國企內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的整合優(yōu)化研究

摘要：本文探討了國有企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的整合優(yōu)化問題。首先，文章界定了國企內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的基本概念，并分析了它們的目標(biāo)。接著，文章探討了內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間的聯(lián)系與區(qū)別，指出了整合的必要性，包括適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、提升管理效率和滿足監(jiān)管要求。文章進(jìn)一步提出了整合優(yōu)化的策略，如構(gòu)建一體化管理體系、完善風(fēng)險評估機制、加強內(nèi)部監(jiān)督和提升人員素質(zhì)。最后，文章強調(diào)了整合優(yōu)化的保障措施，包括領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持、文化建設(shè)和信息化建設(shè)。通過這些措施，國有企業(yè)能夠更有效地應(yīng)對風(fēng)險，提高管理水平，以適應(yīng)不斷變化的市場環(huán)境和監(jiān)管要求。

本文旨在探討國企內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的內(nèi)涵、關(guān)系及其整合的必要性與策略，以期為國企提供一套系統(tǒng)的管理優(yōu)化方案，增強其風(fēng)險應(yīng)對能力，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。

一、國企內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的基本概念

國企內(nèi)部控制的內(nèi)涵與目標(biāo)"國企內(nèi)部控制指國企為保障資產(chǎn)安全、確保財務(wù)信息真實、增進(jìn)經(jīng)營效率及符合法規(guī)要求。在企業(yè)內(nèi)部推行的制度、流程與舉措，其目標(biāo)涉及確保資產(chǎn)完整減少流失隱患，保障財務(wù)數(shù)據(jù)精準(zhǔn)支撐科學(xué)決策，提升運營效能推動資源優(yōu)化配置，遵守法律框架避免潛在糾紛及經(jīng)濟(jì)損害。

國企風(fēng)險管理的內(nèi)涵與目標(biāo)"國企風(fēng)險管理即國有企業(yè)體系化識別、評估、監(jiān)測及調(diào)控風(fēng)險要素。采取適配舉措弱化潛在威脅對經(jīng)營目標(biāo)的負(fù)面影響，發(fā)掘風(fēng)險事件中蘊含的機遇，推動戰(zhàn)略規(guī)劃有序?qū)嵤┑某掷m(xù)進(jìn)程。其核心目標(biāo)包含識別與評估可能沖擊企業(yè)運營目標(biāo)的多維威脅因子，涵蓋市場波動、信用違約、操作失誤等類別。建立應(yīng)對框架整合規(guī)避、轉(zhuǎn)移、緩解及承受等差異化路徑，增強戰(zhàn)略選擇中風(fēng)險收益的協(xié)同效應(yīng)，提升組織在行業(yè)內(nèi)的綜合競爭力，確保可持續(xù)的穩(wěn)健運營軌跡。

內(nèi)控機制構(gòu)成風(fēng)險管理的運作基礎(chǔ)與支撐體系，風(fēng)險管理則為內(nèi)控體系確立核心方向及評估準(zhǔn)則，二者深度整合助力國有企業(yè)適應(yīng)動態(tài)市場生態(tài)，形成更具韌性的發(fā)展范式。

二、國企內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系

兩者的聯(lián)系"目標(biāo)趨同：內(nèi)部控制同風(fēng)險管理共同聚焦企業(yè)戰(zhàn)略實現(xiàn)，涉及運營效能增強、財報準(zhǔn)確性維護(hù)、合規(guī)遵循與資產(chǎn)保全；

職能互補：內(nèi)部控制依托流程標(biāo)準(zhǔn)化預(yù)防運營偏差，風(fēng)險管理運用風(fēng)險量化手段緩釋不確定性，二者在治理維度形成協(xié)同效應(yīng)；

運作協(xié)同：實踐過程中，內(nèi)部控制措施助力風(fēng)險暴露管控，風(fēng)險管理成果驅(qū)動控制框架迭代，形成動態(tài)發(fā)展的管理閉環(huán)；

數(shù)據(jù)互通：兩體系均依賴機構(gòu)信息傳導(dǎo)機制，在數(shù)據(jù)采集、處理及反饋階段完成資源整合。

兩者的區(qū)別"關(guān)注維度呈現(xiàn)差異，內(nèi)部控制側(cè)重日常運營的合規(guī)與效能提升。風(fēng)險管理針對潛在風(fēng)險的識別、量化及應(yīng)對策略，覆蓋范疇形成對比，前者滲透企業(yè)所有業(yè)務(wù)流程，后者聚焦戰(zhàn)略目標(biāo)相關(guān)的高影響風(fēng)險因子。方法論層面差異明顯，內(nèi)部控制依托制度框架約束操作實踐，風(fēng)險管理采用定量分析與定性評估相融合的框架體系。響應(yīng)機制有所區(qū)別，內(nèi)部控制強調(diào)預(yù)防性管控以降低偏差與違規(guī)概率，風(fēng)險管理則整合保險方案、衍生品合約等工具處理已發(fā)風(fēng)險事件。二者在戰(zhàn)略維度具備協(xié)同性，功能架構(gòu)相互依存，實施過程彼此補充，卻在核心焦點、作用范疇、方法論及處置模式層面構(gòu)成本質(zhì)差異。

三、國企內(nèi)部控制與風(fēng)險管理整合的必要性

適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的需要"經(jīng)濟(jì)全球化驅(qū)動國有企業(yè)經(jīng)營環(huán)境轉(zhuǎn)向多維，跨國運作趨于常態(tài)。國企須因應(yīng)差異化的法律架構(gòu)、文化裂隙及市場特質(zhì)，內(nèi)控機制同風(fēng)險管理相融合可促成整合框架構(gòu)建，識別并測算全球業(yè)務(wù)風(fēng)險，規(guī)劃適配方案，這類體系性整合具有不可替代性，其支撐國企穩(wěn)固國際市場競爭位勢，防范國有資產(chǎn)遭遇跨境風(fēng)險侵蝕。

市場不確定特質(zhì)與起伏常態(tài)，要求國有企業(yè)需構(gòu)筑敏捷應(yīng)對變動的能力。融合內(nèi)控體系同風(fēng)險管控機制可鍛造企業(yè)對動態(tài)的感知敏銳度，適時調(diào)適營運方針以匹配市場變動，這種協(xié)同機制對國有企業(yè)承載關(guān)鍵效能，能有效消減市場震蕩對日常運轉(zhuǎn)的不利沖擊，延展穩(wěn)健發(fā)展軌跡。

技術(shù)革新推動新型商業(yè)模式及運營形態(tài)，引發(fā)不可預(yù)見的風(fēng)險挑戰(zhàn)。國有企業(yè)需要整合內(nèi)部控制與風(fēng)險管理架構(gòu)，在運用前沿技術(shù)提升效能與創(chuàng)新活力時，準(zhǔn)確識別控制關(guān)聯(lián)風(fēng)險。這種有機聯(lián)動使企業(yè)在技術(shù)迭代中實現(xiàn)動態(tài)平衡，防范技術(shù)漏洞產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)，維持持續(xù)發(fā)展能力。

提升企業(yè)管理效率的需要"資源約束環(huán)境中，國有企業(yè)須推進(jìn)資源精細(xì)節(jié)配以鞏固競爭優(yōu)勢，內(nèi)部控制同風(fēng)險管理聯(lián)動配合，驅(qū)動國企在資產(chǎn)布局研判中潛在風(fēng)險納入評估，促進(jìn)配置進(jìn)程深化，這一體系防范錯配損耗，優(yōu)化要素效能，同時提升市場響應(yīng)與運營韌性。

決策支持系統(tǒng)成為提升企業(yè)管理效能的核心要素。整合內(nèi)部控制與風(fēng)險管理可為國有企業(yè)提供全面準(zhǔn)確的信息，管理層在復(fù)雜經(jīng)營環(huán)境下依托此類信息，能夠形成科學(xué)決策。此類整合具有必要性，減少決策偏差、優(yōu)化決策質(zhì)量。企業(yè)運營效率與市場競爭力由此獲得強化，其價值體現(xiàn)在多維度管理場景中，信息不對稱現(xiàn)象得以緩解，資源配置機制趨向合理，風(fēng)險預(yù)警響應(yīng)時效顯著縮短。

風(fēng)險管理構(gòu)成企業(yè)運營的核心環(huán)節(jié)，科學(xué)實施風(fēng)險防控能保障組織規(guī)避非預(yù)期損失。將內(nèi)控體系與風(fēng)控策略相融合，促使國有企業(yè)形成結(jié)構(gòu)化的風(fēng)險預(yù)警及處置框架，迅速辨識、化解各類經(jīng)營漏洞。這種協(xié)同機制在國資監(jiān)管語境下顯現(xiàn)出重要價值，顯著抑制經(jīng)營異常概率，保全實體資產(chǎn)完整性，維系品牌公信力與行業(yè)競爭力，持續(xù)夯實可持續(xù)增長根基。

滿足監(jiān)管要求的需要"法律法規(guī)遵循構(gòu)成企業(yè)合規(guī)運行的基石，伴隨法律條文持續(xù)演進(jìn)。國有企業(yè)需適配嚴(yán)格合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，融合內(nèi)控體系與風(fēng)險管控為國企構(gòu)建合規(guī)架構(gòu)，保障經(jīng)營行為契合法定標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)避監(jiān)管懲戒風(fēng)險，維護(hù)企業(yè)正當(dāng)權(quán)益，促進(jìn)市場聲譽提升，合規(guī)體系與風(fēng)險防范機制的協(xié)同運作，使企業(yè)在復(fù)雜監(jiān)管環(huán)境中保持行為邊界清晰。

現(xiàn)行監(jiān)管架構(gòu)內(nèi)，監(jiān)管機構(gòu)對市場參與者的監(jiān)察力度逐步強化。信息透明化與規(guī)范遵循性設(shè)立更嚴(yán)苛基準(zhǔn)，國有單位整合內(nèi)控架構(gòu)與風(fēng)險管理機制，增強業(yè)務(wù)可視化程度，即時向監(jiān)管部門同步運營狀態(tài)及風(fēng)險應(yīng)對進(jìn)程，這種架構(gòu)在公共領(lǐng)域存在實施緊迫性，契合監(jiān)管限制條件，滿足法定規(guī)范預(yù)期，減少合規(guī)波動性，維持機構(gòu)長效發(fā)展勢能。

國有企業(yè)作為社會運行主體，肩負(fù)服務(wù)公眾、驅(qū)動經(jīng)濟(jì)進(jìn)步的社會義務(wù)，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的整合為國有企業(yè)帶來多維價值，在經(jīng)濟(jì)效益之外拓展社會效益考量維度，企業(yè)行為被納入倫理規(guī)范與生態(tài)保護(hù)框架。這種必要性植根于組織形象建構(gòu)邏輯，公眾信任度在雙向互動中持續(xù)累積，為企業(yè)培育長效發(fā)展的社會生態(tài)土壤。社會責(zé)任實踐過程同步激活戰(zhàn)略生命力，可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)獲得內(nèi)生性實現(xiàn)路徑，市場主體的特殊屬性要求其必須平衡商業(yè)邏輯與公共價值訴求，制度性保障機制的確立使責(zé)任履行具備可追溯的操作標(biāo)準(zhǔn)。

四、國企內(nèi)部控制與風(fēng)險管理整合優(yōu)化的策略

構(gòu)建一體化的管理體系"整合制度：國有企業(yè)須將內(nèi)控與風(fēng)險管理相關(guān)制度整合重組，形成統(tǒng)一管理體系。這一過程涵蓋現(xiàn)有制度的系統(tǒng)梳理，重疊或沖突環(huán)節(jié)的識別篩選，統(tǒng)一規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的擬定制定。

整合后的制度需覆蓋企業(yè)全部業(yè)務(wù)領(lǐng)域，各項管理活動在統(tǒng)一框架下協(xié)調(diào)運作。原有制度框架的冗余條款被精簡優(yōu)化，操作細(xì)則通過模塊化重組實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化對接。

流程再造：國有企業(yè)需要以制度整合為起點，全面重構(gòu)運營管理流程。對現(xiàn)行流程實施系統(tǒng)性診斷，開展瓶頸定位與風(fēng)險掃描，制定針對性調(diào)整方案。重構(gòu)后的管理流程需兼顧風(fēng)險防控與效率提升，在優(yōu)化運營效能的同時建立多維風(fēng)險屏障。

信息共享：國有企業(yè)須構(gòu)建集成化數(shù)據(jù)系統(tǒng)以強化內(nèi)控與風(fēng)管效能。該平臺整合跨部門及業(yè)務(wù)領(lǐng)域數(shù)據(jù)，實現(xiàn)信息集中管理與共享；信息透明度與利用效率提升后。風(fēng)險識別速度加快、決策周期縮短、管控手段及時執(zhí)行。

完善風(fēng)險評估機制"風(fēng)險識別：國有企業(yè)應(yīng)構(gòu)建風(fēng)險識別機制，涵蓋外部環(huán)境監(jiān)測。追蹤市場動態(tài)、法規(guī)變動，內(nèi)部運營審查聚焦財務(wù)狀態(tài)與生產(chǎn)環(huán)節(jié)。定期持續(xù)性風(fēng)險評估助力企業(yè)捕捉風(fēng)險點，及時部署防范措施；這種動態(tài)化流程將環(huán)境掃描與組織自查相結(jié)合，形成雙軌制預(yù)警系統(tǒng)，財務(wù)指標(biāo)波動、生產(chǎn)線異常數(shù)據(jù)均被納入實時監(jiān)控范圍。

風(fēng)險量化：識別風(fēng)險后，量化分析成為關(guān)鍵步驟。需評估風(fēng)險對企業(yè)財務(wù)、運營、聲譽的潛在影響；衡量其發(fā)生概率。量化分析使企業(yè)將風(fēng)險量級、緊迫性轉(zhuǎn)化為數(shù)值指標(biāo)，為決策層提供客觀參考，這些數(shù)據(jù)化表達(dá)消解了主觀判斷的模糊性。

風(fēng)險優(yōu)先級：國有企業(yè)明確風(fēng)險影響程度與發(fā)生概率后，需對風(fēng)險排序并劃分等級，排序依據(jù)來源于潛在影響規(guī)模及可能性評估，最高等級風(fēng)險必須優(yōu)先配置管控方案。企業(yè)得以優(yōu)化資源配置，聚焦核心風(fēng)險處置，顯著降低重大損失發(fā)生幾率。風(fēng)險排序機制使管理決策具備明確方向，關(guān)鍵風(fēng)險獲得針對性解決方案，潛在威脅被控制在萌芽階段。

加強內(nèi)部監(jiān)督"監(jiān)督機制：國有企業(yè)需要構(gòu)建并健全內(nèi)部監(jiān)督體系，涵蓋內(nèi)部審計、合規(guī)檢查、財務(wù)審查等內(nèi)容。該體系旨在保障內(nèi)控及風(fēng)險管理的有效實施，及時識別操作過程中的偏差。監(jiān)督機制需覆蓋關(guān)鍵決策流程監(jiān)督環(huán)節(jié)，維護(hù)運營合規(guī)性與效率。

監(jiān)督頻次：內(nèi)部監(jiān)督頻率需結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，高風(fēng)險業(yè)務(wù)領(lǐng)域應(yīng)配置密集監(jiān)督機制。這種設(shè)置需綜合考量業(yè)務(wù)性質(zhì)與變化速率，市場及行業(yè)動態(tài)同步納入分析框架。高頻監(jiān)督能有效提升問題捕捉效率，降低系統(tǒng)性風(fēng)險擴(kuò)散概率。

問題整改：監(jiān)督環(huán)節(jié)暴露的缺陷需立即啟動整改措施，國有企業(yè)必須構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)化整改流程及配套機制。具體實施需界定責(zé)任主體，明確時限框架并建立多維度評估體系，整改完成后應(yīng)實施后續(xù)跟蹤及效果驗證程序，形成閉環(huán)管理消除復(fù)發(fā)隱患。

提升人員素質(zhì)"培訓(xùn)教育：組織定期內(nèi)控與風(fēng)險管理專題培訓(xùn)，強化員工風(fēng)險認(rèn)知水平，深化管理實踐能力；

能力建設(shè)：推動專業(yè)資格認(rèn)證考核機制，實現(xiàn)技術(shù)能力進(jìn)階，促進(jìn)復(fù)合型素質(zhì)發(fā)展；

文化塑造：塑造內(nèi)控優(yōu)先的文化氛圍，風(fēng)險防范意識滲透崗位操作，制度流程內(nèi)化為日常行為準(zhǔn)則。

五、國企內(nèi)部控制與風(fēng)險管理整合優(yōu)化的保障措施

領(lǐng)導(dǎo)重視與支持"國企內(nèi)部控制與風(fēng)險管理融合進(jìn)程中，高層管理者的堅定承諾與鼎力支持具有決定性作用，需確保整合工作獲得必要資源支撐，于關(guān)鍵決策及監(jiān)督環(huán)節(jié)發(fā)揮實質(zhì)效能，推動整體進(jìn)程，化解執(zhí)行層面的各類障礙。這種自上而下的推動機制為系統(tǒng)融合提供了組織保障。

文化建設(shè)"國有企業(yè)推進(jìn)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理深度融合時，文化建設(shè)占據(jù)核心地位。以風(fēng)險意識為核心的企業(yè)文化促使員工主動發(fā)現(xiàn)并上報潛在隱患，強化合規(guī)意識使員工深入領(lǐng)會制度規(guī)范的必要性，自覺執(zhí)行各項要求。持續(xù)改進(jìn)的文化推動員工持續(xù)優(yōu)化工作流程與方法，動態(tài)調(diào)整策略以匹配環(huán)境變遷，這種文化特質(zhì)成為提升企業(yè)綜合管理效能與風(fēng)險防控水平的關(guān)鍵要素。

信息化建設(shè)"國有企業(yè)推進(jìn)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理融合，信息化建設(shè)具有基礎(chǔ)支撐作用，引入大數(shù)據(jù)分析、人工智能等技術(shù)，可提升流程自動化與智能化程度，構(gòu)建統(tǒng)一信息系統(tǒng)平臺，實現(xiàn)跨部門數(shù)據(jù)實時共享與校驗，消除信息孤島現(xiàn)象，強化信息安全防護(hù)體系。

建立多層級訪問權(quán)限控制機制，部署入侵檢測與數(shù)據(jù)加密技術(shù)，最大限度降低非授權(quán)訪問、數(shù)據(jù)篡改等潛在風(fēng)險。

本文聚焦國有企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的協(xié)同調(diào)適議題。解構(gòu)兩者基礎(chǔ)內(nèi)涵、內(nèi)在關(guān)聯(lián)及融合邏輯，文中表明，目標(biāo)、職能、運作與數(shù)據(jù)維度既具關(guān)聯(lián)性又存差異性。聯(lián)動整合能提升應(yīng)對經(jīng)濟(jì)全球化、市場波動與技術(shù)革新的韌性，促進(jìn)管理能效優(yōu)化、監(jiān)管合規(guī)實現(xiàn)及社會責(zé)任履行。探討提出構(gòu)建統(tǒng)合管理體系、完善風(fēng)險識別框架、加強監(jiān)管機制、培育人才素養(yǎng)等整合方案。強調(diào)管理層支持、文化培育與數(shù)字技術(shù)投入構(gòu)成實施效果的關(guān)鍵支撐，基于此框架，國有企業(yè)或可形成高適應(yīng)性的治理架構(gòu)，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：廣州市東亞集團(tuán)有限公司）