基于平衡計分卡的企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型績效評價研究

0 引言

制造業(yè)是我國實體經(jīng)濟的關(guān)鍵組成部分，一直以來都是經(jīng)濟增長的主要動力。隨著數(shù)字經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，數(shù)字技術(shù)成為推動制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的新引擎和產(chǎn)業(yè)升級的主要手段?！吨腥A人民共和國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和2035年遠景目標(biāo)綱要》強調(diào)“充分發(fā)揮海量數(shù)據(jù)和豐富應(yīng)用場景優(yōu)勢，促進數(shù)字技術(shù)與實體經(jīng)濟深度融合，賦能傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，催生新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)新模式，壯大經(jīng)濟發(fā)展新引擎”。在“數(shù)字中國”與產(chǎn)業(yè)數(shù)字化浪潮的雙重驅(qū)動下，以家居制造業(yè)為代表的傳統(tǒng)制造企業(yè)正加速推進數(shù)字化轉(zhuǎn)型進程。企業(yè)通過部署工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)、人工智能等數(shù)字技術(shù)重塑生產(chǎn)流程，構(gòu)建智能化制造體系。但數(shù)字化轉(zhuǎn)型與企業(yè)績效的互動關(guān)系呈現(xiàn)顯著的“雙刃劍”效應(yīng)：一方面，技術(shù)嵌入帶來的流程優(yōu)化可提升運營效率[1];另一方面，轉(zhuǎn)型過程中高額的智能化設(shè)備投資、技術(shù)迭代風(fēng)險以及組織能力缺口，往往導(dǎo)致短期財務(wù)指標(biāo)承壓[2]。這種轉(zhuǎn)型悖論易使制造業(yè)企業(yè)陷入“轉(zhuǎn)型焦慮”，亟須建立科學(xué)的績效評估體系破解發(fā)展困局。

關(guān)于數(shù)字化轉(zhuǎn)型績效評價體系方面的主流研究呈現(xiàn)出明顯的“財務(wù)偏好”特征。如李璨等[3基于12項財務(wù)指標(biāo)構(gòu)建的熵權(quán)TOPSIS模型，雖能有效捕捉凈資產(chǎn)收益、現(xiàn)金流等財務(wù)特征，卻忽視了客戶體驗提升等隱性價值；肖靜等[4的環(huán)境績效研究雖納入碳排放強度指標(biāo)，但未觸及數(shù)字技術(shù)對組織學(xué)習(xí)能力的重塑效應(yīng)。因此，制造業(yè)企業(yè)如何平衡數(shù)字化轉(zhuǎn)型與經(jīng)營活動的關(guān)系，如何全面評價數(shù)字化轉(zhuǎn)型對企業(yè)績效的影響成為亟需解決的問題。

一個全面、精準(zhǔn)衡量企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的績效評價體系應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)，從而幫助企業(yè)識別出數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中存在的問題和瓶頸，進而及時采取措施進行調(diào)整和改進，制定進一步的數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略?；诖?，研究選擇家居制造業(yè)龍頭企業(yè)索菲亞作為樣本企業(yè)，基于平衡計分卡的財務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和學(xué)習(xí)與成長4個維度構(gòu)建了績效評價體系，并采用層次分析法和熵值法相結(jié)合的方式對指標(biāo)進行賦權(quán)，對其數(shù)字化轉(zhuǎn)型績效進行評價并提出優(yōu)化建議。研究結(jié)論對正處于“數(shù)字化轉(zhuǎn)型深水區(qū)”的制造企業(yè)具有普適性啟示，并對提高家居制造企業(yè)的競爭優(yōu)勢并推動整個家居制造行業(yè)發(fā)展有著重要的意義。

1索菲亞的數(shù)字化轉(zhuǎn)型

1.1 案例簡介

索菲亞家居股份有限公司（以下簡稱“索菲亞”）成立于2003年，為消費者提供全屋定制家居方案，從事全屋家具的設(shè)計研發(fā)和生產(chǎn)銷售，于2011年在深圳證券交易所成功上市，是行業(yè)內(nèi)首家A股上市公司（股票代碼：002572）。索菲亞擁有覆蓋全市場的完善品牌矩陣，包括以中高端市場為自標(biāo)的“索菲亞”，以高精人群為目標(biāo)的“司米”和“華鶴”，以大眾市場為目標(biāo)的“米蘭納”，四大品牌互相呼應(yīng)，形成集團內(nèi)部相互呼應(yīng)的產(chǎn)品研發(fā)和供應(yīng)體系，覆蓋衣櫥門全品類，實現(xiàn)縱深渠道全面發(fā)展。

1.2索菲亞數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程

隨著數(shù)字經(jīng)濟的發(fā)展，大數(shù)據(jù)、人工智能等現(xiàn)代信息技術(shù)向制造行業(yè)不斷滲透，企業(yè)之間的競爭趨向于數(shù)字化應(yīng)用。在2011年索菲亞上市時，中國家居市場的需求已逐漸轉(zhuǎn)向定制化，這種定制化需求也對企業(yè)提出了更高的生產(chǎn)和技術(shù)要求。索菲亞作為定制家居行業(yè)的領(lǐng)軍企業(yè)，需要緊跟技術(shù)變革的步伐，利用數(shù)字技術(shù)提升企業(yè)的運營效率和市場競爭力。索菲亞數(shù)字化轉(zhuǎn)型的探索道路主要包括三個階段，見圖1。

1.2.1 數(shù)字化基礎(chǔ)階段（2014—2016年）

索菲亞首先對組織架構(gòu)進行了重構(gòu)，便于支撐企業(yè)進行數(shù)字化轉(zhuǎn)型。2014年，索菲亞成立了信息中心，負責(zé)企業(yè)數(shù)字化架構(gòu)設(shè)計、信息技術(shù)研發(fā)、數(shù)據(jù)處理以及組織和流程優(yōu)化等工作。同時，建立了“雙軌制”考核體系，傳統(tǒng)業(yè)務(wù)KPI占比 60% ，數(shù)字化指標(biāo)占比40% ，完善了組織治理機制。其次，索菲亞進行了生產(chǎn)信息化升級。索菲亞投入了2.8億元引進了德國豪邁家居智能制造生產(chǎn)線，實現(xiàn)了生產(chǎn)線物料、工藝、設(shè)備運行等設(shè)備數(shù)據(jù)實時采集，家居個性化定制也由原先的數(shù)據(jù)處理部負責(zé)改變?yōu)橛上到y(tǒng)自動處理訂單數(shù)據(jù)，員工主要負責(zé)日常監(jiān)管和系統(tǒng)維護。此外，索菲亞上線了大數(shù)據(jù)分析平臺，推進了信息與數(shù)據(jù)的深度融合，見圖2。

1.2.2 數(shù)字化提升階段（2016—2022年）

首先，索菲亞進行了數(shù)字化服務(wù)升級。2016年，索菲亞收購了極點三維，并搭建出集成了3D實時設(shè)計和自動報價等功能的數(shù)字平臺——DIYHome，推進了全流程智能化改造，設(shè)計出錯率從 12% 降至 1.8% ，提高了個性化定制效率和準(zhǔn)確率，也實現(xiàn)“72小時出圖一24小時報價”服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，形成了用戶參與場景創(chuàng)造，實現(xiàn)用戶服務(wù)升級。其次，索菲亞依托數(shù)字技術(shù)實現(xiàn)供應(yīng)鏈協(xié)同。2018年，索菲亞實施了符合工業(yè)4.0標(biāo)準(zhǔn)的智能制造執(zhí)行系統(tǒng)，將工廠內(nèi)原本獨立的生產(chǎn)過程連接成一條智能協(xié)作的數(shù)字化生產(chǎn)線，解決了設(shè)備之間不能直接對話的問題，同時構(gòu)建了供應(yīng)商管理系統(tǒng)，實現(xiàn)了圖樣協(xié)同設(shè)計、產(chǎn)能可視化管理，新品開發(fā)周期縮短 40% 。

1.2.3數(shù)字化高質(zhì)量階段（2022年至今）

2022年，索菲亞通過應(yīng)用企業(yè)智慧大腦實現(xiàn)生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)協(xié)同優(yōu)化。該系統(tǒng)依托實時運營數(shù)據(jù)動態(tài)調(diào)配各廠區(qū)產(chǎn)能，構(gòu)建覆蓋全國經(jīng)銷商的數(shù)字化協(xié)作平臺，為超5000家經(jīng)銷商及3萬余專業(yè)技術(shù)人員提供在線作業(yè)支持。借助用戶行為數(shù)據(jù)分析，索菲亞同步優(yōu)化了供應(yīng)鏈協(xié)同機制，實現(xiàn)采購配送計劃的精準(zhǔn)匹配。在制造環(huán)節(jié)，索菲亞搭建的數(shù)字孿生系統(tǒng)可將個性化訂單拆解為20萬種差異化板材參數(shù)，通過數(shù)字孿生技術(shù)對生產(chǎn)環(huán)節(jié)、設(shè)備負載等要素進行動態(tài)建模，管理人員可實時優(yōu)化資源配置方案，使板材利用率提升至97.6% ，設(shè)備綜合效率提高了 19% ，推動智能制造體系實現(xiàn)質(zhì)效雙提升。

1.3索菲亞數(shù)字化轉(zhuǎn)型效果分析

研究根據(jù)繪制的索菲亞商業(yè)模式畫布來分析進行其數(shù)字化轉(zhuǎn)型的影響機制。索菲亞通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型主要實現(xiàn)了運營數(shù)字化、服務(wù)數(shù)字化以及組織數(shù)字化，從而推動企業(yè)績效的提升，助力企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，見圖3。

1.3.1運營數(shù)字化：構(gòu)建智能制造價值網(wǎng)絡(luò)

索菲亞通過打造智能制造系統(tǒng)，一方面實現(xiàn)了生產(chǎn)革新，智能制造系統(tǒng)將工廠內(nèi)原本獨立的生產(chǎn)過程連接成一條智能協(xié)作的數(shù)字化生產(chǎn)線，解決了設(shè)備之間不能直接對話的問題，從而提高了綜合效率，智能排產(chǎn)系統(tǒng)使板材利用率達 93.6% ，年節(jié)約材料成本超8000萬元，數(shù)字孿生工廠也將新產(chǎn)品試制周期從14天壓縮至3天，極大提高了生產(chǎn)效率。此外，智能制造系統(tǒng)實現(xiàn)了供應(yīng)鏈協(xié)同優(yōu)化，通過供應(yīng)商協(xié)同平臺提高了準(zhǔn)時交付率，降低了采購成本。運營數(shù)字化通過資源動態(tài)配置、過程精準(zhǔn)控制以及網(wǎng)絡(luò)協(xié)同，實現(xiàn)了降本增效。

1.3.2服務(wù)數(shù)字化：重構(gòu)客戶價值創(chuàng)造路徑

索菲亞構(gòu)建的DIYHome數(shù)字平臺，能夠使設(shè)計師輕松設(shè)計出定制化產(chǎn)品，顧客也能自己動手設(shè)計布置，還可以分享設(shè)計圖紙邀請家人參與設(shè)計。在完成設(shè)計后，系統(tǒng)根據(jù)顧客的選擇自動報價，得到顧客認可后自動拆解生產(chǎn)所需要的數(shù)據(jù)進行排期生產(chǎn)，形成了“精準(zhǔn)識別需求一方案智能生成一產(chǎn)品敏捷交付”的價值鏈，進一步提升索菲亞個性化定制服務(wù)的效率和質(zhì)量，提高用戶體驗感和滿意度。

1.3.3組織數(shù)字化：培育動態(tài)能力體系

索菲亞借助數(shù)字技術(shù)實現(xiàn)了生產(chǎn)系統(tǒng)與信息系統(tǒng)的深度協(xié)同。在生產(chǎn)端，基于信息中心提供的實時數(shù)據(jù)分析，企業(yè)建立了智能制造人才篩選與培養(yǎng)機制，通過動態(tài)評估、定向培養(yǎng)和精準(zhǔn)普升，持續(xù)優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)。在信息端，信息中心被賦予支撐生產(chǎn)變革的戰(zhàn)略職能。這種雙向賦能機制使數(shù)據(jù)驅(qū)動的管理決策成為組織運營的新常態(tài)。通過生產(chǎn)與信息的深度融合，索菲亞實現(xiàn)了從數(shù)據(jù)洞察到執(zhí)行反饋的閉環(huán)管理，推動組織效能持續(xù)提升。此外，信息中心針對各部門之間數(shù)據(jù)不一致的問題搭建的“雙軌制”績效考核，也推動企業(yè)培養(yǎng)IT人才建立系統(tǒng)的業(yè)務(wù)知識和專業(yè)的數(shù)字化能力，強化了業(yè)務(wù)人才的數(shù)字化意識。

2索菲亞數(shù)字化轉(zhuǎn)型的績效評價

2.1指標(biāo)體系構(gòu)建和指標(biāo)權(quán)重的確定

2.1.1 指標(biāo)體系的構(gòu)建

為了選取更全面、更合理的評價指標(biāo)，本文基于平衡計分卡作為工具，參考《企業(yè)績效評價標(biāo)準(zhǔn)值2022》[5]，選取了財務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長4個維度的17個相關(guān)指標(biāo)，見表1。

2.1.2指標(biāo)權(quán)重的確定

本文分別采用層次分析法及熵值法來確定指標(biāo)的權(quán)重，得出對索菲亞數(shù)字化轉(zhuǎn)型的綜合績效評價。在運用層次分析法確定權(quán)重方面[6，將專家打分人數(shù)定為10人（7名企業(yè)內(nèi)部管理人員、3名會計師實務(wù)所審計人員），采用幾何平均法對打分結(jié)果進行處理，通過判斷矩陣得出最終權(quán)重。在運用熵值法確定權(quán)重方面[7]，采用最大—最小標(biāo)準(zhǔn)化法對數(shù)據(jù)進行標(biāo)準(zhǔn)化處理，通過熵值法計算各指標(biāo)的權(quán)重。為了使得本文的綜合分析更具客觀性，在分別求得客觀和主觀權(quán)重后，利用組合賦權(quán)的方法對權(quán)重優(yōu)化進行優(yōu)化得出最終權(quán)重，具體計算公式為

式中， Y_j 為最終權(quán)重； V_j 為層次分析法所求權(quán)重； W_j 為熵值法所求權(quán)重。

計算結(jié)果見表2。

2.2索菲亞數(shù)字化轉(zhuǎn)型的績效綜合評價

根據(jù)前文計算的優(yōu)化后的指標(biāo)權(quán)重，計算得出索菲亞2014—2023年的綜合得分 Z ，具體計算公式為

（2）式中， r_ij 為各指標(biāo)的無量綱化值。

計算結(jié)果見圖4、表3。

在綜合得分上，自索菲亞開始實施數(shù)字化轉(zhuǎn)型后，綜合得分持續(xù)上升，2017年的得分相較于2014年來說增長了大約 91.42% 。在2018—2019年，索菲亞開始加大數(shù)字化投人力度，綜合得分略微下降；2021年綜合得分的下降一方面是受疫情的影響，另一方面是大宗業(yè)務(wù)受重大客戶到期商業(yè)承兌匯票違約的影響。2022年開始，盡管行業(yè)整體營商環(huán)境欠佳，但索菲亞在“多品牌、全品類、全渠道”的戰(zhàn)略下，加之?dāng)?shù)字化轉(zhuǎn)型的加持，得以重振旗鼓。2022—2023年，索菲亞的綜合得分逐步提高，2023年相較于2021年綜合得分增長了 31.64% ，比實施數(shù)字化轉(zhuǎn)型前同比增長了97.57% ，說明數(shù)字化轉(zhuǎn)型對企業(yè)績效具有顯著的積極影響。綜上所述，基于平衡計分卡的績效綜合得分Z來看，實施數(shù)字化轉(zhuǎn)型后，索菲亞的綜合績效穩(wěn)定增長，表明數(shù)字化轉(zhuǎn)型在一定程度上對企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展具有積極影響。

2.3索菲亞數(shù)字化轉(zhuǎn)型的各維度績效評價

2.3.1 財務(wù)維度

根據(jù)財務(wù)維度的得分情況可知，索菲亞在財務(wù)維度的表現(xiàn)較差。受行業(yè)整體環(huán)境的影響，索菲亞的財務(wù)得分呈現(xiàn)下降趨勢，2021年，疊加新冠疫情的影響，企業(yè)在大宗業(yè)務(wù)上出現(xiàn)重點問題，財務(wù)得分降到最低。但隨后兩年，數(shù)字化轉(zhuǎn)型的效果得到體現(xiàn)，索菲亞的財務(wù)績效開始逐步恢復(fù)。

盈利能力方面，索菲亞的凈資產(chǎn)收益率在2014—2020 年間相對穩(wěn)定，波動范圍在 0.16～0.19 。然而，2021年受宏觀經(jīng)濟環(huán)境、新冠疫情及大宗業(yè)務(wù)客戶違約等多重因素影響，凈資產(chǎn)收益率大幅下滑至0.02。但從2022年起，隨著數(shù)字化轉(zhuǎn)型的推進，凈資產(chǎn)收益率開始恢復(fù)，至2023年已回升至0.18。同時，營業(yè)利潤率也呈現(xiàn)出類似的恢復(fù)趨勢，表明數(shù)字化轉(zhuǎn)型有效降低了成本，提高了效率。

償債能力方面，流動比率在實施數(shù)字化轉(zhuǎn)型后持續(xù)下降，反映出短期償債能力的相對不足。這可能與數(shù)字化轉(zhuǎn)型初期的大量投資有關(guān)。然而，長期來看，數(shù)字化有望通過提高運營效率來改善公司的財務(wù)狀況和償債能力。資產(chǎn)負債率在2014—2021年間逐步上升，但在2022—2023年間略有下降，保持在0.45左右。盡管如此，數(shù)字化仍有望在長期內(nèi)通過提高效率和盈利能力來增強其長期償債能力。

營運能力方面，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率呈現(xiàn)先上升后下降的趨勢，但在2018年后基本保持穩(wěn)定。這表明數(shù)字化轉(zhuǎn)型有助于減弱外部因素對總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率帶來的負面影響。同時，存貨周轉(zhuǎn)率整體呈上升趨勢，顯示出存貨管理效率的提高。

發(fā)展能力方面，盡管總資產(chǎn)增長率和營業(yè)收入增長率在數(shù)字化轉(zhuǎn)型初期表現(xiàn)出強勁的增長能力，但在2016年后呈現(xiàn)下降趨勢。然而，在應(yīng)對挑戰(zhàn)和復(fù)蘇方面，索菲亞取得了一定進展，特別是在2023年，這兩個指標(biāo)均有所回升。

2.3.2 客戶維度

根據(jù)客戶維度的得分情況，索菲亞的客戶維度表現(xiàn)較好，在2014年開始進行數(shù)字化轉(zhuǎn)型后，除個別年份存在小幅度下降外，得分基本上保持穩(wěn)步上升的趨勢。主要得益于以下3個方面。

第一，索菲亞通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型大幅提高生產(chǎn)效率、降低成本，并利用數(shù)字化營銷和電子商務(wù)平臺拓寬銷售渠道，增強了市場覆蓋面，使其市場占有率逐年攀升。第二，索菲亞的經(jīng)銷商數(shù)量也在穩(wěn)步增長，這反映了經(jīng)銷商對品牌和產(chǎn)品的高度認可與信任，說明數(shù)字化轉(zhuǎn)型不僅提升了與經(jīng)銷商的溝通和合作效率，還強化了供應(yīng)鏈管理。盡管在2022年和2023年對經(jīng)銷商進行了優(yōu)化調(diào)整，數(shù)量有所下降，但仍保持在2500家以上，表明索菲亞與經(jīng)銷商的合作關(guān)系依然穩(wěn)固。第三，索菲亞在維護主要客戶關(guān)系的同時，也成功開拓了新的客戶市場。主要客戶銷售額占總銷售額的比例雖然有所下降，但銷售金額持續(xù)上升，暗示了客戶對索菲亞產(chǎn)品和服務(wù)的高度滿意。因此，數(shù)字化轉(zhuǎn)型使索菲亞能夠更快速地響應(yīng)市場變化和客戶需求，從而在擴大客戶基礎(chǔ)的同時，維持了主要客戶的高滿意度。

2.3.3內(nèi)部業(yè)務(wù)流程維度

在實施數(shù)字化基礎(chǔ)階段，內(nèi)部業(yè)務(wù)流程維度的得分不斷提升；雖然在2017年得分開始有小幅下降，但隨著數(shù)字化轉(zhuǎn)型的深入，2023年的得分相較于2017年增長了 24.30% 。

索菲亞自實施數(shù)字化轉(zhuǎn)型以來，管理模式和組織職能架構(gòu)發(fā)生了顯著變化。分析其主要原因在于：通過成立信息中心和引入IPD體系等管理數(shù)字化方式，索菲亞推進了業(yè)務(wù)部門數(shù)字化改革，實現(xiàn)了矩陣型組織變革，提高了管理效率。這一變革使得索菲亞的管理費用率大幅下降，從2017年的 9.83% 降至2023年的 6.60% 。在生產(chǎn)方面，索菲亞通過數(shù)字技術(shù)賦能大規(guī)模定制生產(chǎn)模式，提高了生產(chǎn)效率。板材利用率從

70% 提升至 84% ，生產(chǎn)端降本增效成果顯著。數(shù)字工廠4.0的引人更是實現(xiàn)了板材全場不落地，進一步提升了生產(chǎn)效率，員工勞動生產(chǎn)率也保持穩(wěn)步增長。此外，索菲亞在營銷方面也取得了一定成效。3D家居設(shè)計展示軟件DIYHome的研發(fā)有效提升了店面工作效率和消費者用戶體驗，降低了交易成本。雖然銷售費用率在開拓市場階段有所增加，但整體波動較小，保持在合理范圍內(nèi)。然而，在精準(zhǔn)營銷、優(yōu)化資源配置和增強客戶互動方面，索菲亞仍有很大的提升空間。

2.3.4學(xué)習(xí)與成長維度

在學(xué)習(xí)與成長維度，得分基本保持增長趨勢。索菲亞自2014年實施數(shù)字化轉(zhuǎn)型以來，不斷提升研發(fā)能力。數(shù)字化轉(zhuǎn)型初期，索菲亞增加數(shù)字研發(fā)投入，為后續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。2018年后，索菲亞進一步加大研發(fā)投入力度，占營業(yè)收入比例持續(xù)增長，2023年較2014年提高了0.89個百分點。同時，研發(fā)隊伍不斷壯大，2023年研發(fā)人員數(shù)量達到1380人。此外，隨著智慧4.0工廠的建設(shè)，索菲亞對高學(xué)歷、高質(zhì)量人才的需求逐年增加，碩博員工數(shù)量與占比呈逐年上漲趨勢。這些舉措不僅提升了企業(yè)的研發(fā)能力，還為企業(yè)實現(xiàn)精準(zhǔn)選品、快速拓品提供了持續(xù)賦能，促進了企業(yè)的學(xué)習(xí)與成長。

3 研究結(jié)論和建議

3.1 研究結(jié)論

索菲亞實施數(shù)字化轉(zhuǎn)型后，綜合得分顯著提升，整體呈穩(wěn)定上升趨勢，表明轉(zhuǎn)型提高了企業(yè)績效。財務(wù)維度雖有提升但不顯著，需平衡數(shù)字化轉(zhuǎn)型與財務(wù)關(guān)系。在客戶維度，索菲亞通過數(shù)字技術(shù)優(yōu)化服務(wù)，提高了市場占有率和客戶滿意度。內(nèi)部業(yè)務(wù)流程也實現(xiàn)一定程度的數(shù)字化，提高了員工生產(chǎn)率，降低了管理費用率。同時，人才結(jié)構(gòu)逐漸清晰，研發(fā)能力得到了提高。然而，隨著技術(shù)的不斷更迭，企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型處于動態(tài)變化的環(huán)境中，未來索菲亞應(yīng)有效利用創(chuàng)新技術(shù)賦能數(shù)字化轉(zhuǎn)型，促進企業(yè)的績效增長。

3.2 改進建議

根據(jù)對索菲亞數(shù)字化轉(zhuǎn)型的績效評價結(jié)果，本文圍繞財務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程以及學(xué)習(xí)與成長維度提出以下可行性建議。

3.2.1利用數(shù)字技術(shù)，維護財務(wù)健康

索菲亞應(yīng)通過數(shù)字化技術(shù)，如數(shù)據(jù)分析和自動化，減少運營中的成本浪費和冗余。實施嚴(yán)格的預(yù)算管理，確保每一筆支出都有其價值，并能帶來預(yù)期的回報。優(yōu)化應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的管理，加快資金周轉(zhuǎn)。通過數(shù)字化工具實時監(jiān)控現(xiàn)金流動，預(yù)測未來的資金需求，避免資金短缺帶來的風(fēng)險。同時，可以建立財務(wù)指標(biāo)的監(jiān)控系統(tǒng)，定期評估數(shù)字化投資的效果，根據(jù)實際表現(xiàn)，及時調(diào)整投資策略，優(yōu)化資源配置，確保財務(wù)健康和數(shù)字化進程的平衡發(fā)展。

3.2.2利用合作網(wǎng)絡(luò)，形成價值共創(chuàng)

一方面，索菲亞應(yīng)在擴建合作經(jīng)銷商的同時也有注重維護和穩(wěn)定與經(jīng)銷商的合作網(wǎng)絡(luò)[8]；另一方面，索菲亞應(yīng)通過數(shù)字網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)與客戶實現(xiàn)價值共創(chuàng)，從而增強客戶關(guān)系，提升品牌價值。例如，建立在線互動平臺，形成雙向反饋機制。通過創(chuàng)建線上論壇或社交媒體群組，匯集客戶，促使他們分享使用產(chǎn)品的體驗和心得，也可以設(shè)置獎勵機制，如折扣、贈品或積分，激勵客戶積極參與內(nèi)容創(chuàng)作。除此之外，索菲亞應(yīng)利用大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)，分析客戶行為和偏好，提供個性化的產(chǎn)品推薦和服務(wù)，通過定制化的營銷活動和專屬優(yōu)惠，增強客戶的參與感和滿意度。

3.2.3優(yōu)化內(nèi)部管理，提升核心能力

索菲亞的信息部門應(yīng)發(fā)揮自身主觀能動性，基于部門的相關(guān)事物形成部門間的合作以獲得對方的信任與支持，如合作構(gòu)建領(lǐng)先知識、共同參與規(guī)則的制定，或者開展相關(guān)數(shù)字化改進的會議討論等。此外，索菲亞在通過數(shù)字技術(shù)強化大規(guī)模定制的生產(chǎn)系統(tǒng)、優(yōu)化組織架構(gòu)的同時，也可以考慮將一些不處于核心位置的部分進行弱化[9]，例如弱化依托品牌的線下實體連鎖經(jīng)銷商體系，不再以其作為構(gòu)建核心能力的基礎(chǔ)，但仍然保持其在企業(yè)整體經(jīng)營中作為優(yōu)勢能力的其中之一。

3.2.4加快人才培養(yǎng)，強化人才隊伍

索菲亞應(yīng)制定相關(guān)數(shù)字化培訓(xùn)計劃，定期為員工提供數(shù)字化技能培訓(xùn)，確保他們能夠熟練使用新技術(shù)和工具。鼓勵員工積極參與數(shù)字化項目，激發(fā)創(chuàng)新思維和團隊合作精神。定期對經(jīng)銷商員工進行培訓(xùn)，確保終端員工服務(wù)水平。此外，還可以提供職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合員工個人職業(yè)發(fā)展目標(biāo)，制定個性化的培訓(xùn)計劃，幫助員工實現(xiàn)職業(yè)成長。

4結(jié)語

通過對索菲亞數(shù)字化轉(zhuǎn)型路徑的研究以及績效評價，本文認為其數(shù)字化轉(zhuǎn)型主要體現(xiàn)在運營、服務(wù)和組織3個方面的數(shù)字化，通過數(shù)字技術(shù)的賦能，索菲亞形成了全方位、垂直一體化“數(shù)字化運營平臺”，實現(xiàn)了由數(shù)字化基礎(chǔ)階段向高質(zhì)量發(fā)展的轉(zhuǎn)變；然而，數(shù)字化轉(zhuǎn)型對其財務(wù)績效和非財務(wù)績效的影響也存在差異，特別是在財務(wù)維度方面，索菲亞仍需主動平衡數(shù)字化轉(zhuǎn)型與財務(wù)之間的關(guān)系。因此，企業(yè)在進行數(shù)字化轉(zhuǎn)型時，首先要制定清晰的戰(zhàn)略目標(biāo)，并及時根據(jù)市場環(huán)境和自身轉(zhuǎn)型的實際情況動態(tài)調(diào)整戰(zhàn)略實施，平衡好數(shù)字化投人與財務(wù)之間的關(guān)系，依托數(shù)字化推動企業(yè)可持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展。

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收稿日期：2025-11-22

作者簡介：

王崇鋒，男，1978年生，博士研究生，教授，主要研究方向：案例研究、創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)。

鮑怡凡，女，1999年生，碩士研究生在讀，主要研究方向：案例研究。