企業(yè)財務管理模式建設研究

摘 要：財務管理是現(xiàn)代企業(yè)內部管理體系的關鍵構成部分，為產業(yè)變革升級、企業(yè)增強高質量發(fā)展能力提供保障性與基礎性作用。企業(yè)面對內外部環(huán)境的變動，必須全面革新財務管理機制、組織、理念以及手段，以此實現(xiàn)對財務管理功能的全面強化。本文首先分析了大數(shù)據(jù)等技術在企業(yè)財務管理創(chuàng)新中的應用價值，包括促進財務工作效率提升、滿足風險防范需求、增強決策支持能力等，而后探討了企業(yè)建設新型財務管理模式的對策，企業(yè)可通過創(chuàng)新財務管理理念，積極推進業(yè)財融合，構建財務共享服務中心，打造自動化的財務管理流程，運用智能化技術管理財務風險等措施，以充分發(fā)揮財務管理在推動企業(yè)經濟活動高效、安全運轉方面的作用。

關鍵詞：大數(shù)據(jù);財務智能化;財務管理模式;建設對策

隨著企業(yè)的數(shù)字化、智能化工程建設進程持續(xù)加快，不斷涌現(xiàn)出新的管理技術、管理模式，為企業(yè)深化管理變革提供了支持。大數(shù)據(jù)時代下，數(shù)據(jù)資源已經逐步成為企業(yè)重點關注的全新生產要素，企業(yè)可以借助數(shù)字形式對經濟活動展開描述、記錄以及預測，促進管理越來越精細，運營效率日益提升。財務管理也從事后、幕后走向事前、臺前，財務管理的功能從僅能被動分析拓展到決策支持、風險防范等方面。企業(yè)財務部門應主動應對管理工具、管理內容、管理職能變化帶來的挑戰(zhàn)，積極推動財務管理模式創(chuàng)新，以此使企業(yè)資源得到合理分配，資金得到高效利用?，F(xiàn)探討企業(yè)應如何建設財務管理模式。

一、大數(shù)據(jù)等技術在企業(yè)財務管理中的應用價值

（一）促進財務數(shù)據(jù)處理效率提升

在以往的財務管理模式下，財務部門錄入以及處理財務數(shù)據(jù)時需要依賴手工的工作方式，消耗時間長、工作量較大，并且極易發(fā)生漏記、錯記等影響財務信息準確性與真實性的問題。隨著人工智能、大數(shù)據(jù)技術融入財務管理系統(tǒng)，財務部門可在相對更短的時間內處理、采集以及存儲企業(yè)在各項經濟活動中生成的海量財務數(shù)據(jù)。自動化的處理方式解決了人工錄入存在的效率低下、不夠準確等問題。財務人員可借助先進的數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，快速分析數(shù)據(jù)，根據(jù)分析結果實現(xiàn)對企業(yè)財務狀況的監(jiān)控，及時解決財務問題，高效推進財務管理工作。借助大數(shù)據(jù)等財務數(shù)字化工具，企業(yè)可以僅用幾分鐘的時間實現(xiàn)自動化生成財務報表。

（二）滿足財務風險管理需求

當前，企業(yè)逐步增強海外市場的開拓能力，不斷擴大業(yè)務規(guī)模與客戶群體，但面臨的財務等風險也更加多變、復雜。大數(shù)據(jù)等技術可以幫助企業(yè)深度分析內部以及外部環(huán)境，對潛在的信用風險、市場波動、投資風險等風險因素進行識別，預測可能發(fā)生的風險事件，預先制定防范措施，從而有效實現(xiàn)對風險的規(guī)避、轉移，消減財務風險對自身的影響[1]。企業(yè)在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，能夠整合來自多個平臺與系統(tǒng)的客戶數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)，多維度分析數(shù)據(jù)，預估銷售、財務等經濟類數(shù)據(jù)的變化趨勢，對異常財務行為進行識別，獲取風險信號預警信息，從而實現(xiàn)對財務風險的防范。比如運用大數(shù)據(jù)技術對交易行為模式與交易數(shù)據(jù)進行分析，將存在異常情況的交易行為識別出來，規(guī)避欺詐風險?；蛘呃每蛻粜庞玫臍v史信息與交易記錄，構建信用評分模型，防范失信風險。

（三）實現(xiàn)對財務決策過程的優(yōu)化

若企業(yè)的經營者僅借助直覺與經驗進行決策，可能會因判斷偏差而無法保障做出正確決策。大數(shù)據(jù)則通過深入分析企業(yè)實時生成的業(yè)財數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)，協(xié)助決策者對市場變化趨勢、財務狀況進行全方位、多維度理解，從而增強決策的合理性與科學性。比如在預算與資金管理方面，大數(shù)據(jù)能夠助力精準的全面預算編制與財務預測，根據(jù)綜合分析市場趨勢與歷史數(shù)據(jù)的結果，對未來一定時期的財務表現(xiàn)進行預測，為資金分配計劃與預算編制工作提供參考，避免發(fā)生錯配資源或者浪費資金的情況，實現(xiàn)更高的資源、資金利用效率。在成本控制方面，財務部門可在分析各項費用時運用大數(shù)據(jù)技術，識別潛在的資金節(jié)省機會與不必要的支出，結合采購數(shù)據(jù)分析結果，可對供應鏈進行優(yōu)化，縮減采購成本?；蛘邔Χ喾N財務情景進行模擬，從而對不同決策給企業(yè)帶來的影響進行評估，制定穩(wěn)健的決策。

（四）增強財務管理的規(guī)范化與透明化

企業(yè)在財務數(shù)字化發(fā)展中，逐步構建ERP等系統(tǒng)，運用統(tǒng)一化的大數(shù)據(jù)平臺集中管理財務信息，并實現(xiàn)數(shù)據(jù)資源共享，資金管理、財務管理過程將更加透明，為內部審計、財務監(jiān)督等提供便利的條件。對合同與交易數(shù)據(jù)進行分析后，可對發(fā)生概率相對較高的合規(guī)風險進行識別，從而提升業(yè)務活動的合規(guī)管理水平，強化財務監(jiān)督效能。企業(yè)根據(jù)數(shù)據(jù)分析結果還可以及時發(fā)現(xiàn)內部控制等方面的漏洞，以此確定費用報銷、預算控制、應收賬款管理等財務管理流程的優(yōu)化方向，促進財務管理質量水平的持續(xù)提升。

二、大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財務管理模式的建設對策

（一）創(chuàng)新財務管理理念

第一，價值導向。財務管理理念在企業(yè)建設財務管理模式的過程中，主要作為指導思想與規(guī)范原則而存在。大數(shù)據(jù)與財務智能化時代下，企業(yè)的財務管理應堅持將創(chuàng)造價值視作新時期的工作目標，以促進效率提升作為主要手段，從單一化追求利潤提升轉變?yōu)樽非蠖嘣獌r值，將短期財務目標逐步轉換為貼合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展方向的長期目標，將原本靜態(tài)化的財務評價模式轉變?yōu)閯討B(tài)化的財務評價。比如在財務職能配置方面，對資金管理、財務報告、稅務籌劃等基本保障職能進行強化的同時，還應對價值創(chuàng)造職能進行拓展，包括資本運作、投融資分析、成本控制等，并豐富服務類職能，如監(jiān)控風險、績效考核、編制預算等[2]。

第二，防控風險。財務管理應注重對風險的防范、規(guī)避與化解，從而使企業(yè)長期保持穩(wěn)健經營的良好狀態(tài)。財務部門應從事后補救、被動應對風險的風險管理模式逐步過渡至事前規(guī)避風險、主動預防風險的管理模式。

第三，科技賦能。財務管理應當以數(shù)字化、智能化技術為支撐，通過數(shù)據(jù)驅動高效的財務管理工作，有效實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的全面采集、深度分析與綜合運用，使財務管理系統(tǒng)由自動化向協(xié)同化與創(chuàng)新化的方向發(fā)展。

（二）實現(xiàn)業(yè)務與財務的深度融合

企業(yè)可在業(yè)務單元納入財務專業(yè)員工，使其以戰(zhàn)略伙伴的身份按照戰(zhàn)略財務作出的決策，運用管理會計工作方法，通過預算管理、成本管理、績效管理、分析以及決策，強化決策執(zhí)行力度?？紤]到以往ERP產生了對于多變業(yè)務下的多元化、個性化需求的適應力不足的情況，企業(yè)可逐步完成對于業(yè)財數(shù)據(jù)中心的建設，以此來融合計算跨業(yè)務、跨車間的數(shù)據(jù)資源，面向業(yè)務流程對所需數(shù)據(jù)與信息進行檢索。數(shù)據(jù)中臺可對標準數(shù)據(jù)與業(yè)財數(shù)據(jù)之間的差異進行識別，確保后端與前端數(shù)據(jù)的口徑、邏輯、標準得到有效統(tǒng)一。

（三）構建財務共享服務中心

構建并運營財務共享服務中心已經成為現(xiàn)代企業(yè)創(chuàng)新財務管理的必然趨勢。其能夠使處于分散狀態(tài)的財務管理活動實現(xiàn)有效集中，從而提高財務工作實施效率，改進財務管理流程，滿足決策信息、業(yè)務信息、客戶信息、財務信息互通需求，統(tǒng)一推進資金分配、會計核算等工作，為資金安全提供保障。大數(shù)據(jù)共享體系與資源儲備體系可以確保財務管理精準、及時、連續(xù)地獲取財務相關信息。業(yè)財融合進程隨之加快，財務部門以真實業(yè)務情況為立足點進行分析，不僅能夠實現(xiàn)對傳統(tǒng)財務指標的精準分析，還可以提出有助于促進業(yè)務增值的決策建議。以往計算庫存周轉率時，往往需要到中旬才能夠分析上月情況。運用大數(shù)據(jù)技術后可實現(xiàn)對每次進出庫、每個批次、每種物料、每日庫存周轉率數(shù)據(jù)的精細化分析，根據(jù)次日生產計劃可將即時數(shù)據(jù)計算出來。

在核算共享方面，企業(yè)可集中化處理費用核算、總賬、應收賬款、應付賬款、成本核算、會計檔案與財務報表等基礎性業(yè)務，從而縮減財務核算成本。

在資金共享方面，可借助資金池、資金結算、賬戶管理模塊，實現(xiàn)合理配置內部資金、集中支付與資金回收，減少資金成本，提升資金使用率。

在稅務共享方面，可運用稅務報表、申報、計稅、發(fā)票管理等模塊，通過分析預測稅金、集中化計稅與開票，實現(xiàn)快捷付款報銷、自動查驗發(fā)票、精準管控報銷標準。

（四）促進財務管理流程實現(xiàn)數(shù)字化升級

企業(yè)在逐步建立與優(yōu)化SCM、CRM、ERP系統(tǒng)，完善財務共享服務中心的過程中，逐漸減少對人工工作方式的依賴，以數(shù)字化轉型、智能化升級來高效完成財務管理，把復雜化的工作進行標準化、簡單化處理，面向內控規(guī)則、業(yè)務流程實施標準化管理，減少低附加值、多余的作業(yè)環(huán)節(jié)，以專業(yè)化的方式處理資金結算、會計核算等同質化業(yè)務[3]。借助財務機器人來自動處理賬單、統(tǒng)計報表、執(zhí)行月結任務、分揀銀行回單等。智能識別技術能夠對進項發(fā)票生成的結構化數(shù)據(jù)進行自動采集，而后依托數(shù)據(jù)系統(tǒng)，實時執(zhí)行驗真、查重以及認證任務。通過建設進項稅發(fā)票池與影像數(shù)據(jù)庫，滿足稅務分析、納稅申報等方面的數(shù)據(jù)利用需求。在報銷環(huán)節(jié)中，智能識別技術能夠自動切割多種類別、多張票據(jù)并進行混合識別，對汽車票、機票、增值稅發(fā)票等多種票面信息實施自動化歸類，按照識別信息，智能填寫培訓費、住宿費、交通費等內容，用戶僅需要按照操作導引確認信息，省略了手工錄入的環(huán)節(jié)。

（五）優(yōu)化財務風險管理措施

企業(yè)的籌資與還債環(huán)節(jié)、資金回收環(huán)節(jié)、資金使用環(huán)節(jié)、分配收益環(huán)節(jié)中潛藏著許多的風險，企業(yè)在財務管理模式調整過程中，要注重風險方面的管理內容。

第一，采集風險數(shù)據(jù)。企業(yè)需要重視并采集的數(shù)據(jù)包括業(yè)務系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)、業(yè)務財務方面的靜態(tài)基礎數(shù)據(jù)與專題數(shù)據(jù)。外部數(shù)據(jù)以專業(yè)數(shù)據(jù)供應機構、天眼查等信息公開披露網(wǎng)站為主要來源。企業(yè)可以通過與外部數(shù)據(jù)供應機構建立合作關系，來降低數(shù)據(jù)獲取成本，擴大數(shù)據(jù)獲取量，而后利用數(shù)據(jù)交叉驗證等數(shù)據(jù)處理與加工技術，提取所需數(shù)據(jù)。利用財務數(shù)據(jù)倉庫來對財務數(shù)據(jù)形成的變化進行反映，并連接合同系統(tǒng)、OA系統(tǒng)，預先對風險信息進行告知。

第二，評估與預警風險。智能財務信息系統(tǒng)可以為企業(yè)識別財務方面的風險，并對識別到的財務風險因素進行量化評估，通過閾值判定確認是否有實施管控措施的必要性[4]。依托數(shù)據(jù)挖掘與人工智能技術，面向數(shù)據(jù)庫中的案例數(shù)據(jù)展開關聯(lián)性對比與深度挖掘分析，劃分風險類型，對企業(yè)的具體風險承受能力以及風險偏好進行考慮，生成風險指標。利用指標模型來滿足預測與定量分析需求，劃分風險等級，預估各類風險事件發(fā)生的可能性。若評估結果超出預設閾值，財務風控系統(tǒng)將向相關人員發(fā)送預警提示信息。

第三，生成風險報告。企業(yè)可制作報告財務風險的標準化模板，并向財務信息系統(tǒng)中嵌入，完成前期識別與評估風險的流程后，向系統(tǒng)導入相關數(shù)據(jù)，系統(tǒng)即可按照分析結果，實現(xiàn)對風險提示與財務分析報告的自動化輸出，以可視化的方式呈現(xiàn)出風險評分、風險事項等級、相關財務信息等內容，幫助財務人員確定企業(yè)當前的財務風險情況、影響程度與相關因素。還可圍繞財務風險立體畫像，從單位或者業(yè)務等層面對風險展開具象化描述，比如分析戰(zhàn)略、財務、法律、運營、市場維度的風險系數(shù)。

（六）建設復合型財務管理團隊

新的財務管理模式對于企業(yè)財務工作者在創(chuàng)新意識、履職能力、數(shù)據(jù)分析能力等方面提出了諸多新要求，企業(yè)應加快復合型財務團隊的建設節(jié)奏。

第一，在文化傳播與建設層面，企業(yè)應積極營造大數(shù)據(jù)氛圍，將大數(shù)據(jù)知識、數(shù)據(jù)分析技術、數(shù)據(jù)安全風險防范等納入財務系統(tǒng)培訓中，幫助財務人員增強數(shù)據(jù)利用意識以及數(shù)據(jù)分析能力，積極適應工作場景、管理職能、管理工具等方面的變化。

第二，在管理層面，企業(yè)應按照財務數(shù)字化轉型工作需求，重新評價相關崗位的能力要求、工作難度、職責范圍，科學設定崗位系數(shù)，按照員工的實際表現(xiàn)與差異化的崗位系數(shù)來客觀地完成績效評分。對崗位職責進行細分后，還應為財務科技人員、基層以及管理層財務人員準確設置指標體系，可將價值創(chuàng)造、管理能力、年度重點工作視作關鍵考核指標，以此推進專項考核。面向管理層級以及崗位技能需求各不相同的財務人員，可為其安排差異化的培訓內容，并安排財務人員執(zhí)行雙向輪崗機制，使其拉近與一線業(yè)務之間的距離，為促進業(yè)財融合、財務數(shù)字化建設等工作做好準備。

結論

企業(yè)面對大數(shù)據(jù)應用與財務智能化建設的挑戰(zhàn)，應重視財務管理在防控風險、決策支持等價值創(chuàng)造方面的作用，通過科技賦能的方式，增強財務管理流程的自動化程度，以智能化技術實現(xiàn)財務風險分析、預警，大力推進復合型財務團隊建設，以此為財務管理模式的創(chuàng)新化建設提供技術、組織機構、人力資源方面的全面支持。

參考文獻：

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[3]陳佳瑜.關于企業(yè)財務信息化建設的思考[J].財會學習，2023（11）：13-15.

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