歐盟-南共市自貿(mào)協(xié)定的影響分析

歐盟與南方共同市場(chǎng)歷經(jīng)20多年的貿(mào)易談判后，最終在2024年12月達(dá)成協(xié)定。我國是南方共同市場(chǎng)的主要工業(yè)品供應(yīng)國和主要大宗商品購買國，而歐盟-南共市自貿(mào)協(xié)定加強(qiáng)了歐盟在拉美地區(qū)的存在感。因此，進(jìn)一步深化與南方共同市場(chǎng)的經(jīng)貿(mào)關(guān)系，有必要對(duì)歐盟-南方共同市場(chǎng)自貿(mào)協(xié)定相關(guān)內(nèi)容及其對(duì)南方共同市場(chǎng)可持續(xù)發(fā)展構(gòu)成的消極影響，包括加深貿(mào)易結(jié)構(gòu)失衡、增加對(duì)原材料出口的依賴、服務(wù)貿(mào)易逆差擴(kuò)大和資本流出風(fēng)險(xiǎn)增加進(jìn)行分析，梳理風(fēng)險(xiǎn)因素，為我國有針對(duì)性地深化與南方共同市場(chǎng)的經(jīng)貿(mào)關(guān)系提供依據(jù)。

歐盟-南方共同市場(chǎng)自貿(mào)協(xié)定的談判背景

南方共同市場(chǎng)成立的影響

1991年3月，巴西、阿根廷、巴拉圭和烏拉圭4國總統(tǒng)在巴拉圭首都亞松森簽署《亞松森條約》，宣布建立南方共同市場(chǎng)（簡(jiǎn)稱“南共市”），成立的宗旨是促進(jìn)自由貿(mào)易以及資本、勞動(dòng)和商品的自由流通，通過有效利用資源、協(xié)調(diào)宏觀經(jīng)濟(jì)政策、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)互補(bǔ)，推動(dòng)拉美地區(qū)經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程。1995年1月1日，南共市正式運(yùn)行。目前正式成員國（締約國）為巴西、阿根廷、烏拉圭和巴拉圭。聯(lián)系國為智利、秘魯、哥倫比亞、厄瓜多爾、蘇里南、圭亞那、玻利維亞。官方語言為西班牙語、葡萄牙語和瓜拉尼語（系南美洲原住民的瓜拉尼人的語言，主要分布于巴拉圭）。委內(nèi)瑞拉在2012年正式成為成員國，但4個(gè)創(chuàng)始國在2017年以“委內(nèi)瑞拉未按期履行南共市有關(guān)貿(mào)易、司法和人權(quán)方面的協(xié)定”為由，根據(jù)《烏斯懷亞議定書》中有關(guān)成員國和聯(lián)系國民主承諾的條款，決定中止其成員國資格。

南共市人口數(shù)量近3億，國內(nèi)生產(chǎn)總值5.2萬億美元，約占拉美地區(qū)國內(nèi)生產(chǎn)總值近80%。4個(gè)創(chuàng)始國人口超過2.5億，國內(nèi)生產(chǎn)總值超過2萬億美元，約占拉美地區(qū)國內(nèi)生產(chǎn)總值的40%，其中巴西和阿根廷作為G20成員，在國際政治格局中發(fā)揮著重要影響力。

歐盟與南共市的博弈

歐盟與南共市分屬世界第二大和第八大經(jīng)濟(jì)體，歐盟-南共市自貿(mào)協(xié)定（簡(jiǎn)稱“協(xié)定”）將整合全球約25%的GDP、8億人口和超過1000億美元的商品和服務(wù)貿(mào)易額，兩者合作或?qū)⒊蔀槭澜缟献畲蟮淖杂少Q(mào)易區(qū)，對(duì)全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展也具有重大意義，但協(xié)定的談判也經(jīng)歷數(shù)次波折。

首先，雙方對(duì)區(qū)域一體化有實(shí)際的需求，但難以平衡具體利益分配。自20世紀(jì)90年代以來，區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化在全球范圍內(nèi)廣泛深層次發(fā)展，自貿(mào)協(xié)定成為加強(qiáng)雙邊關(guān)系的關(guān)鍵補(bǔ)充。早在1995年，歐盟和南共市就簽署區(qū)域合作協(xié)議，決定于2005年建成當(dāng)時(shí)全球最大自貿(mào)區(qū)，然而談判進(jìn)程并不順利。自1999年起，雙方圍繞自由貿(mào)易區(qū)談判的原則、方式、關(guān)稅及非關(guān)稅問題和敏感商品等議題啟動(dòng)磋商。2004年因在農(nóng)產(chǎn)品和工業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)準(zhǔn)入問題上分歧嚴(yán)重，雙方中止談判。歐盟和南共市于2010年宣布重啟自貿(mào)協(xié)定談判，但進(jìn)展緩慢。2016年，雙方正式互換減免關(guān)稅商品清單。2019年完成談判后，協(xié)定文本進(jìn)入最終審議階段，但談判代表在重要細(xì)節(jié)上仍存分歧，協(xié)定尚未正式簽署。2023年3月，歐盟提出附加條件，要求南共市承諾減少森林砍伐，出口產(chǎn)品須符合歐盟環(huán)保要求，否則歐盟將不會(huì)批準(zhǔn)協(xié)定，并有權(quán)發(fā)起制裁。南共市拒絕了這一帶有明顯保護(hù)主義性質(zhì)的條款，協(xié)定談判再度擱淺。雖然歐盟委員會(huì)主席馮德萊恩2024年12月6日在烏拉圭首都蒙得維的亞宣布，歐盟與南方共同市場(chǎng)達(dá)成已談判20多年的貿(mào)易協(xié)定，但協(xié)議仍需經(jīng)過漫長(zhǎng)的法律流程審批。

其次，地緣政治格局使歐南雙邊關(guān)系的發(fā)展更加復(fù)雜。進(jìn)入21世紀(jì)以來，全球地緣政治格局加速演變，“全球南方”國家崛起，戰(zhàn)略價(jià)值持續(xù)顯現(xiàn)，南共市也成為地緣政治和地緣經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)的重要分賽場(chǎng)。與此同時(shí)，全球經(jīng)濟(jì)分工協(xié)作體系呈現(xiàn)方向性改變，產(chǎn)業(yè)鏈布局趨于區(qū)域化重構(gòu)，加之烏克蘭危機(jī)和“北溪”管道爆炸等事件凸顯了歐盟產(chǎn)業(yè)鏈對(duì)外依賴的單一性，在“去風(fēng)險(xiǎn)”路線下，歐盟亟須強(qiáng)化產(chǎn)業(yè)鏈和供應(yīng)鏈的韌性。南共市豐富的農(nóng)林能礦資源是歐盟緩解能源危機(jī)、推動(dòng)能源轉(zhuǎn)型的必需品。另外，南共市作為全球第四大區(qū)域經(jīng)濟(jì)組織和南美最大的區(qū)域一體化組織，參與全球和地區(qū)治理的活躍程度日益增加，對(duì)自己在地緣政治中的角色和利益訴求認(rèn)知愈加清晰，因此與歐盟的對(duì)話中也表現(xiàn)得更加自信和主動(dòng)。歐盟與南共市的制度合作是歐盟主導(dǎo)下的南北型的地區(qū)間主義，協(xié)定中的一些條款未充分顧及南共市產(chǎn)業(yè)升級(jí)、對(duì)外貿(mào)易等方面的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。

南共市經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的薄弱環(huán)節(jié)

作為南共市經(jīng)濟(jì)體量最大的兩個(gè)成員國，巴西和阿根廷在南共市占據(jù)舉足輕重的地位，下面將主要以這兩國為研究對(duì)象展開分析。

過早去工業(yè)化

過早去工業(yè)化指一些發(fā)展中國家在工業(yè)化進(jìn)程尚未完成的情況下，制造業(yè)份額就開始持續(xù)下降，可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩、就業(yè)機(jī)會(huì)減少。與發(fā)達(dá)國家經(jīng)歷的去工業(yè)化不同，發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體去工業(yè)化進(jìn)程表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，制造業(yè)專注于高附加值生產(chǎn)，服務(wù)業(yè)吸收大量就業(yè)人口，經(jīng)濟(jì)保持增長(zhǎng)動(dòng)能，根本原因在于社會(huì)生產(chǎn)率的提高。過去50余年，巴西和阿根廷制造業(yè)增加值占GDP的比重呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，目前為10%和15%，而兩國的非正規(guī)就業(yè)人口比例高達(dá)37%和50.4%，主要分布在農(nóng)業(yè)和服務(wù)業(yè)低附加值門類中，導(dǎo)致技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)的動(dòng)力不足，限制了其在全球價(jià)值鏈中的上升空間。

貿(mào)易結(jié)構(gòu)失衡

過早去工業(yè)化導(dǎo)致南共市在全球分工中更多地被定位在低附加值的初級(jí)產(chǎn)品生產(chǎn)上，而高附加值、高技術(shù)的制成品更多地依賴進(jìn)口。從全球范圍看，2012—2022年，巴西制成品出口額占比從59%降至27.3%，原材料出口額占比從65.6%升至72.7%；阿根廷制成品出口額占比從32%降至16.3%，原材料出口額占比從67.9%升至83.7%。從對(duì)歐盟的貿(mào)易關(guān)系看，巴西2022年對(duì)歐盟出口的原材料額占自巴西出口歐盟商品總額的近80%，自歐盟進(jìn)口的制成品占巴西進(jìn)口歐盟商品總額的83.3%；阿根廷2022年出口歐盟的原材料占出口歐盟商品總額的74.7%，進(jìn)口歐盟的制成品占進(jìn)口歐盟商品總額的80.2%（表2，表3）。

協(xié)定對(duì)南共市可持續(xù)發(fā)展帶來挑戰(zhàn)

產(chǎn)業(yè)升級(jí)難度增加

首先，協(xié)定或?qū)⒓由钅瞎彩匈Q(mào)易結(jié)構(gòu)失衡。歐盟推動(dòng)進(jìn)口關(guān)稅減免的核心領(lǐng)域是汽車制造、機(jī)械制造、化工和醫(yī)藥，以及紡織品。南共市迫切希望歐盟削減農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)口關(guān)稅，歐盟也承諾將給予南共市國家的牛肉、雞肉以及生物乙醇更優(yōu)惠的進(jìn)口配額。根據(jù)協(xié)議，南共市將在協(xié)議生效后的10年時(shí)間里，對(duì)91%的歐盟進(jìn)口商品免除關(guān)稅。歐盟對(duì)92%的南共市進(jìn)口商品免除關(guān)稅。工業(yè)品方面，歐盟對(duì)100%的南共市進(jìn)口產(chǎn)品免除關(guān)稅（包括汽車及其零部件、機(jī)械、化工品和藥品），南共市對(duì)90%的歐盟進(jìn)口商品免除關(guān)稅。農(nóng)產(chǎn)品方面，歐盟對(duì)82%的南共市進(jìn)口產(chǎn)品免除關(guān)稅，南共市對(duì)95%的歐盟進(jìn)口產(chǎn)品免除關(guān)稅。

其次，協(xié)議執(zhí)行后，歐盟獲益程度將遠(yuǎn)超南共市。根據(jù)測(cè)算，截至2032年，歐盟對(duì)南共市的商品出口額將增加72.7%，而南共市對(duì)歐出口額僅增長(zhǎng)13.1%。農(nóng)產(chǎn)品和食品方面，歐盟對(duì)南共市出口額增加35.1%，南共市對(duì)歐出口增長(zhǎng)22.8%。工業(yè)品將尤其加劇雙邊經(jīng)貿(mào)關(guān)系的不平等性，屆時(shí)歐盟對(duì)南共市工業(yè)品出口將增加74.3%，而南共市對(duì)歐出口僅增長(zhǎng)7.9%。在化工、冶金、汽車及零部件、機(jī)械、電子設(shè)備等方面，歐盟出口增幅均遠(yuǎn)超南共市。南共市本土制造業(yè)將面臨巨大的外部競(jìng)爭(zhēng)壓力，對(duì)歐盟輸出工業(yè)品難度大大增加，產(chǎn)業(yè)升級(jí)困難的問題加?。▓D1、2）。

對(duì)原材料出口的依賴加劇

首先，南共市對(duì)關(guān)鍵原材料不能征收出口稅。出口稅是很多國家政府或國有企業(yè)保障資源供應(yīng)安全的政策工具，但雙方協(xié)議中關(guān)于商品貿(mào)易章節(jié)的第八款要求，協(xié)議生效后的第三年雙方不得對(duì)出口商品施加出口稅。南共市僅有權(quán)在條款的附件部分增寫豁免清單，目前只有阿根廷和烏拉圭完成了增寫，但只能對(duì)一少部分產(chǎn)品征收出口稅：阿根廷增寫的部分包括大豆、生物柴油和皮制品，烏拉圭僅增寫了皮制品。阿根廷政府還承諾，將削減大豆以及生物柴油的出口稅，但金、銀、銅和鋰等一級(jí)原材料并不在豁免清單內(nèi)。此外，廢電池或廢電池板等二級(jí)原材料的出口也不在豁免清單之列，從這些材料中可提煉出金、銀、銅、鈀、鈷、鎳和錳等金屬。歐洲在這方面技術(shù)優(yōu)勢(shì)明顯，能夠持續(xù)推動(dòng)研發(fā)能力，但南共市則相對(duì)缺乏從廢舊電池中提煉金屬的政策支持和技術(shù)條件 ①。

其次，協(xié)定不能充分化解資源矛盾。協(xié)定傾向保障歐盟的原材料供應(yīng)，這不僅無益于南共市擺脫對(duì)原材料出口的依賴，更限制了其原材料政策的獨(dú)立自主性。在能源轉(zhuǎn)型和工業(yè)去碳化的背景下，南共市對(duì)原材料需求上升，本土企業(yè)和外企的資源矛盾將加深，但協(xié)定中對(duì)徹底解決這一矛盾的立場(chǎng)并不堅(jiān)定，例如協(xié)定僅規(guī)定，外企企業(yè)開采時(shí)可與當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)協(xié)商并允許其參與，而對(duì)比依照聯(lián)合國的規(guī)定可以發(fā)現(xiàn)，在開采森林時(shí)，聯(lián)合國不僅要求本地居民享有事先知情權(quán)，還賦予其決定用途的權(quán)力。

服務(wù)貿(mào)易逆差擴(kuò)大

歐盟作為世界最大的服務(wù)貿(mào)易經(jīng)濟(jì)體，在金融、研發(fā)、設(shè)計(jì)和咨詢等高附加值領(lǐng)域的比較優(yōu)勢(shì)明顯。歐盟的服務(wù)貿(mào)易結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)多元化，成員國之間不同的優(yōu)勢(shì)領(lǐng)域形成較強(qiáng)的互補(bǔ)性。而南共市服務(wù)產(chǎn)品主要集中在運(yùn)輸、旅游和文化服務(wù)等，附加值較低，且服務(wù)貿(mào)易普遍結(jié)構(gòu)單一。歐盟對(duì)南共市的服務(wù)貿(mào)易出口始終保持順差，總體呈現(xiàn)增長(zhǎng)趨勢(shì)（圖3）。

數(shù)字產(chǎn)品貿(mào)易是服務(wù)貿(mào)易的一個(gè)重要部分，隨著物聯(lián)網(wǎng)、人工智能、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、區(qū)塊鏈、3D打印等新興電子技術(shù)發(fā)展，越來越多的數(shù)字產(chǎn)品通過電子傳輸交易，全球數(shù)字交付的服務(wù)貿(mào)易出口規(guī)模從2005年的1.2萬億美元增長(zhǎng)到2020年的3.1萬億美元，遠(yuǎn)超同期商品和服務(wù)貿(mào)易的增長(zhǎng)速度。這意味著數(shù)字產(chǎn)品稅成為潛在巨大財(cái)政來源，但WTO只有一項(xiàng)對(duì)電子傳輸暫時(shí)性免征關(guān)稅的規(guī)定，經(jīng)過多次延長(zhǎng)后，于2024年3月31日起恢復(fù)征稅（WTO，2022）。而協(xié)定要求與WTO相反，協(xié)定關(guān)于服務(wù)貿(mào)易第四十四條規(guī)定，禁止對(duì)“電子傳輸”（electronic transmission）征稅，即禁止對(duì)通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行的跨境傳輸數(shù)據(jù)進(jìn)行征稅?；诖艘?guī)定，南共市國家除了無法增加稅收外，還面臨著歐盟先進(jìn)數(shù)字產(chǎn)品沖擊本土市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，為歐盟服務(wù)貿(mào)易商進(jìn)一步向南共市的市場(chǎng)滲透創(chuàng)造了便利，削弱了南共市服務(wù)貿(mào)易企業(yè)的國際競(jìng)爭(zhēng)力，南共市對(duì)歐盟服務(wù)貿(mào)易的逆差將繼續(xù)擴(kuò)大。

資本流出險(xiǎn)增加

首先，南共市國家稅基長(zhǎng)期遭侵蝕。南共市是歐盟國際直接投資（FDI）最大的目標(biāo)市場(chǎng)。2021年歐盟對(duì)南共市直接投資約3400億歐元，其中對(duì)巴西投資約2620億歐元，占巴西接收FDI的三分之二。值得注意的是，兩個(gè)避稅大國——荷蘭和盧森堡是對(duì)巴西投資最大的歐盟國家①。荷蘭和盧森堡作為離岸金融中心，為控股公司和基金公司提供了稅收監(jiān)管優(yōu)勢(shì)，吸引了諸多高稅收跨國公司轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。高稅國公司在荷蘭或盧森堡設(shè)立空殼公司（特殊目的實(shí)體），將空殼公司包裝成具有“商業(yè)實(shí)質(zhì)”法律實(shí)體，并雇傭少數(shù)人進(jìn)行特殊業(yè)務(wù)活動(dòng)，如股權(quán)投資、資金融通等，再將其主營業(yè)務(wù)積累的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到空殼公司，實(shí)現(xiàn)避稅的目的，因此很多對(duì)巴西投資行使最終控制權(quán)的公司并不一定是荷蘭或盧森堡籍公司，他們只是在那里設(shè)立了空殼公司，以節(jié)省稅收、費(fèi)用和其他成本，否則這些成本將在他們的生產(chǎn)地點(diǎn)產(chǎn)生。這種投資模式不僅加劇了南共市國家的稅基侵蝕，還使得歐盟跨國公司在區(qū)域內(nèi)獲得不公平的稅務(wù)優(yōu)勢(shì)。2004年至2013年，南共市國家因避稅造成的年均損失達(dá)325億美元，其中巴西年均損失218億美元，阿根廷年均損失62億美元，這些損失的稅收絕大多數(shù)流向了荷蘭和盧森堡的空殼公司 ②。

其次，協(xié)定并未納入遏制歐盟跨國企業(yè)侵蝕稅基行為。歐盟在多個(gè)自貿(mào)協(xié)定中針對(duì)金融服務(wù)提出了一系列措施，包括國別報(bào)告（Country-byCountry Reporting）、監(jiān)測(cè)企業(yè)履行申報(bào)營業(yè)額、利潤(rùn)和所繳稅款信息等義務(wù)的監(jiān)管機(jī)制等，遏制跨國企業(yè)規(guī)避全球納稅義務(wù)、侵蝕各國稅基的行為①，但這些建議不僅未被納入歐盟與南共市的自貿(mào)協(xié)定中，反而要求進(jìn)一步加強(qiáng)投資和服務(wù)貿(mào)易自由化，取消國家合理的監(jiān)管機(jī)制。協(xié)定經(jīng)常性支付和資本轉(zhuǎn)移的有關(guān)章節(jié)第一條要求，全面保障用于FDI的資本能夠“自由流動(dòng)”，包括召回已解散投資的本金和期間產(chǎn)生的利潤(rùn)，只有在極個(gè)別收支遭到嚴(yán)重威脅的情況下，才會(huì)限制資金轉(zhuǎn)移。

深化我國與南共市貿(mào)易關(guān)系的啟示

我國是南方共同市場(chǎng)的主要工業(yè)品供應(yīng)國和主要大宗商品購買國，歐盟-南共市自貿(mào)協(xié)定加強(qiáng)了歐盟在拉美地區(qū)的存在感，我國有必要進(jìn)一步深化與南方共同市場(chǎng)的經(jīng)貿(mào)關(guān)系。歐盟-南共市自貿(mào)協(xié)定對(duì)后者在產(chǎn)業(yè)升級(jí)、原材料出口、服務(wù)貿(mào)易、資本等方面帶來多重風(fēng)險(xiǎn)，為此，我國應(yīng)基于南共市所面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有針對(duì)性地深化開拓與南方共同市場(chǎng)的經(jīng)貿(mào)關(guān)系。

一是重視南共市的產(chǎn)業(yè)升級(jí)需求。我國可以與南共市國家在技術(shù)轉(zhuǎn)讓、制造業(yè)產(chǎn)能合作方面展開更深入的合作，幫助其在機(jī)械、電子、化工等高技術(shù)產(chǎn)業(yè)鏈上提升自主能力。通過技術(shù)共享和產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同，減少對(duì)原材料出口的依賴，促進(jìn)其本地制造業(yè)的發(fā)展。

二是擴(kuò)大農(nóng)產(chǎn)品和高附加值產(chǎn)品的貿(mào)易合作。我國可以通過進(jìn)一步開放市場(chǎng)、增加農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)口配額來加深經(jīng)貿(mào)聯(lián)系。針對(duì)南共市希望擴(kuò)大對(duì)外農(nóng)產(chǎn)品出口的需求，我國可幫助南共市國家發(fā)展深加工技術(shù)，提高其農(nóng)產(chǎn)品附加值，從而減少對(duì)歐盟市場(chǎng)的依賴。

三是深化數(shù)字經(jīng)濟(jì)和服務(wù)貿(mào)易合作。鑒于歐盟在服務(wù)貿(mào)易上對(duì)南共市的競(jìng)爭(zhēng)壓力，我國可以通過在數(shù)字經(jīng)濟(jì)、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等領(lǐng)域的合作來幫助南共市國家提高服務(wù)貿(mào)易的多樣化和競(jìng)爭(zhēng)力。例如我國可以輸出成熟的數(shù)字技術(shù)和解決方案，協(xié)助其提升數(shù)字化水平。

四是加強(qiáng)在原材料開發(fā)與可再生能源領(lǐng)域的合作。協(xié)定中提到南共市對(duì)原材料出口的依賴和環(huán)保爭(zhēng)議，我國可以在新能源和環(huán)保技術(shù)方面與其開展合作，尤其是在廢舊電池回收、稀有金屬提煉等方面提供技術(shù)支持，以促進(jìn)南共市國家的綠色轉(zhuǎn)型。

（編輯 楊利紅）

①Dias P et al. Electronic waste in Brazil： Generation， collection， recycling and the covid pandemic [EB/OL]. （2022-12） [2023-11-09]. https：//www. sciencedirect.com/science/article/pii/S2772912522000227.

① Banco Central do Brasil. Direct Investment Report 2021， Brasília. [EB/OL].（2022-2-23）[2023-10-19]. https：//cdn-www.bcb.gov.br/en/publications/ directinvestmentreport/2020.

② Tax Justice Network. The axis of tax avoidance[EB/OL]. （2020-04-28）[2024-09-28]. https：//www.taxjustice.net/wp-content/uploads/2020/04/The-axisof-tax-avoidance_Tax-Justice-Network_April-2020-1.pdf.

① Ioannidis I. The inclusion of financial services in EU free trade and association agreements： Effects on money laundering， tax evasion and avoidance [EB/OL].（2016-06-21） [2024-08-30].