企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)和實(shí)施策略研究

摘要：在經(jīng)濟(jì)全球化與市場競爭加劇的背景下，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變，內(nèi)部審計(jì)對企業(yè)管理與發(fā)展至關(guān)重要。文章聚焦企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，深入剖析其重要性，涵蓋提升審計(jì)質(zhì)量與效率、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力、促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營等方面。同時(shí)，揭示當(dāng)前建設(shè)現(xiàn)狀，包括組織架構(gòu)、人員配備、審計(jì)范圍和審計(jì)方法的多樣化情況，以及面臨的審計(jì)觀念與意識不足、專業(yè)人才短缺、技術(shù)手段落后等挑戰(zhàn)。針對性提出建設(shè)和實(shí)施策略，如建立健全審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)體系、加強(qiáng)審計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)、引入先進(jìn)技術(shù)手段等，旨在推動企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)；標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)；審計(jì)質(zhì)量；風(fēng)險(xiǎn)防控

一、引言

在經(jīng)濟(jì)全球化和市場競爭日益激烈的背景下，企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境愈發(fā)復(fù)雜，面臨的風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)也與日俱增。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分，在企業(yè)的管理與發(fā)展中扮演著舉足輕重的角色。隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化，企業(yè)面臨的不確定性因素顯著增加。市場競爭的加劇、政策法規(guī)的頻繁調(diào)整及技術(shù)創(chuàng)新的快速迭代，都對企業(yè)的生存與發(fā)展構(gòu)成了重大考驗(yàn)。在此背景下，企業(yè)若想在激烈的市場競爭中脫穎而出，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，就必須高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，通過科學(xué)有效的內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決經(jīng)營管理中存在的問題，有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營。與此同時(shí)，企業(yè)自身發(fā)展的需求也促使內(nèi)部審計(jì)工作不斷改進(jìn)和完善。企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大、業(yè)務(wù)領(lǐng)域的持續(xù)拓展及組織架構(gòu)的日益復(fù)雜，都對內(nèi)部審計(jì)的工作效率、質(zhì)量和效果提出了更高的要求。而傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)模式已難以滿足企業(yè)快速發(fā)展的需求，迫切需要引入標(biāo)準(zhǔn)化的管理理念和方法，提升內(nèi)部審計(jì)的規(guī)范化、科學(xué)化水平，以更好地服務(wù)于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)。

二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化的重要性

（一）提升審計(jì)質(zhì)量與效率

在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中，統(tǒng)一的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和流程使得審計(jì)工作更加規(guī)范、有序，減少了審計(jì)過程中的主觀性和隨意性。審計(jì)人員能夠更加明確自己的工作職責(zé)和目標(biāo)，按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和方法進(jìn)行審計(jì)操作，從而提高了審計(jì)工作的準(zhǔn)確性和可靠性。這不僅有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，還為企業(yè)管理層提供了更加全面、準(zhǔn)確的審計(jì)信息，為決策提供了有力支持，有效提升了審計(jì)工作的質(zhì)量。

此外，標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)工作能夠提高資源利用效率。審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化工作通過優(yōu)化資源配置，合理安排審計(jì)人員和時(shí)間，避免了重復(fù)勞動，大大提高了審計(jì)資源的利用效率。企業(yè)能夠在有限的審計(jì)資源條件下，實(shí)現(xiàn)對各子公司和業(yè)務(wù)領(lǐng)域的全面、高效審計(jì)，為企業(yè)的發(fā)展提供了有力保障，同時(shí)也降低了審計(jì)成本。

（二）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力

標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)工作在風(fēng)險(xiǎn)識別與評估方面具有顯著優(yōu)勢。通過開展標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)工作能夠借助科學(xué)的方法和工具，對企業(yè)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、及時(shí)地識別和評估，為企業(yè)制定有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略提供準(zhǔn)確依據(jù)，使得企業(yè)能夠更加清晰地了解自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況，從而有針對性地采取措施，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。

同時(shí)，基于風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)工作能夠幫助企業(yè)制定切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，有效降低風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的影響，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，為企業(yè)提供針對性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對建議，幫助企業(yè)制定科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，從而有效降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，保障企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營。

（三）促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營

在企業(yè)的運(yùn)營過程中，開展標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)工作具有極為重要的意義，它是保障企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營及提升管理水平的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)工作能夠監(jiān)督企業(yè)遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。在實(shí)際操作中，審計(jì)人員依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化的流程和規(guī)范，仔細(xì)審查企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動。一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，便會及時(shí)發(fā)出預(yù)警并協(xié)助企業(yè)進(jìn)行糾正，從而有效避免企業(yè)因違規(guī)行為而遭受經(jīng)濟(jì)損失、信譽(yù)損害等不良后果，保障企業(yè)能夠穩(wěn)健地發(fā)展。不僅如此，標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)還能夠深入到企業(yè)內(nèi)部管理流程的各個環(huán)節(jié)，精準(zhǔn)地發(fā)現(xiàn)其中存在的漏洞和不足。例如，在采購流程中，可能存在供應(yīng)商選擇不規(guī)范、采購價(jià)格不合理等問題；在財(cái)務(wù)審批流程中，或許存在審批權(quán)限不明確、流程繁瑣等情況。針對這些問題，審計(jì)人員會憑借專業(yè)知識和豐富經(jīng)驗(yàn)，提出切實(shí)可行的改進(jìn)建議。通過實(shí)施這些建議，企業(yè)的內(nèi)部管理得以不斷規(guī)范化和科學(xué)化，管理水平也會顯著提高，進(jìn)而在激烈的市場競爭中占據(jù)更為有利的地位。

三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的現(xiàn)狀與挑戰(zhàn)

（一）現(xiàn)狀分析

當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作在組織架構(gòu)、人員配備、審計(jì)范圍和審計(jì)方法等方面呈現(xiàn)出多樣化的特點(diǎn)。

在組織架構(gòu)方面，部分大型企業(yè)設(shè)立了獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，直接向董事會或?qū)徲?jì)委員會負(fù)責(zé)，以確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。其內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)部門，直接接受董事會的領(lǐng)導(dǎo)，能夠全面、深入地審計(jì)監(jiān)督企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動。而一些中小企業(yè)則可能將內(nèi)部審計(jì)職能與財(cái)務(wù)部門或其他管理部門合并，這種設(shè)置方式在一定程度上影響了內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和專業(yè)性。

人員配備上，不同企業(yè)之間存在較大差異。一些規(guī)模較大、重視內(nèi)部審計(jì)工作的企業(yè)，配備了專業(yè)素質(zhì)較高、經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)人員，并且注重審計(jì)人員的培訓(xùn)和繼續(xù)教育，以不斷提升其業(yè)務(wù)能力。然而，部分企業(yè)由于對內(nèi)部審計(jì)工作的重視程度不夠，或者受限于成本等因素，內(nèi)部審計(jì)人員配備不足，且專業(yè)素質(zhì)參差不齊。有的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員多為財(cái)務(wù)人員兼任，缺乏系統(tǒng)的審計(jì)知識和技能培訓(xùn)，難以勝任復(fù)雜的內(nèi)部審計(jì)工作。

審計(jì)范圍方面，多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作主要集中在財(cái)務(wù)審計(jì)領(lǐng)域，對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性進(jìn)行審查。但隨著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識的不斷提高，越來越多的企業(yè)開始將內(nèi)部審計(jì)范圍拓展到內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、績效審計(jì)等領(lǐng)域。通過拓展審計(jì)范圍，企業(yè)能夠更全面地了解自身的經(jīng)營管理狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。不過，仍有部分企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)范圍較為狹窄，僅局限于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)，無法滿足企業(yè)日益增長的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制需求。

在審計(jì)方法上，傳統(tǒng)的手工審計(jì)方法在一些企業(yè)中仍然占據(jù)主導(dǎo)地位，但越來越多的企業(yè)開始引入信息化審計(jì)手段，如審計(jì)軟件、數(shù)據(jù)分析工具等，以提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。然而，部分企業(yè)由于信息化建設(shè)水平較低，或者對信息化審計(jì)手段的認(rèn)識和應(yīng)用不足，仍然依賴傳統(tǒng)的手工審計(jì)方法，導(dǎo)致審計(jì)工作效率低下，難以適應(yīng)企業(yè)快速發(fā)展的需求。

（二）面臨的挑戰(zhàn)

1. 審計(jì)觀念與意識不足

部分企業(yè)管理層和員工對內(nèi)部審計(jì)工作存在錯誤認(rèn)識，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)是找麻煩、增加成本，對審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化工作支持和配合不夠。一些企業(yè)的管理層認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)部門的工作會干擾正常業(yè)務(wù)流程，增加企業(yè)運(yùn)營成本，對審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化工作的推進(jìn)持消極態(tài)度。當(dāng)內(nèi)部審計(jì)部門提出要對某項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化時(shí)，管理層以業(yè)務(wù)繁忙為由，拖延提供相關(guān)資料，導(dǎo)致審計(jì)工作無法按時(shí)開展。員工層面，一些員工將內(nèi)部審計(jì)視為對自己工作的監(jiān)督和審查，擔(dān)心審計(jì)會發(fā)現(xiàn)問題而影響自己的利益，因此對審計(jì)工作缺乏配合。在審計(jì)過程中，個別員工不配合提供真實(shí)信息，給審計(jì)工作帶來很大阻礙，嚴(yán)重影響了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化工作的推進(jìn)。這些觀念使得內(nèi)部審計(jì)工作難以得到充分地支持和配合，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化工作的推進(jìn)也受到了嚴(yán)重的制約。

2. 專業(yè)人才短缺

當(dāng)前，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員在專業(yè)素養(yǎng)方面存在著較為明顯的短板，難以契合審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化工作對復(fù)合型人才的需求。隨著市場環(huán)境的變化和企業(yè)自身的發(fā)展，企業(yè)業(yè)務(wù)不斷拓展創(chuàng)新，這使得內(nèi)部審計(jì)工作所涉及的領(lǐng)域日益廣泛。從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)，逐漸延伸到風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、績效審計(jì)等多個新興領(lǐng)域，還涉及對新技術(shù)、新業(yè)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督。然而在實(shí)際情況中，許多審計(jì)人員對大數(shù)據(jù)、人工智能等新技術(shù)及金融科技、共享經(jīng)濟(jì)等新業(yè)務(wù)缺乏足夠的了解，數(shù)據(jù)分析能力也有待提升。這就導(dǎo)致他們在面對海量且復(fù)雜的數(shù)據(jù)時(shí)，難以高效地挖掘出有價(jià)值的信息，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。另外，部分審計(jì)人員對新出臺的會計(jì)準(zhǔn)則、稅收政策等掌握不及時(shí)。在審計(jì)工作中，由于不能準(zhǔn)確運(yùn)用相關(guān)法規(guī)，不僅可能遺漏一些違規(guī)問題，還會影響審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和權(quán)威性，進(jìn)而降低審計(jì)工作的質(zhì)量和效果，無法為企業(yè)的健康發(fā)展提供有力支撐。

3. 技術(shù)手段落后

部分企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)工作中仍采用傳統(tǒng)的手工審計(jì)方式，缺乏對大數(shù)據(jù)、人工智能、云計(jì)算等現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用，導(dǎo)致審計(jì)效率低下，難以對海量數(shù)據(jù)進(jìn)行有效分析和挖掘。同時(shí)，對新技術(shù)的運(yùn)用和賬務(wù)了解不足也限制了審計(jì)工作的效率，例如，在對企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員需要花費(fèi)大量時(shí)間從眾多的銷售憑證中篩選出可能存在問題的記錄，然后逐一進(jìn)行核對和分析。這種方式不僅效率低下，而且容易出現(xiàn)遺漏，難以發(fā)現(xiàn)隱藏在海量數(shù)據(jù)中的風(fēng)險(xiǎn)和問題。而利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，審計(jì)人員可以通過建立數(shù)據(jù)分析模型，對銷售數(shù)據(jù)進(jìn)行快速篩選和分析，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常銷售行為，如銷售價(jià)格異常波動、銷售渠道異常集中等問題，從而提高審計(jì)工作的效率和準(zhǔn)確性。然而，由于審計(jì)人員缺乏對大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，使得審計(jì)工作難以滿足企業(yè)發(fā)展的需求。

四、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化的建設(shè)和實(shí)施策略

（一）建立健全審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)體系

首先，制定統(tǒng)一的審計(jì)準(zhǔn)則與規(guī)范?？梢詤⒖紘H和國內(nèi)先進(jìn)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)和需求，制定一套全面、系統(tǒng)、可操作性強(qiáng)的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范，明確審計(jì)工作的目標(biāo)、范圍、程序、方法和質(zhì)量要求。在國際上，國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會（IIA）發(fā)布的《國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》為企業(yè)提供了通用的審計(jì)準(zhǔn)則和最佳實(shí)踐指南。國內(nèi)也有中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會發(fā)布的《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》，對內(nèi)部審計(jì)的各項(xiàng)工作進(jìn)行了規(guī)范。

其次，完善審計(jì)流程和審計(jì)方法。詳細(xì)介紹如何對審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和后續(xù)審計(jì)等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)，確保審計(jì)工作的有序開展。同時(shí)，引入先進(jìn)的審計(jì)方法，如風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、數(shù)據(jù)分析審計(jì)等，提高審計(jì)工作的效率和效果。在審計(jì)計(jì)劃環(huán)節(jié)，通過對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制及外部環(huán)境等因素的綜合分析，識別出企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性和發(fā)生的可能性進(jìn)行排序。然后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果制訂年度審計(jì)計(jì)劃，確保將審計(jì)資源重點(diǎn)分配到高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。審計(jì)準(zhǔn)備階段，企業(yè)要求審計(jì)人員對被審計(jì)單位的基本情況進(jìn)行全面了解，包括組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等。同時(shí)，收集與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等資料，為審計(jì)工作的開展做好充分準(zhǔn)備。在審計(jì)實(shí)施過程中，企業(yè)采用了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和數(shù)據(jù)分析審計(jì)相結(jié)合的方法。以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍，通過對相關(guān)數(shù)據(jù)的分析，發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風(fēng)險(xiǎn)線索。審計(jì)報(bào)告階段，企業(yè)制定了標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)報(bào)告模板，明確了報(bào)告的結(jié)構(gòu)、內(nèi)容和格式要求。審計(jì)報(bào)告必須包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、問題的影響程度及改進(jìn)建議等內(nèi)容。同時(shí)，要求審計(jì)人員在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，語言要簡潔明了、客觀公正，確保報(bào)告能夠清晰地反映審計(jì)工作的成果和發(fā)現(xiàn)的問題。后續(xù)審計(jì)環(huán)節(jié)，企業(yè)建立了嚴(yán)格的跟蹤機(jī)制，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到有效整改。審計(jì)部門定期對被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行檢查和評估，對整改不到位的單位進(jìn)行督促和指導(dǎo)，并提供了相應(yīng)的指導(dǎo)和幫助，最終確保了問題得到有效整改。

（二）加強(qiáng)審計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)

一方面，招聘與選拔專業(yè)人才。制定科學(xué)的人才招聘和選拔標(biāo)準(zhǔn)，對于企業(yè)構(gòu)建高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍至關(guān)重要。在人才招聘過程中，應(yīng)明確要求應(yīng)聘者具備財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律、信息技術(shù)等多學(xué)科背景，以滿足內(nèi)部審計(jì)工作對復(fù)合型人才的需求。除了專業(yè)背景，企業(yè)還應(yīng)注重對應(yīng)聘人員綜合素質(zhì)的考察。溝通能力是內(nèi)部審計(jì)人員必備的素質(zhì)之一。審計(jì)工作中，審計(jì)人員需要與企業(yè)內(nèi)部各個部門的人員進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，了解業(yè)務(wù)流程和相關(guān)情況。如果溝通能力不足，可能會導(dǎo)致信息獲取不全面或不準(zhǔn)確，影響審計(jì)工作的質(zhì)量。團(tuán)隊(duì)合作能力也是重要的考察內(nèi)容。問題解決能力同樣不可或缺實(shí)踐能力的考察也至關(guān)重要。確保選拔出具有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)實(shí)踐能力的優(yōu)秀人才，為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的開展提供有力支持。

另一方面，開展培訓(xùn)和繼續(xù)教育。為了滿足企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作不斷發(fā)展的需求，提升審計(jì)人員的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制訂有針對性的培訓(xùn)計(jì)劃顯得尤為重要。企業(yè)應(yīng)定期組織內(nèi)部審計(jì)人員參加各類專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育活動，為他們提供不斷學(xué)習(xí)和提升的機(jī)會。專業(yè)培訓(xùn)方面，企業(yè)可以根據(jù)審計(jì)人員的專業(yè)水平和工作需求，開展分層次、分模塊的培訓(xùn)課程。對于初級審計(jì)人員，重點(diǎn)培訓(xùn)審計(jì)基礎(chǔ)知識、審計(jì)流程和方法等內(nèi)容，幫助他們打好基礎(chǔ)。繼續(xù)教育活動也是提升審計(jì)人員綜合素質(zhì)的重要途徑。企業(yè)可以鼓勵審計(jì)人員參加審計(jì)研討會、學(xué)術(shù)講座、在線課程等。審計(jì)研討會是審計(jì)人員交流經(jīng)驗(yàn)、分享最新研究成果和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的重要平臺。通過參加研討會，審計(jì)人員可以了解行業(yè)內(nèi)的最新動態(tài)和發(fā)展趨勢，學(xué)習(xí)其他企業(yè)的先進(jìn)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和方法。此外，企業(yè)還可以組織內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行案例分析和模擬審計(jì)等實(shí)踐活動，通過實(shí)際操作提升他們的業(yè)務(wù)能力。在案例分析活動中，選取企業(yè)內(nèi)部或行業(yè)內(nèi)的典型審計(jì)案例，組織審計(jì)人員進(jìn)行深入分析和討論，發(fā)現(xiàn)自己在工作中存在的不足，并加以改進(jìn)。

（三）引入先進(jìn)技術(shù)手段

一方面，利用大數(shù)據(jù)與人工智能技術(shù)提高審計(jì)工作水平。為了實(shí)現(xiàn)對海量金融數(shù)據(jù)的有效管理和分析，企業(yè)建立了審計(jì)數(shù)據(jù)倉庫，整合了來自各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，包括客戶信息、交易記錄、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等。通過數(shù)據(jù)倉庫，審計(jì)人員能夠方便地獲取所需數(shù)據(jù)，為審計(jì)工作提供了堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。審計(jì)過程中，企業(yè)運(yùn)用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)對海量數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。企業(yè)還利用機(jī)器學(xué)習(xí)技術(shù)建立了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測模型。以信用卡業(yè)務(wù)為例，通過對大量信用卡交易數(shù)據(jù)的學(xué)習(xí)，模型能夠自動識別出異常交易行為，如大額交易頻繁出現(xiàn)、交易地點(diǎn)異常變動等。一旦發(fā)現(xiàn)異常交易，系統(tǒng)會及時(shí)發(fā)出預(yù)警，審計(jì)人員可以迅速展開調(diào)查，有效防范信用卡欺詐風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，引入機(jī)器學(xué)習(xí)技術(shù)后，該企業(yè)信用卡欺詐案件的發(fā)生率顯著降低，為企業(yè)挽回了大量經(jīng)濟(jì)損失。通過這些技術(shù)的應(yīng)用，該企業(yè)的審計(jì)工作精準(zhǔn)性和時(shí)效性得到了極大提高。審計(jì)人員能夠從海量數(shù)據(jù)中快速發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，及時(shí)提出整改建議，幫助企業(yè)有效防范風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)營管理水平。

另一方面，搭建一體化的審計(jì)信息平臺。搭建一體化的審計(jì)信息化平臺，能夠?qū)崿F(xiàn)審計(jì)工作的數(shù)字化、自動化和智能化，對提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量具有重要意義。該平臺應(yīng)具備審計(jì)計(jì)劃管理、審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)報(bào)告生成、審計(jì)檔案管理等功能。在審計(jì)計(jì)劃管理方面，平臺可以根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)重點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，自動生成年度審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)人員可以在平臺上對審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，明確審計(jì)項(xiàng)目的目標(biāo)、范圍、時(shí)間安排等內(nèi)容。審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行過程中，平臺為審計(jì)人員提供了便捷的工作界面。審計(jì)人員可以通過平臺實(shí)時(shí)獲取被審計(jì)單位的相關(guān)數(shù)據(jù)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)流程信息等。同時(shí)，平臺還集成了各種審計(jì)工具和模板，如數(shù)據(jù)分析工具、審計(jì)工作底稿模板等，方便審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作。在審計(jì)證據(jù)收集方面，平臺支持多種證據(jù)收集方式。審計(jì)人員可以通過平臺直接從企業(yè)的信息系統(tǒng)中獲取電子證據(jù)，如文件、郵件、數(shù)據(jù)庫記錄等。同時(shí)，平臺還具備拍照、錄音、錄像等功能，方便審計(jì)人員收集現(xiàn)場證據(jù)。審計(jì)報(bào)告生成環(huán)節(jié)，平臺能夠根據(jù)審計(jì)人員錄入的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，自動生成審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)人員只需對報(bào)告初稿進(jìn)行審核和修改，即可形成正式的審計(jì)報(bào)告。平臺還支持對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行版本控制和審批流程管理，確保審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量和規(guī)范性。同時(shí)，平臺還具備數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)功能，確保審計(jì)檔案的安全性和完整性。防止數(shù)據(jù)丟失。

五、結(jié)語

在企業(yè)發(fā)展的歷程中，內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)是一項(xiàng)長期且意義深遠(yuǎn)的任務(wù)。在當(dāng)前復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)不斷增加，對內(nèi)部審計(jì)工作提出了更高要求。本文對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)和實(shí)施策略進(jìn)行研究，為企業(yè)在該領(lǐng)域的發(fā)展提供了理論與實(shí)踐的指引。通過建立健全審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)體系，企業(yè)能夠規(guī)范審計(jì)流程，提高審計(jì)質(zhì)量和效率，使內(nèi)部審計(jì)工作更加科學(xué)、有序。加強(qiáng)審計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)，能為審計(jì)工作提供堅(jiān)實(shí)的人才保障，滿足審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化對復(fù)合型人才的需求，確保審計(jì)工作的專業(yè)性和創(chuàng)新性。提供先進(jìn)技術(shù)手段，如大數(shù)據(jù)與人工智能技術(shù)、搭建一體化審計(jì)信息平臺，能夠?yàn)閷徲?jì)工作注入了強(qiáng)大動力，提升了審計(jì)的精準(zhǔn)性和時(shí)效性。但是內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)并非一蹴而就，在實(shí)施過程中還會面臨諸多新的問題和挑戰(zhàn)。企業(yè)需要持續(xù)關(guān)注行業(yè)動態(tài)，不斷優(yōu)化和完善內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化體系。未來，隨著技術(shù)的不斷進(jìn)步和企業(yè)管理要求的日益提高，內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)將在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮更為關(guān)鍵的作用，助力企業(yè)在激烈的市場競爭中穩(wěn)健前行，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]王漢杰.企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化管理體系實(shí)踐研究[J].財(cái)富生活，2023（02）：70-72.

[2]李瑤.大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系轉(zhuǎn)型升級問題研究[J].中阿科技論壇（中英文），2025（01）：43-47.

[3]王益虹.加強(qiáng)國企內(nèi)部審計(jì)整改標(biāo)準(zhǔn)化管理的策略分析[J].中國產(chǎn)經(jīng)，2022（24）：70-72.

[4]周洋.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)存在的問題及其對策[J].中國農(nóng)業(yè)會計(jì)，2024，34（22）：91-93.

[5]趙婭婷.基于數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型研究[C]//冶金工業(yè)教育資源開發(fā)中心.第四屆鋼鐵行業(yè)數(shù)字化教育培訓(xùn)研討會論文集.福州外語外貿(mào)學(xué)院，2024：137-139.

[6]陳雙超.基于內(nèi)控體系視角的國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識別與防控方法研究[J].中小企業(yè)管理與科技，2024（07）：92-94.

[7]孔磊.國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理體系完善對策研究——以H集團(tuán)為例[J].淮南職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào)，2023，23（03）：119-121.

[8]程樹強(qiáng).國企內(nèi)部審計(jì)整改標(biāo)準(zhǔn)化管理存在問題與策略分析[J].財(cái)經(jīng)界，2025（03）：153-155.

（作者單位：西安財(cái)經(jīng)大學(xué)行知學(xué)院）