企業(yè)財務(wù)決策數(shù)字化革命背景下財務(wù)信息化與大數(shù)據(jù)分析

在信息化時代，信息技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)、人工智能等先進技術(shù)手段的發(fā)展，為企業(yè)財務(wù)管理工作的發(fā)展提供了新的方向和路徑。在財務(wù)管理體系中，財務(wù)決策占據(jù)著重要地位，決策的科學性與準確性直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量和效率。因此，在財務(wù)決策數(shù)字化革命背景下，企業(yè)要順應(yīng)時代發(fā)展趨勢，將現(xiàn)代化技術(shù)手段與財務(wù)管理有機結(jié)合，促進企業(yè)財務(wù)管理的信息化與數(shù)據(jù)化，為企業(yè)的長效健康發(fā)展，注入源源不斷的動力。本文簡要分析了某集團企業(yè)數(shù)字化建設(shè)現(xiàn)狀后，針對財務(wù)決策在數(shù)字化發(fā)展過程中存在的問題，提出了一系列解決措施，旨在推動企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)代化發(fā)展。

A集團企業(yè)數(shù)字化建設(shè)現(xiàn)狀

A集團企業(yè)現(xiàn)已發(fā)展成為一家集防水材料研發(fā)、制造、銷售以及施工服務(wù)于一體的龍頭企業(yè)，作為我國重要的高新技術(shù)企業(yè)，其所提供的各項服務(wù)，對于國內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、工業(yè)建筑、民用建筑以及商業(yè)建筑防水系統(tǒng)的發(fā)展而言，具有重要的作用和深遠的意義。

隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，A集團企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)范圍持續(xù)擴大，對財務(wù)管理工作提出了更高的要求，企業(yè)管理層在作重大戰(zhàn)略決策的過程中，需要有財務(wù)信息和數(shù)據(jù)的支持，在深層次分析并研究財務(wù)信息數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上作決策，有利于提高決策正確率，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟價值。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展期間，龐大的財務(wù)信息資源，無形中加大了財務(wù)管理的難度，導致財務(wù)數(shù)據(jù)信息的采集、整合以及處理的質(zhì)量和效率較低。針對這種情況，A集團企業(yè)決定引進信息化、數(shù)字化技術(shù)手段，建設(shè)數(shù)字化業(yè)務(wù)流程以及信息化財務(wù)管理系統(tǒng)，形成財務(wù)核算、結(jié)算與考核全流程的服務(wù)模式。

A集團企業(yè)在規(guī)劃設(shè)計數(shù)字化平臺的過程中，主要涉及以下四個模塊：

戰(zhàn)略層：大數(shù)據(jù)平臺，負責業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的分析以及決策，為各項經(jīng)濟活動的順利實施提供有力的支持。

管理層：企業(yè)資源管理平臺，其中包括財務(wù)管理、財務(wù)共享系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、預算管理系統(tǒng)以及人力資源系統(tǒng)等。

業(yè)務(wù)層：主要涵蓋營銷管理、工程管理、生產(chǎn)管理以及研發(fā)管理。

支持層：主數(shù)據(jù)、協(xié)同辦公與IT支撐平臺，包括云平臺、檔案管理、考勤系統(tǒng)以及統(tǒng)一身份認證平臺等。

結(jié)合上述內(nèi)容可知，A企業(yè)作為行業(yè)龍頭企業(yè)，對財務(wù)管理的數(shù)字化、信息化建設(shè)，已經(jīng)有了明確方向以及整體規(guī)劃，但就實際情況而言，各個子企業(yè)在開展財務(wù)管理工作時，還存在一定的欠缺和不足，給財務(wù)決策的準確性造成了不良影響，這就要求A集團企業(yè)投入更多的資金資源用于財務(wù)管理信息化、數(shù)字化建設(shè)中，加快企業(yè)的現(xiàn)代化進程，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

企業(yè)財務(wù)決策數(shù)字化革命背景下財務(wù)管理現(xiàn)狀

從部分集團企業(yè)財務(wù)管理工作目前的開展情況來看，在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，取得了顯著的成就，但也存在一定的欠缺和不足，具體表現(xiàn)在以下幾方面：

一、數(shù)據(jù)來源多樣化

企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)的來源渠道較為廣泛，其中包括第三方供應(yīng)商、服務(wù)商，內(nèi)部信息系統(tǒng)，外部渠道等，不同渠道的財務(wù)數(shù)據(jù)類型和格式存在一定的差異性，龐大的數(shù)據(jù)資源，使得財務(wù)信息的匯總、整合、分析以及處理的難度較大。在財務(wù)決策數(shù)字化轉(zhuǎn)型的過程中，解決財務(wù)信息整合、分析難的問題，是數(shù)字化轉(zhuǎn)型的必由之路。

二、數(shù)據(jù)儲存不完善

集團企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的儲存不完善，主要體現(xiàn)在兩方面：一方面是財務(wù)決策系統(tǒng)在處理信息數(shù)據(jù)的過程中，僅建立在業(yè)務(wù)交易上，不具備財務(wù)數(shù)據(jù)采集以及儲存的功能，因此存在過載信息的問題。另一方面是在儲存財務(wù)數(shù)據(jù)的過程中，還面臨著安全問題，如數(shù)據(jù)丟失、泄露以及濫用等，一旦企業(yè)重要的財務(wù)信息遭受安全風險，就會影響到企業(yè)的健康發(fā)展，甚至給企業(yè)造成難以挽回的經(jīng)濟損失。

三、數(shù)據(jù)質(zhì)量不穩(wěn)定

財務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量主要由三方面決定，即完整性、精確性和一致性。但就實際情況而言，在數(shù)字化時代，集團企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，涉及大量復雜且煩瑣的財務(wù)信息數(shù)據(jù)，因此數(shù)據(jù)的質(zhì)量處于不穩(wěn)定的狀態(tài)，若不及時采取科學有效的措施提高數(shù)據(jù)的穩(wěn)定性、可靠性和安全性，會給財務(wù)決策的準確性造成負面影響。

四、缺少信息合作機制

通過對集團企業(yè)財務(wù)管理體系的綜合分析可知，成本管理以及預算管理要明顯重于財務(wù)決策，因此在構(gòu)建財務(wù)決策支持系統(tǒng)時，主要是在業(yè)務(wù)延展功能模塊的基礎(chǔ)上進行搭建。企業(yè)管理層在獲取財務(wù)決策支持數(shù)據(jù)的過程中，主要是通過財務(wù)報告的形式掌握相關(guān)決策信息，再進行戰(zhàn)略決策。但集團企業(yè)的整體規(guī)模較大，因此內(nèi)部信息系統(tǒng)較多，各種信息在運行期間，信息報告?zhèn)鬟f的時效性有所差別，各系統(tǒng)之間缺少良好的合作機制，導致內(nèi)部財務(wù)信息不對稱，給管理層快速準確地作出決策帶來了干擾和阻礙。

五、財務(wù)人員素養(yǎng)不足

財務(wù)人員的專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)，直接關(guān)系到財務(wù)管理數(shù)字化平臺的應(yīng)用效果，以及財務(wù)信息采集的全面性、財務(wù)決策的科學性。在財務(wù)決策數(shù)字化背景下，財務(wù)人員的工作重心發(fā)生了明顯的變化，如表1所示。

通過對表1的觀察和分析可知，財務(wù)人員工作重心變化較大，在財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型前，工作重心在經(jīng)濟活動的處理上，在數(shù)字化轉(zhuǎn)型后工作重心為財務(wù)決策支持，這就要求財務(wù)人員順應(yīng)財務(wù)管理工作的變化趨勢，對工作模式進行創(chuàng)新。但很多財務(wù)人員受傳統(tǒng)工作理念和模式影響較深，在實際工作過程中，更習慣采用傳統(tǒng)以人工為主的管理模式，信息化素養(yǎng)不足，無法熟練操控數(shù)字化平臺，導致財務(wù)管理的數(shù)字化系統(tǒng)難以發(fā)揮出應(yīng)有的作用和價值。

總體而言，集團企業(yè)財務(wù)決策在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中面臨的挑戰(zhàn)和困境較多，想要打破財務(wù)管理工作的發(fā)展困境，就要從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實際出發(fā)，加強頂層設(shè)計，對現(xiàn)行的財務(wù)決策系統(tǒng)進行優(yōu)化和升級，提高財務(wù)管理的質(zhì)量和效率，助力企業(yè)信息化、數(shù)據(jù)化發(fā)展。

企業(yè)財務(wù)決策數(shù)字化革命背景下財務(wù)信息化與數(shù)據(jù)化發(fā)展對策

通過對A集團企業(yè)2022―2023年財務(wù)情況的分析可知，該集團企業(yè)的整體盈利態(tài)勢向好，具體內(nèi)容詳見表2。

根據(jù)表2可知，A集團企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力較強，在市場競爭中始終處于領(lǐng)先地位，這得益于正確的戰(zhàn)略決策和發(fā)展方針，在作戰(zhàn)略決策的過程中，財務(wù)信息數(shù)據(jù)起著至關(guān)重要的作用。為了幫助集團企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟價值，要推動財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型升級，促進財務(wù)決策的數(shù)字化發(fā)展，充分發(fā)揮出信息技術(shù)以及大數(shù)據(jù)技術(shù)在財務(wù)管理中的作用和價值。

一、搭建統(tǒng)一數(shù)據(jù)平臺

由于財務(wù)數(shù)據(jù)的來源渠道較多，因此采集整合的難度較大，針對這種情況，需要搭建大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，并提高財務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的交互性，確保業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的信息數(shù)據(jù)能夠?qū)崟r共享到大數(shù)據(jù)系統(tǒng)中，避免出現(xiàn)信息孤島或者閉塞的情況。

在大數(shù)據(jù)系統(tǒng)與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的交互發(fā)展中，應(yīng)注重以下內(nèi)容：

一是業(yè)務(wù)系統(tǒng)要具備財務(wù)共享、風控以及營銷等多種功能，該系統(tǒng)在收集數(shù)據(jù)的過程中，主要是與數(shù)據(jù)庫直連，通過接口獲取相應(yīng)的數(shù)據(jù)。同時，業(yè)務(wù)系統(tǒng)還要具備較強的任務(wù)并發(fā)能力以及分布式處理能力，確保任務(wù)并發(fā)數(shù)的速率能夠保持高度的同步，促使分布式任務(wù)達成高并發(fā)以及高速率的目的。

二是為促進財務(wù)數(shù)據(jù)與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的規(guī)范有效對接，在建設(shè)系統(tǒng)的過程中，需要注重兩方面內(nèi)容：一方面是表結(jié)構(gòu)與ER圖要清晰規(guī)范，并且要創(chuàng)建數(shù)據(jù)字典，對財務(wù)數(shù)據(jù)的類型以及使用規(guī)則等作出明確的規(guī)定。另一方面是表的邏輯關(guān)系要科學合理，為核心數(shù)據(jù)的安全儲存夯實基礎(chǔ)。在開展數(shù)據(jù)埋點的設(shè)計工作時，要將重點放在服務(wù)功能的建設(shè)上，應(yīng)安排專業(yè)的人員負責系統(tǒng)數(shù)據(jù)的埋點工作。

二、創(chuàng)新優(yōu)化決策系統(tǒng)

集團企業(yè)建設(shè)財務(wù)決策分析支持系統(tǒng)的主要目的，是應(yīng)對企業(yè)在經(jīng)營管理和決策過程中日益復雜的財務(wù)信息變化。因此，企業(yè)要針對財務(wù)決策支持系統(tǒng)在運行過程中存在的難點進行優(yōu)化和創(chuàng)新。具體而言，在完善財務(wù)決策系統(tǒng)時，要將重點放在財務(wù)分析服務(wù)以及財務(wù)決策服務(wù)兩方面，其中財務(wù)決策的功能要包括投資可行性分析功能、資金回報功能以及短期償債能力分析功能等，通過豐富的系統(tǒng)功能，對企業(yè)真實的財務(wù)狀況進行分析，有利于將決策的失誤率控制在最小范圍內(nèi)。另外，企業(yè)還可以將人工智能技術(shù)，如機器學習算法等引導到財務(wù)決策支持系統(tǒng)中，實現(xiàn)對財務(wù)數(shù)據(jù)的綜合分析，確保企業(yè)的財務(wù)決策更加準確，助力企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

三、加強數(shù)據(jù)安全管理

企業(yè)要正確認識到財務(wù)數(shù)據(jù)安全對自身長效健康發(fā)展的重要意義，加大對財務(wù)數(shù)據(jù)安全管理的力度，通過權(quán)限設(shè)置、數(shù)據(jù)加密以及審計等多元化手段，及時排查出潛在的安全風險隱患，再采取行之有效的措施解決隱患，為財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性和可靠性提供堅實的保障。同時，企業(yè)還應(yīng)建立健全財務(wù)數(shù)據(jù)災(zāi)備體系，以應(yīng)對數(shù)據(jù)泄露以及丟失等風險，一旦發(fā)現(xiàn)財務(wù)信息系統(tǒng)遭受到非法入侵，要立即采用先進的技術(shù)手段，對系統(tǒng)進行訪問控制，最大程度地降低安全隱患對財務(wù)信息數(shù)據(jù)的不良影響。

四、建立健全合作機制

為提高財務(wù)信息資源的綜合利用效率，集團企業(yè)要構(gòu)建完善成熟的業(yè)財合作體系，加強業(yè)財?shù)纳疃热诤?，確保財務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員在工作期間，能夠利用大數(shù)據(jù)平臺和信息化系統(tǒng)，展開積極的溝通和交流。為避免財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門出現(xiàn)各自為政的情況，集團企業(yè)有必要通過合作機制，將業(yè)務(wù)活動和財務(wù)管理緊密結(jié)合到一起，確保財務(wù)數(shù)據(jù)來源的合規(guī)性以及準確性。

五、強化人員綜合素養(yǎng)

財務(wù)人員的綜合素養(yǎng)對于財務(wù)決策的質(zhì)量和效率，起著決定性作用。因此，集團企業(yè)要充分發(fā)揮人力資源對財務(wù)決策數(shù)字化轉(zhuǎn)型的積極促進作用，在日常的經(jīng)營管理工作中，做好財務(wù)人員的培訓、考核以及激勵工作。在培訓財務(wù)人員的過程中，不僅要豐富其專業(yè)理論知識，提高其實踐能力，還要發(fā)展其信息化素養(yǎng)，確保其在實際工作期間，能夠靈活熟練操控大數(shù)據(jù)平臺和信息化系統(tǒng)。另外，還要建立嚴格的責任機制和考核措施，將預算管理、報告編制以及財務(wù)決策等各項工作的職責落實到個人，以免財務(wù)管理人員之間互相推諉、不作為。針對專業(yè)能力強、職業(yè)素養(yǎng)高、信息技術(shù)水平高，對企業(yè)財務(wù)決策數(shù)字化轉(zhuǎn)型有突出貢獻的人員，應(yīng)給予其精神層面的鼓勵和物質(zhì)層面的獎勵，通過這種方式充分調(diào)動企業(yè)內(nèi)部人員參與財務(wù)管理信息化、數(shù)字化建設(shè)的積極性和主觀能動性。

綜上所述，在財務(wù)決策數(shù)字化革命背景下，集團企業(yè)的財務(wù)管理工作正處于轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵時期，在這一時期面臨的挑戰(zhàn)和困境較多，這就要求企業(yè)緊跟時代的發(fā)展步伐，將大數(shù)據(jù)技術(shù)與財務(wù)管理有機結(jié)合，對現(xiàn)行的財務(wù)軟件進行升級，提高財務(wù)人員的專業(yè)能力，實現(xiàn)對財務(wù)信息數(shù)據(jù)的有效整合和科學處理，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展注入源源不斷的動力。（作者單位：對外經(jīng)濟貿(mào)易大學國際商學院）

（責任編輯：趙新江）