企業(yè)供應(yīng)鏈中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)的供應(yīng)鏈經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不可避免地會(huì)遇到不同程度的金融風(fēng)險(xiǎn)，如果不及時(shí)解決，將會(huì)對(duì)公司的總體發(fā)展產(chǎn)生不利的后果，因此，對(duì)企業(yè)供應(yīng)鏈中出現(xiàn)的金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)防是目前急需解決的關(guān)鍵問(wèn)題。因此，本文從供應(yīng)鏈這個(gè)角度出發(fā)，首先對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性進(jìn)行了簡(jiǎn)單的說(shuō)明，然后找出了企業(yè)在供應(yīng)鏈中所面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)，并有針對(duì)性地給出了相應(yīng)的預(yù)防對(duì)策，從而促進(jìn)了我國(guó)企業(yè)的供應(yīng)鏈的良性發(fā)展。

在行業(yè)變遷的大環(huán)境中，供應(yīng)鏈的產(chǎn)生是經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的一個(gè)必然產(chǎn)物。在這個(gè)過(guò)程中，企業(yè)不可避免地要面對(duì)各種各樣的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)，訂單、人力、運(yùn)輸?shù)纫蛩囟紩?huì)對(duì)整個(gè)供應(yīng)鏈的運(yùn)營(yíng)效率產(chǎn)生一定的沖擊，任何一個(gè)方面都會(huì)受到波及，如果在供應(yīng)鏈中任何一個(gè)地方發(fā)生了金融風(fēng)險(xiǎn)，那么這個(gè)鏈上的每個(gè)目標(biāo)都有可能成為風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者，從而使其面臨困境。企業(yè)的供應(yīng)鏈?zhǔn)窍嗷リP(guān)聯(lián)的，且金融風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出客觀和不確定的特點(diǎn)，因此，對(duì)其進(jìn)行有效的辨識(shí)和防控是目前亟須研究和應(yīng)對(duì)的重要課題。

企業(yè)供應(yīng)鏈的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

供應(yīng)商違約引起的原材料缺貨和盈利風(fēng)險(xiǎn) 在整個(gè)供應(yīng)鏈中，供應(yīng)商的風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)直接關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展利益的重要因素。特別是對(duì)于一些制造企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于上游供應(yīng)商導(dǎo)致的金融風(fēng)險(xiǎn)具有很強(qiáng)的破壞性，從這三個(gè)方面來(lái)看，主要有三個(gè)方面：第一，缺少對(duì)供應(yīng)商的評(píng)價(jià)與管理。一般來(lái)說(shuō)，核心企業(yè)是有幾種不同的供應(yīng)商可供選擇，而最終的決定權(quán)主要是在公司的高管手中，并且對(duì)其進(jìn)行的評(píng)估也僅限于2～3年一次，同時(shí)，對(duì)一些信用和生產(chǎn)信息不完整的供應(yīng)商也沒(méi)有足夠的認(rèn)識(shí)，很可能會(huì)造成錯(cuò)誤的決策，從而引起金融風(fēng)險(xiǎn)。第二，高度地依賴(lài)于供應(yīng)商。一些公司為了自身的利益，經(jīng)常會(huì)把注意力放在那些成本最低、最穩(wěn)定的廠商身上，因此，他們對(duì)這些廠商的依賴(lài)程度也會(huì)很大，如果這個(gè)供貨商拖欠貨款，那么公司的收益就會(huì)大幅度下降，因此，需要對(duì)供應(yīng)商的管理給予更多的關(guān)注。第三，掌握了一些關(guān)鍵的技術(shù)。在技術(shù)開(kāi)發(fā)方面，中外企業(yè)一般都會(huì)選用國(guó)外的供貨商，從而喪失了對(duì)采購(gòu)成本的控制，從而降低了公司的利潤(rùn)。

貨款未能收回造成的應(yīng)收賬款償還風(fēng)險(xiǎn) 在供應(yīng)鏈的關(guān)鍵環(huán)節(jié)——“銷(xiāo)售回款”，因其頻繁地資金往來(lái)，極易引發(fā)各種金融風(fēng)險(xiǎn)，從而對(duì)其進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)管理。造成這種現(xiàn)象的主要因素有：一是缺少對(duì)顧客進(jìn)行征信工作。像零食、服裝和日用品等中低端生產(chǎn)企業(yè)，因?yàn)闆](méi)有自己的核心技術(shù)，所以他們的營(yíng)銷(xiāo)方式一般都是采用分銷(xiāo)代理制，所以他們和下游經(jīng)銷(xiāo)商之間的合作呈現(xiàn)出多批次小批次管理的特征，與之對(duì)應(yīng)的是，他們?nèi)狈?duì)供應(yīng)商的調(diào)研和了解，導(dǎo)致他們對(duì)買(mǎi)方的還款能力有一個(gè)不正確的認(rèn)識(shí)，無(wú)形中給公司的收款過(guò)程帶來(lái)了潛在的風(fēng)險(xiǎn)。二是對(duì)公司內(nèi)部營(yíng)銷(xiāo)隊(duì)伍缺少有效的管控。銷(xiāo)售和回收兩個(gè)階段有著根本的區(qū)別，一般來(lái)講，企業(yè)的銷(xiāo)售員在完成了銷(xiāo)售工作之后，都會(huì)獲得一定的金額返點(diǎn)，一些業(yè)務(wù)員為了自己的私利，會(huì)以自己的身份來(lái)進(jìn)行賒銷(xiāo)，最后導(dǎo)致了總資產(chǎn)的虛增，增加了企業(yè)的資金鏈斷裂的危險(xiǎn)。另外，由于口頭催收造成缺乏書(shū)面憑證，忽略了收取款項(xiàng)而繼續(xù)接受訂單，忽視了應(yīng)收賬款的核查，這些都會(huì)引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

資金鏈斷裂、融資困難導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)危機(jī)風(fēng)險(xiǎn) 在供應(yīng)鏈管理中，物流管理是非常關(guān)鍵的一環(huán)，企業(yè)需要保證物流的安全和可靠，但是，由于運(yùn)輸路線的限制和貨物的損壞，都會(huì)給公司造成商品的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。一是我國(guó)的物流費(fèi)用高、效益差；企業(yè)的物流系統(tǒng)可以分為三種，即自營(yíng)物流、第三方物流和分包/分包物流。當(dāng)公司把所有的貨物都交給第三方物流的時(shí)候，就會(huì)涉及其核心的采購(gòu)規(guī)劃。因此，很多企業(yè)都會(huì)在自己的物流倉(cāng)庫(kù)中建立自己的物流倉(cāng)庫(kù)，這樣做的話，不僅會(huì)帶來(lái)很高的投資費(fèi)用，而且還會(huì)帶來(lái)較少的利潤(rùn)，這也是造成了整個(gè)供應(yīng)鏈的費(fèi)用一直很高的一個(gè)重要因素。一些公司的貨物發(fā)運(yùn)量較少，難以進(jìn)行物流資源的集成，這對(duì)企業(yè)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)發(fā)展十分不利。二是比較少見(jiàn)的第三人參與。為了節(jié)約運(yùn)輸費(fèi)用，一些企業(yè)會(huì)在短期內(nèi)選擇低價(jià)的物流公司，但由于運(yùn)輸過(guò)程中出現(xiàn)的貨損問(wèn)題會(huì)對(duì)產(chǎn)品的銷(xiāo)量產(chǎn)生一定的負(fù)面作用；四是我國(guó)物流業(yè)的信息化水平不高。有些企業(yè)本身已基本上達(dá)到了信息化水平，但原材料和原材料的信息化才剛剛開(kāi)始。此外，由于缺乏有效的信息交流平臺(tái)，企業(yè)無(wú)法得到有效的資訊，從而增加了存貨的費(fèi)用，從而對(duì)公司產(chǎn)生了一些財(cái)務(wù)上的負(fù)擔(dān)。

企業(yè)供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

優(yōu)化對(duì)供應(yīng)商的開(kāi)發(fā)和選擇 一是加大供應(yīng)商篩選力度。強(qiáng)化對(duì)供應(yīng)商的需求，可以促進(jìn)其在未來(lái)的發(fā)展中，更好地為其提供符合自身發(fā)展需要的產(chǎn)品?？梢园凑展咀约旱奶匦詠?lái)建立一個(gè)供應(yīng)商發(fā)展組織結(jié)構(gòu)，其主要過(guò)程是向研發(fā)經(jīng)理提交一個(gè)供應(yīng)商的資料，在經(jīng)過(guò)對(duì)企業(yè)的要求進(jìn)行了初步的對(duì)比之后，就會(huì)把首次的篩選結(jié)果傳送給商業(yè)采購(gòu)經(jīng)理，讓他開(kāi)始二次協(xié)商。在這段時(shí)間里，品質(zhì)主管要保證供貨商的商品符合要求，然后才能支付貨款。

二是實(shí)施供應(yīng)商管理。通過(guò)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行科學(xué)的管理，可以避免公司的利潤(rùn)虧損，在“不將所有的雞蛋都放在一個(gè)籃子里”的前提下，按照一定的比率來(lái)挑選與其相匹配的上游供應(yīng)商，從而使其脫離對(duì)單個(gè)供應(yīng)商的依賴(lài)。

三是落實(shí)供應(yīng)商績(jī)效考核。企業(yè)要提高對(duì)其整體產(chǎn)能的評(píng)估，提高其對(duì)其供給能力的評(píng)估和劃分的需求。首先，要對(duì)評(píng)估的內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)的界定。供應(yīng)商的供貨能力和供貨品質(zhì)可以從生產(chǎn)能力、生產(chǎn)工藝、信譽(yù)、產(chǎn)品研發(fā)實(shí)力和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等方面反映出來(lái)。因此，企業(yè)應(yīng)該將重點(diǎn)放在上述幾個(gè)問(wèn)題上，運(yùn)用比較高級(jí)的分析方法，全面綜合地評(píng)價(jià)供應(yīng)商的供給能力，從而能夠在評(píng)估的基礎(chǔ)上，挑選出更值得信賴(lài)的戰(zhàn)略合作伙伴。其次，要重視對(duì)供貨商的制造過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控和評(píng)價(jià)。因?yàn)樘摂M存貨種類(lèi)繁多，所以很難控制企業(yè)的成本。監(jiān)控供應(yīng)商的生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)和特定的生產(chǎn)過(guò)程，既能保證生產(chǎn)的質(zhì)量，又能幫助企業(yè)樹(shù)立起一個(gè)好的信譽(yù)，保證自己的商品的良品率，還能幫助企業(yè)更好地理解供應(yīng)商的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，保證原材料供應(yīng)費(fèi)用的合理。

加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理 一是明確收款業(yè)務(wù)內(nèi)控目標(biāo)。企業(yè)要結(jié)合自己的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況設(shè)定相應(yīng)的指標(biāo)。比如，主要關(guān)注于市場(chǎng)占有率和顧客滿意度，主要關(guān)注于銷(xiāo)售績(jī)效的數(shù)據(jù)的比較，主要關(guān)注于應(yīng)收賬款的數(shù)額和占比。

二是全員樹(shù)立應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。將信用管理、應(yīng)收賬款管理、審計(jì)監(jiān)管等各個(gè)部分分別設(shè)置在公司的各個(gè)部分，使之能夠進(jìn)行合理的劃分，每個(gè)人都有自己的職責(zé)，并且要注重與企業(yè)之間的聯(lián)系。另外，還要為下游經(jīng)銷(xiāo)商構(gòu)建信用記錄，減少在整個(gè)供應(yīng)鏈中的營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三是著力加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售人員的內(nèi)部管控。首先，企業(yè)要重視經(jīng)常性的訓(xùn)練，訓(xùn)練的內(nèi)容以思想政治和營(yíng)業(yè)工作為重點(diǎn)，注重提高整個(gè)營(yíng)銷(xiāo)團(tuán)隊(duì)的綜合能力。其次，要把對(duì)銷(xiāo)售人員的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)變?yōu)閷?duì)銷(xiāo)售人員業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)，目的在于對(duì)銷(xiāo)售人員的權(quán)力進(jìn)行限制。再次，健全激勵(lì)體系，針對(duì)達(dá)到考核指標(biāo)的業(yè)務(wù)人員，制定具體的崗位晉升和獎(jiǎng)金等獎(jiǎng)勵(lì)體系，以調(diào)動(dòng)他們的積極性和積極性。

拓寬融資渠道，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金鏈風(fēng)險(xiǎn) 為了有效防范企業(yè)供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)務(wù)必采取一系列策略來(lái)拓寬融資渠道、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，并降低資金鏈風(fēng)險(xiǎn)。這些策略不僅涉及融資方式的多元化，還包括資金管理的精細(xì)化以及風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的完善化。

一是在拓寬融資渠道方面，企業(yè)除了可以依賴(lài)傳統(tǒng)的銀行貸款外，還應(yīng)當(dāng)積極探索股權(quán)融資、債券發(fā)行等直接融資方式。此外，利用供應(yīng)鏈金融工具，如應(yīng)收賬款融資、預(yù)付款融資和存貨融資等，能夠有效盤(pán)活供應(yīng)鏈上的資金流，提高資金使用效率。同時(shí)，與多家金融機(jī)構(gòu)建立良好的合作關(guān)系，有助于企業(yè)獲得更靈活的融資條件和更低的融資成本，從而增強(qiáng)企業(yè)的融資能力。

二是在優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)方面，企業(yè)應(yīng)合理規(guī)劃長(zhǎng)短期負(fù)債比例，確保負(fù)債結(jié)構(gòu)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)周期和資金需求相匹配。通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制和資金管理，企業(yè)可以減少資金占用和閑置，提高資金的使用效率和周轉(zhuǎn)率。對(duì)于集團(tuán)企業(yè)而言，建立資金池或財(cái)務(wù)共享中心能夠集中管理資金，實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)度和優(yōu)化配置，從而提升整個(gè)集團(tuán)的資金使用效益。

三是在降低資金鏈風(fēng)險(xiǎn)方面，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)鏈合作伙伴的信用管理，進(jìn)行嚴(yán)格的信用評(píng)估和監(jiān)控，以避免與信用狀況不佳的企業(yè)合作而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。此外，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，通過(guò)定期分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和供應(yīng)鏈運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)，有助于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的資金鏈風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行防范。同時(shí)，針對(duì)可能出現(xiàn)的資金鏈斷裂等風(fēng)險(xiǎn)情況，企業(yè)應(yīng)制定詳細(xì)的應(yīng)急預(yù)案和應(yīng)對(duì)措施，確保在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能夠迅速響應(yīng)并妥善處理，從而保障企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展。

綜上所述，通過(guò)實(shí)施這些措施，企業(yè)可以有效地拓寬融資渠道、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，并降低供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這將有助于企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持穩(wěn)健的運(yùn)營(yíng)態(tài)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

供需之間的密切關(guān)聯(lián)，在當(dāng)今的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的情況下，起著舉足輕重的作用。而加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)鏈的控制，可以有效地降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，擴(kuò)大企業(yè)的發(fā)展前景。在整個(gè)供應(yīng)鏈的規(guī)劃、采購(gòu)和生產(chǎn)過(guò)程中，都會(huì)有金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，而當(dāng)前的企業(yè)運(yùn)作過(guò)程中，缺乏有效的防范和防范措施，因此，當(dāng)出現(xiàn)緊急狀況的時(shí)候，很多公司都會(huì)失去償還的能力，甚至瀕臨破產(chǎn)。本論文基于供應(yīng)鏈管理的角度，對(duì)企業(yè)內(nèi)部可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了詳細(xì)的剖析，目的是打好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的根基，并結(jié)合公司的現(xiàn)實(shí)發(fā)展需要，制定出一套符合自己和整個(gè)供應(yīng)鏈運(yùn)營(yíng)情況的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，將各條供應(yīng)鏈的各部分有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，從而提高公司的收益。唯有如此，企業(yè)方能順應(yīng)時(shí)代的變化，并在競(jìng)爭(zhēng)中維持自己的核心能力。