數(shù)字化背景下國(guó)有企業(yè)司庫體系建設(shè)策略探討

司庫體系建設(shè)對(duì)國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金集中管控、促進(jìn)金融資源使用效率得到有效提升具有十分重要的意義與價(jià)值。尤其是在數(shù)字化背景下，加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)司庫體系建設(shè)發(fā)展工作，使風(fēng)險(xiǎn)管理體系變得更加完整，便于國(guó)企在推進(jìn)司庫管理體系的數(shù)字化建設(shè)發(fā)展中提高系統(tǒng)管理的職能和作用，實(shí)現(xiàn)管理機(jī)制的流程化發(fā)展目標(biāo)，從而為滿足國(guó)有企業(yè)的投融資管理、風(fēng)險(xiǎn)管理與戰(zhàn)略決策支持等一系列高級(jí)管理職能需求形成更有利的支持條件。本文在探討國(guó)有企業(yè)司庫體系建設(shè)重要性的基礎(chǔ)上，對(duì)國(guó)有企業(yè)司庫體系建設(shè)存在的問題進(jìn)行了分析，基于數(shù)字化背景，針對(duì)性地提出了國(guó)有企業(yè)司庫體系的建設(shè)策略與方法，以期為更多國(guó)有企業(yè)建設(shè)司庫體系提供價(jià)值依據(jù)。

近些年，我國(guó)黨中央對(duì)國(guó)有企業(yè)的改革發(fā)展做出了一系列重大部署，對(duì)國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平提出了更加嚴(yán)格的要求，而司庫管理屬于財(cái)務(wù)管理的重要部分，對(duì)提高國(guó)有企業(yè)的資金管理水平具有十分重要的意義，通過加強(qiáng)司庫體系建設(shè)工作，可以促進(jìn)資金管理范圍得到進(jìn)一步擴(kuò)大、管理手段專業(yè)化水平得到進(jìn)一步提升。在國(guó)有企業(yè)以往的資金管理中，提高資金管理職能與部門支持作用屬于其中的重點(diǎn)方向，而通過司庫管理工作可以強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金及金融資源管理工作，再結(jié)合信息化、數(shù)字化手段促進(jìn)資金使用效率得到有效提升，便于從中充分發(fā)揮資金價(jià)值優(yōu)勢(shì)，在強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作中助力企業(yè)發(fā)展形成有效支持，因此，現(xiàn)階段在我國(guó)各大國(guó)有企業(yè)中加強(qiáng)司庫體系建設(shè)發(fā)展工作已然成為了重要趨勢(shì)和必然方向。

國(guó)有企業(yè)司庫體系建設(shè)的重要性

戰(zhàn)略發(fā)展支撐 在國(guó)有企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大與發(fā)展的今天，加上全球化經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)變得越來越突出，國(guó)有企業(yè)所面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)問題變得越來越常見，為國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力提出了十分嚴(yán)格、專業(yè)的要求。資金管理屬于國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的核心內(nèi)容，圍繞資金管理建立清晰的管理結(jié)構(gòu)和明確的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作得以提高作用和效果，使司庫管理體系建設(shè)成效得到有效提升，能夠提升國(guó)有企業(yè)的治理體系與治理能力水平，使國(guó)有企業(yè)在轉(zhuǎn)型發(fā)展中可以體現(xiàn)出有效戰(zhàn)略的支撐作用。

實(shí)現(xiàn)智能化財(cái)務(wù)管理 現(xiàn)階段，我國(guó)許多國(guó)有企業(yè)在高質(zhì)量發(fā)展方向中的思路變得越來越清晰，并結(jié)合高質(zhì)量發(fā)展需求以形成現(xiàn)代化的企業(yè)管理模式，保障資金管理水平得到不斷提升，而通過加強(qiáng)司庫管理體系建設(shè)發(fā)展工作，國(guó)有企業(yè)的資金價(jià)值創(chuàng)造能力和決策支撐能力可以得到進(jìn)一步提升。尤其是在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天，對(duì)國(guó)有企業(yè)的科技創(chuàng)新能力提出了十分嚴(yán)格的要求，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展成為了必然趨勢(shì)。尤其是在各類新興技術(shù)的推廣應(yīng)用中，國(guó)有企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展趨勢(shì)變得越來越突出，這有利于國(guó)企提高降本增效質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)管控效果，對(duì)強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)管控工作具有十分重要的意義。在此之間，結(jié)合司庫管理系統(tǒng)形成數(shù)據(jù)信息平臺(tái)，使國(guó)有企業(yè)的資金管理體現(xiàn)出量化管理水平，便于有效實(shí)現(xiàn)預(yù)期的資金業(yè)務(wù)管理目標(biāo)。同時(shí)還要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控水平，便于提高國(guó)有企業(yè)的資金服務(wù)戰(zhàn)略支撐職能與價(jià)值創(chuàng)造能力，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的智能化發(fā)展。

國(guó)有企業(yè)司庫體系建設(shè)中存在的問題

制度有待進(jìn)一步完善 在國(guó)有企業(yè)司庫體系建設(shè)工作中，制度體系的科學(xué)性與完整性尤為關(guān)鍵，但由于許多國(guó)有企業(yè)在司庫體系建設(shè)工作中還缺少完善的制度體系，尤其是在資金管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面缺少明確的規(guī)定要求，導(dǎo)致國(guó)企在實(shí)際操作中存在許多漏洞與不足之處。加上國(guó)有企業(yè)在業(yè)務(wù)不斷發(fā)展以及外部環(huán)境產(chǎn)生變化的驅(qū)使下，國(guó)有企業(yè)司庫體系制度也需要進(jìn)行完善與補(bǔ)充，但由于部分國(guó)有企業(yè)在制度體系更新方面還存在一定的滯后性，難以適應(yīng)實(shí)際的業(yè)務(wù)發(fā)展需求與管理要求，導(dǎo)致制度體系的執(zhí)行效果始終存在局限性。還有一部分國(guó)有企業(yè)在制度體系中缺少應(yīng)有的執(zhí)行力度，存在明顯的執(zhí)行不嚴(yán)格、違規(guī)操作等問題，難以有效提高制度的約束力以及規(guī)范作用與價(jià)值，再加上建立制度體系還要結(jié)合實(shí)際操作，但在國(guó)有企業(yè)司庫體系建設(shè)中普遍發(fā)現(xiàn)制度內(nèi)容和實(shí)際操作存在嚴(yán)重的脫節(jié)現(xiàn)象，難以有效貫徹落實(shí)相應(yīng)的制度體系。

合規(guī)意識(shí)有待加強(qiáng) 由于我國(guó)司庫管理發(fā)源于20世紀(jì)90年代，提出司庫管理概念的時(shí)間相對(duì)較短，使得國(guó)有企業(yè)在司庫管理建設(shè)中存在覆蓋面較低的情況，這是因?yàn)楸M管資金管理工作的重要性較強(qiáng)，但部分國(guó)有企業(yè)卻始終依賴傳統(tǒng)資金管理模式，這些國(guó)有企業(yè)缺少對(duì)司庫管理概念的認(rèn)知與了解，在落實(shí)司庫管理體系中存在明顯的合規(guī)意識(shí)不足的現(xiàn)象，個(gè)別規(guī)模較小、層級(jí)較低以及業(yè)務(wù)單一的國(guó)有企業(yè)對(duì)司庫管理理念不夠熟悉，在涉及內(nèi)部結(jié)構(gòu)重組方面存在一定的推廣難度。加上因?yàn)楹弦?guī)意識(shí)不足的影響，使得合規(guī)管理缺少完善的監(jiān)督機(jī)制，未能夠充分體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)、合規(guī)檢查的作用與價(jià)值，從而難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并有效處理所存在的違規(guī)行為，不利于加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)在司庫管理建設(shè)中的合規(guī)管理質(zhì)量。

人才素質(zhì)有待提高 司庫體系建設(shè)工作的關(guān)鍵在于信息化管理，建立可靠的司庫信息系統(tǒng)，對(duì)國(guó)有企業(yè)的業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)支撐能力具有較高要求，而數(shù)據(jù)治理在其中發(fā)揮著十分關(guān)鍵的作用。加強(qiáng)司庫信息系統(tǒng)建設(shè)工作，可以打通內(nèi)外部信息系統(tǒng)以實(shí)現(xiàn)有效的數(shù)據(jù)交換，對(duì)數(shù)據(jù)治理工作要求十分嚴(yán)格。然而就目前階段來看，許多國(guó)有企業(yè)在資金管理中過于偏重行政工作和政策制定，信息系統(tǒng)部門對(duì)司庫業(yè)務(wù)和其他相關(guān)部門的業(yè)務(wù)工作內(nèi)容了解不多，財(cái)務(wù)從業(yè)人員的知識(shí)體系更偏向于金融專業(yè)和財(cái)務(wù)專業(yè)，在金融科技領(lǐng)域以及大數(shù)據(jù)專業(yè)方面缺少應(yīng)有的人才支持，現(xiàn)有數(shù)據(jù)治理人員專業(yè)技能水平不足、綜合素質(zhì)有待提升等問題，在很大程度上對(duì)司庫體系建設(shè)過程中的數(shù)據(jù)治理工作帶來了一定難度，這很可能對(duì)司庫體系建設(shè)工作的整體推進(jìn)產(chǎn)生影響。

風(fēng)險(xiǎn)管理有待加強(qiáng) 由于部分國(guó)有企業(yè)在司庫管理體系建設(shè)中缺少風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的了解和認(rèn)識(shí)并不充足，在多數(shù)需要面臨風(fēng)險(xiǎn)的情況下難以采取應(yīng)對(duì)措施，缺少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的主動(dòng)識(shí)別、評(píng)估與控制管理機(jī)制，使得實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)存在一定的滯后性，甚至還可能引發(fā)各種重大風(fēng)險(xiǎn)事故。此外，雖然有一部分國(guó)有企業(yè)已建立了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，但由于風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不夠健全，實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)管理在各個(gè)部門和業(yè)務(wù)流程中缺少應(yīng)有的管理效能，加上缺少應(yīng)有的管理體系和協(xié)調(diào)機(jī)制，使風(fēng)險(xiǎn)管理存在一定的盲區(qū)，難以有效覆蓋國(guó)有企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)與流程。

數(shù)字化背景下國(guó)有企業(yè)司庫體系建設(shè)策略

建設(shè)司庫資金集中管理制度體系 對(duì)現(xiàn)有制度體系進(jìn)行有效梳理，對(duì)現(xiàn)有管理制度體系和完善后制度體系之間所存在的差異狀況進(jìn)行分析，使司庫資金集中管理制度體系變得更加完整，尤其是在資金集中管理、結(jié)算管理、統(tǒng)籌融資管理以及內(nèi)部管理控制等方面完善相應(yīng)管理制度。同時(shí)，還要明確司庫資金集中管理的目標(biāo)和基本原則，針對(duì)性制定集中管理策略，明確納入集中管理的資金范圍、賬戶結(jié)構(gòu)、資金劃撥、結(jié)算方式等，保障資金集中管理的規(guī)范性與有效性。并且，還要建立完善的組織架構(gòu)以明確各部門的崗位職責(zé)分工，保障司庫資金集中管理工作的有序開展，統(tǒng)一賬戶管理體系，做好賬戶開立、變更與撤銷等操作流程的規(guī)范管理工作，保障賬戶信息的完整性與可靠性，加強(qiáng)對(duì)賬戶使用狀況的監(jiān)督管理工作，減少違規(guī)操作及風(fēng)險(xiǎn)隱患的產(chǎn)生。此外，還要完善監(jiān)督考核機(jī)制，針對(duì)司庫資金集中管理制度體系的執(zhí)行狀況進(jìn)行定期的檢查評(píng)估工作，設(shè)立獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)部門，及時(shí)查處、糾正集中管理過程中所存在的違規(guī)操作行為，保障制度體系在執(zhí)行過程中能夠體現(xiàn)出應(yīng)有的約束職能與效力。與此同時(shí)，在業(yè)務(wù)發(fā)展與外部環(huán)境變化的趨勢(shì)中，還要不斷優(yōu)化、完善司庫資金集中管理制度體系，做好對(duì)現(xiàn)有制度體系的審查更新工作，積極借鑒、汲取行業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)以保障制度的可行性與有效性。

加強(qiáng)合規(guī)意識(shí)培養(yǎng) 為了能夠進(jìn)一步強(qiáng)化制度建設(shè)工作，還應(yīng)強(qiáng)化資金合規(guī)管理水平。在加強(qiáng)合規(guī)意識(shí)培養(yǎng)工作中，應(yīng)結(jié)合不同業(yè)務(wù)部門和崗位員工開展針對(duì)性的培訓(xùn)活動(dòng)，培訓(xùn)內(nèi)容一般包含法律法規(guī)、規(guī)章制度、風(fēng)險(xiǎn)防范等相關(guān)知識(shí)。在借助案例分析及模擬操作中，提高國(guó)有企業(yè)全體人員對(duì)合規(guī)要求的理解與認(rèn)識(shí)，同時(shí)，還要設(shè)立獨(dú)立的合規(guī)監(jiān)管部門，針對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合規(guī)狀況加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正所存在的違規(guī)行為，在合規(guī)監(jiān)管機(jī)構(gòu)中，應(yīng)保障其具備專業(yè)知識(shí)和機(jī)構(gòu)獨(dú)立性，在履行各項(xiàng)職責(zé)內(nèi)容中體現(xiàn)出應(yīng)有的客觀性和公正性，保障企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)與內(nèi)部制度要求。此外，還要加強(qiáng)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通合作，了解相關(guān)法律法規(guī)與政策動(dòng)向，使國(guó)有企業(yè)的合規(guī)意識(shí)水平不斷得到有效提升，在保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)滿足法律法規(guī)的同時(shí)，促進(jìn)司庫管理體系建設(shè)工作體現(xiàn)出應(yīng)有的規(guī)范性與可靠性。

加強(qiáng)資金管理人才隊(duì)伍建設(shè) 在如今的數(shù)字化背景下，加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)司庫管理體系建設(shè)工作，對(duì)原有組織架構(gòu)和資金管理模式必然會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)改變，而在此之間配備專業(yè)的資金管理司庫人才尤為關(guān)鍵，可以有效適應(yīng)相關(guān)變化狀況，確保司庫人才具備應(yīng)有的戰(zhàn)略思維能力、數(shù)據(jù)運(yùn)營(yíng)能力、技術(shù)創(chuàng)新能力，同時(shí)在金融、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)等方面具有一定的專業(yè)技能水平，是國(guó)有企業(yè)司庫管理體系建設(shè)過程中不可或缺的重要人才。國(guó)有企業(yè)需要制定更科學(xué)、全面的人才培養(yǎng)計(jì)劃，結(jié)合不同層次和崗位的資金管理人員開展針對(duì)性的培訓(xùn)教育工作，培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)涵蓋資金管理知識(shí)、技能、法律法規(guī)與職業(yè)道德等多個(gè)方面，從而促進(jìn)資金管理人才的專業(yè)素質(zhì)與綜合能力得到有效提升。同時(shí)，還要定期開展內(nèi)部培訓(xùn)交流活動(dòng)，邀請(qǐng)業(yè)內(nèi)專家、資深員工等分享經(jīng)驗(yàn)技巧。通過定期組織研討會(huì)、座談會(huì)等方式，使資金管理人員得以共同探討相關(guān)問題、相互交流心得，從而不斷提高團(tuán)隊(duì)凝聚力，從中相互協(xié)同以促進(jìn)國(guó)有企業(yè)司庫管理體系的高效發(fā)展。

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè) 通過加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)工作，對(duì)各類監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加強(qiáng)監(jiān)測(cè)管理，建立資金收支安保機(jī)制，便于在業(yè)務(wù)產(chǎn)生、單據(jù)審批、入池結(jié)算、資金配比、簽名審批、預(yù)支憑證、支付指令發(fā)生等方面建立全流程、全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的把控管理，同時(shí)還要加強(qiáng)事后分析，通過建立整改流程審批機(jī)制，對(duì)人員操作安全畫像進(jìn)行分析與研究，為財(cái)務(wù)人員的工作考核形成有效的依據(jù)支持，結(jié)合安全中心檢測(cè)結(jié)果及時(shí)推送整改單據(jù)，促使審批流程體現(xiàn)出應(yīng)有的靈活性特點(diǎn)，同時(shí)要在安全中心結(jié)果中加強(qiáng)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)、全面展示工作，針對(duì)各個(gè)單位、環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、規(guī)劃分類風(fēng)險(xiǎn)情況加強(qiáng)實(shí)時(shí)跟蹤管理，做好對(duì)風(fēng)險(xiǎn)中心檢測(cè)結(jié)果的數(shù)據(jù)挖掘分析管理工作，充分體現(xiàn)出數(shù)據(jù)價(jià)值，針對(duì)內(nèi)控要點(diǎn)進(jìn)行分析與整改，做好風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)分析、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、輔助決策等多項(xiàng)工作，促進(jìn)資金管控安全性得到有效提升。

在數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展背景下，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式已難以滿足國(guó)有企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需求，在此之間強(qiáng)化司庫管理體系建設(shè)工作變得越來越關(guān)鍵。加強(qiáng)司庫管理體系建設(shè)工作始終屬于系統(tǒng)性工程，國(guó)有企業(yè)應(yīng)結(jié)合戰(zhàn)略管理目標(biāo)與實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，促進(jìn)管理創(chuàng)新和新興技術(shù)應(yīng)用的有效結(jié)合，為國(guó)有企業(yè)業(yè)財(cái)融合管理發(fā)展、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)提供有效的支撐作用。

（作者單位：潞安集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司）