該抵債資產(chǎn)時(shí)的作價(jià)為銷售額，適用一定稅率計(jì)算繳納增值稅。對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司持有的抵債不動(dòng)產(chǎn)減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

（六）提高國有資產(chǎn)管理水平，避免形成不良資產(chǎn)

國資委在對包括國有中小資產(chǎn)管理運(yùn)營企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)的國有企業(yè)進(jìn)行年度監(jiān)管考核時(shí)，應(yīng)將其作為投資中心或利潤中心考核，即運(yùn)用貢獻(xiàn)毛益等考核指標(biāo)進(jìn)行績效評(píng)估，而不應(yīng)僅以利潤指標(biāo)作為唯一依據(jù)，避免管理者為了達(dá)到監(jiān)管要求而引發(fā)的盈余管理行為，即通過在賬面上做大利潤而隱瞞不可控外部因素造成的資產(chǎn)減值問題。國資委在對其所主管的企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)時(shí)，除由其委托的審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)外，對可能存在大額減值的資產(chǎn)，尤其是對金融機(jī)構(gòu)的不良貸款部分，要委托其他中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)審，以提高審計(jì)后的財(cái)務(wù)報(bào)告的信息質(zhì)量，避免出現(xiàn)各年度均有盈利而被合并或分立時(shí)資不抵債等情況；對國資委委托的審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的企業(yè)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)如金融管理機(jī)構(gòu)等對其審計(jì)報(bào)告中的核心資產(chǎn)進(jìn)行再審。年終需要將經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告提交董事會(huì)審議，并在董事會(huì)通過后提交股東會(huì)審議，以確保股東全面了解企業(yè)各年度的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)報(bào)告信息，減少代理成本，提高信息透明度。

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（作者單位：1.內(nèi)蒙古藝術(shù)學(xué)院；2.內(nèi)蒙古大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院）

責(zé)任編輯：康偉