稅收激勵對促進私營企業(yè)擴大就業(yè)的作用分析

摘要：當前經(jīng)濟形勢下私營企業(yè)作為吸納就業(yè)的主力軍，發(fā)展現(xiàn)狀與就業(yè)市場的穩(wěn)定息息相關(guān)，稅收激勵政策作為政府調(diào)控經(jīng)濟、促進就業(yè)的重要手段，對私營企業(yè)擴大就業(yè)具有顯著影響。本文深入分析了稅收激勵政策對私營企業(yè)擴大就業(yè)的直接與間接作用，探討了其在降低企業(yè)運營成本、激勵企業(yè)創(chuàng)新、吸引外資、促進產(chǎn)業(yè)升級、增強企業(yè)信心以及引導(dǎo)企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任等方面的積極作用，旨在為政府制定更加科學(xué)合理的稅收激勵政策提供參考，以進一步促進私營企業(yè)擴大就業(yè)，推動經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展。

一、稅收激勵的主要形式

稅收激勵政策的形式豐富多樣，旨在從不同角度為企業(yè)提供支持，促進其健康發(fā)展并帶動就業(yè)增長，減稅是其中最為直接且常見的一種形式，它通過降低企業(yè)的應(yīng)稅稅率或直接減免稅額來減輕企業(yè)的稅收負擔(dān)，這種形式的激勵政策能直接增加企業(yè)的稅后利潤，使其有更多的資金用于擴大生產(chǎn)規(guī)模、研發(fā)投入或員工招聘，直接促進就業(yè)的增長。免稅政策更加具有針對性，它通常針對某些特定的行業(yè)或項目，如高科技產(chǎn)業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)或政府鼓勵發(fā)展的新興產(chǎn)業(yè)等，實行完全的稅收免除，這種政策能極大地激發(fā)這些行業(yè)或項目的發(fā)展活力，吸引更多的投資進入，帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)鏈的發(fā)展，間接創(chuàng)造大量的就業(yè)機會。稅收假期是一種在一定期限內(nèi)對企業(yè)實行稅收減免的政策，它通常用于吸引外資或促進特定地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展，在稅收假期期間，企業(yè)可以享受稅收減免的優(yōu)惠，降低運營成本，提高盈利能力，為擴大生產(chǎn)和招聘創(chuàng)造有利條件。加速折舊政策則允許企業(yè)提前計提資產(chǎn)的折舊，這實際上是一種將未來的稅收負擔(dān)提前到當前來承擔(dān)的做法，通過這種方式，企業(yè)可以在早期獲得更多的現(xiàn)金流，用于投資或運營，有助于企業(yè)的快速發(fā)展和就業(yè)的增長。投資抵免政策則鼓勵企業(yè)進行投資，特別是長期投資， 它允許企業(yè)將投資額的一部分用于抵免稅款，降低企業(yè)的實際稅負，這種政策能激發(fā)企業(yè)的投資熱情，促進企業(yè)的技術(shù)更新和產(chǎn)能擴張，帶動就業(yè)的增長。

二、稅收激勵對私營企業(yè)擴大就業(yè)的直接作用

降低企業(yè)運營成本，鼓勵擴大生產(chǎn)和招聘"以減稅政策為例，政府通過降低企業(yè)所得稅率、增值稅率或提供各種稅收減免，直接減少了企業(yè)需要上繳的稅款，增加了企業(yè)的凈收益。這些額外的資金為企業(yè)提供了擴大生產(chǎn)的物質(zhì)基礎(chǔ)，使企業(yè)能更有底氣增加原材料采購、引進先進設(shè)備、優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量。運營成本的降低還體現(xiàn)在用工成本上，稅收激勵政策中的社保費減免、員工培訓(xùn)補貼等優(yōu)惠措施，直接減輕了企業(yè)在人力資源方面的支出，使企業(yè)在招聘新員工或提高員工福利待遇時擁有更大的財務(wù)空間，增強了企業(yè)在勞動力市場上的吸引力。

激勵企業(yè)創(chuàng)新，提升核心競爭力"稅收激勵政策在激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力方面扮演著至關(guān)重要的角色，它通過一系列具體措施，如研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)享受低稅率等，為企業(yè)創(chuàng)新提供了強有力的支持。研發(fā)費用加計扣除政策允許企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，將實際發(fā)生的研發(fā)費用按照一定比例進行額外扣除，這一政策極大地降低了企業(yè)研發(fā)活動的成本，使企業(yè)更有動力去投入資源進行新技術(shù)、新產(chǎn)品的研發(fā)，企業(yè)為了享受這一稅收優(yōu)惠，會主動增加研發(fā)支出，引進高端研發(fā)人才，建立更加完善的研發(fā)體系，不斷提升自身的技術(shù)水平和創(chuàng)新能力。

高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠是針對那些在技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品研發(fā)方面表現(xiàn)突出的企業(yè)，給予其較低的所得稅率，不僅直接減輕了高新技術(shù)企業(yè)的稅收負擔(dān)，還通過樹立榜樣效應(yīng)引導(dǎo)更多企業(yè)向高新技術(shù)領(lǐng)域進軍，加大科技研發(fā)投入，以期獲得稅收優(yōu)惠政策的支持。

在這種政策環(huán)境下，企業(yè)之間的競爭逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榧夹g(shù)創(chuàng)新能力的競爭，推動了整個行業(yè)的技術(shù)進步和產(chǎn)業(yè)升級。創(chuàng)新活動的增加不僅為企業(yè)帶來了新的經(jīng)濟增長點，還創(chuàng)造了大量高技能就業(yè)崗位，企業(yè)為了保持競爭優(yōu)勢，會積極招聘具備專業(yè)技能和創(chuàng)新能力的員工，提升了企業(yè)的整體就業(yè)水平。

吸引外資和扶持特定行業(yè)，促進就業(yè)增長"對于外資企業(yè)政府提供的稅收優(yōu)惠如低稅率、稅收減免或稅收返還等政策，構(gòu)成了極具吸引力的投資環(huán)境。這些優(yōu)惠政策降低了外資企業(yè)的運營成本，提高了其在中國市場的盈利能力，激發(fā)了外資投資的興趣，外資的涌入不僅帶來了先進的生產(chǎn)技術(shù)和管理經(jīng)驗，還促進了上下游產(chǎn)業(yè)鏈的協(xié)同發(fā)展，為當?shù)貏?chuàng)造了大量的就業(yè)機會，特別是在制造業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和服務(wù)業(yè)等領(lǐng)域，外資企業(yè)的集聚效應(yīng)顯著，帶動了相關(guān)產(chǎn)業(yè)的繁榮，進一步促進了就業(yè)市場的活躍。同時針對國內(nèi)特定行業(yè)或地區(qū)的稅收優(yōu)惠，如農(nóng)業(yè)、環(huán)保、新能源等領(lǐng)域的稅收減免，以及對西部地區(qū)、貧困地區(qū)等特殊地區(qū)的稅收傾斜政策，旨在扶持這些行業(yè)和地區(qū)的發(fā)展，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級。

三、稅收激勵對私營企業(yè)擴大就業(yè)的間接作用

促進產(chǎn)業(yè)升級和轉(zhuǎn)型升級"在傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)面臨市場飽和、技術(shù)落后、環(huán)境污染等挑戰(zhàn)時，政府的稅收優(yōu)惠政策如同一股清流，為企業(yè)指明了轉(zhuǎn)型升級的方向。例如，對于制造業(yè)，政府可能提供對采用先進制造技術(shù)、智能化設(shè)備的企業(yè)給予所得稅減免、增值稅即征即退等優(yōu)惠，直接降低了企業(yè)升級改造的成本，增強了其進行技術(shù)革新的動力，企業(yè)因此更愿意投資于研發(fā)新技術(shù)、引進高效生產(chǎn)線，提升生產(chǎn)效率和產(chǎn)品附加值，實現(xiàn)從“制造”向“智造”的跨越。同時稅收激勵政策還鼓勵企業(yè)向綠色低碳、環(huán)保節(jié)能方向發(fā)展，對于實施節(jié)能減排、循環(huán)經(jīng)濟項目的企業(yè)，政府可能給予環(huán)保稅減免、資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退等優(yōu)惠，這不僅減輕了企業(yè)的環(huán)保成本，還促進了綠色產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，推動了經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級，在這樣的政策引導(dǎo)下，企業(yè)紛紛轉(zhuǎn)型為綠色生產(chǎn)方式，開發(fā)環(huán)保產(chǎn)品，不僅提升了自身品牌形象，也滿足了市場對綠色產(chǎn)品的需求。稅收激勵政策在促進產(chǎn)業(yè)升級的同時，也間接推動了就業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，增加了高技術(shù)就業(yè)崗位，提升了整體就業(yè)質(zhì)量。

增強企業(yè)信心，激發(fā)市場活力"在經(jīng)濟波動或市場低迷時期，企業(yè)往往面臨資金鏈緊張、市場需求不足等多重挑戰(zhàn)，其經(jīng)營信心和投資意愿易受打擊，此時政府適時推出的稅收優(yōu)惠政策，如同及時雨般為企業(yè)帶來實質(zhì)性的財務(wù)緩解。減稅降費直接減輕了企業(yè)的經(jīng)濟負擔(dān)，提高了企業(yè)的凈利潤率，使企業(yè)在面對市場不確定性時有了更強的抵御能力，這種正面的財務(wù)效應(yīng)讓企業(yè)更有信心維持甚至擴大生產(chǎn)規(guī)模，進行技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品升級，增強市場競爭力，同時稅收優(yōu)惠也降低了企業(yè)的投資風(fēng)險，鼓勵企業(yè)敢于嘗試新業(yè)務(wù)、新市場，進一步激發(fā)了企業(yè)的創(chuàng)新活力和市場拓展能力。

市場的繁榮離不開企業(yè)的積極參與，稅收激勵政策通過增強企業(yè)信心，促使企業(yè)加大投資、擴大生產(chǎn)，這不僅直接促進了企業(yè)自身的成長，也帶動了上下游產(chǎn)業(yè)鏈的協(xié)同發(fā)展，形成了良性循環(huán)，促進了資本的流動和合理配置，進一步激發(fā)了市場的整體活力。

引導(dǎo)企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任，優(yōu)化就業(yè)環(huán)境"在鼓勵企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任方面，政府可以通過對捐贈給教育、醫(yī)療、環(huán)保等公益事業(yè)的資金或物資給予稅收減免，降低企業(yè)參與公益活動的成本，激發(fā)企業(yè)的公益熱情。這種稅收優(yōu)惠不僅讓企業(yè)從財務(wù)上得到實惠，它更傳遞出一種正向的社會價值觀，鼓勵企業(yè)將自身發(fā)展與社會福祉相結(jié)合，積極參與社會建設(shè)，樹立良好的企業(yè)形象，企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠的同時也通過實際行動回饋社會，促進了社會公益事業(yè)的發(fā)展。在優(yōu)化就業(yè)環(huán)境方面，政府可以對積極吸納就業(yè)困難人員、提供職業(yè)培訓(xùn)或?qū)嵙?xí)機會的企業(yè)給予稅收減免、補貼等優(yōu)惠政策，降低企業(yè)的用工成本，鼓勵企業(yè)為社會提供更多就業(yè)機會，特別是針對那些技能較低、就業(yè)難度較大的群體。

總之，稅收激勵政策在促進私營企業(yè)擴大就業(yè)方面發(fā)揮了重要作用，通過降低企業(yè)運營成本、激勵企業(yè)創(chuàng)新、吸引外資和扶持特定行業(yè)等直接措施，以及促進產(chǎn)業(yè)升級、增強企業(yè)信心、引導(dǎo)企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任等間接途徑，稅收激勵政策有效激發(fā)了市場活力，優(yōu)化了就業(yè)環(huán)境，為私營企業(yè)的健康發(fā)展和就業(yè)市場的穩(wěn)定作出了積極貢獻。

（作者單位：山東省海陽市留格莊鎮(zhèn)財政經(jīng)管服務(wù)中心）