銀行審計(jì)往事

雖然從事內(nèi)部審計(jì)工作的時(shí)間不長，但是接受審計(jì)、與審計(jì)打交道卻有些年頭了，對(duì)銀行審計(jì)工作經(jīng)歷了害怕、抵觸、不理解到坦然接受并從中學(xué)習(xí)、受益的轉(zhuǎn)變。

剛參加工作時(shí)，帶我的師父跟我講，銀行人員頭上有三座大山：審計(jì)檢查、風(fēng)險(xiǎn)防范和考核指標(biāo)。工作中也時(shí)不時(shí)聽到某某同事被審計(jì)查出差錯(cuò)而扣績(jī)效甚至通報(bào)批評(píng)的事例，于是，我對(duì)審計(jì)檢查也滿是擔(dān)心，內(nèi)心深處對(duì)審計(jì)產(chǎn)生了抵觸。在從業(yè)過程中，隨著被審計(jì)、被檢查以及與審計(jì)人員打交道次數(shù)的增多，我對(duì)審計(jì)的認(rèn)識(shí)也發(fā)生了巨大變化，其中有幾件事印象特別深刻。

第一件事是我剛開始轉(zhuǎn)崗到客戶經(jīng)理時(shí)。當(dāng)時(shí)，總行牽頭實(shí)施關(guān)于資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的審計(jì)，一個(gè)審計(jì)人員對(duì)我的一個(gè)客戶基建貸款的風(fēng)險(xiǎn)分類提出異議，要求我們補(bǔ)充相關(guān)材料，否則就要求風(fēng)險(xiǎn)分類從正常下調(diào)到關(guān)注。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)分類下調(diào)直接影響到當(dāng)年的利潤和考核。當(dāng)時(shí)我們團(tuán)隊(duì)的負(fù)責(zé)人帶著我向?qū)徲?jì)人員解釋，并就風(fēng)險(xiǎn)分類、客戶還款能力和還款意愿等多個(gè)問題進(jìn)行了深入交流，這位經(jīng)理的耐心解釋讓我如沐春風(fēng)，對(duì)我日后分析客戶和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)幫助極大。從這開始，我漸漸轉(zhuǎn)變了觀念，認(rèn)識(shí)到審計(jì)并不是洪水猛獸，審計(jì)人員也并非冷冰冰地拒人于千里之外，與經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)人員探討反而能夠?qū)W到很多專業(yè)知識(shí)。

第二件事發(fā)生在我從事客戶經(jīng)理工作的第二年，審計(jì)署、人民銀行等部門組成的聯(lián)合檢查組對(duì)銀行收費(fèi)等問題進(jìn)行審計(jì)檢查。這次抽中檢查的也是我的一個(gè)客戶，迎檢材料等準(zhǔn)備工作主要落在我身上。為了準(zhǔn)備好材料，我多次向?qū)徲?jì)、監(jiān)察、風(fēng)險(xiǎn)條線經(jīng)驗(yàn)豐富的領(lǐng)導(dǎo)同事請(qǐng)教，認(rèn)真收集整理材料。這次迎檢準(zhǔn)備工作，讓我第一次從第三人視角全面審視業(yè)務(wù)、服務(wù)、收費(fèi)和風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，大幅提升了我的認(rèn)知水平，也提高了我應(yīng)對(duì)審計(jì)檢查的“能力”，對(duì)審計(jì)檢查，也從以前的擔(dān)心轉(zhuǎn)變?yōu)樘谷唤邮堋?/p>

第三件事是總行組織的內(nèi)部審計(jì)，總行的內(nèi)審人員來分行開展投資銀行類項(xiàng)目檢查，抽中我經(jīng)手的一筆房地產(chǎn)信托通道類明股實(shí)債業(yè)務(wù)。審計(jì)組針對(duì)這個(gè)項(xiàng)目的總投資、相關(guān)費(fèi)用安排及項(xiàng)目評(píng)估提出異議，認(rèn)為我們測(cè)算的項(xiàng)目總投資偏小，不足以支撐項(xiàng)目的投資開發(fā)，存在不能按時(shí)預(yù)售回籠資金的風(fēng)險(xiǎn)。我收到審計(jì)組提出的問題后不以為然，心想這可是經(jīng)過省分行和總行的專家核算審批過的項(xiàng)目，審計(jì)人員憑什么認(rèn)為總投資算少了？項(xiàng)目還在建設(shè)過程中，融資也沒有到期，憑什么認(rèn)為項(xiàng)目不能按時(shí)預(yù)售？收到審計(jì)意見，我們業(yè)務(wù)人員寫了7頁多的反饋意見，從各種角度對(duì)審計(jì)意見進(jìn)行反駁。然而，這個(gè)項(xiàng)目后來發(fā)展走向完全符合審計(jì)人員提出的意見：由于資金不足，項(xiàng)目建設(shè)期大大加長，預(yù)售時(shí)間也不斷延后，銀行融資到期時(shí)該項(xiàng)目也未能實(shí)現(xiàn)銷售資金回籠，銀行資金面臨較大風(fēng)險(xiǎn)。也正是在這次之后，讓我對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有了更深層次的認(rèn)識(shí)，對(duì)審計(jì)工作充滿了敬意。

正是這些經(jīng)歷，重塑了我對(duì)金融、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知。我自己從事銀行內(nèi)部審計(jì)工作以來，在與被審計(jì)單位相關(guān)人員交流時(shí)，還能從他們身上看到我當(dāng)年的影子，因此既能從審計(jì)角度履行好監(jiān)督職責(zé)，客觀公正地作出審計(jì)評(píng)價(jià)和處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，又能站在對(duì)方的角度換位思考，深入剖析問題產(chǎn)生的原因和影響，將審計(jì)組的想法和觀點(diǎn)娓娓道來，通過張弛有度的溝通藝術(shù)達(dá)成共識(shí)，增進(jìn)雙方對(duì)審計(jì)問題的理解，為后續(xù)問題整改打下良好的基礎(chǔ)，力爭(zhēng)達(dá)到“審計(jì)一點(diǎn)、整改一面、規(guī)范一片”的效果。這樣既堅(jiān)守了審計(jì)的尺度，也體現(xiàn)了審計(jì)的溫度，贏得了被審計(jì)單位的尊重。