國有企業(yè)經(jīng)營預(yù)算風險識別與應(yīng)對策略研究

摘要：國有企業(yè)經(jīng)營預(yù)算于企業(yè)管理而言占據(jù)著頗為關(guān)鍵的位置，對保障其穩(wěn)健運營以及實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展有著不可忽視的意義，不過當下的研究說明，國有企業(yè)在開展經(jīng)營預(yù)算工作的進程中，依舊存在著如市場風險、資金風險、經(jīng)營風險、信用風險以及操作風險等多種風險情況，這些風險問題會對國企預(yù)算的準確執(zhí)行產(chǎn)生影響，還說不定給其整體運營帶來負面效應(yīng)。針對此種狀況，可從對市場風險、資金風險、經(jīng)營風險、信用風險以及操作風險的具體識別與分析方面著手，借助詳細說明各類風險的類型、特點、成因以及潛在影響，提出有針對性的應(yīng)對策略，以此來達成有效識別并控制國有企業(yè)經(jīng)營預(yù)算風險，提升國企預(yù)算管理水平以及運營穩(wěn)定性的目標。

國有企業(yè)作為國民經(jīng)濟的關(guān)鍵支撐力量，其經(jīng)營預(yù)算的規(guī)劃以及實施狀況，會對國企的經(jīng)濟效益以及市場競爭力產(chǎn)生直接影響，然而在實際的運作過程當中，國有企業(yè)需要面對復(fù)雜且多變的市場環(huán)境，以及內(nèi)部管理機制所帶來的諸多挑戰(zhàn)，這使得經(jīng)營預(yù)算規(guī)劃與執(zhí)行的不確定性有所增加。為了可切實有效地克服這些險阻，保障國有企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定的成長，對經(jīng)營預(yù)算的風險識別以及應(yīng)對策略展開研究就顯得極為關(guān)鍵，本文依靠對國有企業(yè)在經(jīng)營預(yù)算過程中可能遇到的風險進行深入分析，剖析這些風險產(chǎn)生的原因以及所造成的影響，并且提出切實可行且有效的應(yīng)對措施，以此為國有企業(yè)提供科學(xué)的風險管理指導(dǎo)，提高其預(yù)算管理能力以及市場競爭地位。

一、研究概述

國有企業(yè)身為國民經(jīng)濟的關(guān)鍵支撐力量，其實際運營狀況直接關(guān)聯(lián)著國家經(jīng)濟的整體表現(xiàn)情況，經(jīng)營預(yù)算是企業(yè)進行管控時的關(guān)鍵工具，對于保障國有企業(yè)可穩(wěn)定運作以及實現(xiàn)長遠發(fā)展有著不可替代的關(guān)鍵作用，經(jīng)營預(yù)算為國有企業(yè)明確了清晰的業(yè)務(wù)目標以及發(fā)展路徑，可達成資源的優(yōu)化配置并且實現(xiàn)高效使用。依靠科學(xué)合理的經(jīng)營預(yù)算，國有企業(yè)可更為全面地了解自身的運營狀況以及獲利能力，為長遠的戰(zhàn)略部署奠定堅實的基礎(chǔ)，經(jīng)營預(yù)算還是控制成本、提升經(jīng)濟效益的有效手段，憑借規(guī)劃以及落實預(yù)算，國有企業(yè)可以達成費用的精細管理，減少不必要的支出，提高資源使用的效率，經(jīng)營預(yù)算有利于加強國有企業(yè)的內(nèi)部管理，促使運營效能得到提高。

二、國有企業(yè)經(jīng)營預(yù)算風險識別

市場風險"對于那些把承包和發(fā)包工程當作主要業(yè)務(wù)的建筑國有企業(yè)來講，市場風險在經(jīng)營預(yù)算過程里是不能被忽視的關(guān)鍵要素，這種風險主要依靠宏觀經(jīng)濟環(huán)境、行業(yè)政策以及市場競爭態(tài)勢等方面產(chǎn)生影響，市場的不確定性或許源自國家或地方政府對基礎(chǔ)設(shè)施投資的調(diào)整、房地產(chǎn)市場的起伏、建筑法規(guī)的變動、技術(shù)進步引發(fā)的施工方法革新等，這些情況都會直接或者間接地對國企的項目獲取機會以及成本控制能力造成影響。比如在經(jīng)濟下行階段，政府有可能減少公共項目的資金投入，房地產(chǎn)開發(fā)商也可能因為融資險阻而削減新建項目計劃，這都會致使建筑市場需求出現(xiàn)萎縮。

資金風險"資金風險關(guān)乎國有企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)定狀況以及應(yīng)對突發(fā)情況的實際能力，處于復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境里，國有企業(yè)面臨的一個重大挑戰(zhàn)便是怎樣保證現(xiàn)金流的健康且穩(wěn)定，資金不足會對日常運營造成影響，像是延遲支付供應(yīng)商貨款、員工工資等情況，還可能致使信用評級降低，使得未來融資成本增加。流動性管理對于維持國有企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)而言十分關(guān)鍵，在遭遇季節(jié)性波動或者突發(fā)事件的時候，利率變動作為外部金融環(huán)境的一部分，會直接改變國有企業(yè)的借款成本，對其盈利能力產(chǎn)生影響。

經(jīng)營風險"經(jīng)營風險囊括生產(chǎn)過程里的各類不確定性與挑戰(zhàn)，此情形對國有企業(yè)的持續(xù)發(fā)展形成威脅，供應(yīng)鏈斷裂屬于其中一個關(guān)鍵要點，建筑材料或設(shè)備的供應(yīng)中斷會致使工程停滯，延誤項目交付時間，損害客戶關(guān)系，比如水泥、鋼材等關(guān)鍵材料出現(xiàn)短缺或者延遲交貨的狀況，有可能導(dǎo)致施工現(xiàn)場停工待料，增加項目成本以及工期壓力。而在建筑施工進程中，機械設(shè)備的老化或者突發(fā)故障同樣是不可忽視的問題，例如塔吊、挖掘機等重型機械要是出現(xiàn)故障卻未及時修復(fù)，會影響工程進度，還可能引發(fā)施工現(xiàn)場的安全隱患，造成直接經(jīng)濟損失以及潛在的責任風險。

信用風險"信用風險所指的是，因交易對方也就是客戶或者供應(yīng)商沒能履行合同義務(wù)，給國有企業(yè)造成的潛在損失情況，客戶出現(xiàn)違約付款的狀況，這會對國企的現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)造成影響，而且以及可能因法律訴訟產(chǎn)生額外的費用支出，對于那些依賴長期合作模式的國企來講，單一客戶發(fā)生的重大違約事件，說不定對其財務(wù)狀況形成較為嚴重的沖擊。供應(yīng)商方面的風險同樣不容輕視，在關(guān)鍵物資由少數(shù)幾家供應(yīng)商供應(yīng)的情況下，任何一家供應(yīng)商出現(xiàn)交貨延遲或者質(zhì)量問題，都將會對正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生干擾。

操作風險"操作風險源自國企內(nèi)部運作期間出現(xiàn)的各類失誤或者缺陷，像系統(tǒng)故障、流程漏洞以及人為錯誤等情況，信息系統(tǒng)屬于現(xiàn)代企業(yè)管理的核心支撐平臺，一旦出現(xiàn)故障，會對業(yè)務(wù)處理速度與準確性造成嚴重影響，甚至致使數(shù)據(jù)丟失或者泄露，流程設(shè)計若不合理或者執(zhí)行不到位，容易引發(fā)重復(fù)勞動、審批鏈條過長這類問題，使得整體運營效率降低。員工的操作失誤，都可能給國企帶來程度各異的損失，從輕微的產(chǎn)品瑕疵到嚴重的安全事故都有發(fā)生的可能。

三、國有企業(yè)經(jīng)營預(yù)算風險分析

風險類型與特點"國有企業(yè)于經(jīng)營預(yù)算方面面臨著多種風險，這些風險各自有的特點以及所產(chǎn)生的影響范圍存在差異，市場風險屬于國企外部環(huán)境里較難把控的風險之一，它受到宏觀經(jīng)濟環(huán)境、行業(yè)競爭態(tài)勢以及消費者偏好變化等多個因素的作用，此風險所有的不可預(yù)測性與波動性致使國企在制定預(yù)算時要將市場的不確定性納入考量范圍，并且預(yù)留一定的彈性空間用以應(yīng)對可能出現(xiàn)的變化。資金風險則更著重關(guān)注國企內(nèi)部的財務(wù)管理狀況，現(xiàn)金流管理與利率風險。經(jīng)營風險主要體現(xiàn)在國企日常運營進程中，像供應(yīng)鏈管理、施工進度控制以及現(xiàn)場安全管理等方面。這類風險有較強的內(nèi)部特性，國企可憑借強化項目管理以及采用先進的施工技術(shù)來提升抗風險能力，舉例來說，借助信息化手段提高項目透明度與協(xié)調(diào)效率，或者優(yōu)化施工流程以提升生產(chǎn)率，信用風險涉及國企與其他商業(yè)伙伴之間的交易安全，包含客戶付款延遲或供應(yīng)商材料供應(yīng)不及時等問題。此類風險會直接造成財務(wù)損失，還可能對國企聲譽產(chǎn)生負面影響，影響其他合作伙伴的信任關(guān)系，操作風險覆蓋施工現(xiàn)場的各類意外狀況，如技術(shù)故障、施工失誤或員工疏忽等，凸顯了嚴格的安全管理和質(zhì)量控制體系的意義。

風險評估"風險評估在國有企業(yè)的經(jīng)營預(yù)算風險管理里起著關(guān)鍵作用，可幫助管理層識別潛在威脅，還可為決策給予信息支撐，在對風險可能性做量化評估時，國企一般依靠將歷史數(shù)據(jù)與專家判斷結(jié)合起來的辦法，借助運用過往的經(jīng)驗數(shù)據(jù)開展統(tǒng)計分析，再融合行業(yè)專家的專業(yè)看法，可更精確地估算各類風險事件發(fā)生的概率。此種辦法可為國企構(gòu)建一個相對客觀的風險預(yù)測架構(gòu)，利于提前做好應(yīng)對準備，針對潛在影響程度的評估，要考慮更為多樣的因素，囊括財務(wù)損失、運營中斷以及品牌價值受損等方面，情景模擬是一種常用的技術(shù)手段，它能讓國企在虛擬環(huán)境中測試不同假設(shè)條件下的反應(yīng)，了解極端情形下可能出現(xiàn)的結(jié)果。

風險成因分析"國有企業(yè)經(jīng)營預(yù)算風險的產(chǎn)生緣由較為復(fù)雜且有多樣性，其會受到外部宏觀環(huán)境的作用，同時也和自身內(nèi)部管理狀況相關(guān)，從外部方面來說，政策法規(guī)出現(xiàn)的變化、市場競爭格局產(chǎn)生的演變以及全球經(jīng)濟形勢發(fā)生的波動，這些都是不能被忽視的關(guān)鍵因素，舉例來講，政府頒布的新規(guī)定有可能會使行業(yè)的準入門檻或者稅收政策發(fā)生改變，直接對國企的成本結(jié)構(gòu)以及發(fā)展方向產(chǎn)生影響，而國際市場上匯率出現(xiàn)的變動、原材料價格出現(xiàn)的浮動等因素，也會間接地對國內(nèi)企業(yè)的采購成本以及銷售定價策略起到作用。

就內(nèi)部而言，資源的有效分配是保障國企健康發(fā)展的前提，要是資源分配不合理，像是過度投入到某項業(yè)務(wù)而忽略了其他增長點，又或者在技術(shù)研發(fā)方面的投入不夠，都會使國企的競爭力被削弱，另外人員素質(zhì)也是影響國企風險水平的關(guān)鍵因素之一，有高素質(zhì)的人才隊伍可提升工作效率，還可提高國企的創(chuàng)新能力，相反則容易引發(fā)操作失誤或者決策錯誤，增加操作風險以及信用風險。管理水平的高低決定了國企能否實現(xiàn)高效運轉(zhuǎn)，良好的治理結(jié)構(gòu)以及科學(xué)的管理制度可有效地預(yù)防和化解各類風險，推動國企實現(xiàn)長期穩(wěn)定發(fā)展。

四、國有企業(yè)經(jīng)營預(yù)算風險應(yīng)對策略

市場風險應(yīng)對策略"強化市場調(diào)研以及情報收集屬于不可或缺的環(huán)節(jié)，借助對市場需求、競爭態(tài)勢以及政策環(huán)境變化給予深入剖析，國有企業(yè)可提前對可能遭遇的挑戰(zhàn)與機遇做出預(yù)判，實現(xiàn)資源配置的優(yōu)化，制定出更具前瞻性的經(jīng)營預(yù)算，構(gòu)建彈性預(yù)算體系有關(guān)鍵意義，這能讓國有企業(yè)在面對突發(fā)的市場變動時，依據(jù)預(yù)先設(shè)定的調(diào)整機制迅速做出反應(yīng)，保持戰(zhàn)略靈活性。另外定期開展市場風險評估有益于及時識別潛在威脅，為管理層提供決策支持，保障國有企業(yè)可依據(jù)最新的市場信息調(diào)整策略，維持自身競爭力。

資金風險應(yīng)對策略"構(gòu)建科學(xué)合理的資金預(yù)算框架，就是要對資金的流入與流出進行精心規(guī)劃，保證每一筆資金可用到關(guān)鍵之處，借助設(shè)定明確的資金使用優(yōu)先級、規(guī)模以及時限，可優(yōu)化資源配置，提升資金使用效率，避免出現(xiàn)不必要的浪費現(xiàn)象，建立實時監(jiān)控系統(tǒng)，就如同給企業(yè)安裝了一雙“慧眼”，可以動態(tài)跟蹤資金的流動狀況。一旦出現(xiàn)異常波動或者潛在問題，系統(tǒng)會立刻發(fā)出警報，讓管理層可及時采取措施，防止小問題發(fā)展成大危機，穩(wěn)固的金融機構(gòu)合作關(guān)系為國有企業(yè)提供了堅實保障，在市場波動或者經(jīng)濟下行的時候，這些關(guān)系可轉(zhuǎn)化為寶貴的流動性支持，而且金融機構(gòu)一般擁有豐富的經(jīng)驗與資源，可為國企提供定制化的融資方案以及服務(wù)創(chuàng)新機會，幫助其抓住發(fā)展機遇。強化內(nèi)部資金管理，需要設(shè)立預(yù)警指標體系，實施嚴格的審批流程，保證每一項資金支出都經(jīng)過嚴格審查。

經(jīng)營風險應(yīng)對策略"對于建筑企業(yè)來講，打造一個高效且穩(wěn)定的項目合作網(wǎng)絡(luò)是達成這一目標的根基，要同信譽良好的分包商建立長期合作關(guān)系，還要實施嚴格的合作伙伴評價機制，以此保證項目的連續(xù)性以及施工質(zhì)量，要加強施工現(xiàn)場管理，制定并嚴格執(zhí)行施工進度與安全管理計劃，運用先進的項目管理技術(shù)來降低意外停工的風險，提高工程完成的及時性與安全性。

另外優(yōu)化內(nèi)部資源分配以及流程管理，引入精益建造和六西格瑪?shù)认冗M理念，可提高工作效率，減少不必要的資源消耗，讓國企在激烈的市場競爭中維持優(yōu)勢地位。

信用風險應(yīng)對策略"國企若要有效控制信用風險，需構(gòu)建一套完整的客戶信用管理體系，該體系覆蓋從初次接觸客戶或合作伙伴直至項目完成后的全過程，此體系應(yīng)包含詳盡的信用調(diào)查、合理設(shè)定授信額度、持續(xù)監(jiān)測信用狀態(tài)等內(nèi)容，在選擇承包和分包商時，除考察其施工能力與過往業(yè)績外，還應(yīng)關(guān)注其財務(wù)健康狀況、合同履行表現(xiàn)等方面，以此保障項目順利推進。內(nèi)部信用文化建設(shè)以及員工培訓(xùn)也不可忽視，培養(yǎng)全體員工的風險意識與職業(yè)道德，可從源頭降低信用事件發(fā)生幾率，保護國企利益不受侵害，提高其在行業(yè)中的競爭力與信譽。

操作風險應(yīng)對策略"操作風險的存在向我們說明，哪怕是最為完善的制度，也有可能因為執(zhí)行方面出現(xiàn)的問題而失去效力，國有企業(yè)需要格外重視信息系統(tǒng)以及技術(shù)設(shè)施的安全防護工作，要定期開展安全審計以及技術(shù)升級工作，以此保證核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)有較高的可用性以及數(shù)據(jù)的安全性，完善的工作流程設(shè)計以及嚴格的內(nèi)部控制措施，是防止操作失誤的有效辦法，可幫助識別并糾正流程里的薄弱環(huán)節(jié)，減少人為錯誤所帶來的負面作用。投資員工的專業(yè)發(fā)展以及技術(shù)培訓(xùn)也同樣有意義，高素質(zhì)的人才是保障各項工作順利開展的根本所在，持續(xù)提升員工的知識技能以及職業(yè)素養(yǎng)，可提高團隊的整體戰(zhàn)斗力，更有效地應(yīng)對各類復(fù)雜狀況，保證國企經(jīng)營活動平穩(wěn)運行。

國有企業(yè)經(jīng)營預(yù)算里風險識別與應(yīng)對策略方面的研究，對保障其穩(wěn)定運轉(zhuǎn)以及提高市場競爭力有著關(guān)鍵意義，詳細剖析涉及市場、資金、運營、信用以及操作等多方面的各類風險，能幫助國企更精確地把握自身風險狀況，為有效開展風險管理筑牢根基，針對不同種類的潛在風險，實施像強化市場研究、構(gòu)建彈性預(yù)算方案、優(yōu)化供應(yīng)鏈管理、嚴格信用審查以及提升內(nèi)部管理水平與員工能力等舉措，可協(xié)助國企更出色地應(yīng)對挑戰(zhàn)，保證預(yù)算執(zhí)行順利。國有企業(yè)要持續(xù)探索風險管理，創(chuàng)新方法與技術(shù)，以契合復(fù)雜多變的市場環(huán)境，推動其長期健康發(fā)展，政府和社會也應(yīng)當給予支持并進行監(jiān)督，一同幫助國有企業(yè)提升風險管理能力。

（作者單位：冀中能源邢臺礦業(yè)集團工程有限責任公司）