房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型研究

摘要：隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇和數(shù)字化技術(shù)的快速發(fā)展，房地產(chǎn)企業(yè)需要適應(yīng)新的市場(chǎng)環(huán)境，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型?；诖耍恼乱訨公司為例，系統(tǒng)梳理了其核心財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程現(xiàn)狀，并從流程再造的視角，針對(duì)性地提出優(yōu)化建議，并為其構(gòu)建智能財(cái)務(wù)平臺(tái)綜合模型。研究發(fā)現(xiàn)：房地產(chǎn)企業(yè)需要采取積極的措施進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型，特別是在財(cái)務(wù)管理方面。這種轉(zhuǎn)型不僅能夠幫助企業(yè)提高效率，降低成本，而且還能使企業(yè)更好地適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境，提升競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型在一定程度上是通過(guò)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)來(lái)實(shí)現(xiàn)的，同時(shí)還需要重點(diǎn)關(guān)注智能化財(cái)務(wù)工作場(chǎng)景的設(shè)計(jì)，以及靈活運(yùn)用“大智移云物區(qū)”等先進(jìn)技術(shù)，從而更好地實(shí)現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的迭代升級(jí)。文章的研究結(jié)果可為同行業(yè)或同規(guī)模企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型時(shí)提供一定程度的參考和借鑒。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型；業(yè)務(wù)流程；房地產(chǎn)

一、引言

隨著以大數(shù)據(jù)、云計(jì)算和人工智能為代表的信息技術(shù)的迅速發(fā)展，我國(guó)正邁入信息化、數(shù)字化時(shí)代。企業(yè)若繼續(xù)沿用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理流程，難以應(yīng)對(duì)外部信息化環(huán)境和內(nèi)部管理的需求。房地產(chǎn)業(yè)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，在響應(yīng)國(guó)家“十四五”規(guī)劃要求、推動(dòng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中，加快數(shù)字化轉(zhuǎn)型尤為重要。

本文通過(guò)調(diào)研發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前房地產(chǎn)行業(yè)受疫情和政策調(diào)控的影響，正處于震蕩期，市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)難度加大。部分房地產(chǎn)企業(yè)仍采用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，面臨高成本、低效率和數(shù)據(jù)分析不徹底等問(wèn)題，限制了財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮。因此，企業(yè)需要主動(dòng)邁向現(xiàn)代化管理，將財(cái)務(wù)管理從傳統(tǒng)模式轉(zhuǎn)向管理型和決策型，以實(shí)現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

盡管不少房地產(chǎn)企業(yè)已意識(shí)到數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要性，但整體仍處于初級(jí)階段，面臨技術(shù)和戰(zhàn)略層面的諸多挑戰(zhàn)，如缺乏專業(yè)知識(shí)、數(shù)據(jù)安全問(wèn)題和缺乏高效的數(shù)字化工具等。此外，數(shù)字化轉(zhuǎn)型還需大規(guī)模調(diào)整組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程?；诖耍疚囊訨公司為例，梳理其行業(yè)背景和財(cái)務(wù)流程現(xiàn)狀，分析存在的問(wèn)題，提出針對(duì)性的建議，并構(gòu)建智能財(cái)務(wù)平臺(tái)模型，展望財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的未來(lái)，最終得出相應(yīng)結(jié)論。

二、J公司背景及核心財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程現(xiàn)狀

（一）J公司基本情況

J公司成立于2001年12月，最初注冊(cè)資本為3000萬(wàn)元，現(xiàn)已發(fā)展為注冊(cè)資本金8億元的中大型房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，具備二級(jí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)。公司主要從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與經(jīng)營(yíng)、綠化工程、物業(yè)管理及房地產(chǎn)中介服務(wù)等業(yè)務(wù)。目前，J公司的業(yè)務(wù)分為營(yíng)運(yùn)管理、資金管理和資產(chǎn)管理三大板塊。為提升現(xiàn)代化管理水平和推進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，J公司于2021年啟動(dòng)了包括ERP、案場(chǎng)管理系統(tǒng)和用友地產(chǎn)運(yùn)營(yíng)CLOUD系統(tǒng)在內(nèi)的多項(xiàng)信息化系統(tǒng)建設(shè)，并在2022年逐步完善和上線使用各管理系統(tǒng)。

（二）J公司核心財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程現(xiàn)狀

1. 營(yíng)運(yùn)管理

費(fèi)用報(bào)銷。業(yè)務(wù)申請(qǐng)人在每刻報(bào)銷系統(tǒng)發(fā)起報(bào)銷申請(qǐng)，并上傳業(yè)務(wù)單據(jù)，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)審批，若審批通過(guò)，則在NC財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)生成付款單，會(huì)計(jì)主管審核后提交出納復(fù)核，出納確認(rèn)付款，款項(xiàng)自動(dòng)匯出，每刻報(bào)銷系統(tǒng)收到業(yè)務(wù)回單后自動(dòng)辦結(jié)。會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，打印、裝訂并歸檔。報(bào)銷流程結(jié)束。

應(yīng)收管理。J房地產(chǎn)企業(yè)的應(yīng)收管理主要涉及客戶繳納的意向金和首付款?？蛻糁Ц兑庀蚪鸩⑻峤晦D(zhuǎn)賬記錄后，銷售人員通過(guò)明源云系統(tǒng)發(fā)起認(rèn)籌流程，上傳業(yè)務(wù)單據(jù)，完成領(lǐng)導(dǎo)審批和會(huì)計(jì)主管的核實(shí)后，意向金收款流程結(jié)束。若客戶申請(qǐng)退款，銷售人員指導(dǎo)客戶填寫(xiě)退款申請(qǐng)表并提交相關(guān)單據(jù)。經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)審批和會(huì)計(jì)主管確認(rèn)款項(xiàng)到賬后，最終完成退款流程。首付款管理流程類似?？蛻艚患{首付款后，銷售人員指導(dǎo)客戶填寫(xiě)合同簽約單并提交審批，隨后引導(dǎo)客戶簽訂購(gòu)房合同。完成會(huì)計(jì)主管核實(shí)和系統(tǒng)審批后，首付款收款流程結(jié)束。

應(yīng)付管理。J房地產(chǎn)公司應(yīng)付管理主要涉及采購(gòu)環(huán)節(jié)。業(yè)務(wù)申請(qǐng)人明確了采購(gòu)需求后，填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)表并提交給各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。采購(gòu)金額超過(guò)2000元需進(jìn)行至少三家詢價(jià)，超過(guò)5萬(wàn)元需進(jìn)行正式的掛網(wǎng)招標(biāo)。審批通過(guò)后，組建采購(gòu)小組并簽訂合同。在采購(gòu)過(guò)程中，跟蹤供應(yīng)商供貨情況，物料驗(yàn)收無(wú)誤后填制驗(yàn)收入庫(kù)單。最后，提交附件給財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批，通過(guò)后會(huì)計(jì)人員根據(jù)附件編制付款單，會(huì)計(jì)主管審核后提交出納復(fù)核，出納確認(rèn)付款。會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，打印、裝訂并歸檔。報(bào)銷流程結(jié)束。

業(yè)務(wù)外包管理。J房地產(chǎn)公司營(yíng)運(yùn)管理還包括業(yè)務(wù)外部管理。在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，部分業(yè)務(wù)外包需支付費(fèi)用時(shí)，業(yè)務(wù)申請(qǐng)人需線下發(fā)起付款申請(qǐng)，提交業(yè)務(wù)單據(jù)給各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核，如業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理等。審核通過(guò)后，會(huì)計(jì)人員根據(jù)附件編制付款單，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核無(wú)誤后提交出納復(fù)核。出納檢查無(wú)誤后確認(rèn)付款，款項(xiàng)自動(dòng)匯出。會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，打印、裝訂并歸檔。業(yè)務(wù)外包流程結(jié)束。

稅務(wù)管理。在納稅申報(bào)期內(nèi)，J公司及下級(jí)單位稅務(wù)會(huì)計(jì)需在稅務(wù)局網(wǎng)站填報(bào)各類納稅申報(bào)表并申請(qǐng)付款，稅務(wù)人員打印申報(bào)表提交各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，與電子務(wù)稅局連接的NC財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)生成付款單，會(huì)計(jì)主管審核無(wú)誤后提交出納復(fù)核。出納檢查金額和收款方賬戶等信息無(wú)誤后確認(rèn)付款，款項(xiàng)自動(dòng)匯出。會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。最后，會(huì)計(jì)人員整理和歸檔所有附件、單據(jù)和憑證。納稅付款流程結(jié)束。

薪酬管理。在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，綜合部門(mén)負(fù)責(zé)制作工資表，業(yè)務(wù)人員按時(shí)編制薪酬付款申請(qǐng)并提交給各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，會(huì)計(jì)人員在NC財(cái)務(wù)系統(tǒng)中編制付款單。會(huì)計(jì)主管對(duì)付款單進(jìn)行審核，無(wú)誤后提交出納進(jìn)行復(fù)核。最終稽核無(wú)誤后確認(rèn)付款，款項(xiàng)自動(dòng)匯出。會(huì)計(jì)人員在付款流程結(jié)束后，根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。最后，對(duì)附件和單據(jù)進(jìn)行打印、裝訂并歸檔，薪酬付款流程結(jié)束。

2. 資金管理

J公司的資金管理主要包括備用金收支管理。業(yè)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)備用金時(shí)，通過(guò)每刻報(bào)銷系統(tǒng)發(fā)起申請(qǐng)，上傳業(yè)務(wù)單據(jù)并完成各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審核。審核通過(guò)后，系統(tǒng)自動(dòng)生成付款單，經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管審核并由出納復(fù)核付款，付款流程結(jié)束。會(huì)計(jì)人員隨后根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，并完成附件和單據(jù)的打印、裝訂與歸檔。還款申請(qǐng)流程中，業(yè)務(wù)部門(mén)提交銀行匯款回單，出納審核無(wú)誤后通知會(huì)計(jì)人員制單，并在系統(tǒng)中編制收款單。審核通過(guò)后，完成記賬憑證的編制與相關(guān)單據(jù)的歸檔，收款流程結(jié)束。公司部分業(yè)務(wù)已數(shù)字化，如每刻報(bào)銷系統(tǒng)，支持備用金申請(qǐng)?zhí)幚?，有助于未?lái)資金業(yè)務(wù)的數(shù)字化建設(shè)，提高效率并降低成本。

3. 資產(chǎn)管理

財(cái)務(wù)人員定期在NC系統(tǒng)中進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊處理，系統(tǒng)自動(dòng)生成記賬憑證和折舊清單。同時(shí)，由會(huì)計(jì)人員對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)獲取的各種附件以及生成的單據(jù)、憑證等進(jìn)行打印、裝訂并完成歸檔。固定資產(chǎn)折舊流程結(jié)束。

在資產(chǎn)管理中，固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)入處理模式保持基本一致，確保了資產(chǎn)處置模式的統(tǒng)一性。同時(shí)，流程明確了各部門(mén)和人員在固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)取得、折舊和報(bào)廢等方面的具體職責(zé)，保證了責(zé)任清晰，角色分工明確。為了確保決策合理性和流程可控性，流程中設(shè)立了多級(jí)審核機(jī)制，包括業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)審部、綜合部等審核人員，對(duì)各項(xiàng)環(huán)節(jié)進(jìn)行完整審核。此外，流程強(qiáng)調(diào)了打印、裝訂和歸檔等環(huán)節(jié)，有利于信息的整理和查閱，確保了資料歸檔的規(guī)范性。

三、J公司流程中存在的問(wèn)題分析

（一）線下流程未受系統(tǒng)化控制且效率低下

J公司在應(yīng)付、資金、業(yè)務(wù)外包、稅務(wù)、薪酬管理及財(cái)務(wù)報(bào)告等方面仍存在部分線下操作，這導(dǎo)致系統(tǒng)控制缺失、效率低下，并帶來(lái)一系列潛在風(fēng)險(xiǎn)。例如，資金管理中的新建銀行賬戶、備用金收回、手續(xù)費(fèi)及項(xiàng)目撥款等關(guān)鍵環(huán)節(jié)目前仍通過(guò)線下操作，缺乏信息化手段的支持，導(dǎo)致整個(gè)流程效率低下，并且容易出現(xiàn)人為錯(cuò)誤和延誤。此外，由于這些業(yè)務(wù)未在系統(tǒng)中留有記錄，數(shù)據(jù)的追溯和審計(jì)變得困難，增加了風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的難度。線下操作還要求財(cái)務(wù)人員在審批完成后手動(dòng)在系統(tǒng)中創(chuàng)建相關(guān)憑證，這不僅繁瑣且容易出錯(cuò)，影響了財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性和效率。同時(shí)，由于缺乏系統(tǒng)支持，涉及新建銀行賬戶管理、備用金收回、手續(xù)費(fèi)及項(xiàng)目撥款管理等業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)無(wú)法得到有效整合和分析，限制了管理層對(duì)這些業(yè)務(wù)的深入洞察和決策支持。

（二）信息交互受限

J公司在部分業(yè)務(wù)中，如營(yíng)銷管理，已采用明源云系統(tǒng)，與財(cái)務(wù)端實(shí)現(xiàn)了良好對(duì)接，但部分業(yè)務(wù)仍通過(guò)線下操作，導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)之間的信息共享受限，交互效率低下。以應(yīng)付管理中的采購(gòu)業(yè)務(wù)為例，采購(gòu)計(jì)劃的制定、合同簽訂及付款申請(qǐng)等關(guān)鍵信息未能與財(cái)務(wù)部門(mén)有效共享，導(dǎo)致信息孤島現(xiàn)象，無(wú)法實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)傳遞和協(xié)同處理。財(cái)務(wù)部門(mén)因此難以及時(shí)了解和監(jiān)控采購(gòu)計(jì)劃的執(zhí)行情況和合同條款的變更，影響對(duì)采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)督和管理。同時(shí)，采購(gòu)部門(mén)也因缺乏財(cái)務(wù)部門(mén)的及時(shí)反饋，可能影響采購(gòu)計(jì)劃的順利實(shí)施。信息共享的不及時(shí)還可能導(dǎo)致采購(gòu)計(jì)劃的偏離、延誤或錯(cuò)誤，進(jìn)一步影響公司的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)和成本控制，并可能導(dǎo)致資金分配不合理，增加資金浪費(fèi)或短缺的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）審批流程繁瑣

通過(guò)分析J公司業(yè)務(wù)流程，本文發(fā)現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷和應(yīng)收管理存在審批流程繁瑣的問(wèn)題，尤其是在費(fèi)用報(bào)銷方面。當(dāng)前，費(fèi)用報(bào)銷流程需經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)主管、分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理的多級(jí)審批，但缺乏明確的層級(jí)劃分，導(dǎo)致流程繁瑣低效。這種模式不僅增加了員工的時(shí)間和溝通成本，還因?qū)徟鷻?quán)限混亂影響報(bào)銷效率和質(zhì)量。大部分單位的報(bào)銷審批中，公司領(lǐng)導(dǎo)通常在財(cái)務(wù)稽核前進(jìn)行審批，導(dǎo)致重復(fù)審批，浪費(fèi)領(lǐng)導(dǎo)時(shí)間，影響決策和運(yùn)營(yíng)效率。此外，報(bào)銷流程主要依賴手工操作和線下審批，缺乏自動(dòng)化和信息化支持，增加了基礎(chǔ)工作量，審批過(guò)程不透明且難以監(jiān)控管理，報(bào)銷數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和分析困難，無(wú)法為管理層提供決策支持。這些問(wèn)題可能導(dǎo)致內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，審批權(quán)限混亂和缺乏系統(tǒng)支持增加了人為干預(yù)、舞弊或數(shù)據(jù)篡改的風(fēng)險(xiǎn)，影響公司的財(cái)務(wù)安全和運(yùn)營(yíng)穩(wěn)定。

（四）數(shù)字化系統(tǒng)使用不充分

J公司雖使用明源云、每刻報(bào)銷、地產(chǎn)云等數(shù)字化系統(tǒng)輔助運(yùn)營(yíng)，但部分業(yè)務(wù)流程未充分利用系統(tǒng)。以資金管理中的備用金收回為例，備用金支出通過(guò)每刻報(bào)銷系統(tǒng)處理，而收回仍在線下進(jìn)行，導(dǎo)致管理流程不連貫，增加了操作復(fù)雜度和出錯(cuò)概率。線下收回缺乏系統(tǒng)支持，管理和監(jiān)控困難，難以確保備用金及時(shí)收回，也難以準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)和分析整體情況。財(cái)務(wù)人員需手動(dòng)處理大量信息，增加了工作量，且影響管理的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。此外，缺乏系統(tǒng)監(jiān)控可能存在舞弊或錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)，帶來(lái)財(cái)務(wù)管理隱患。備用金的數(shù)據(jù)分析和決策支持也受到限制，無(wú)法全面、準(zhǔn)確地分析使用情況，管理層難以獲得準(zhǔn)確信息。

四、針對(duì)J公司財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的建議

（一）線下流程系統(tǒng)化

針對(duì)J公司部分業(yè)務(wù)未采用信息化系統(tǒng)導(dǎo)致的效率低下和內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，本文建議將線下流程系統(tǒng)化。具體措施包括：首先，引入自動(dòng)化系統(tǒng)，將線下流程轉(zhuǎn)移至線上，通過(guò)自動(dòng)化實(shí)現(xiàn)申請(qǐng)、審批和記錄，減少人工操作，提高效率，并確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和完整性。其次，建立標(biāo)準(zhǔn)化流程，通過(guò)系統(tǒng)化方式明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人和操作規(guī)范，避免流程混亂，提高工作效率。此外，引入如Flow CI、Agile等流程管理軟件，實(shí)現(xiàn)流程的可視化、監(jiān)控和優(yōu)化，從而持續(xù)提升效率，減少資源浪費(fèi)。同時(shí)，針對(duì)員工的年齡差異，加強(qiáng)流程操作培訓(xùn)和溝通，確保員工理解流程目的和操作方法，減少錯(cuò)誤，提升效率。最后，定期評(píng)估流程并根據(jù)結(jié)果改進(jìn)，持續(xù)優(yōu)化以滿足業(yè)務(wù)需求的變化。

（二）打破部門(mén)間信息壁壘

針對(duì)J公司不同部門(mén)間信息壁壘問(wèn)題，本文建議通過(guò)建立集成平臺(tái)實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合。具體措施包括：首先，建立一個(gè)集成平臺(tái)，集成財(cái)務(wù)、人力資源、采購(gòu)、銷售等各類系統(tǒng)，確保信息在這些系統(tǒng)間順暢流動(dòng)，打破信息壁壘。由于不同系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)可能不統(tǒng)一，這是信息交互受阻的主要原因，因此建議定義統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，確保各系統(tǒng)間數(shù)據(jù)兼容。此外，舊系統(tǒng)可能存在技術(shù)瓶頸，限制了信息交互的有效性，因此建議對(duì)舊系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)或替換，以提升整體交互能力。引入中間件作為不同系統(tǒng)間的橋梁，通過(guò)中間件可以簡(jiǎn)化信息交互過(guò)程，確保各系統(tǒng)能夠高效協(xié)同運(yùn)作。最后，定期進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)和優(yōu)化，以確保各系統(tǒng)在運(yùn)行中保持穩(wěn)定性和高效性，從而保障信息交互的順暢和持續(xù)性。這一系列措施將有助于提升公司整體運(yùn)營(yíng)效率，促進(jìn)各部門(mén)間的信息共享與協(xié)作。

（三）審批流程優(yōu)化

針對(duì)J公司在費(fèi)用報(bào)銷和應(yīng)收管理中存在的審批流程繁瑣及方式不統(tǒng)一問(wèn)題，本文提出以下兩項(xiàng)優(yōu)化建議。首先，簡(jiǎn)化和優(yōu)化審批流程，去除不必要的環(huán)節(jié)和重復(fù)步驟，縮短審批時(shí)間。例如，采用分級(jí)審批，根據(jù)報(bào)銷金額設(shè)置不同層級(jí)的審批要求，提升效率。同時(shí)，建立標(biāo)準(zhǔn)化審批流程，規(guī)范操作，減少人為干擾，提升審批質(zhì)量，并便于監(jiān)控和評(píng)估流程，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。其次，引入自動(dòng)化審批系統(tǒng)，按照預(yù)設(shè)規(guī)則自動(dòng)判斷和審核，加速審批過(guò)程，減少人工干預(yù)，提高效率。此系統(tǒng)還能通過(guò)可視化展示審批進(jìn)度和狀態(tài)，方便參與者了解流程。此外，加強(qiáng)部門(mén)間溝通與協(xié)作，確保審批信息暢通共享，減少重復(fù)工作和誤解，進(jìn)一步提升審批效率和質(zhì)量。

（四）充分利用數(shù)字化系統(tǒng)

通過(guò)對(duì)J公司實(shí)地調(diào)研和線上訪談，發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務(wù)在具備數(shù)字化系統(tǒng)的條件下仍選擇線下操作，主要原因有以下幾點(diǎn)：首先，出于成本考量，盡管數(shù)字化系統(tǒng)功能豐富，但全面開(kāi)通需要較高費(fèi)用。其次，效率問(wèn)題，有些員工更熟悉線下操作，為提高工作效率和舒適度，選擇繼續(xù)使用傳統(tǒng)方式。

針對(duì)這些問(wèn)題，本文提出以下建議：首先，優(yōu)化和升級(jí)現(xiàn)有數(shù)字化系統(tǒng)，在綜合成本效益的基礎(chǔ)上增加更多功能模塊，以更好地滿足企業(yè)需求，同時(shí)確保系統(tǒng)的可擴(kuò)展性和可維護(hù)性，以適應(yīng)未來(lái)業(yè)務(wù)變化。其次，引入先進(jìn)技術(shù)，如人工智能和RPA，對(duì)不適合現(xiàn)有系統(tǒng)的功能進(jìn)行整合和升級(jí)，提升系統(tǒng)的智能化和自動(dòng)化水平，從而提高效率并降低成本。再次，對(duì)員工進(jìn)行數(shù)字化系統(tǒng)的培訓(xùn)，提高其操作能力和對(duì)系統(tǒng)的認(rèn)可度，幫助員工更好地利用系統(tǒng)進(jìn)行工作。最后，建立完善的信息管理制度和流程，規(guī)范系統(tǒng)使用，確保信息準(zhǔn)確性和安全性，并定期評(píng)估系統(tǒng)的使用效果，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。

（五）構(gòu)建智能財(cái)務(wù)平臺(tái)綜合模型

智能財(cái)務(wù)平臺(tái)依賴大數(shù)據(jù)治理平臺(tái)、財(cái)務(wù)共享平臺(tái)、大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)和業(yè)務(wù)管理平臺(tái)的搭建與協(xié)同。通過(guò)這些子平臺(tái)的配合，智能財(cái)務(wù)平臺(tái)能夠提升財(cái)務(wù)管理的效率和質(zhì)量，支持企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的業(yè)財(cái)融合。智能財(cái)務(wù)平臺(tái)框架如圖1所示。

大數(shù)據(jù)治理平臺(tái)主要負(fù)責(zé)收集和治理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、管理數(shù)據(jù)等，數(shù)據(jù)來(lái)源包括企業(yè)內(nèi)部數(shù)字化系統(tǒng)和外部相關(guān)數(shù)據(jù)。通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化流程和制度，確保數(shù)據(jù)的可用性，為大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)提供基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)共享平臺(tái)包含財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)子平臺(tái)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)平臺(tái)負(fù)責(zé)企業(yè)日常交易的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告，管理會(huì)計(jì)平臺(tái)依據(jù)《管理會(huì)計(jì)基本指引》開(kāi)展資金、資產(chǎn)、稅務(wù)、成本等管理工作，并生成管理會(huì)計(jì)報(bào)告。平臺(tái)還向大數(shù)據(jù)治理平臺(tái)和業(yè)務(wù)管理平臺(tái)傳遞財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和管控指標(biāo)。業(yè)務(wù)管理平臺(tái)涵蓋營(yíng)銷、采購(gòu)、項(xiàng)目管理等企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的管理業(yè)務(wù)，集成ERP等數(shù)字化系統(tǒng)，并與財(cái)務(wù)共享平臺(tái)和大數(shù)據(jù)治理平臺(tái)共享數(shù)據(jù)。大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)利用治理平臺(tái)提供的數(shù)據(jù)，通過(guò)先進(jìn)的分析模型和算法，進(jìn)行業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)及管理分析，提供風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和前景預(yù)測(cè)，并將結(jié)果反饋給相關(guān)平臺(tái)以改進(jìn)管理。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上，本文以J公司為例，系統(tǒng)梳理了其財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程，并深入分析了核心環(huán)節(jié)的優(yōu)缺點(diǎn)，提出改進(jìn)建議，最終構(gòu)建了智能財(cái)務(wù)平臺(tái)的綜合模型。本文認(rèn)為，在數(shù)字化時(shí)代，房地產(chǎn)企業(yè)必須加快財(cái)務(wù)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，以提升管理效率和應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型本質(zhì)上是業(yè)務(wù)流程再造的過(guò)程，通過(guò)優(yōu)化設(shè)計(jì)和應(yīng)用先進(jìn)技術(shù)，可掌握智能財(cái)務(wù)的主動(dòng)權(quán)。此外，本文的研究結(jié)論具備推廣性。J公司作為中型房地產(chǎn)企業(yè)的典型，盡管財(cái)力有限，但在數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的問(wèn)題具有普遍性。所構(gòu)建的智能財(cái)務(wù)平臺(tái)模型適用于不同規(guī)模和行業(yè)的企業(yè)，為其他企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供了參考。

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（作者單位：李諾，江西交通投資集團(tuán)有限責(zé)任公司；趙天宇，江西財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院）