大數(shù)據(jù)技術(shù)在國有企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

摘要：隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)快速發(fā)展，它在各個(gè)領(lǐng)域的應(yīng)用越來越廣泛，不過在國有企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理里，信息不對稱、數(shù)據(jù)整合存在難題以及技術(shù)利用水平較低等問題慢慢顯現(xiàn)出來，國有企業(yè)針對這些問題，可借助大數(shù)據(jù)技術(shù)從多個(gè)源頭收集并且整合數(shù)據(jù)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析工具開展風(fēng)險(xiǎn)評估與預(yù)測，構(gòu)建實(shí)時(shí)監(jiān)控與預(yù)警系統(tǒng)，給管理層提供科學(xué)的決策支持，同時(shí)強(qiáng)化合規(guī)性檢查。這些舉措可提升稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的精準(zhǔn)程度和效率，降低潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)稅務(wù)合規(guī)，優(yōu)化稅務(wù)籌劃，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

一、研究背景與意義

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是國有企業(yè)以及政府部門維持經(jīng)濟(jì)秩序、保障財(cái)政收入穩(wěn)定的關(guān)鍵部分，對于國有企業(yè)而言，高效的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理可保證企業(yè)依法運(yùn)營，避免因稅務(wù)問題引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)與名譽(yù)受損，而且還可借助精細(xì)的稅務(wù)規(guī)劃來優(yōu)化資源配置，提升企業(yè)的市場競爭力，稅收作為國家財(cái)政收入的主要源頭，其穩(wěn)定增長直接關(guān)乎政府所提供公共服務(wù)的質(zhì)量與效率。強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理對保護(hù)國家財(cái)政安全、推動(dòng)社會(huì)公正與平等意義重大，

隨著信息技術(shù)飛速發(fā)展，大數(shù)據(jù)已成為當(dāng)今時(shí)代不可缺少的資源，在國有企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理范疇，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)顯得非常關(guān)鍵且十分緊迫，一方面，處理大量、多樣且持續(xù)變化的稅務(wù)信息時(shí)，傳統(tǒng)手工方法已難以勝任，大數(shù)據(jù)技術(shù)可實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的快速采集、整合與分析，為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理提供有力技術(shù)支撐。另一方面，隨著稅收政策不斷更新以及稅務(wù)監(jiān)督日益嚴(yán)格，國有企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)變得日益復(fù)雜多變，急切需要借助大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行精準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)識別、預(yù)警及響應(yīng)，積極開拓大數(shù)據(jù)技術(shù)在國有企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用，是提高企業(yè)管理效能、降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的必要舉措，也是順應(yīng)時(shí)代發(fā)展、達(dá)成稅務(wù)管理現(xiàn)代化的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

二、大數(shù)據(jù)技術(shù)在國有企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的現(xiàn)狀

大數(shù)據(jù)技術(shù)的概念與特征"大數(shù)據(jù)作為信息時(shí)代的關(guān)鍵資源之一，是指在特定時(shí)間范圍內(nèi)，無法運(yùn)用常規(guī)軟件工具進(jìn)行捕獲、管理以及處理的數(shù)據(jù)集合，它有四個(gè)突出特點(diǎn)，其一為體量巨大，其規(guī)模遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過傳統(tǒng)數(shù)據(jù)處理能力，需要強(qiáng)大的存儲以及計(jì)算給予支持，其二是高速生成，數(shù)據(jù)的產(chǎn)生與更新速度極快，這就要求處理系統(tǒng)可實(shí)現(xiàn)即時(shí)或者準(zhǔn)即時(shí)響應(yīng)，其三是多樣性，包含結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化以及非結(jié)構(gòu)化等多種類型的數(shù)據(jù)，增加了處理的難度，其四是價(jià)值密度較低，雖然數(shù)據(jù)總量龐大，然而有價(jià)值的信息卻隱藏在大量數(shù)據(jù)之中，需要借助高效算法以及技術(shù)手段來進(jìn)行提煉與分析。這些特性共同構(gòu)建起大數(shù)據(jù)技術(shù)的基礎(chǔ)，為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理給予了全新的視角與策略。

存在的問題與挑戰(zhàn)"在國有企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際操作里，雖說大數(shù)據(jù)技術(shù)帶來不少便利，可信息不對稱這一重大難題依舊存在，該問題主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：數(shù)據(jù)來源廣泛致使信息收集復(fù)雜程度增加，國有企業(yè)稅務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)，源于企業(yè)內(nèi)部，又涉及政府部門、行業(yè)組織等諸多外部渠道，這些數(shù)據(jù)形式多樣且規(guī)范不同，企業(yè)在搜集、整合信息時(shí)險(xiǎn)阻重重，難以形成全面、精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)視角。數(shù)據(jù)品質(zhì)不均衡讓信息不對稱問題更嚴(yán)重，因缺少一致的數(shù)據(jù)質(zhì)量管理機(jī)制，從不同平臺和源頭獲取的信息，在精確性、完整性和實(shí)時(shí)性方面差異明顯，這直接影響后續(xù)數(shù)據(jù)解析與風(fēng)險(xiǎn)評判，使企業(yè)難以做出科學(xué)合理判斷，信息碎片化現(xiàn)象極為突出，企業(yè)內(nèi)部各信息系統(tǒng)間存在數(shù)據(jù)流通障礙，與外界數(shù)據(jù)供應(yīng)者交流也不足，致使大量有價(jià)值資料處于孤立狀態(tài)，無法構(gòu)成有效數(shù)據(jù)鏈路。這造成數(shù)據(jù)資產(chǎn)閑置，也妨礙大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的應(yīng)用。

隨著信息技術(shù)不斷發(fā)展，國有企業(yè)所涉及的涉稅數(shù)據(jù)數(shù)量眾多且類型繁雜，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、交易記錄、合同文檔等多種形式，這些數(shù)據(jù)分散存于企業(yè)內(nèi)部不同信息系統(tǒng)，像"ERP"即企業(yè)資源計(jì)劃、CRM"也就是客戶關(guān)系管理以及各類專業(yè)軟件平臺，再加上來自政府機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)等外部的數(shù)據(jù)，構(gòu)成了復(fù)雜的數(shù)據(jù)生態(tài)。不過數(shù)據(jù)整合成為難題，其一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不同致使跨系統(tǒng)數(shù)據(jù)交流受阻，不同系統(tǒng)采用的數(shù)據(jù)格式、命名規(guī)范乃至數(shù)據(jù)字段定義都有差異，令最基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)清洗和匹配工作都極為險(xiǎn)阻，其二數(shù)據(jù)質(zhì)量問題不可輕視，因缺少統(tǒng)質(zhì)量控制機(jī)制，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和時(shí)效性都難以保障，這直接影響基于數(shù)據(jù)分析做出決策的有效性。其三數(shù)據(jù)整合技術(shù)門檻較高，需專門知識和技術(shù)支持，而國有企業(yè)及稅務(wù)管理人員在這方面能力有別，增加了數(shù)據(jù)整合難度。

在研究大數(shù)據(jù)技術(shù)于國有企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理里的運(yùn)用情況時(shí)，技術(shù)利用水平低是個(gè)不能被忽視的要點(diǎn)，雖然大數(shù)據(jù)技術(shù)擁有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)管理以及分析功能，然而在實(shí)際操作進(jìn)程中，國有企業(yè)并沒有將其潛能完全釋放出來，有不少國有企業(yè)缺少專門的技術(shù)人員以及高端的數(shù)據(jù)處理設(shè)施，這使得大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用受到了限制。在面對大量的稅務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)，這些企業(yè)往往會(huì)覺得力不從心，沒辦法對數(shù)據(jù)展開深入的剖析與提煉，技術(shù)更新?lián)Q代的速度相當(dāng)快，可一些國有企業(yè)在學(xué)習(xí)與采用新技術(shù)方面的表現(xiàn)比較遲緩，這致使它們在接納新的大數(shù)據(jù)技術(shù)和工具時(shí)，大多時(shí)候顯得滯后且謹(jǐn)慎，錯(cuò)失了借助新技術(shù)來提升稅收風(fēng)險(xiǎn)管理水平的良好時(shí)機(jī)。

由于大數(shù)據(jù)技術(shù)有專業(yè)性和復(fù)雜性，國有企業(yè)在實(shí)踐過程中還得應(yīng)對數(shù)據(jù)安全與隱私保護(hù)的難題，怎樣在保障數(shù)據(jù)安全的有效地運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)來開展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，成為了一項(xiàng)需要解決的任務(wù)，技術(shù)利用水平低是國有企業(yè)運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)面臨的"一個(gè)關(guān)鍵挑戰(zhàn)，這限制了大數(shù)據(jù)技術(shù)的效用，還對稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量和效率產(chǎn)生了影響。

三、大數(shù)據(jù)技術(shù)在國有企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

數(shù)據(jù)收集與整合"在國有企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際應(yīng)用里，大數(shù)據(jù)技術(shù)的核心工作是進(jìn)行數(shù)據(jù)的收集和整合，這是企業(yè)全面且精準(zhǔn)地評估稅務(wù)狀況以及潛在風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，依靠運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，國有企業(yè)可構(gòu)建一個(gè)高效且靈活的數(shù)據(jù)收集系統(tǒng)，從多個(gè)渠道廣泛獲取各類信息資源，這些渠道包含企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)記錄、稅務(wù)申報(bào)文檔、審計(jì)報(bào)告等關(guān)鍵數(shù)據(jù)，也涉及外部的市場情報(bào)、行業(yè)趨勢以及政策法規(guī)等非結(jié)構(gòu)化或半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。借助大數(shù)據(jù)技術(shù)的集成能力，國有企業(yè)可對這些分布廣泛且性質(zhì)各異的數(shù)據(jù)源進(jìn)行統(tǒng)一處理，達(dá)成數(shù)據(jù)清洗、轉(zhuǎn)換、關(guān)聯(lián)與融合，這解決了數(shù)據(jù)孤島問題，讓孤立的數(shù)據(jù)點(diǎn)連接成網(wǎng)絡(luò)，還極大地提升了數(shù)據(jù)的價(jià)值和實(shí)用性，整合后的的數(shù)據(jù)資源為企業(yè)提供了更為全面的視角，幫助企業(yè)明晰稅務(wù)管理的優(yōu)勢與不足，并及時(shí)察覺潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)評估和防范舉措奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。而且數(shù)據(jù)收集與整合是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)的流程，國有企業(yè)要時(shí)刻留意外部環(huán)境的變化以及內(nèi)部業(yè)務(wù)的發(fā)展，動(dòng)態(tài)調(diào)整數(shù)據(jù)收集的范圍和整合策略，以保證數(shù)據(jù)的新鮮度和準(zhǔn)確性，要加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全管理工作，保證在數(shù)據(jù)收集與整合過程中不會(huì)泄露敏感信息，保護(hù)企業(yè)的商業(yè)機(jī)密和個(gè)人隱私。

風(fēng)險(xiǎn)評估與預(yù)測"國有企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)程里，風(fēng)險(xiǎn)評估跟預(yù)測屬于關(guān)鍵要點(diǎn)，借助前期積攢的諸多數(shù)據(jù)，企業(yè)可憑借大數(shù)據(jù)分析工具去探尋其中蘊(yùn)含的規(guī)律與趨向，精準(zhǔn)鎖定潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些工具可剖析歷史稅務(wù)審計(jì)記錄，揭示常見違規(guī)行為與問題模式，還可借助機(jī)器學(xué)習(xí)以及數(shù)據(jù)挖掘等技術(shù)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測模型，對未來可能出現(xiàn)的稅務(wù)問題加以預(yù)判。經(jīng)過對歷史數(shù)據(jù)開展統(tǒng)計(jì)分析，企業(yè)可找出哪些稅務(wù)環(huán)節(jié)或者業(yè)務(wù)流程存在較高風(fēng)險(xiǎn)，并且針對這些領(lǐng)域施行更為嚴(yán)格的監(jiān)控與管理，大數(shù)據(jù)分析也有益于企業(yè)發(fā)覺潛在稅務(wù)漏洞以及不合規(guī)操作，提前采取糾正舉措，防止實(shí)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，借助構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測模型，企業(yè)還可預(yù)見未來一段時(shí)間可能碰到的稅務(wù)挑戰(zhàn)及其變動(dòng)情況，為管理層提供決策參考，讓企業(yè)可適時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略，維持稅務(wù)合規(guī)性。風(fēng)險(xiǎn)評估與預(yù)測是個(gè)動(dòng)態(tài)循環(huán)過程，隨著企業(yè)業(yè)務(wù)增長以及外部環(huán)境改變，新的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)持續(xù)涌現(xiàn)。

實(shí)時(shí)監(jiān)控與預(yù)警"大數(shù)據(jù)技術(shù)在國有企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用，它被用于構(gòu)建實(shí)時(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，該體系如同企業(yè)的“稅務(wù)警衛(wèi)”，可實(shí)現(xiàn)"24"小時(shí)不間斷地對稅務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)和指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控，保證企業(yè)在面對稅法更新或者財(cái)務(wù)指標(biāo)突變等異常情況時(shí)，可及時(shí)做出響應(yīng)并妥善處置，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)可搭建一個(gè)智能稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警平臺。這個(gè)平臺可以自動(dòng)收集并分析大量稅務(wù)信息，包括最新稅法、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況以及市場動(dòng)態(tài)等方面，當(dāng)系統(tǒng)檢測到任何異常或者潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)跡象，比如稅法細(xì)則出現(xiàn)意外更改、財(cái)務(wù)數(shù)字發(fā)生重大變化，又或是與業(yè)內(nèi)其他企業(yè)相比呈現(xiàn)出異常表現(xiàn)時(shí)，便會(huì)立即啟動(dòng)預(yù)警程序，向相關(guān)人員發(fā)出警告通知。這樣的實(shí)時(shí)監(jiān)控及預(yù)警設(shè)施較大提高了企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力，它讓企業(yè)可在風(fēng)險(xiǎn)完全暴露之前盡早察覺，贏得制定應(yīng)對策略、調(diào)整稅務(wù)計(jì)劃甚至預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間與機(jī)會(huì)，這也提高了企業(yè)稅務(wù)管理的積極性與預(yù)見性，幫助企業(yè)在充滿不確定性的稅務(wù)環(huán)境中保持平穩(wěn)運(yùn)行狀態(tài)。

決策支持"大數(shù)據(jù)技術(shù)對國有企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的決策支持影響深遠(yuǎn)，依靠對海量數(shù)據(jù)展開深入挖掘與剖析，企業(yè)可獲取更為全面且豐富的稅務(wù)信息，更精準(zhǔn)地把握稅務(wù)政策變動(dòng)趨勢以及該趨勢對自身業(yè)務(wù)產(chǎn)生的影響，這為管理層提供了科學(xué)的決策依據(jù)，還提升了決策的準(zhǔn)確性與有效性，大數(shù)據(jù)技術(shù)的運(yùn)用讓企業(yè)可快速知曉國家稅務(wù)政策的最新動(dòng)態(tài)，像稅率變化以及稅收優(yōu)惠措施的施行情況等，為制定或調(diào)整稅務(wù)策略奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

深入解讀這些政策后，企業(yè)可評估其對自身財(cái)務(wù)狀況和盈利能力的影響，并依此做出符合企業(yè)利益的最優(yōu)決策，而且大數(shù)據(jù)技術(shù)可企業(yè)優(yōu)化稅務(wù)規(guī)劃，憑借分析過往稅務(wù)數(shù)據(jù)，企業(yè)可找出稅務(wù)負(fù)擔(dān)較重的部分或業(yè)務(wù)領(lǐng)域，依據(jù)現(xiàn)行稅務(wù)政策，合理擬定稅務(wù)規(guī)劃方案，這些方案可依靠合法方式減少企業(yè)稅務(wù)支出，提高經(jīng)濟(jì)收益。

大數(shù)據(jù)技術(shù)可幫助企業(yè)預(yù)測未來稅務(wù)負(fù)擔(dān)走向，為長期稅務(wù)規(guī)劃提供支撐，在國有企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理里，大數(shù)據(jù)技術(shù)的決策支持功能非常關(guān)鍵，它提供了詳盡且豐富的稅務(wù)信息，幫助企業(yè)在稅務(wù)政策變動(dòng)時(shí)做出明智的策略抉擇和規(guī)劃部署，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

合規(guī)性檢查"在國有企業(yè)開展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)，保證稅務(wù)行為合法合規(guī)的關(guān)鍵要點(diǎn)是合規(guī)性檢查，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，使得這一流程變得極為高效便利，依靠自動(dòng)化合規(guī)性檢查系統(tǒng)，企業(yè)可達(dá)成對稅務(wù)申報(bào)流程的全面監(jiān)督以及細(xì)致核查，以此保證所有稅務(wù)活動(dòng)都契合現(xiàn)行法律法規(guī)要求，該系統(tǒng)憑借大數(shù)據(jù)的智能分析能力，可自動(dòng)將企業(yè)的稅務(wù)申報(bào)信息和稅法標(biāo)準(zhǔn)、政策規(guī)定進(jìn)行比對，快速辨別并糾正潛在的違規(guī)操作行為。不管是在稅種適用、稅率計(jì)算方面，還是在享受稅收優(yōu)惠環(huán)節(jié)，系統(tǒng)都可達(dá)成精準(zhǔn)校驗(yàn)，避免因人為失誤或誤解而引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，另外大數(shù)據(jù)技術(shù)還為稅務(wù)合規(guī)性檢查的持續(xù)改進(jìn)提供支持，憑借深入剖析以往的檢查記錄，企業(yè)可找出常見的合規(guī)問題及其根源所在，并依據(jù)此制定改進(jìn)措施，提升整體合規(guī)水平。

系統(tǒng)可依照最新的稅法調(diào)整以及政策變化自動(dòng)更新檢查標(biāo)準(zhǔn)與參數(shù)，保證稅務(wù)合規(guī)檢查可跟上時(shí)代步伐。

綜合來看，大數(shù)據(jù)技術(shù)在國有企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理里的運(yùn)用意義重大且前景廣闊，借助數(shù)據(jù)的收集整合、風(fēng)險(xiǎn)的評估預(yù)測、動(dòng)態(tài)監(jiān)測與警示機(jī)制、輔助決策以及合規(guī)性審核等多方面實(shí)踐，大數(shù)據(jù)技術(shù)提升了稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的精準(zhǔn)度與效能，也較大提高了企業(yè)的稅務(wù)遵從能力，這一舉措推動(dòng)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長和市場競爭力提升，還為國家財(cái)政收入穩(wěn)定以及稅制公正性提供了有力支撐。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)不斷發(fā)展優(yōu)化，其在國有企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的應(yīng)用會(huì)變得日益深入廣泛，為推動(dòng)企業(yè)和國家可持續(xù)發(fā)展注入新活力。

（作者單位：山東省中聯(lián)石化有限公司）