科技驅(qū)動(dòng)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型

在數(shù)字化浪潮席卷而來的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景下，企業(yè)作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主體，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)順應(yīng)數(shù)字化浪潮，加速推動(dòng)數(shù)字化企業(yè)建設(shè)，充分利用數(shù)字化紅利，實(shí)現(xiàn)科技驅(qū)動(dòng)企業(yè)的全面數(shù)字化轉(zhuǎn)型。建立數(shù)智化財(cái)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)流程，利用人工智能技術(shù)、RAP技術(shù)、云計(jì)算技術(shù)等，深入改造企業(yè)預(yù)算管理系統(tǒng)，加速推動(dòng)業(yè)財(cái)融合，整合財(cái)務(wù)資源，形成更高效的預(yù)算管理系統(tǒng)，從而實(shí)現(xiàn)對企業(yè)資金的精細(xì)化管理。基于此，文章首先對業(yè)財(cái)融合下企業(yè)預(yù)算管控系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)的內(nèi)外部驅(qū)動(dòng)因素展開分析，而后以A公司為例，對其在業(yè)財(cái)融合基礎(chǔ)上的預(yù)算管控系統(tǒng)項(xiàng)目進(jìn)行了介紹。最后基于業(yè)財(cái)融合下的預(yù)算管控系統(tǒng)建設(shè)，提出推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的對策建議，以供參考。

財(cái)務(wù)數(shù)智化是企業(yè)從數(shù)字化轉(zhuǎn)型過渡到數(shù)字化企業(yè)建設(shè)需要重點(diǎn)推進(jìn)的財(cái)務(wù)管理改革項(xiàng)目，其核心包括了成本管理、資金管理、合同管理的數(shù)智化。其中預(yù)算管理更是貫穿企業(yè)成本、資產(chǎn)、資金管理的全過程，因此企業(yè)需要大力推動(dòng)財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)的數(shù)字化和智能化，并打破企業(yè)內(nèi)部信息壁壘，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合。這要求企業(yè)構(gòu)建業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)融合共享中心和數(shù)字化財(cái)務(wù)運(yùn)營平臺(tái)，搭建和運(yùn)營更加柔性化、開放化、自動(dòng)化和功能集成化的財(cái)務(wù)預(yù)算管控系統(tǒng)，從而促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

業(yè)財(cái)融合的預(yù)算管控系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)的驅(qū)動(dòng)因素

外部驅(qū)動(dòng)因素：順應(yīng)科技發(fā)展趨勢，推動(dòng)財(cái)務(wù)數(shù)字轉(zhuǎn)型 國家“十四五”規(guī)劃和 “2035 遠(yuǎn)景目標(biāo)”明確提出了“加快數(shù)字化發(fā)展，建設(shè)數(shù)字中國”的數(shù)字化發(fā)展目標(biāo)，肯定了數(shù)字化轉(zhuǎn)型和數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必要性及重要性。在此背景下，整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)都發(fā)生了顯著的變化，數(shù)字化轉(zhuǎn)型覆蓋各行各業(yè)。其中，財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型尤為引人注目。通過財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的數(shù)字化技術(shù)應(yīng)用，幫助企業(yè)高效實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，提升財(cái)務(wù)流程效率，發(fā)揮財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)價(jià)值，為管理層的決策提供有力支持，從而推動(dòng)公司整體業(yè)務(wù)的蓬勃發(fā)展。

“支持決策，優(yōu)化運(yùn)營”是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作開展的關(guān)鍵目標(biāo)，并且具有恒久性，即不管傳統(tǒng)財(cái)務(wù)模式還是數(shù)字化財(cái)務(wù)模式，都需要堅(jiān)持這一目標(biāo)。在科技快速發(fā)展的時(shí)代背景下，企業(yè)唯有順應(yīng)科技創(chuàng)新和數(shù)字化轉(zhuǎn)型趨勢，才能保證“支持決策，優(yōu)化運(yùn)營”目標(biāo)得以高質(zhì)量的實(shí)現(xiàn)。

內(nèi)部驅(qū)動(dòng)因素：加強(qiáng)合規(guī)控制管理，促進(jìn)企業(yè)安全發(fā)展 資金鏈的穩(wěn)定性和資金管理效率關(guān)系著企業(yè)的生存和運(yùn)營。資金鏈作為企業(yè)經(jīng)營的生命線，因此，需要尤為重視企業(yè)的資金管理，加強(qiáng)合規(guī)控制，以預(yù)算管理手段來保護(hù)企業(yè)資金，科學(xué)合理地配置和使用資金。基于傳統(tǒng)資金預(yù)算管理存在的弊端，企業(yè)需要重塑資金業(yè)務(wù)內(nèi)部管理流程，加強(qiáng)對資金事項(xiàng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)掌握資金的存量與變化。預(yù)算管理能夠在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃的導(dǎo)向下對自身資金資源進(jìn)行合理調(diào)配和科學(xué)管理，確定預(yù)算目標(biāo)，并逐層分解預(yù)算績效，合理安排資金使用。因此，全面預(yù)算管理工作不僅為公司經(jīng)營提供了明確的指導(dǎo)方針，更是財(cái)務(wù)管理工作的重中之重。

綜上所述，在內(nèi)外因素驅(qū)動(dòng)下，業(yè)財(cái)融合的預(yù)算管控系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)核心是實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的有效配置。在內(nèi)外環(huán)境的共同推動(dòng)下，該系統(tǒng)從傳統(tǒng)的預(yù)算管理向預(yù)算與資金管理相結(jié)合的模式轉(zhuǎn)變。利用數(shù)字技術(shù)賦能，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)的打通，構(gòu)建起業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化的全新系統(tǒng)。

業(yè)財(cái)融合的預(yù)算管控系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)案例介紹——以A公司為例

預(yù)算管控系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)概況 在A集團(tuán)現(xiàn)有財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)和金蝶系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，通過建設(shè)公司預(yù)算管控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)在資金管理、預(yù)算管理、采購管理、財(cái)務(wù)分析等方面的過程管控。以預(yù)算為抓手，以采購為起點(diǎn)，以資金為鏈貫穿業(yè)務(wù)始終，強(qiáng)化公司內(nèi)部經(jīng)營管理。

業(yè)財(cái)融合的預(yù)算管控系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)情況 通過A公司預(yù)算管控系統(tǒng)的建設(shè)，建立起了“2+3+4”的管理體系，如表1所示。

1.兩個(gè)方面為資金與成本雙重管控。資金付款管控以采購事項(xiàng)為起點(diǎn)，利用RPA實(shí)時(shí)抓取事項(xiàng)付款狀態(tài)，精準(zhǔn)返饋數(shù)據(jù)；成本管控則打通了資金與成本之間的數(shù)據(jù)傳輸，實(shí)現(xiàn)了對資金預(yù)付、應(yīng)付狀態(tài)的動(dòng)態(tài)管理，確保了稅務(wù)數(shù)據(jù)管理的前置性，從而保證了公司成本數(shù)據(jù)的完整性與準(zhǔn)確性。

2.三個(gè)層級(jí)為公司級(jí)、部門級(jí)、事項(xiàng)級(jí)。公司管理層可隨時(shí)查看資金與預(yù)算的執(zhí)行情況，為公司經(jīng)營提供數(shù)據(jù)參謀作用；以資金為紐帶，各部門全過程參與預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)從業(yè)務(wù)中來，到業(yè)務(wù)中去的全鏈條；將付款與采購事項(xiàng)緊密相，實(shí)現(xiàn)從采購到付款的全過程管理。

3.四個(gè)模塊：預(yù)算管理、資金管理、財(cái)務(wù)效益、統(tǒng)計(jì)分析。

預(yù)算管理模塊 預(yù)算模塊設(shè)計(jì)為全年預(yù)算的申報(bào)途徑：包括預(yù)算申報(bào)、預(yù)算審批、預(yù)算平衡、預(yù)算結(jié)果、增值稅、科目管理功能。

預(yù)算申報(bào)：公司各部門需梳理全年工作計(jì)劃，按照零基預(yù)算原則申報(bào)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算與資金預(yù)算。

預(yù)算審批：各部門將填報(bào)好的各項(xiàng)預(yù)算提交審批，按照設(shè)定好的流程，公司領(lǐng)導(dǎo)通過預(yù)算審批頁面對年度預(yù)算進(jìn)行審批。

預(yù)算平衡：預(yù)算審批通過后，形成公司年度整體預(yù)算，組織召開預(yù)算委員會(huì)議對年度預(yù)算進(jìn)行平衡。

預(yù)算結(jié)果：對預(yù)算平衡后的最終預(yù)算以及預(yù)算調(diào)整后的多版本進(jìn)行保存。

增值稅：通過年度預(yù)算中進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)稅額的計(jì)算功能對年度進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、加計(jì)抵減等稅額進(jìn)行計(jì)算。

科目管理：對年度預(yù)算科目進(jìn)行屬性劃分與調(diào)整。

資金管理模塊 資金管理模塊作為月度預(yù)算的申報(bào)途徑，涵蓋了申報(bào)、匯總、調(diào)整、審批等流程。該模塊分為資金流入與資金流出兩個(gè)口徑，包括部門月度計(jì)劃申報(bào)、部門月度計(jì)劃總覽、公司月度計(jì)劃平衡功能。

資金流入：各部門根據(jù)資金項(xiàng)目性質(zhì)申報(bào)月度資金流入金額，提交審批。

資金流出：各部門根據(jù)工作計(jì)劃，按照費(fèi)用科目，在年度預(yù)算的控制下申報(bào)資金計(jì)劃。資金計(jì)劃申報(bào)以采購事項(xiàng)為起點(diǎn)，通過選擇后帶入付款項(xiàng)目，填列對方單位、支付日期、稅率等信息后提交審批，審批完成后匯總至公司月度資金計(jì)劃。

待審批通過后，在公司月度計(jì)劃平衡中形成月度資金計(jì)劃情況表格，經(jīng)公司資金平衡會(huì)議平衡后，形成最終月度資金計(jì)劃，為公司月度資金計(jì)劃提供明確的指引。

財(cái)務(wù)效益模塊 財(cái)務(wù)效益模塊作為A公司經(jīng)營預(yù)算的申報(bào)途徑，包括收入與成本的申報(bào)，其中收入數(shù)據(jù)為各部門根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃對公司收入的預(yù)計(jì)；成本數(shù)據(jù)分為兩部分，一部分來源于付現(xiàn)成本，即資金計(jì)劃申報(bào)時(shí)帶入的成本，另一部分來源于非付現(xiàn)成本，即根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制入賬的成本。此外，通過自動(dòng)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出與加計(jì)抵減數(shù)據(jù)，對成本數(shù)據(jù)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，形成最終的公司月度經(jīng)營計(jì)劃數(shù)據(jù)，為公司領(lǐng)導(dǎo)層經(jīng)營決策提供堅(jiān)實(shí)支持。

統(tǒng)計(jì)分析模塊 統(tǒng)計(jì)分析模塊旨在深度追蹤月度資金計(jì)劃與經(jīng)營計(jì)劃的執(zhí)行情況?；赗PA手段，通過采購編碼對共享數(shù)據(jù)進(jìn)行抓取返回，實(shí)時(shí)反映A公司資金與經(jīng)營的執(zhí)行情況，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算的PDCA全過程閉環(huán)管理。系統(tǒng)的建設(shè)將預(yù)算與資金風(fēng)險(xiǎn)管控相結(jié)合，預(yù)判應(yīng)收賬款回流情況，同時(shí)將經(jīng)營結(jié)果的執(zhí)行跟蹤反饋至公司領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)，為公司經(jīng)營提供參謀數(shù)據(jù)。

項(xiàng)目取得的經(jīng)濟(jì)或社會(huì)效益

提升內(nèi)控效益 A公司建設(shè)起更加先進(jìn)的預(yù)算管控系統(tǒng)，進(jìn)一步優(yōu)化了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，顯著減少了預(yù)算管理全過程的人力投入，同時(shí)提高了全面預(yù)算管理的數(shù)字化水平。此舉大幅減少了人工核算失誤和操作問題，能夠保障業(yè)財(cái)信息數(shù)據(jù)的精確性和真實(shí)性，進(jìn)一步提升了公司財(cái)務(wù)內(nèi)控的質(zhì)量與效率。

打破信息孤島 實(shí)現(xiàn)管理會(huì)計(jì)信息在集團(tuán)共享系統(tǒng)、金蝶系統(tǒng)與A公司預(yù)算管控系統(tǒng)的實(shí)時(shí)連接，確保數(shù)據(jù)采集全程共享，避免產(chǎn)生信息孤島。

提升財(cái)務(wù)管理效果 減少財(cái)務(wù)重復(fù)性標(biāo)準(zhǔn)任務(wù)，提高工作效率，進(jìn)而提升數(shù)據(jù)分析能力，將更多精力放在落實(shí)精細(xì)化管理，引導(dǎo)資源分配，助推戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

基于預(yù)算管控系統(tǒng)建設(shè)，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的對策建議

加強(qiáng)企業(yè)合同預(yù)算管理，打造業(yè)財(cái)融合一體化管理體系 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將合同管理納入預(yù)算管控系統(tǒng)建設(shè)，充分發(fā)揮合同在預(yù)算執(zhí)行過程中的約束作用，從而推動(dòng)業(yè)財(cái)融合一體化管理體系的建立。首先需要編制科學(xué)合理的預(yù)算目標(biāo)，根據(jù)投資項(xiàng)目或者業(yè)務(wù)工程的實(shí)際情況，組織業(yè)務(wù)人員和財(cái)務(wù)人員展開商洽，確定項(xiàng)目投資預(yù)算，并將其作為合同編制的基準(zhǔn)。而后，通過ERP系統(tǒng)、采購計(jì)劃系統(tǒng)、智能財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)等，確保相關(guān)投資項(xiàng)目的合同落到實(shí)處。根據(jù)預(yù)算目標(biāo)組織合同執(zhí)行工作，同時(shí)設(shè)立業(yè)財(cái)融合委員會(huì)，實(shí)時(shí)監(jiān)督合同執(zhí)行情況和預(yù)算支出情況，確保預(yù)算管理與合同執(zhí)行緊密結(jié)合，有效降低投資運(yùn)營成本，疏通合同預(yù)算目標(biāo)編制、合同執(zhí)行、合同監(jiān)督管理的全流程，最終實(shí)現(xiàn)一體化管控。

釋放底層業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)價(jià)值，加速企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化建設(shè) 企業(yè)應(yīng)順應(yīng)科技創(chuàng)新趨勢，利用數(shù)字化紅利和科技創(chuàng)新紅利，加速推動(dòng)自身財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，以提升財(cái)務(wù)預(yù)算管理的效率。同時(shí)，應(yīng)積極推動(dòng)業(yè)財(cái)融合，并基于數(shù)據(jù)化治理和數(shù)據(jù)價(jià)值化兩大關(guān)鍵環(huán)節(jié)，打造企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化建設(shè)的服務(wù)中臺(tái)，以有效釋放企業(yè)底層業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)的價(jià)值和活力。數(shù)據(jù)服務(wù)中臺(tái)如表2所示：

通過數(shù)據(jù)服務(wù)中臺(tái)對企業(yè)底層的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)價(jià)值進(jìn)行深度挖掘，對海量數(shù)據(jù)進(jìn)行“提純”處理，從而為企業(yè)財(cái)務(wù)決策和預(yù)算管理提供科學(xué)數(shù)據(jù)參考與決策依據(jù)。

推動(dòng)“業(yè)務(wù)+財(cái)務(wù)”模式發(fā)展，建設(shè)數(shù)智化財(cái)務(wù)運(yùn)營平臺(tái) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)業(yè)財(cái)融合改革的意識(shí)，大力推動(dòng)“業(yè)務(wù)+財(cái)務(wù)”的財(cái)務(wù)管理模式發(fā)展，以全面預(yù)算管理工作為脈絡(luò)，逐一打破企業(yè)預(yù)算管理的各個(gè)信息壁壘，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門的互聯(lián)共通和數(shù)據(jù)共享。建設(shè)以新一代信息技術(shù)為核心和基礎(chǔ)技術(shù)支撐的數(shù)智化財(cái)務(wù)運(yùn)營平臺(tái)，對現(xiàn)有的信息化運(yùn)營平臺(tái)進(jìn)行數(shù)字化和智能化改造，實(shí)現(xiàn)合同管理系統(tǒng)、采購計(jì)劃系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)和固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)等的互聯(lián)互通，整合項(xiàng)目信息、產(chǎn)品市場信息、供應(yīng)商信息、合同信息等關(guān)鍵資源，全面提升企業(yè)業(yè)財(cái)融合水平。

精準(zhǔn)對接業(yè)財(cái)共享系統(tǒng)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算審批管理水平 企業(yè)可以將業(yè)財(cái)共享系統(tǒng)，比如浪潮共享系統(tǒng)等與企業(yè)的預(yù)算管控系統(tǒng)、信息化管理平臺(tái)等實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)對接，引進(jìn)先進(jìn)的數(shù)字化技術(shù)逐漸完善浪潮共享系統(tǒng)的功能。這一舉措不僅完善了企業(yè)原始憑證、票據(jù)的錄入、審核、審批等業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，更實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)化信息抓取與財(cái)務(wù)報(bào)告、憑證的自動(dòng)生成，從而為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供更加完整和準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。通過精準(zhǔn)的系統(tǒng)建模，企業(yè)得以科學(xué)預(yù)測投資預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算等關(guān)鍵指標(biāo)，并構(gòu)建一個(gè)動(dòng)態(tài)化的預(yù)算審批管理機(jī)制。

綜上所述，在當(dāng)前這個(gè)數(shù)字經(jīng)濟(jì)和數(shù)字化技術(shù)快速發(fā)展的時(shí)代背景下，企業(yè)推動(dòng)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型已經(jīng)成為建設(shè)數(shù)字化企業(yè)必須完成的任務(wù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極推動(dòng)業(yè)財(cái)融合，構(gòu)建更加開放的內(nèi)部數(shù)據(jù)流通環(huán)節(jié)，提升數(shù)據(jù)價(jià)值和治理效能。通過構(gòu)建數(shù)智化預(yù)算管控系統(tǒng)和財(cái)務(wù)運(yùn)營平臺(tái)，能夠有效提升企業(yè)的內(nèi)控穩(wěn)健性，為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展和核心競爭力的提升奠定基礎(chǔ)。

（作者單位：天津港第二集裝箱碼頭有限公司）