企業(yè)內(nèi)部控制存在相關(guān)問題的思考

現(xiàn)階段，企業(yè)經(jīng)營管理的過程中，內(nèi)部控制的重要性不言而喻，其不僅可以幫助企業(yè)提升自身的運營管理效率，更可以幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營管理目標。所以對于企業(yè)而言，其需要認識到內(nèi)部控制存在的意義和必要性，本文就圍繞這一話題進行論述，在總結(jié)目前多數(shù)企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在問題的基礎(chǔ)上，總結(jié)出具體的改進和優(yōu)化措施，以期能夠為優(yōu)化內(nèi)部控制的實施提供一定的建議和思考。

無論任何行業(yè)、任何企業(yè)都應(yīng)該高度關(guān)注內(nèi)部管理控制工作的開展，結(jié)合自身的實際運營特點，打造與企業(yè)運營管理模式高度契合的內(nèi)控體系，目的在于更好地認知企業(yè)經(jīng)營管理過程中暴露出的隱患和風(fēng)險，在優(yōu)化內(nèi)部管理流程的同時，保證企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

內(nèi)部控制對企業(yè)運營管理的重要性闡釋

幫助企業(yè)做出正確的決策 高質(zhì)量的內(nèi)部管理控制可以幫助企業(yè)合理分配內(nèi)部資源、科學(xué)分配內(nèi)部機構(gòu)，推動各個崗位在履責(zé)履職的情況下，推進重大事項的決策進程，確保各個層級的管理人員能夠嚴格按照規(guī)范進行決策。

不少企業(yè)在實際運營管理過程中涉及銷售、研發(fā)和采購方面的業(yè)務(wù)，關(guān)聯(lián)的風(fēng)險隨著業(yè)務(wù)的拓展也會不斷擴大，內(nèi)部控制的順利實施，有助于企業(yè)及時識別和判斷出這些風(fēng)險要素，積極幫助企業(yè)在后續(xù)做出正確的決策。

內(nèi)部控制能夠輔助企業(yè)產(chǎn)出正確和真實的報告 很多企業(yè)實際從事的業(yè)務(wù)關(guān)乎民生，向外提供財務(wù)報告需要經(jīng)過內(nèi)部管理層審核以及第三方審計機構(gòu)的檢驗，在這樣一種情況下，企業(yè)出具報告的真實性自然關(guān)系到企業(yè)決策的合理性，也會對企業(yè)后續(xù)的發(fā)展和運營產(chǎn)生積極的影響。

因此，即便是從規(guī)避和控制風(fēng)險的角度出發(fā)，企業(yè)也需要做好內(nèi)部管理控制工作，明確不同崗位的職責(zé)范圍，保證財務(wù)報告呈現(xiàn)的科學(xué)性與真實性。

重視內(nèi)控工作，有助于企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，讓企業(yè)高速發(fā)展 發(fā)展戰(zhàn)略可以被簡單理解為企業(yè)長期發(fā)展的目標，但是在具體執(zhí)行和推進戰(zhàn)略的過程中，企業(yè)很有可能由于自身戰(zhàn)略貫徹的措施不夠完善、戰(zhàn)略不符合企業(yè)的實際情況，導(dǎo)致其最終流于形式、難有價值。

而在整體指導(dǎo)方案和建議的影響下，企業(yè)需要定期對戰(zhàn)略方案進行動態(tài)化的評估與研究，及時對戰(zhàn)略方案進行優(yōu)化和調(diào)整，這是內(nèi)部控制能夠達成的目標和效果，有助于提升企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的防范能力，更可以顯著提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。

企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題

專業(yè)人才儲備不足 部分企業(yè)本身的發(fā)展水平較低，需要不斷提升技術(shù)研發(fā)和創(chuàng)新能力，才能跟上時代的步伐，而自身高新技術(shù)人才的儲備不足，促使其難以實現(xiàn)這一目標；一些企業(yè)因為缺少高質(zhì)量的人才，缺少在此方面的培養(yǎng)投入，導(dǎo)致現(xiàn)有的人力資源管理策略難以支撐企業(yè)戰(zhàn)略的實現(xiàn)，也為內(nèi)部管理控制工作的順利推進造成阻力。

企業(yè)沒有做到全員參與內(nèi)控管理，內(nèi)部控制制度沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用 部分企業(yè)雖然開始了內(nèi)部管理控制建設(shè)，但是投資者本身對內(nèi)控的有效性缺乏關(guān)注，內(nèi)控規(guī)范的制定和落實充滿形式主義色彩；部分企業(yè)內(nèi)控理念較為薄弱，高度集權(quán)的管理特征促使管理層在進行單獨決策的過程中，也需要獨自承擔(dān)風(fēng)險，而廣大員工卻可以置之風(fēng)險之外；分企業(yè)內(nèi)部工作人員專業(yè)性不足，導(dǎo)致內(nèi)部管理控制觀念不夠深入，實際發(fā)現(xiàn)問題以及對相關(guān)制度貫徹落實能力有所不足，影響到內(nèi)部管理控制的效率。

企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)不到位，沒有辦法及時傳遞各項信息 部分企業(yè)在內(nèi)部運營管理的過程中，表現(xiàn)出部門信息溝通不及時、不到位，信息技術(shù)應(yīng)用不合理、信息系統(tǒng)維護缺位的現(xiàn)實情況，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部運行效率明顯降低，甚至存在信息安全方面的問題。

另外，如果企業(yè)當(dāng)中的信息傳遞不到位、不及時，很有可能引起企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行不一致的問題，導(dǎo)致管理層無法傾聽來自基層的聲音，企業(yè)內(nèi)部信息傾斜不合理。

企業(yè)當(dāng)中缺少完備的監(jiān)督控制體系 一些企業(yè)對內(nèi)并沒有構(gòu)建完善的監(jiān)督管理機制，對各個部門的職能履行情況缺少必要的監(jiān)管，甚至于已有的審計部門也沒有發(fā)揮相應(yīng)的作用和功能。

部分監(jiān)督機構(gòu)出于利益所需，沒有辦法對所有的策略執(zhí)行進行監(jiān)督，影響到企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理的有效性；企業(yè)當(dāng)中各種監(jiān)督管理職能所執(zhí)行的標準有所不同，導(dǎo)致其在實際開展工作的過程中，因為無法統(tǒng)一而影響交流效果。

對財務(wù)的管理控制不到位、不規(guī)范 財務(wù)是企業(yè)運營管理的重要支撐以及保障，任何企業(yè)的運營管理活動都需要資金的支持，但是很多企業(yè)目前存在著財務(wù)管理控制不規(guī)范、不到位的情況，主要表現(xiàn)在：

部分企業(yè)對于資金的使用缺乏系統(tǒng)的規(guī)劃和管控，部分項目甚至?xí)驗橘Y金不足無法順利開展和推進，最終給企業(yè)造成嚴重的經(jīng)濟損失；部分企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)產(chǎn)出周期長、轉(zhuǎn)化壓力大，所以出于利益和發(fā)展所需，不愿意投入更多的精力在產(chǎn)品研發(fā)和創(chuàng)新維度，導(dǎo)致產(chǎn)品和服務(wù)的同質(zhì)化十分嚴重，財務(wù)管理工作拘泥傳統(tǒng)，難有突破。

對企業(yè)文化的培訓(xùn)不夠重視 部分企業(yè)內(nèi)部控制人員更加熟悉業(yè)務(wù)、財務(wù)領(lǐng)域的知識，對經(jīng)營管理的專業(yè)領(lǐng)域比較陌生，法律意識不足，會影響到內(nèi)部管理控制功能以及價值的最終實現(xiàn)；一些會計人員本身持有的思維缺少獨立性，也無法做到居安思危，而任何財務(wù)信息的產(chǎn)生、信息的共享與失效，都會影響到財務(wù)報告產(chǎn)出的準確度、真實性，也會影響到戰(zhàn)略決策的生成；企業(yè)文化本是企業(yè)經(jīng)營管理的優(yōu)秀傳統(tǒng)，是對一家企業(yè)經(jīng)營理念的最好詮釋，但是在一些企業(yè)當(dāng)中，因為會計工作者和管理人員本身缺少法律素養(yǎng)以及文化內(nèi)涵，危機意識和憂患意識都有著明顯的不足，自然會制約內(nèi)控、會計管理等一系列企業(yè)功能和價值的最終實現(xiàn)。

企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的優(yōu)化之道

制定科學(xué)且合理的人力資源計劃，注重人才培養(yǎng)和隊伍組建 任何行業(yè)的發(fā)展都需要人才的支持，有效的人力資源管理計劃，可以幫助企業(yè)完成人才的儲備工作，同時實現(xiàn)對人力成本的有效管控。

企業(yè)需要提升內(nèi)部工作人員的職業(yè)技能和專業(yè)素養(yǎng)，通過針對不同的崗位開展差異性的培訓(xùn)，實施必要的獎懲激勵機制，調(diào)動其在實際開展工作過程中的積極性以及主動性；及時了解企業(yè)在人才方面的需求，通過選擇靈活的招聘方式，確保企業(yè)人才數(shù)量的穩(wěn)定和持久，也確保企業(yè)擁有滿足發(fā)展中所需的人才儲備，推動企業(yè)戰(zhàn)略目標最終可以實現(xiàn)。

提升企業(yè)內(nèi)部全員內(nèi)控意識 內(nèi)部控制的有效實施自然需要企業(yè)內(nèi)部全體工作人員的高度配合，提升全體工作人員的內(nèi)控意識十分必要。

企業(yè)需要組織內(nèi)部工作人員加強對內(nèi)部控制制度的理解和學(xué)習(xí)，積極對內(nèi)宣傳內(nèi)部控制工作的必要性，優(yōu)化所有工作人員的意識形態(tài)；企業(yè)需要對內(nèi)部工作人員的繼續(xù)教育工作做出正確的引導(dǎo)，鼓勵其積極掌握專業(yè)的技術(shù)和知識，進而提升企業(yè)整體的業(yè)務(wù)能力和水平，確保內(nèi)部所有工作人員都能了解戰(zhàn)略和內(nèi)部控制之間的聯(lián)系，提高企業(yè)運作的整體效益。

優(yōu)化信息管理，做好交流溝通 隨著我國互聯(lián)網(wǎng)信息科技的不斷發(fā)展，產(chǎn)業(yè)信息化時代已經(jīng)到來，其對于推進行業(yè)發(fā)展會產(chǎn)生極為重要的作用和影響。但是信息技術(shù)本就是一把“雙刃劍”，在具體應(yīng)用過程中，企業(yè)需要落實內(nèi)部管理控制，做好風(fēng)險防范。

于企業(yè)而言，其需要對信息系統(tǒng)的開發(fā)過程進行跟蹤，做好應(yīng)用測試，對相關(guān)數(shù)據(jù)做到及時匯總、及時備份，避免出現(xiàn)信息泄漏；企業(yè)也可以借助網(wǎng)絡(luò)媒體、社交論壇以及電子郵件，促進部門之間的溝通和交流，也推動彼此之間的信息共享和及時傳遞。

加強對企業(yè)日常經(jīng)營活動的有效監(jiān)督和管控 企業(yè)對內(nèi)需要完善內(nèi)部控制和監(jiān)督機制的建立，形成長效的內(nèi)部監(jiān)督和控制體系，避免薄弱的監(jiān)督管理給企業(yè)造成一系列不利的影響。

企業(yè)需要持久和長期進行監(jiān)督管控，加強對會計業(yè)務(wù)的記錄控制，規(guī)避臨時設(shè)置監(jiān)督管理機構(gòu)——這一情況；企業(yè)需要嚴格貫徹落實不相容崗位相分離的基本原則，同一項經(jīng)濟活動的若干個步驟需要委托給不同的部門、不同的崗位去完成；加強企業(yè)對于各種審批流程和權(quán)限的管控，同時對各個層次管理人員的職權(quán)進行規(guī)范，規(guī)避任何濫用職權(quán)的行為，推動企業(yè)內(nèi)部各項政策的有效落地、順利執(zhí)行。

加強對企業(yè)的財務(wù)管理以及產(chǎn)品服務(wù)的有效研究 管理層針對企業(yè)的支出情況需要進行嚴格的控制審批，防止出現(xiàn)超支，更要對預(yù)算結(jié)果進行精確的評估，有效解決預(yù)算偏差方面的問題；企業(yè)需要構(gòu)建完備的預(yù)算管理體系，落實崗位責(zé)任制，在授權(quán)使用預(yù)算方面，通過成立預(yù)算管理委員會的方式，全面、正規(guī)地管理企業(yè)預(yù)算；嚴格遵守新會計準則，對內(nèi)設(shè)置資金業(yè)務(wù)回撥機制，通過定期盤點和清查資金，加強財會監(jiān)督責(zé)任的履行，提升資金的使用效益；注重研發(fā)成果的轉(zhuǎn)化及關(guān)鍵研發(fā)環(huán)節(jié)的控制，確保在遇到相關(guān)問題的第一時間就能解決問題，推動企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。

重視企業(yè)文化的培育，提升內(nèi)控人員的工作能力 企業(yè)需要積極為廣大工作人員創(chuàng)造優(yōu)良的工作環(huán)境，積極通過舉辦多樣化的活動，提高內(nèi)部工作人員的凝聚力。

調(diào)整和改變企業(yè)被動執(zhí)行內(nèi)部管理控制制度的情況，提高廣大工作人員通過激勵措施而主動參與內(nèi)部控制的積極性；企業(yè)需要積極總結(jié)內(nèi)部文化、提取核心價值，圍繞文化生成專屬于企業(yè)的規(guī)章、制度，提升員工對企業(yè)的認可度和歸屬感；管理者需要以身作則，認真貫徹落實企業(yè)當(dāng)中的各項內(nèi)部管理控制制度，予以其明確的獎懲約束，不斷贏得基層工作人員的信任和支持。

企業(yè)需要高度重視內(nèi)部管理控制工作的開展，在不斷完善內(nèi)部管理控制制度的基礎(chǔ)上，增強全體工作人員的內(nèi)控意識，及時規(guī)避內(nèi)控工作暴露出的不足。與此同時，企業(yè)還需要關(guān)注內(nèi)部創(chuàng)新研發(fā)工作的開啟，同時加強人力資源以及資金管理，為社會產(chǎn)出更有影響力、更加安全的服務(wù)和產(chǎn)品，讓企業(yè)最終能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。