大數(shù)據(jù)背景下政策性銀行全面預(yù)算管理的問(wèn)題與對(duì)策研究

摘要：近年來(lái)，我國(guó)金融環(huán)境不斷變化，金融行業(yè)面臨前所未有的風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)。政策性銀行作為金融系統(tǒng)的重要組成部分，肩負(fù)著特殊的政策使命。在大數(shù)據(jù)背景下，市場(chǎng)對(duì)政策性銀行的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)能力都提出了更高的要求。全面預(yù)算管理是政策性銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制、防控金融風(fēng)險(xiǎn)、提升經(jīng)濟(jì)效益的重要工具。以政策性銀行為研究對(duì)象，分析其在全面預(yù)算管理方面存在的問(wèn)題，提出優(yōu)化全面預(yù)算管理的對(duì)策，以期為政策性銀行提升全面預(yù)算管理效能、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控能力、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展提供一定參考。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；政策性銀行；全面預(yù)算管理

0 引言

隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)復(fù)雜多變，市場(chǎng)監(jiān)管力度不斷加大，對(duì)政策性銀行的管理提出了更高要求。全面預(yù)算管理能夠整合銀行的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)資源，是政策性銀行內(nèi)部控制管理的重要組成部分。全面預(yù)算管理能促進(jìn)政策性銀行制定戰(zhàn)略規(guī)劃并加以改進(jìn)，優(yōu)化政策性銀行年度預(yù)算安排及其在不同地區(qū)的政策資源分配，在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的穩(wěn)健性、財(cái)務(wù)的可持續(xù)性、內(nèi)部資源的優(yōu)化配置等方面發(fā)揮關(guān)鍵作用。然而，現(xiàn)階段政策性銀行在實(shí)施全面預(yù)算管理過(guò)程中還存在一些急需解決的問(wèn)題。這些問(wèn)題影響了全面預(yù)算管理工作實(shí)效性的發(fā)揮。在大數(shù)據(jù)背景下，政策性銀行將大數(shù)據(jù)技術(shù)融入全面預(yù)算管理，能更好地應(yīng)對(duì)金融市場(chǎng)環(huán)境的變化，提高自身經(jīng)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)防控水平，從而在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

1 相關(guān)理論基礎(chǔ)

1.1 全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理是指以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為核心的一種多層次、大范圍的財(cái)務(wù)管理模式，涵蓋了企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算等全過(guò)程管理[1]。全面預(yù)算管理不僅包括對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析和匯總，還包括對(duì)組織資源分配、業(yè)務(wù)計(jì)劃和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展策略等非財(cái)務(wù)資源的規(guī)劃與控制，將企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行具體化、數(shù)量化和時(shí)間化，確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都在計(jì)劃之內(nèi)有序推進(jìn)。對(duì)于政策性銀行來(lái)說(shuō)，全面預(yù)算管理能夠提升各部門之間的合作和溝通，加強(qiáng)各部門之間的協(xié)調(diào)，提升資源管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。全面預(yù)算管理的“全面”大體包含3層含義：第一，所有員工都要參與全面預(yù)算管理工作；第二，業(yè)務(wù)范圍全部覆蓋，將全面預(yù)算管理運(yùn)用到企業(yè)業(yè)務(wù)的事前、事中、事后3個(gè)階段；第三，管理流程全程跟蹤，全面預(yù)算管理涵蓋經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所有環(huán)節(jié)和全部資源。因此，全面預(yù)算管理具有全員性、全過(guò)程性、整體性3個(gè)特征[2]。

1.2 政策性銀行全面預(yù)算管理應(yīng)用

政策性銀行全面預(yù)算管理首先要以研判國(guó)家宏觀政策和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)為前提，以經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略為核心，以年度為單位，合理規(guī)劃未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)結(jié)果，優(yōu)化配置各項(xiàng)資源，促進(jìn)銀行實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。政策性銀行應(yīng)建立包含業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算3個(gè)方面內(nèi)容的全面預(yù)算管理體系[3]。業(yè)務(wù)預(yù)算包括存款、貸款、中間業(yè)務(wù)、不良貸款控制預(yù)算等內(nèi)容；資本預(yù)算包括資本充足率等監(jiān)管指標(biāo)，平衡資本的需求和供給，確定各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的資本占用和資本補(bǔ)充；財(cái)務(wù)預(yù)算包括在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對(duì)資金的合理規(guī)劃、對(duì)支出的合理預(yù)算，合理規(guī)劃資金鏈、營(yíng)業(yè)收入情況和財(cái)務(wù)管理等方面。政策性銀行全面預(yù)算管理應(yīng)建立預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核、全員參與等系統(tǒng)化的管理方法，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)、人力、物力等資源的全面、科學(xué)規(guī)劃，達(dá)到提高銀行運(yùn)營(yíng)效率和管理水平的目的。

1.3 大數(shù)據(jù)技術(shù)

大數(shù)據(jù)技術(shù)是一門通過(guò)高效記錄、處理、分析海量多樣的數(shù)據(jù)，得出高價(jià)值信息的技術(shù)統(tǒng)稱。大數(shù)據(jù)技術(shù)包含數(shù)據(jù)收集技術(shù)、數(shù)據(jù)處理技術(shù)、數(shù)據(jù)分析及挖掘技術(shù)、數(shù)據(jù)可視化技術(shù)等，通過(guò)數(shù)據(jù)間的關(guān)聯(lián)性分析，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)間的聯(lián)系和規(guī)律，預(yù)測(cè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)。大數(shù)據(jù)技術(shù)已經(jīng)被應(yīng)用到各行各業(yè)，每天都有巨量數(shù)據(jù)產(chǎn)生。大數(shù)據(jù)技術(shù)經(jīng)過(guò)多年發(fā)展，目前呈現(xiàn)出“5V”特征，即大量（Volume）——數(shù)據(jù)規(guī)模龐大，多樣化（Variety）——數(shù)據(jù)種類和來(lái)源多樣化，高速（Velocity）——數(shù)據(jù)增長(zhǎng)和處理速度快，有價(jià)值（Value）——數(shù)據(jù)價(jià)值很高，真實(shí)（Veracity）——數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。

1.4 政策性銀行大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用

大數(shù)據(jù)技術(shù)可從海量數(shù)據(jù)中挖掘出寶貴的資源，成為推動(dòng)政策性銀行發(fā)展的重要力量，被廣泛應(yīng)用到政策性銀行的客戶管理、財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等多個(gè)場(chǎng)景中。政策性銀行借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，搭建經(jīng)營(yíng)管理的全景視圖，用來(lái)支持企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)[4]。政策性銀行傳統(tǒng)的全面預(yù)算編制大多通過(guò)基層人員手工填表，逐級(jí)上報(bào)匯總。這種工作方式效率較低，而且操作風(fēng)險(xiǎn)很高，出錯(cuò)的概率很大?；诖髷?shù)據(jù)技術(shù)研發(fā)的預(yù)算管理系統(tǒng)，可以實(shí)現(xiàn)智能化填表匯總，提高了預(yù)算管理的效率和質(zhì)量，降低了操作風(fēng)險(xiǎn)，能夠幫助銀行提供準(zhǔn)確的預(yù)算數(shù)據(jù)。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，通過(guò)預(yù)算管理系統(tǒng)，政策性銀行可以實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理部門對(duì)下發(fā)給各級(jí)行的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行剛性控制，防止超預(yù)算開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，同時(shí)也能實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理人員對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

2 政策性銀行全面預(yù)算管理中存在的問(wèn)題

2.1 全面預(yù)算管理意識(shí)淡薄

全面預(yù)算管理具有全員性的特點(diǎn)，政策性銀行全面預(yù)算管理需要全行員工的積極配合。但是在一些政策性銀行的日常運(yùn)營(yíng)管理中，基層人員全面預(yù)算管理觀念淡薄，主觀認(rèn)為預(yù)算工作屬于財(cái)務(wù)部門，認(rèn)知度較低，導(dǎo)致全面預(yù)算管理工作流于表面。全面預(yù)算管理工作始于總行，由總行確定一個(gè)預(yù)算編制總基調(diào)，各級(jí)行再“自下而上”開始報(bào)送?；鶎鱼y行大多數(shù)時(shí)候結(jié)合往期數(shù)據(jù)編制預(yù)算計(jì)劃，很少會(huì)考慮市場(chǎng)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，多為被動(dòng)接受，將預(yù)算視為一項(xiàng)必要的任務(wù)，而不是主動(dòng)參與編制，沒(méi)有考慮預(yù)算背后的邏輯和意義。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，許多員工也無(wú)法準(zhǔn)確把握預(yù)算中的指標(biāo)，導(dǎo)致執(zhí)行出現(xiàn)偏差。在預(yù)算控制過(guò)程中，由于缺少對(duì)預(yù)算控制重要性的認(rèn)知，效果也達(dá)不到預(yù)期。

2.2 預(yù)算目標(biāo)設(shè)定過(guò)于簡(jiǎn)單

部分政策性銀行在預(yù)算編制過(guò)程中沒(méi)有充分考慮長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)，預(yù)算目標(biāo)制定過(guò)于簡(jiǎn)單，僅考慮上年度的業(yè)績(jī)或其他同業(yè)銀行的表現(xiàn)，而沒(méi)有結(jié)合自身特點(diǎn)和發(fā)展實(shí)際，導(dǎo)致實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)展和全面預(yù)算目標(biāo)逐漸偏離。在編制預(yù)算時(shí)，財(cái)務(wù)部門缺少與各業(yè)務(wù)部門的溝通，也是導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際偏離的重要因素。如果預(yù)算目標(biāo)不能準(zhǔn)確反映政策變動(dòng)、市場(chǎng)變化、客戶需求等因素，就會(huì)影響銀行業(yè)務(wù)的高質(zhì)量發(fā)展。

2.3 預(yù)算編制缺少靈活性

政策性銀行的經(jīng)營(yíng)環(huán)境隨政策變動(dòng)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展而不斷變化，特別容易受政策調(diào)整、經(jīng)濟(jì)周期、技術(shù)創(chuàng)新等因素的影響，因此，在預(yù)算編制過(guò)程中，需要根據(jù)外部環(huán)境的變動(dòng)，結(jié)合內(nèi)部業(yè)務(wù)發(fā)展需要，不斷對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。一方面，部分政策性銀行在預(yù)算編制過(guò)程中缺乏靈活性，采用傳統(tǒng)周期性的預(yù)算編制方法，不能適應(yīng)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境，快速反應(yīng)能力不足；另一方面，政策性銀行對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用不足，在編制預(yù)算時(shí)沒(méi)有將大數(shù)據(jù)分析得出的有效數(shù)據(jù)進(jìn)行融合，導(dǎo)致預(yù)算與市場(chǎng)實(shí)際需求有偏差[5]。

2.4 預(yù)算執(zhí)行信息不對(duì)稱

預(yù)算執(zhí)行是全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，政策性銀行預(yù)算執(zhí)行涉及各級(jí)行、各部門，受限于系統(tǒng)的功能不完善，對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行過(guò)程監(jiān)控不足，預(yù)算管理人員對(duì)預(yù)算執(zhí)行的重視程度不足，大部分都是事后監(jiān)測(cè)，無(wú)法對(duì)預(yù)算執(zhí)行全過(guò)程進(jìn)行跟蹤管理。通過(guò)按月或按季找出預(yù)算偏差形成的原因，并據(jù)此制定解決策略，效果往往具有滯后性。一般全面預(yù)算目標(biāo)分解下發(fā)后，各級(jí)行、各部門負(fù)責(zé)各自的預(yù)算目標(biāo)，按照預(yù)算目標(biāo)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，各個(gè)單位之間的預(yù)算執(zhí)行過(guò)程相互獨(dú)立，而每個(gè)單位的預(yù)算執(zhí)行情況都將對(duì)銀行整體的預(yù)算目標(biāo)產(chǎn)生影響，進(jìn)而影響全行長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.5 信息系統(tǒng)對(duì)預(yù)算支持不足

目前，政策性銀行已經(jīng)建立了預(yù)算管理系統(tǒng)，但是隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，研發(fā)的預(yù)算管理系統(tǒng)功能有限，不能進(jìn)行實(shí)時(shí)更新。在編制預(yù)算時(shí)，大多數(shù)政策性銀行都是通過(guò)人為判斷手工填制報(bào)表，預(yù)算的準(zhǔn)確性和專業(yè)性由報(bào)表的編制人員決定，無(wú)法有效保證預(yù)算的精準(zhǔn)性。在編制預(yù)算后，政策性銀行將預(yù)算結(jié)果錄入預(yù)算管理系統(tǒng)，而預(yù)算管理系統(tǒng)僅為預(yù)算管理提供數(shù)據(jù)支撐，自動(dòng)化程度較低，不能為指標(biāo)分析、預(yù)算編制等方面提供系統(tǒng)支持。在預(yù)算監(jiān)測(cè)過(guò)程中，政策性銀行也僅是對(duì)指標(biāo)進(jìn)行剛性控制，難以實(shí)現(xiàn)對(duì)關(guān)鍵指標(biāo)的自動(dòng)監(jiān)測(cè)預(yù)警，預(yù)算管理仍需要人工調(diào)整數(shù)據(jù)。

2.6 預(yù)算監(jiān)督與評(píng)價(jià)不夠深入

在全面預(yù)算管理中，預(yù)算監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制至關(guān)重要。部分政策性銀行因?yàn)槿狈τ行У谋O(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題不能及時(shí)被發(fā)現(xiàn)與解決，使預(yù)算工作表現(xiàn)為形式主義，造成預(yù)算管理效果達(dá)不到預(yù)期。同時(shí)，考評(píng)機(jī)制不健全，預(yù)算考核和激勵(lì)機(jī)制不完善，考核方法不合理，導(dǎo)致員工執(zhí)行預(yù)算積極性不高，預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況存在較大偏差，使預(yù)算失去了原有的指導(dǎo)意義[6]。

3 大數(shù)據(jù)背景下政策性銀行全面預(yù)算管理對(duì)策

3.1 增強(qiáng)全面預(yù)算管理意識(shí)

政策性銀行應(yīng)積極推行全員參與的預(yù)算管理體系，引導(dǎo)全行員工樹立全面預(yù)算管理意識(shí)，使得全面預(yù)算管理理念深入人心。首先，需要定期宣傳，使每個(gè)層級(jí)、每個(gè)崗位及每位員工都能深刻理想全面預(yù)算管理的重大意義，提升全員對(duì)全面預(yù)算管理的重視程度。其次，建立有效的激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)員工積極參與全面預(yù)算管理，借助信息技術(shù)手段動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)考核數(shù)據(jù)，及時(shí)反饋問(wèn)題，強(qiáng)化考核結(jié)果的運(yùn)用；同時(shí)，要求基層人員參與預(yù)算編制和執(zhí)行，使其在實(shí)踐中逐漸意識(shí)到預(yù)算管理的必要性，促進(jìn)全面預(yù)算管理深入實(shí)施。最后，加強(qiáng)對(duì)員工的全面預(yù)算管理培訓(xùn)，讓員工掌握全面預(yù)算管理方法，增強(qiáng)員工全面預(yù)算管理能力，從而不斷提升全面預(yù)算管理效果和質(zhì)量。

3.2 明確全面預(yù)算管理目標(biāo)

政策性銀行的全面預(yù)算管理目標(biāo)應(yīng)該與國(guó)家宏觀政策、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展目標(biāo)保持一致。在制定全面預(yù)算管理目標(biāo)時(shí)，政策性銀行要綜合考慮多重因素，并結(jié)合自身實(shí)際發(fā)展情況，確保全面預(yù)算管理目標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)相同。政策性銀行只有將中長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)融合在全面預(yù)算管理工作中，才能充分發(fā)揮全面預(yù)算管理的重要作用。在實(shí)際工作中，首先，要細(xì)化發(fā)展戰(zhàn)略，針對(duì)不同階段的特征對(duì)全面預(yù)算管理做出科學(xué)規(guī)劃；其次，要統(tǒng)籌管理全面預(yù)算管理目標(biāo)，促使其能夠符合各部門的實(shí)際發(fā)展需求；再次，要在全面預(yù)算管理基礎(chǔ)上優(yōu)化資源配置；最后，要根據(jù)不同部門的特點(diǎn)編制全面預(yù)算，實(shí)行差異化預(yù)算管理。這樣政策性銀行才能通過(guò)全面預(yù)算管理順利完成戰(zhàn)略目標(biāo)[7]。

3.3 優(yōu)化預(yù)算編制方法

為提高預(yù)算編制質(zhì)量，政策性銀行需要不斷優(yōu)化預(yù)算編制方法。首先，在全面預(yù)算編制方法的選擇中，可以將增量預(yù)算、零基預(yù)算、彈性預(yù)算等方法結(jié)合使用。其中，水電費(fèi)、管理費(fèi)等固定支出可以采用增量預(yù)算方法；對(duì)于市場(chǎng)影響較大的支出，可以采用零基預(yù)算方法；對(duì)受政策風(fēng)險(xiǎn)影響較大的支出，可以采用彈性預(yù)算方法，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)波動(dòng)區(qū)間，增強(qiáng)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。其次，在編制預(yù)算的各個(gè)環(huán)節(jié)，要明確預(yù)算編制、審核、批準(zhǔn)的具體流程，確保預(yù)算編制嚴(yán)謹(jǐn)，提升數(shù)據(jù)編制的可靠性。最后，在預(yù)算編制時(shí)，要加強(qiáng)部門間的溝通協(xié)調(diào)，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，同時(shí)還可以使用大數(shù)據(jù)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算調(diào)整智能化和自動(dòng)化。通過(guò)上述方法，政策性銀行可以建立起更加科學(xué)、可靠且貼近實(shí)際的預(yù)算管理體系[8]。

3.4 提高預(yù)算執(zhí)行靈活性

隨著國(guó)家政策和市場(chǎng)環(huán)境的變化，政策性銀行應(yīng)該提高全面預(yù)算執(zhí)行的靈活性。第一，要建立動(dòng)態(tài)預(yù)算管理機(jī)制，根據(jù)國(guó)家政策、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、市場(chǎng)環(huán)境等因素，定期對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估，加強(qiáng)對(duì)客戶需求和行業(yè)動(dòng)態(tài)的調(diào)查研究，做到市場(chǎng)變化時(shí)及時(shí)調(diào)整預(yù)算目標(biāo)和任務(wù)，確保預(yù)算管理能夠適應(yīng)市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)。第二，要建立健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估等風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理，提高預(yù)算調(diào)整的時(shí)效性[9]。

3.5 利用大數(shù)據(jù)技術(shù)提升全面預(yù)算管理水平

政策性銀行應(yīng)充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，加強(qiáng)全面預(yù)算管理的信息化建設(shè)，提高全面預(yù)算管理效果和質(zhì)量。引入大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的信息化、智能化和精細(xì)化。首先，建立大數(shù)據(jù)平臺(tái)。政策性銀行的全面預(yù)算需要以數(shù)據(jù)為支撐，而數(shù)據(jù)又要考慮外部的環(huán)境指標(biāo)和行內(nèi)的歷史數(shù)據(jù)。政策性銀行通過(guò)大數(shù)據(jù)平臺(tái)的對(duì)接，可以反映宏觀經(jīng)濟(jì)、區(qū)域政策、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等外部環(huán)境指標(biāo)，對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)水平進(jìn)行精準(zhǔn)“畫像”；利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)等構(gòu)建預(yù)算測(cè)算模型，結(jié)合行內(nèi)歷史發(fā)展數(shù)據(jù)，測(cè)算各項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)、財(cái)務(wù)指標(biāo)等預(yù)算參考值，為編制全面預(yù)算提供數(shù)據(jù)支撐，提高全面預(yù)算管理的精準(zhǔn)性。其次，增強(qiáng)預(yù)算計(jì)劃聯(lián)動(dòng)性。完善全面預(yù)算管理系統(tǒng)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，由各層級(jí)預(yù)算編制的責(zé)任單位、部門、編制人員等在影響預(yù)算目標(biāo)的因素出現(xiàn)后，依據(jù)大數(shù)據(jù)分析功能，分析預(yù)算變動(dòng)是否需要調(diào)整，保證預(yù)算調(diào)整的嚴(yán)謹(jǐn)性。最后，搭建數(shù)據(jù)信息動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，保證全面預(yù)算信息的時(shí)效性。通過(guò)信息系統(tǒng)，政策性銀行可以快速、準(zhǔn)確地收集預(yù)算數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)監(jiān)控和評(píng)估預(yù)算的執(zhí)行情況，為決策提供數(shù)據(jù)支持，同時(shí)解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中遇到的問(wèn)題，保證高效完成預(yù)算管理工作。

3.6 完善預(yù)算監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制

政策性銀行應(yīng)不斷完善全面預(yù)算監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制。一方面，要設(shè)置全面預(yù)算監(jiān)督部門，建立全面預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制，對(duì)各級(jí)行、各部門的全面預(yù)算執(zhí)行落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)執(zhí)行中產(chǎn)生的偏差及時(shí)進(jìn)行預(yù)警，分析產(chǎn)生的原因，根據(jù)偏差的嚴(yán)重程度進(jìn)行調(diào)整改進(jìn)，并最終形成報(bào)告；另一方面，要建立健全全面預(yù)算評(píng)估機(jī)制，包括定期匯報(bào)制度、預(yù)算考核機(jī)制等，根據(jù)評(píng)估結(jié)果，及時(shí)調(diào)整預(yù)算目標(biāo)，確保全面預(yù)算管理的質(zhì)量和效果。對(duì)于監(jiān)督和評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要制定整改措施，確保預(yù)算監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制的有效性。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，全面預(yù)算管理是政策性銀行內(nèi)部控制管理的重要組成部分，對(duì)其經(jīng)營(yíng)發(fā)展和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重要意義。在當(dāng)前金融環(huán)境不斷變化的情況下，政策性銀行要依靠大數(shù)據(jù)技術(shù)完善全面預(yù)算管理體系，增強(qiáng)全面預(yù)算管理能力，優(yōu)化資源配置，促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成，充分發(fā)揮全面預(yù)算管理工作的價(jià)值，從而實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

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收稿日期：2024-10-19

作者簡(jiǎn)介：

胡雪瑩，女，1990年生，碩士研究生，會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師、國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA），主要研究方向：稅務(wù)處理、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)。