高水平審計(jì)成果賦能國企高質(zhì)量發(fā)展

"新時(shí)代，我國國有企業(yè)面臨著高質(zhì)量發(fā)展的新要求。為了更好地適應(yīng)新形勢的發(fā)展需求，國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作必須致力于探索和應(yīng)用更為高效的審計(jì)方法，產(chǎn)出高品質(zhì)的審計(jì)成果，以此為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供有力保障。大量實(shí)踐已經(jīng)充分證明，內(nèi)部審計(jì)對(duì)完善企業(yè)組織結(jié)構(gòu)發(fā)揮著重要作用，已然成為支撐企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的重要力量。

企業(yè)如何取得高質(zhì)量審計(jì)成果

確保審計(jì)工作的方向正確。國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員要緊密結(jié)合所在企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和實(shí)際運(yùn)營情況，精準(zhǔn)把握審計(jì)工作的重點(diǎn)和方向。在審計(jì)過程中，要準(zhǔn)確識(shí)別政策執(zhí)行存在的偏差，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并督促糾正不足之處，確保審計(jì)工作既具針對(duì)性又富有實(shí)效性。

建立高效的工作機(jī)制。企業(yè)需要建立健全標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的審計(jì)工作流程，涵蓋編制審計(jì)計(jì)劃、深入實(shí)施審前調(diào)查等各個(gè)環(huán)節(jié)。為整改審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，企業(yè)需要建立健全審計(jì)問題整改清單制度，逐一確定整改責(zé)任人及整改時(shí)限，積極開展審計(jì)整改“回頭看”工作，確保各項(xiàng)整改措施得到切實(shí)有效落實(shí)，推動(dòng)審計(jì)問題整改形成完整的閉環(huán)管理體系。隨后，企業(yè)還要明確審計(jì)監(jiān)督與追責(zé)問責(zé)機(jī)制，對(duì)未按時(shí)完成整改或整改不力的部門和個(gè)人，依規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅問責(zé)，從而有效提升審計(jì)工作效能。

強(qiáng)化部門間的溝通與協(xié)作。企業(yè)通過建立健全信息共享機(jī)制和聯(lián)合監(jiān)管體系，匯聚各方監(jiān)督力量，能夠形成強(qiáng)大的監(jiān)督合力，全面提升審計(jì)工作的水平。同時(shí)，企業(yè)促進(jìn)各監(jiān)督部門之間的緊密協(xié)作，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)結(jié)果后續(xù)跟蹤與評(píng)估的力度，能夠確保審計(jì)提出的建議得到有效執(zhí)行，進(jìn)而推動(dòng)問題得到徹底整改，從而使制度機(jī)制得到持續(xù)優(yōu)化。

企業(yè)審計(jì)的實(shí)際案例

近年來，國有資產(chǎn)管理不善及運(yùn)營質(zhì)效低下等問題日益凸顯。為此，各級(jí)政府積極響應(yīng)，開展了針對(duì)低效無效資產(chǎn)的清理整治等專項(xiàng)行動(dòng)。同時(shí)，審計(jì)部門也加大了對(duì)國有資產(chǎn)管理的監(jiān)督與檢查力度，力求使國有資產(chǎn)管理的規(guī)范有序，從而促進(jìn)國有資產(chǎn)的保值增值。

自2023年以來，某國有二級(jí)公司在接受政府專項(xiàng)審計(jì)以及集團(tuán)對(duì)公司前期資產(chǎn)管理績效的專項(xiàng)審計(jì)中，被發(fā)現(xiàn)存在制度不健全、資產(chǎn)基本信息缺失等一系列問題。2024年3月，為有效盤活資產(chǎn)，進(jìn)一步提高資產(chǎn)管理質(zhì)效，防范經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)，該公司結(jié)合年度審計(jì)計(jì)劃以及前期審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況的“回頭看”工作要求，舉行了由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)牽頭，紀(jì)檢、法務(wù)、財(cái)務(wù)等職能部門密切配合的專項(xiàng)審計(jì)。

該公司此次審計(jì)的目標(biāo)較為明確，即進(jìn)一步完善公司主營業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控體系，深入了解和掌握前期政府審計(jì)及專項(xiàng)審計(jì)所發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況，全面提升公司資產(chǎn)運(yùn)營管理水平，有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。因此，該公司將此次審計(jì)的重點(diǎn)聚焦幾個(gè)方面，公司資產(chǎn)運(yùn)營相關(guān)的重大決策部署、年度重點(diǎn)工作任務(wù)的落實(shí)情況，以及前期審計(jì)反饋問題的整改成效及持續(xù)性等。在此過程中，該公司采取了如下措施：

深入業(yè)務(wù)流程，識(shí)別關(guān)鍵控制點(diǎn)和潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。為確保審計(jì)工作的全面覆蓋與準(zhǔn)確無誤，審計(jì)組成員在正式進(jìn)駐前，系統(tǒng)地了解了資產(chǎn)運(yùn)營相關(guān)的各項(xiàng)管理制度，深入學(xué)習(xí)了公司資產(chǎn)運(yùn)營所使用的合同管理、資產(chǎn)管理等系統(tǒng)的操作流程和功能。他們?nèi)嬲莆樟斯举Y產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)在租前準(zhǔn)備、租中管理、租后跟蹤等各個(gè)環(huán)節(jié)的具體業(yè)務(wù)內(nèi)容，細(xì)致識(shí)別了業(yè)務(wù)流程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在此基礎(chǔ)上，審計(jì)組對(duì)審計(jì)重點(diǎn)進(jìn)行了針對(duì)性的調(diào)整與細(xì)化，從而有效提升了審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。

精準(zhǔn)收集數(shù)據(jù)，提升審計(jì)精準(zhǔn)度與效率。審計(jì)組有效運(yùn)用合同管理系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)以及財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)等信息化工具，準(zhǔn)確匯集了與審計(jì)目標(biāo)緊密相關(guān)的各類數(shù)據(jù)信息。通過開展深入細(xì)致的數(shù)據(jù)挖掘與分析工作，進(jìn)一步揭露公司資產(chǎn)運(yùn)行管理中可能存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。隨后，審計(jì)組精心選取關(guān)鍵核實(shí)內(nèi)容，對(duì)公司資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性以及時(shí)效性進(jìn)行了全方位核查，全面掌握了公司資產(chǎn)運(yùn)營的實(shí)際狀況。同時(shí)，深入挖掘潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，特別關(guān)注了資產(chǎn)空置時(shí)間過長、租金延期拖欠問題突出等異常情況。

實(shí)地走訪勘查，深入調(diào)查問題原因。審計(jì)組成員依據(jù)數(shù)據(jù)篩查分析結(jié)果，對(duì)部分房產(chǎn)的實(shí)地情況展開深入調(diào)查。通過實(shí)地走訪，他們直觀了解了房產(chǎn)的實(shí)際狀況，掌握了承租單位的經(jīng)營狀況、公司租賃管理的具體流程等。這一過程進(jìn)一步驗(yàn)證了數(shù)據(jù)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性，并深入揭示了問題的本質(zhì)。例如，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)某些房產(chǎn)設(shè)施老化現(xiàn)象嚴(yán)重，導(dǎo)致維修事項(xiàng)頻繁發(fā)生，進(jìn)而使資產(chǎn)運(yùn)營成本大幅增加；商務(wù)樓由于空置較多，出租變得困難，導(dǎo)致資產(chǎn)長期閑置，無法有效發(fā)揮其價(jià)值等。

強(qiáng)化溝通交流，確保工作高效、結(jié)論準(zhǔn)確。審計(jì)組與公司資產(chǎn)運(yùn)營管理部門的員工進(jìn)行了溝通，細(xì)致詢問了業(yè)務(wù)人員具體的工作流程，以及他們?cè)谌粘９ぷ髦杏龅降膯栴}和困難。同時(shí)，審計(jì)組還與相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人進(jìn)行交談，了解了部門間的協(xié)同配合程度。這些交流有助于審計(jì)組成員更加全面、深入地了解運(yùn)營情況，也進(jìn)一步加強(qiáng)了審計(jì)組與業(yè)務(wù)部門的相互理解和信任。

此次專項(xiàng)審計(jì)，為決策層全面、準(zhǔn)確地掌握了公司資產(chǎn)運(yùn)營管理的總體狀況提供了有力支持，使決策層能夠清晰了解資產(chǎn)的分布狀況、運(yùn)營情況及租金收取詳情。審計(jì)深入探究了瑕疵資產(chǎn)的成因及處置過程中面臨的難題，為后續(xù)的確權(quán)與處理工作奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。通過審計(jì)反饋及隨后的整改，該公司系統(tǒng)性地提高了資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和時(shí)效性，推動(dòng)了資產(chǎn)運(yùn)營管理制度的修訂與完善工作。此外，公司還建立健全了應(yīng)收款管理制度，規(guī)范了資產(chǎn)運(yùn)營的操作流程，優(yōu)化了租賃定價(jià)機(jī)制，并進(jìn)一步加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)管理。這些舉措促進(jìn)了公司資產(chǎn)運(yùn)營效率的提升、資源配置的優(yōu)化，為資產(chǎn)運(yùn)營管理業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

該公司積極探索國有資產(chǎn)監(jiān)管的新模式與新方法，充分利用信息技術(shù)手段，有效提升了監(jiān)管的效率和質(zhì)量。通過部門間的協(xié)同合作，實(shí)現(xiàn)了信息的互通共享和人才的交流互補(bǔ)，迅速彌補(bǔ)了審計(jì)人員在安全管理、法務(wù)等領(lǐng)域的短板，全面提升了審計(jì)團(tuán)隊(duì)的綜合能力，提高了審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。同時(shí)，在構(gòu)建大監(jiān)督體系的實(shí)踐中，公司也取得了實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，為今后的發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的制度基礎(chǔ)。