事業(yè)單位內部控制建設與組織績效提升研究

摘要：本研究專注于探析事業(yè)單位內部控制建設與組織績效增長的關聯(lián)。首先，概述了內部控制建設的現(xiàn)況，囊括全面概況、特性、發(fā)展趨勢，并揭示了面臨的核心問題。其次，剖析組織績效的現(xiàn)狀，覆蓋全局視圖、特有屬性、趨勢及主要難題。再次，本研究深挖內部控制構建與組織績效增強之間的本質聯(lián)系，強調風險控制、資源優(yōu)化配置、規(guī)范化操作、信息透明及持續(xù)性改進等關鍵紐帶。最后，針對上述挑戰(zhàn)，本研究倡議強化內部控制體系建構、升級組織績效評估機制，并促進兩者的協(xié)同效應以實現(xiàn)優(yōu)化。

解決的核心議題，對于單位未來一段時間的管理改革亦具有重要意義。

內部控制建設的特點與趨勢事業(yè)單位內部控制的特點集中體現(xiàn)在三方面：首先，堅持風險導向，著重預防控制隱含風險；其次，著力于制度與規(guī)范建設，確保內控活動的標準化與可追溯性；最后，強化內部監(jiān)督機制，保障內控制度有效實施。未來趨勢預示，事業(yè)單位內部控制將朝著信息化、智能化方向加速邁進，借力高科技提升內控效率與精確度。同時，內控與績效管理的深度融合將成為新趨勢，二者相輔相成，共同驅動事業(yè)單位管理水平的躍升。

隨著事業(yè)單位管理體制改革的逐步深入，強化內部控制建設和促進組織績效提升，已成為事業(yè)單位面臨的兩大核心任務。內部控制作為事業(yè)單位規(guī)范運營與風險防控的根本，為實現(xiàn)組織的可持續(xù)發(fā)展與高效社會服務奠定了基礎；而組織績效的提升，則是確保事業(yè)單位健康穩(wěn)定前行的關鍵動力。兩者相互依存，彼此影響，共同構筑起事業(yè)單位發(fā)展的穩(wěn)固基石。本文致力于剖析事業(yè)單位內部控制構建與組織績效增強之間的內在聯(lián)系，揭示當前實踐中的主要障礙，并針對性提出改進建議，以為事業(yè)單位的管理實踐貢獻有價值的策略參考，助力其在新時代背景下追求更高質量的發(fā)展路徑。

一、事業(yè)單位內部控制建設的現(xiàn)狀分析

內部控制建設的整體情況"事業(yè)單位內部控制建設現(xiàn)狀呈現(xiàn)雙面性：一方面，隨著管理體制改革的深化，內部控制受重視程度日增，眾多單位已建立起較為完備的控制體系，有效提升了管理效率及風險抵御力。另一方面，受限于歷史遺留問題及體制障礙，部分單位的內部控制建設暴露出薄弱環(huán)節(jié)，具體表現(xiàn)在意識淡薄、制度缺失及執(zhí)行不力等方面，嚴重影響了內部控制效能。因此，強化內部控制建設，優(yōu)化制度體系，提升內部控制實效，是當前事業(yè)單位亟待

內部控制建設存在的主要問題"事業(yè)單位內部控制建設面臨的關鍵問題可概括為四點：首先，制度構建不全，部分單位內部控制流程與規(guī)范缺失，致使管理漏洞頻現(xiàn)，風險潛藏。其次，意識層面薄弱，內部控制的重要價值未得到充分認識，內控意識欠缺。再次，執(zhí)行力度欠佳，即便制度周全，執(zhí)行層面的松懈也使其效用大打折扣，制度執(zhí)行力成為短板。最后，風險評估滯后，對內部控制潛在風險的識別與評估不足，缺乏有力的風險應對機制。這些問題相互交織，嚴重影響了事業(yè)單位內部控制建設的成效與深度。

二、事業(yè)單位組織績效的現(xiàn)狀分析

效率。再次，績效成果難以量化，尤其在工作內容復雜多變的領域，評價結果的非量化性質增加了績效薪酬分配的困擾。最后，反饋機制的缺失或不健全，使績效考核結論未及時、有效地傳達至個人，員工難以明晰自身表現(xiàn)優(yōu)劣，影響了自我提升的方向性與針對性。

組織績效的整體情況"事業(yè)單位組織績效顯現(xiàn)出穩(wěn)步上揚的趨勢，但仍面臨強化需求。近年來，受益于管理體制改革與績效評價體系的持續(xù)優(yōu)化，事業(yè)單位在公共事務供給、資源優(yōu)化配置、運行效率提升等方面成就突出，整體績效呈向好態(tài)勢。然而，挑戰(zhàn)猶存，諸如目標設定欠精準、執(zhí)行力度不足、反饋機制不暢等問題，限制了部分單位績效的快速提升，乃至造成發(fā)展停滯。加之外部環(huán)境的快速變化與公眾需求的不斷提升，事業(yè)單位正承受著前所未有的服務高標準與挑戰(zhàn)，迫切需要加大對組織績效管理的投入，以期全面提振績效表現(xiàn)，應對未來考驗。

組織績效的特點與趨勢"事業(yè)單位組織績效的特性凸顯于多維與量化評估，既關注公共服務與社會責任的履行，也融入經濟、社會、環(huán)境等多元評價維度，豐富了績效內涵。趨勢上，績效管理正向數據驅動與個性化演進。數字技術的融入增強了績效數據的精準分析與實時監(jiān)控能力，促成了動態(tài)管理機制。同時，針對部門、崗位的特異性，績效評價與管理實踐更強調差異化與個性化策略，以適配多樣化需求。

組織績效存在的主要問題"事業(yè)單位組織績效評價體系存在的主要問題可概括為四點：首先，評價標準設計不合理，未精準對接單位實際，導致評價科學性缺失，難以準確評判員工績效水平。其次，考核流程復雜低效，冗長的表格填報與報告撰寫不僅耗時耗力，還嚴重干擾了日常工作

三、事業(yè)單位內部控制建設與組織績效提升的關系研究

風險防控與決策優(yōu)化"事業(yè)單位內部控制建設與組織績效提升之間存在緊密的互構關系，尤其是在強化風險抵御與促進決策科學性上體現(xiàn)顯著。一個健全的內部控制體系，不僅是風險識別、評估與管理的堅實防線，能確保運營環(huán)境的穩(wěn)定性，也為精準決策鋪設了信息高速公路，二者在互動中形成了積極反饋回路。強化風險控制不僅能縮減潛在損失，提升資源配置效率，還能通過優(yōu)化決策流程，增進服務品質，提升公眾滿意度，多維度推高組織績效。

資源合理配置與成本控制"在事業(yè)單位的運營框架下，資源的合理配置與成本的有效控制，構成了內部控制強化與組織績效提升的兩大支柱。前者確保作業(yè)流暢，消除資源閑置與浪費，直接促進了運作效率的躍升；后者通過精確監(jiān)測資金流，防范超支風險，不僅吝惜每一分資源，更將節(jié)省下的寶貴資產導向價值更高的領域，雙管齊下提升服務質效。內部控制體系在此過程中扮演著核心角色，其不僅精細刻畫出各部門的資源輪廓與消耗軌跡，引導資源流向最急需之處，還筑起了一道堅固的成本防線，使每一筆開銷都在審慎監(jiān)控之下，為事業(yè)單位的財務穩(wěn)健護航。

規(guī)范運作與合規(guī)性"規(guī)范運作與合規(guī)性是事業(yè)單位內部控制與績效提升的關鍵基石。規(guī)范運作能確保各項活動遵循預設流程與標準，減少錯誤與違規(guī)，提升工作效能與服務質量。同時，強調合規(guī)性，即嚴格恪守國家法律、政策，保障業(yè)務合法性，規(guī)避法律風險及經濟損失。通過強化內部控制，建立完善的規(guī)范機制與合規(guī)的管理體系，為事業(yè)單位績效飛躍奠定堅實基礎。規(guī)范運作與合規(guī)性是事業(yè)單位管理升級與服務優(yōu)化的必要條件，對實現(xiàn)組織高效與高質量發(fā)展意義重大。

信息透明度與溝通效率"信息透明度與溝通效率是事業(yè)單位內部控制與組織績效提升的兩大支柱。高透明度能確保信息準確且及時流通，讓管理層及員工洞悉運營實況，引導明智決策。而高效的溝通機制能消除誤解，增進團隊協(xié)作，加速目標達成。內部控制強化不僅能提升信息的開放性，還促進了內部溝通的流暢性，為事業(yè)單位的整體效能與績效帶來了顯著提升。這種做法不僅能夠優(yōu)化內部管理，亦在外贏得了利益相關者的信賴與支持，彰顯了透明溝通在事業(yè)單位現(xiàn)代化治理中的核心價值。

持續(xù)改進與創(chuàng)新"在事業(yè)單位的內部控制建設和績效提升征途中，持續(xù)改進與創(chuàng)新是貫穿始終的關鍵驅動力。面對外界環(huán)境變遷與業(yè)務需求的演進，不斷優(yōu)化和調整內部控制體系成為應對新挑戰(zhàn)、滿足新需求的必然選擇。持續(xù)改進機制利于細琢內部控制流程，增進管理效率與風控力度。創(chuàng)新，則是事業(yè)單位發(fā)展的強勁引擎，其通過融入新穎管理思維、科技工具及方法論，激活員工的創(chuàng)新潛能與工作激情，雙管齊下提升服務質效與組織績效。因此，構建鼓勵創(chuàng)新的企業(yè)文化，培育員工的創(chuàng)新意識與技能，能為持續(xù)改進與創(chuàng)新鋪路搭橋，對事業(yè)單位而言至關重要。

四、事業(yè)單位內部控制建設與組織績效提升的改進措施

加強內部控制制度建設"完善內部控制規(guī)范：強化內部控制制度建設是事業(yè)單位提升內控與績效的首要策略。基于完備的內控制度框架，清晰界定內控目標、基本原則及實踐細則，確保體系貼合單位實情。同時，構建嚴密的業(yè)務流程管控，力促流程標準化、透明化，有效遏制操作風險。加強制度執(zhí)行力，確保內控制度不折不扣地執(zhí)行，并通過定期培訓與宣傳，增進員工對內控制度的認知與重視，營造全員參與的積極氛圍。此番改進不僅提升了管理效率與風險抵御力，更為事業(yè)單位的績效增長開辟了新道路。

強化內部控制意識：強化事業(yè)單位內部控制意識，首當其沖便是深刻認識其對績效提升的關鍵價值。借助內部培訓、研討會等平臺，普及內控基本原理與核心思想，確保每位員工深切領會其在風險管理、資產保全及效率增進上的核心地位。領導層應率先垂范，身體力行內控制度，樹立標桿形象。并設立內控激勵體系，表彰嘉獎在內控實踐中表現(xiàn)優(yōu)異的個人或團隊，以激活全員參與內控的主動性和熱忱。這一系列舉措，將穩(wěn)步提升事業(yè)單位的全員內控意識，為構筑堅實的組織績效提升基石鋪平道路。

健全內部控制機制：健全事業(yè)單位內部控制機制，首當其沖便是構建一個全面、系統(tǒng)的內部控制框架，清晰界定各部門及崗位的權責，確保內部控制活動順暢運行。緊接著，強化監(jiān)督與評估機制至關重要，需設置獨立的內部審計部門，周期性審查內部控制執(zhí)行狀況，一旦發(fā)現(xiàn)偏差，即刻采取整改措施。同時，搭建反饋渠道，激勵員工獻言獻策，不斷優(yōu)化內部控制流程，實現(xiàn)動態(tài)改進。此外，內部控制的信息化進程亦不可忽視，應用現(xiàn)代信息技術能顯著提升內部控制的效能與精確度。

優(yōu)化組織績效評價體系"完善績效評價指標：優(yōu)化事業(yè)單位組織績效評價體系，核心在于精心設計績效評價指標。首要步驟是綜合考量戰(zhàn)略導向、業(yè)務范疇及外界環(huán)境，確立一套既科學又切合實際的評價標準。此體系應涉及財務成果、服務效能、客戶滿意度及創(chuàng)新力等多維指標，力保評價的全面性與客觀性。隨后，保持指標的靈活性至關重要，需定期審視并調整，以響應組織演進與外界變遷。同時，構建高效的反饋回路，確保評價結論能夠迅速、精確地反饋至各層，指導實踐改進。

改進績效評價方法：為優(yōu)化事業(yè)單位的績效評估體系，確保評估的科學性與實效性，本研究提出了以下策略：首先，融入多元化評估工具，如平衡計分卡與關鍵績效指標（KPIs），以多維度捕捉績效全貌。其次，倡導量質并重的評估模式，既要精準剖析財務指標，亦不可忽視服務品質與員工滿意度等軟性要素。再次，構建定期與隨機評估相融合的動態(tài)體系，以實現(xiàn)評估的即時反饋與持續(xù)跟蹤。此外，培育員工參與的評估文化，通過自我與相互評價機制，力促評估過程透明公正。最后，強調評估成果的反饋循環(huán)與實踐轉化，將之與激勵機制掛鉤，以激發(fā)員工潛能，驅動組織績效的持續(xù)躍升。

加強績效評價結果的應用：強化績效評估結果的應用對于提振事業(yè)單位管理效能至關重要。首先，將評估結論轉化為行動導向，針對評估揭示的缺陷，精確制定改善策略并嚴密監(jiān)控實施進程。其次，將評估結果融入員工激勵體系，通過薪資調整、職業(yè)晉升路徑等手段，刺激員工工作表現(xiàn)的積極提升。同時，依據評估輸出合理配置資源，確保核心業(yè)務及重點項目資源充沛。最后，透明公開評估結果，接受公眾監(jiān)督，以增強事業(yè)單位的社會信譽。

加強內部控制與績效評價的協(xié)同作用"強化事業(yè)單位內部控制與績效評價的協(xié)同效應，需深刻洞察二者互為支撐的內在聯(lián)系。首先是確立協(xié)同目標，確保內部控制與績效評價機制均精準對焦組織戰(zhàn)略愿景，合力促進資源優(yōu)化配置與風險防控效能。其次，構建信息流通橋梁，保證內部控制執(zhí)行動態(tài)能夠實時反饋至績效評價體系，同時，績效評估結論反饋可以指導內部控制策略調適，形成閉環(huán)互動。最后，借力內部控制的持續(xù)精進，優(yōu)化績效評價流程與技術，提升評估精度與效能，并利用評價反饋識別內部控制短板，驅動其迭代升級。

在事業(yè)單位管理體系中，內部控制與績效評價構成了一個相互聯(lián)動、互為監(jiān)督的閉環(huán)機制，為機構的穩(wěn)健運行與績效增長保駕護航。內部控制憑借全面覆蓋與常態(tài)運行的特性，嚴格把關事業(yè)單位運作的合規(guī)性與合法性，為績效評價奠定了堅實、可靠的數據基石。反觀之，績效評價體系通過規(guī)律性與靈活性兼具的評估流程，能對內部控制執(zhí)行力實施有效監(jiān)督，確保內控機制的實效性。

在事業(yè)單位的運營和發(fā)展框架中，內部控制與績效評價構成了一個互為支撐、相輔相成的監(jiān)督與促進體系。強化內部控制機制與創(chuàng)新績效評估策略，不僅是優(yōu)化資源配置、強化風險防控的關鍵舉措，也是驅動管理效率躍升、保障可持續(xù)發(fā)展目標實現(xiàn)的核心動力。未來事業(yè)單位的發(fā)展路徑，應聚焦這兩者深度整合的持續(xù)探索，通過管理創(chuàng)新的不斷推進，引領組織向更高效能與更高發(fā)展階段轉型升級，為事業(yè)單位的長遠發(fā)展奠定穩(wěn)固基石。

（作者單位：方正縣得莫利鎮(zhèn)衛(wèi)生院）