事業(yè)單位內(nèi)控信息化建設(shè)難點與突破

摘要：本文系統(tǒng)剖析了事業(yè)單位內(nèi)控信息化建設(shè)的實踐生態(tài)與核心制約因素。伴隨信息技術(shù)的迭代升級，事業(yè)單位內(nèi)部控制的數(shù)字化轉(zhuǎn)型已成為必然趨勢。然而，其推進(jìn)過程面臨多維障礙：系統(tǒng)整合復(fù)雜度高、信息隱私防護(hù)需求緊迫、管理主體數(shù)字素養(yǎng)差異顯著、制度框架存在缺口、技術(shù)人才儲備薄弱等問題相互交織。本文從外部政策法規(guī)更新滯緩、內(nèi)部組織文化路徑依賴兩個層面剖析成因，建立層級化應(yīng)對框架，涉及推進(jìn)系統(tǒng)協(xié)同改造、強(qiáng)化數(shù)據(jù)安全屏障、提升全員數(shù)字認(rèn)知、完善制度標(biāo)準(zhǔn)、引進(jìn)儲備跨界人才、降低轉(zhuǎn)型摩擦等層面。該框架為事業(yè)單位內(nèi)控數(shù)字化進(jìn)程確立了操作路標(biāo)，推動管控效能優(yōu)化，賦能組織管理現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型。

數(shù)字技術(shù)重塑公共事務(wù)場域，事業(yè)單位內(nèi)控體系信息化升級形成關(guān)鍵樞紐，這一轉(zhuǎn)型可強(qiáng)化管控效力，規(guī)避系統(tǒng)性隱患，提升資源調(diào)配效率，推進(jìn)過程遭遇適配性障礙、數(shù)據(jù)安防脆弱性、治理思維固化等多重阻滯因素交織，現(xiàn)有阻滯延緩建設(shè)進(jìn)程，深度制約整體運(yùn)行效能，亟待整合性方案化解困境，相關(guān)研究成果助推組織治理效能迭代，為公共部門現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型供給實務(wù)參考。

一、事業(yè)單位內(nèi)控信息化建設(shè)的理論基礎(chǔ)

事業(yè)單位內(nèi)部控制的內(nèi)涵"事業(yè)單位內(nèi)部控制指為實現(xiàn)管理目標(biāo)形成并落實制度體系與流程設(shè)計的動態(tài)機(jī)制，對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險進(jìn)行防范約束的系統(tǒng)工程。核心要素包含財務(wù)信息真實可靠、經(jīng)濟(jì)行為合規(guī)有序、資產(chǎn)配置效率提升及公共服務(wù)效能強(qiáng)化，作為治理體系有機(jī)組成部分，其作用范圍覆蓋機(jī)構(gòu)運(yùn)營各領(lǐng)域與全流程，構(gòu)建起支撐組織可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)性框架。

解析控制環(huán)境等五大要素"內(nèi)部控制體系包含五大核心維度，控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督，控制環(huán)境構(gòu)成基礎(chǔ)架構(gòu)層。統(tǒng)合

治理體系、管理策略與人員價值觀念，奠定內(nèi)部控制運(yùn)行根基。風(fēng)險評估涉及經(jīng)濟(jì)活動中風(fēng)險因子的辨識與拆解，協(xié)助機(jī)構(gòu)建立響應(yīng)機(jī)制。控制活動包含風(fēng)險處置實務(wù)操作，覆蓋審批程序、職權(quán)劃分及信息核驗等流程，信息溝通確保內(nèi)外數(shù)據(jù)交互效能，助力決策形成與監(jiān)管實施，內(nèi)部監(jiān)督依托持續(xù)或定期審查機(jī)制，核查控制措施實際施行成效。

信息化建設(shè)對事業(yè)單位內(nèi)部控制的影響"信息化進(jìn)程重構(gòu)了事業(yè)單位內(nèi)部控制的基本架構(gòu)。智能自動化技術(shù)引入優(yōu)化內(nèi)控效能與執(zhí)行精確性，削減人為操作失誤及舞弊風(fēng)險，電子審批流程融合實時監(jiān)管框架同步提高管理可見性與事務(wù)處理速率，技術(shù)迭代催生數(shù)據(jù)安全防護(hù)層級完善與隱私合規(guī)保障等新挑戰(zhàn)。專業(yè)技術(shù)人才匱乏構(gòu)成必須應(yīng)對的緊迫議題，相關(guān)組織需要平衡技術(shù)創(chuàng)新應(yīng)用與風(fēng)險控制機(jī)制，推動內(nèi)部控制系統(tǒng)的漸進(jìn)式改進(jìn)與穩(wěn)定運(yùn)行。

二、事業(yè)單位內(nèi)控信息化建設(shè)的難點分析

信息系統(tǒng)集成困難"事業(yè)單位推行內(nèi)控信息化時，面臨系統(tǒng)整合難題?，F(xiàn)有不同來源與功能多樣的信息平臺，兼容性及標(biāo)準(zhǔn)化不足，數(shù)據(jù)共享交互不暢。財務(wù)、人事、物資管理模塊間形成數(shù)據(jù)孤島，信息流動遲滯，制約內(nèi)部控制效能。整合過程依賴資金投入和技術(shù)支持，資源有限且技術(shù)能力欠缺的單位遭遇挑戰(zhàn)。

數(shù)據(jù)安全與隱私保護(hù)難題"內(nèi)控信息化推進(jìn)中，數(shù)據(jù)作為事業(yè)單位的關(guān)鍵資源，承載著核心價值，其防護(hù)機(jī)制與隱私保障體系不斷構(gòu)成管理挑戰(zhàn)。信息化水平的躍升推動機(jī)構(gòu)沉淀海量敏感數(shù)據(jù)，涵蓋財務(wù)記錄、個人身份等核心領(lǐng)域。信息泄漏風(fēng)險可能直接沖擊組織公信力，甚至引發(fā)司法追責(zé)?，F(xiàn)有的安全管理體系普遍存在短板，具體表現(xiàn)為加密技術(shù)成熟度滯后、權(quán)限管控存在疏漏、容災(zāi)備份體系亟待健全。網(wǎng)絡(luò)攻擊方式日益復(fù)雜化，促使外部威脅不斷升級。此類安全壓力與隱私保障需求形成了雙重考驗。

領(lǐng)導(dǎo)重視程度不足與信息化意識淡薄"事業(yè)單位內(nèi)控信息化建設(shè)的核心要素依賴管理層支撐。多數(shù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對數(shù)字化轉(zhuǎn)型重視不足，戰(zhàn)略視角狹窄。部分決策者將信息技術(shù)視為部門專屬職能，割裂其與組織戰(zhàn)略發(fā)展的內(nèi)在聯(lián)系，對長期投入價值缺乏全面認(rèn)知。此類偏差引發(fā)資源配置失衡、項目推進(jìn)滯緩，限制建設(shè)效率與成果轉(zhuǎn)化。管理層數(shù)字思維短板弱化了員工參與熱情，跨部門協(xié)同機(jī)制難以有效形成。

缺乏完善的信息化管理制度與流程"規(guī)范化的信息管理機(jī)制與流程作為內(nèi)控數(shù)字化轉(zhuǎn)型基礎(chǔ)。多數(shù)事業(yè)單位系統(tǒng)構(gòu)建期間缺乏統(tǒng)一的管理框架與操作細(xì)則。各單位缺少明確的數(shù)字平臺應(yīng)用準(zhǔn)則、數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)規(guī)程及信息安全規(guī)范，實施環(huán)節(jié)常出現(xiàn)混亂

和潛在風(fēng)險，制度空白導(dǎo)致工作人員操作不當(dāng)，提高信息偏差與安全漏洞的滋生概率。流程設(shè)計缺陷造成項目資金重復(fù)投入和資源浪費(fèi)，限制組織整體運(yùn)營效能的經(jīng)濟(jì)性。

復(fù)合型專業(yè)人才匱乏"內(nèi)控信息化建設(shè)仰賴具備專業(yè)素養(yǎng)與技能儲備的團(tuán)隊推進(jìn)。事業(yè)單位相關(guān)專業(yè)人才儲備不足，信息化覆蓋信息技術(shù)、財務(wù)管理、數(shù)據(jù)分析等多領(lǐng)域，亟待復(fù)合型人才將跨學(xué)科知識融匯貫通。現(xiàn)行招聘培養(yǎng)體系尚不健全，高端技術(shù)人才吸引與留存陷入困境。員工信息化素養(yǎng)參差不齊，系統(tǒng)性培訓(xùn)資源不足，致使技能提升難以突破。人才梯隊建設(shè)滯后于實際需求，專業(yè)人才斷層制約項目質(zhì)量及實施效率，前沿技術(shù)應(yīng)用效能難以充分釋放，整體創(chuàng)新進(jìn)程遭遇實質(zhì)性阻滯。

員工對信息化變革的抵觸情緒"技術(shù)架構(gòu)與管理模式的雙向升級觸發(fā)既有操作慣性的瓦解。催生心理壓力與適應(yīng)困境。傳統(tǒng)手工路徑形成的依賴機(jī)制，使部分群體在數(shù)字化界面產(chǎn)生理解障礙，新系統(tǒng)蘊(yùn)含的未知風(fēng)險直接引發(fā)職業(yè)焦慮。個體擔(dān)憂工作復(fù)雜度提升，或崗位價值遭技術(shù)稀釋，組織缺乏雙向溝通渠道，無法有效整合基層需求，培訓(xùn)體系與技能更新目標(biāo)產(chǎn)生偏差，認(rèn)知差異逐步擴(kuò)大，影響技術(shù)應(yīng)用的實施效果。

三、事業(yè)單位內(nèi)控信息化建設(shè)難點的成因探究

1.外部環(huán)境因素"內(nèi)控信息化建設(shè)受制于政策法規(guī)與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的薄弱環(huán)節(jié)，形成外部約束條件。現(xiàn)行政策難以為事業(yè)單位數(shù)字化改革提供充分保障，缺失清晰的指引框架，導(dǎo)致實施階段缺少參照體系。規(guī)范空白制約技術(shù)迭代步伐?？鐓^(qū)域多元機(jī)構(gòu)呈現(xiàn)差異化要求，平臺兼容度與協(xié)同能力持續(xù)走低，系統(tǒng)整合復(fù)雜度連帶開發(fā)投入同步攀升。

信息科技的高速更迭對事業(yè)單位內(nèi)控數(shù)字化形成深層挑戰(zhàn)。技術(shù)生態(tài)的持續(xù)演變倒逼業(yè)務(wù)單元定期更新系統(tǒng)架構(gòu)，以適配環(huán)境變遷。然而，相關(guān)機(jī)構(gòu)面臨資金與技術(shù)人才短缺的困境，升級節(jié)奏顯著落后于創(chuàng)新浪潮?？萍嫉目焖俑孢B帶引發(fā)平臺維護(hù)復(fù)雜度攀升，需持續(xù)投入增量資源，以確保系統(tǒng)穩(wěn)定與信息防護(hù)，進(jìn)而倒逼管理規(guī)范實現(xiàn)層級躍升。

單位自身因素"事業(yè)單位的組織結(jié)構(gòu)與管理思維掣肘內(nèi)控信息化進(jìn)程的推進(jìn)。其科層制特征顯著，跨部門協(xié)作不暢，形成了一個體系。在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，數(shù)據(jù)共享存在障礙，協(xié)同效能難以提升。部分機(jī)構(gòu)沿用傳統(tǒng)手工操作模式，對智能技術(shù)應(yīng)用存在理解偏差。觀念桎梏致使技術(shù)革新動力缺失，限制了數(shù)字化潛力的釋放。

既有組織文化傳統(tǒng)掣肘內(nèi)控信息化進(jìn)程。部分機(jī)構(gòu)沿襲的守舊氛圍，致使成員適應(yīng)新興科技與變革的動力不足。內(nèi)部管理固守傳統(tǒng)模式與流程，科技迭代遭遇無形阻力。此類環(huán)境遲滯了數(shù)字化改革的深化，創(chuàng)新型人才與專業(yè)人才的留任挑戰(zhàn)加劇。同時，數(shù)據(jù)安全及隱私保護(hù)意識欠缺，技術(shù)轉(zhuǎn)型過程中潛藏風(fēng)險。

四、事業(yè)單位內(nèi)控信息化建設(shè)的突破策略

加強(qiáng)信息系統(tǒng)集成與優(yōu)化"事業(yè)單位開展內(nèi)控信息化建設(shè)，應(yīng)聚焦于體系整合與效能提升。作為關(guān)鍵步驟，消除部門間的數(shù)據(jù)隔閡，構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)平臺，實現(xiàn)各業(yè)務(wù)模塊信息的互通共享，增強(qiáng)數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)速率，促進(jìn)跨部門協(xié)作聯(lián)動。周期性執(zhí)行系統(tǒng)評估與迭代更新，依據(jù)業(yè)務(wù)變動需求優(yōu)化架構(gòu)設(shè)計，保障系統(tǒng)的可靠性與運(yùn)行效能，匹配組織發(fā)展目標(biāo)，為內(nèi)控信息化提供技術(shù)支撐。

強(qiáng)化數(shù)據(jù)安全與隱私保護(hù)措施"數(shù)據(jù)構(gòu)成內(nèi)控信息化體系的核心要素，其安全防護(hù)與隱私保障承擔(dān)基礎(chǔ)性作用。事業(yè)單位建立復(fù)合型防御體系，融合加密算法、權(quán)限控制及災(zāi)備恢復(fù)等技術(shù)方案，確保數(shù)據(jù)全周期完整性與保密特性，提升異常事件響應(yīng)速度，將安全素養(yǎng)培養(yǎng)嵌入日常管理環(huán)節(jié)。開發(fā)梯度化培訓(xùn)體系與階段式教育計劃，統(tǒng)一信息處理標(biāo)準(zhǔn)流程，完善風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，在數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)起點構(gòu)筑防泄漏屏障，搭建多部門聯(lián)動的整合型安全框架。

提升領(lǐng)導(dǎo)重視程度與加強(qiáng)信息化意識培養(yǎng)"領(lǐng)導(dǎo)支持是內(nèi)控信息化建設(shè)的關(guān)鍵支撐。事業(yè)單位需借助定期匯報建設(shè)成效、組織管理層參加專業(yè)論壇等方式，促使決策層明晰信息化對管理效能增強(qiáng)、服務(wù)流程精簡、風(fēng)險防控完善的驅(qū)動價值，提升其戰(zhàn)略理解層次。結(jié)合全員數(shù)字素養(yǎng)培養(yǎng)計劃，開展主題研修、操作演練、實務(wù)分析等多樣化的培訓(xùn)，建立系統(tǒng)的技術(shù)應(yīng)用能力體系，形成全崗位協(xié)同的技術(shù)革新氛圍，為內(nèi)部控制數(shù)字化轉(zhuǎn)型注入長效發(fā)展動能。

完善信息化管理制度與流程"形成信息化管控體系與運(yùn)行機(jī)制，支撐內(nèi)控數(shù)字化轉(zhuǎn)型平穩(wěn)落地。事業(yè)單位依據(jù)業(yè)務(wù)特性與數(shù)字化目標(biāo)，制定信息平臺操作標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)治理規(guī)程及網(wǎng)絡(luò)安全條例，涵蓋權(quán)限分級管控機(jī)制、信息存檔規(guī)則、風(fēng)險處置預(yù)案等維度，使技術(shù)賦能過程形成規(guī)范執(zhí)行框架。結(jié)合迭代項目治理模式，融入前沿管控思維與工具鏈，對工程從啟動至收尾實施動態(tài)監(jiān)測，縮減冗余環(huán)節(jié)引發(fā)的效能損耗與進(jìn)度滯后，確保智慧化工程按期完成部署，為治理體系注入持續(xù)升級動力。

加強(qiáng)專業(yè)人才培養(yǎng)與引進(jìn)"專業(yè)人才是信息化建設(shè)的核心要素。事業(yè)單位需提升人才培育與引進(jìn)效能，通過內(nèi)部培訓(xùn)及外部研修渠道，提升現(xiàn)職人員專業(yè)能力，重點引進(jìn)信息技術(shù)、數(shù)據(jù)分析等方向技術(shù)骨干，優(yōu)化技術(shù)團(tuán)隊結(jié)構(gòu)，夯實保障基礎(chǔ)。協(xié)同高等院校（University）、科研院所建立聯(lián)合培養(yǎng)機(jī)制，設(shè)計專項能力提升課程，確保人員及時跟進(jìn)技術(shù)發(fā)展趨勢。完善崗位激勵體系，建立多維度發(fā)展通道，實施具有競爭力的待遇方案，深度激活人才創(chuàng)新動能，保障信息化建設(shè)質(zhì)量迭代升級。

消除員工抵觸情緒與促進(jìn)全員參與"技術(shù)革新依托全員深度參與與協(xié)同合作。行政機(jī)構(gòu)借助溝通培訓(xùn)，消解個體對革新的抵觸情緒，明確數(shù)字化轉(zhuǎn)型核心價值與戰(zhàn)略定位，提升成員參與度與責(zé)任意識，營造開放共享的技術(shù)文化生態(tài)，推動人員主動介入系統(tǒng)升級實施過程，加速機(jī)構(gòu)智能化轉(zhuǎn)型。設(shè)立專項對話機(jī)制，匯集并反饋技術(shù)訴求與改進(jìn)建議，讓個體切身感知自身在變革中的關(guān)鍵角色。開展階段性成果展示活動，分享典型案例與操作規(guī)范，增強(qiáng)人員對技術(shù)路徑的信心與歸屬感，形成全員協(xié)同聯(lián)動的革新實踐網(wǎng)絡(luò)。

本研究系統(tǒng)解析了事業(yè)單位內(nèi)控信息化推進(jìn)現(xiàn)狀、關(guān)鍵阻滯因素及生成機(jī)理，構(gòu)建了解決方案框架。分析表明，事業(yè)單位推進(jìn)過程面臨多重阻滯：系統(tǒng)融合難題、數(shù)據(jù)安全風(fēng)險、管理層與基層認(rèn)知脫節(jié)、制度架構(gòu)缺位、技術(shù)儲備不足、執(zhí)行效能低下。優(yōu)化整合平臺功能模塊、構(gòu)筑多層防護(hù)體系、提升全員數(shù)字化素養(yǎng)、完善制度標(biāo)準(zhǔn)體系、儲備復(fù)合人才資源、化解組織變革壓力，將有效驅(qū)動內(nèi)控信息化進(jìn)程。上述路徑在提升組織運(yùn)行效率與風(fēng)險防御能力層面，能夠支撐事業(yè)單位實現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型階段的長效發(fā)展目標(biāo)。

（作者單位：瀘縣水務(wù)局）