建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)服務(wù)共享中心合規(guī)管理水平的優(yōu)化研究

摘 要：隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展和建筑市場(chǎng)的日益規(guī)范化，建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)服務(wù)共享中心的合規(guī)管理水平成為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要組成部分。文章首先梳理了建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)服務(wù)共享中心的特點(diǎn)，然后分析了合規(guī)管理的內(nèi)涵和重要性，在此基礎(chǔ)上，研究建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)服務(wù)共享中心在合規(guī)管理方面的現(xiàn)狀與面臨的挑戰(zhàn)，最后提出了優(yōu)化合規(guī)管理水平的具體策略和方法，包括加強(qiáng)制度建設(shè)、開(kāi)展合規(guī)培訓(xùn)、嚴(yán)格考核監(jiān)督、優(yōu)化信息系統(tǒng)以及促進(jìn)與業(yè)務(wù)深度融合等。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè) 財(cái)務(wù)服務(wù)共享中心 合規(guī)管理 優(yōu)化策略

中圖分類(lèi)號(hào)：F285" 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2025）02-091-02

建筑施工行業(yè)作為一個(gè)資本密集型、周期性長(zhǎng)的行業(yè)，其運(yùn)營(yíng)過(guò)程中涉及的資金流、物流和信息流，極為復(fù)雜，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式已難以滿(mǎn)足現(xiàn)代企業(yè)的管理需求，急需一種更為集中、高效、透明的財(cái)務(wù)管理模式。而云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)的出現(xiàn)，為建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新提供了技術(shù)支持，為財(cái)務(wù)服務(wù)共享中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“共享中心”）的誕生奠定了基礎(chǔ)[1]。并且，隨著國(guó)家對(duì)建筑市場(chǎng)的監(jiān)管力度不斷加強(qiáng)，合規(guī)管理成為共享中心面臨的重要挑戰(zhàn)。

本研究旨在分析當(dāng)前共享中心在合規(guī)管理方面存在的問(wèn)題，探索提升合規(guī)管理水平的有效策略。

一、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)服務(wù)共享中心的特點(diǎn)

共享中心是指利用信息技術(shù)手段，將原本分散在不同項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)集中到一個(gè)共享平臺(tái)上，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一處理、監(jiān)控和分析，提高財(cái)務(wù)工作效率和透明度，為企業(yè)決策提供有力支持的組織機(jī)構(gòu)[2]。其核心功能包括財(cái)務(wù)集中核算、標(biāo)準(zhǔn)化流程管理、資金集中管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等[3]。

（一）管理控制性

通過(guò)對(duì)企業(yè)各類(lèi)財(cái)務(wù)活動(dòng)的集中管理，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)操作符合規(guī)范，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資源的有效監(jiān)控和調(diào)配。

（二）戰(zhàn)略規(guī)劃性

通過(guò)收集和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，共享中心能夠?yàn)槠髽I(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃提供有力支持，幫助企業(yè)制定更加科學(xué)合理的財(cái)務(wù)策略。

（三）資金收支精細(xì)化

共享中心對(duì)企業(yè)的資金收支進(jìn)行精細(xì)化管理，通過(guò)優(yōu)化資金流程、提高資金使用效率，降低資金成本。同時(shí)，共享中心還負(fù)責(zé)對(duì)外融資和投資活動(dòng)的籌劃與執(zhí)行，為企業(yè)的發(fā)展提供穩(wěn)定的資金支持。

（四）財(cái)務(wù)流程優(yōu)化

通過(guò)簡(jiǎn)化流程、減少環(huán)節(jié)、提高自動(dòng)化程度等措施，降低財(cái)務(wù)操作成本，提升工作效率。

（五）經(jīng)濟(jì)效益提升

共享中心的最終目的是為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。通過(guò)有效的財(cái)務(wù)管理和資本運(yùn)作，共享中心能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置、降低運(yùn)營(yíng)成本、提高盈利能力，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的全面提升。

二、合規(guī)管理的內(nèi)涵和重要性

合規(guī)管理是指企業(yè)在遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的前提下，通過(guò)一系列的管理措施，確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性、合法性[4]。

（一）降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

通過(guò)合規(guī)管理，共享中心可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正違規(guī)行為，避免企業(yè)因違反法律法規(guī)而遭受財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損害。

（二）提高管理效率

合規(guī)管理有助于共享中心規(guī)范操作流程、明確職責(zé)分工，提高財(cái)務(wù)管理效率，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展

合規(guī)管理有助于企業(yè)在復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境中保持穩(wěn)健發(fā)展，避免因違規(guī)行為而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)困境和危機(jī)。

（四）提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

通過(guò)合規(guī)管理，企業(yè)可以提升自身形象，增強(qiáng)投資者和合作伙伴的信任度，從而在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得更多優(yōu)勢(shì)。

三、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)服務(wù)共享中心合規(guī)管理存在的問(wèn)題

共享中心屬于新興的一種財(cái)務(wù)管理模式，雖說(shuō)發(fā)展時(shí)間已有十余年，但國(guó)內(nèi)的相關(guān)理論尚未完善，仍有許多合規(guī)管理問(wèn)題尚未得到充分解決。

（一）合規(guī)制度不完善且適用性較差

當(dāng)前，許多建筑施工企業(yè)在構(gòu)建共享中心的合規(guī)管理體系時(shí)，往往缺乏全面、系統(tǒng)的合規(guī)制度，可能導(dǎo)致該中心在設(shè)計(jì)和執(zhí)行其內(nèi)部規(guī)章制度時(shí)存在明顯的短板和缺陷。首先，合規(guī)制度的不完善可能意味著企業(yè)在財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)處理、資金調(diào)配等關(guān)鍵領(lǐng)域的操作缺乏明確的指導(dǎo)和規(guī)范。這會(huì)造成員工在處理財(cái)務(wù)事務(wù)時(shí)缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，容易出現(xiàn)操作失誤或違規(guī)行為。其次，不完善的合規(guī)制度可能無(wú)法有效預(yù)防和監(jiān)控潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，缺乏有效的資金監(jiān)管制度可能導(dǎo)致資金流失或被濫用;不完善的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)流程可能無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題，進(jìn)而導(dǎo)致嚴(yán)重的財(cái)務(wù)后果。最后，不完善的合規(guī)制度還可能損害企業(yè)與其他利益相關(guān)方的關(guān)系。例如，如果企業(yè)的稅務(wù)處理存在合規(guī)問(wèn)題，可能引發(fā)稅務(wù)部門(mén)的調(diào)查和處罰;如果企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告存在不透明或失真現(xiàn)象，可能影響投資者和債權(quán)人的信心，進(jìn)而影響企業(yè)的融資和發(fā)展。

（二）人員合規(guī)意識(shí)的培訓(xùn)不足

合規(guī)意識(shí)的培養(yǎng)需要持續(xù)培訓(xùn)和宣貫，合規(guī)培訓(xùn)是確保企業(yè)財(cái)務(wù)操作符合法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。首先，合規(guī)培訓(xùn)不足可能導(dǎo)致員工缺乏足夠的合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。這不僅可能影響企業(yè)的財(cái)務(wù)安全和穩(wěn)定，還可能為企業(yè)帶來(lái)法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)損失。其次，合規(guī)培訓(xùn)不足可能制約共享中心的工作效率和服務(wù)質(zhì)量。員工在缺乏合規(guī)知識(shí)和技能的情況下，可能無(wú)法快速、準(zhǔn)確地完成財(cái)務(wù)操作和處理任務(wù)，導(dǎo)致工作效率低下和客戶(hù)滿(mǎn)意度下降。

（三）合規(guī)監(jiān)督的手段不到位

在實(shí)際操作中，許多建筑施工企業(yè)的合規(guī)監(jiān)督體系并不完善，監(jiān)督力度不夠，導(dǎo)致合規(guī)管理形同虛設(shè)。首先，監(jiān)督制度不健全，或者制度內(nèi)容過(guò)于籠統(tǒng)，缺乏具體的操作指南和評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。這使得監(jiān)督人員難以有效開(kāi)展監(jiān)督工作，也無(wú)法對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行準(zhǔn)確的判斷和處理。其次，即使有完善的監(jiān)督制度，如果執(zhí)行不到位，也會(huì)導(dǎo)致監(jiān)督效果不佳。一些企業(yè)可能存在監(jiān)督人員數(shù)量不足、專(zhuān)業(yè)能力不強(qiáng)等問(wèn)題，導(dǎo)致監(jiān)督工作無(wú)法全面覆蓋所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和操作環(huán)節(jié)。最后，監(jiān)督手段單一。一些企業(yè)可能僅依賴(lài)傳統(tǒng)的現(xiàn)場(chǎng)檢查和事后審核等監(jiān)督手段，而忽視了信息技術(shù)在合規(guī)監(jiān)督中的重要作用。

（四）合規(guī)信息系統(tǒng)有待升級(jí)

當(dāng)前一些共享中心的合規(guī)信息系統(tǒng)相對(duì)落后，無(wú)法滿(mǎn)足日益增長(zhǎng)的合規(guī)管理需求。首先，信息整合度不高。系統(tǒng)可能無(wú)法有效整合各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)的合規(guī)信息，導(dǎo)致信息孤島現(xiàn)象嚴(yán)重，無(wú)法實(shí)現(xiàn)全面、準(zhǔn)確的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理。其次，數(shù)據(jù)分析能力有限。系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析能力可能不足，從而無(wú)法發(fā)現(xiàn)潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。最后，系統(tǒng)更新和維護(hù)不足。由于系統(tǒng)更新和維護(hù)不足，可能導(dǎo)致系統(tǒng)無(wú)法適應(yīng)新的合規(guī)法規(guī)和政策變化，無(wú)法及時(shí)為企業(yè)提供有效的合規(guī)支持。

（五）合規(guī)管理與業(yè)務(wù)融合度低

合規(guī)管理與業(yè)務(wù)活動(dòng)緊密相連，然而在現(xiàn)實(shí)操作中，許多共享中心的合規(guī)管理與業(yè)務(wù)活動(dòng)脫節(jié)，導(dǎo)致合規(guī)管理難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。首先，政策和操作兩層皮，合規(guī)管理部門(mén)可能制定了一系列的合規(guī)政策和流程，但這些政策和流程在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中并沒(méi)有得到很好的執(zhí)行。其次，合規(guī)管理部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)之間缺乏有效的溝通機(jī)制。溝通不暢可能導(dǎo)致合規(guī)管理難以針對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行有效指導(dǎo)。最后，激勵(lì)和問(wèn)責(zé)機(jī)制不完善，員工可能沒(méi)有足夠的動(dòng)力去遵守合規(guī)要求。例如，對(duì)于遵守合規(guī)要求的員工沒(méi)有給予足夠的獎(jiǎng)勵(lì)，而對(duì)于違反合規(guī)要求的員工也沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格的問(wèn)責(zé)，可能導(dǎo)致員工對(duì)合規(guī)管理缺乏足夠的重視。

四、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)服務(wù)共享中心合規(guī)管理優(yōu)化措施

建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)從以下多個(gè)方面入手，全面提升合規(guī)管理水平，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和穩(wěn)健性。

（一）建設(shè)合規(guī)組織，完善合規(guī)管理制度

一是，全面合規(guī)管理理念的推行需要依靠合適的組織基礎(chǔ)，建筑施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和企業(yè)規(guī)模等因素建立相適應(yīng)的合規(guī)管理組織架構(gòu)，匹配能力相當(dāng)?shù)暮弦?guī)管理人員。二是，制定一套全面、具體且易于理解的合規(guī)政策，涵蓋所有關(guān)鍵業(yè)務(wù)領(lǐng)域和操作流程。定期審查并更新合規(guī)政策，以應(yīng)對(duì)法律法規(guī)的變化和業(yè)務(wù)發(fā)展需求。三是，明確合規(guī)管理部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)在合規(guī)管理中的職責(zé)和角色。指定合規(guī)負(fù)責(zé)人或合規(guī)官，負(fù)責(zé)監(jiān)督合規(guī)政策的執(zhí)行和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。確保業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)合規(guī)管理承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，并將其納入業(yè)績(jī)考核體系。四是，企業(yè)應(yīng)充分考慮合規(guī)管理機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，企業(yè)合規(guī)管理人員要根據(jù)我國(guó)合規(guī)相關(guān)的法制規(guī)程，在被授予的職權(quán)范疇內(nèi)開(kāi)展合規(guī)管理工作。

（二）開(kāi)展合規(guī)培訓(xùn)，營(yíng)造良好合規(guī)文化

開(kāi)展合規(guī)培訓(xùn)與宣傳活動(dòng)是提高員工合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力的重要手段。首先，企業(yè)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的合規(guī)培訓(xùn)團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、組織和實(shí)施培訓(xùn)活動(dòng)。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)涵蓋最新的合規(guī)政策、法規(guī)、操作流程以及實(shí)際案例分析。不同層級(jí)和職能的員工對(duì)合規(guī)知識(shí)的需求不同，因此培訓(xùn)內(nèi)容和形式應(yīng)有所區(qū)別。例如，高層管理人員可能需要更深入地了解合規(guī)戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)管理，而一線員工則需要更關(guān)注日常操作中的合規(guī)細(xì)節(jié)。除了傳統(tǒng)的面對(duì)面培訓(xùn)，還可以考慮在線培訓(xùn)、工作坊、小組討論等形式，增加互動(dòng)性和趣味性。其次，結(jié)合企業(yè)文化推動(dòng)合規(guī)文化，將合規(guī)文化融入企業(yè)文化之中，通過(guò)企業(yè)內(nèi)部的宣傳欄、內(nèi)部網(wǎng)站、員工手冊(cè)等渠道，持續(xù)傳播合規(guī)理念和要求。同時(shí)，鼓勵(lì)員工在日常工作中踐行合規(guī)行為，形成良好的合規(guī)氛圍。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)樹(shù)立合規(guī)意識(shí)，以身作則，為員工樹(shù)立榜樣。

（三）嚴(yán)格監(jiān)督考核，提高監(jiān)督工作效率

一是，完善監(jiān)督制度，建筑施工企業(yè)應(yīng)建立完善的合規(guī)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督人員的職責(zé)和權(quán)限、監(jiān)督范圍、監(jiān)督頻率等具體內(nèi)容。二是，強(qiáng)化監(jiān)督執(zhí)行，企業(yè)應(yīng)確保監(jiān)督人員數(shù)量充足、專(zhuān)業(yè)能力強(qiáng)，并加強(qiáng)對(duì)監(jiān)督人員的培訓(xùn)和教育。此外，企業(yè)應(yīng)建立獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)或部門(mén)，確保監(jiān)督人員與被監(jiān)督對(duì)象之間不存在利益關(guān)聯(lián)。三是，運(yùn)用多樣化監(jiān)督手段，企業(yè)應(yīng)充分利用信息技術(shù)手段提高合規(guī)監(jiān)督效率和準(zhǔn)確性。例如，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)服務(wù)共享中心的各項(xiàng)操作和管理活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析;利用人工智能技術(shù)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警和提示等。四是，企業(yè)應(yīng)建立良好的內(nèi)部溝通機(jī)制，確保合規(guī)監(jiān)督部門(mén)與其他部門(mén)之間能夠及時(shí)分享信息和經(jīng)驗(yàn)。

（四）加強(qiáng)信息整合，進(jìn)行系統(tǒng)更新升級(jí)

一是，通過(guò)引進(jìn)先進(jìn)的合規(guī)信息系統(tǒng)，提升系統(tǒng)對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)合規(guī)信息的整合能力，實(shí)現(xiàn)全面、準(zhǔn)確的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理。二是，通過(guò)引入大數(shù)據(jù)分析和人工智能等先進(jìn)技術(shù)，提升系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析能力，對(duì)大量的合規(guī)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析，發(fā)現(xiàn)潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。三是，建立完善的系統(tǒng)更新和維護(hù)機(jī)制，確保系統(tǒng)能夠及時(shí)適應(yīng)新的合規(guī)法規(guī)和政策變化，為企業(yè)提供持續(xù)、有效的合規(guī)支持。四是，企業(yè)還可以考慮與專(zhuān)業(yè)的合規(guī)服務(wù)提供商合作，共同構(gòu)建和優(yōu)化合規(guī)信息系統(tǒng)，提升企業(yè)的合規(guī)管理水平和效率。

（五）明確共同目標(biāo)，促進(jìn)合規(guī)與業(yè)務(wù)深度融合

一是，明確合規(guī)管理與業(yè)務(wù)活動(dòng)的共同目標(biāo)，即合規(guī)管理與業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)共同服務(wù)于企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。通過(guò)明確共同目標(biāo)，可以使合規(guī)管理與業(yè)務(wù)活動(dòng)在方向上保持一致，促進(jìn)二者的融合和協(xié)調(diào)。二是，建立健全的溝通協(xié)作機(jī)制，促進(jìn)合規(guī)管理部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)之間的信息共享和交流。通過(guò)定期召開(kāi)合規(guī)管理與業(yè)務(wù)活動(dòng)協(xié)調(diào)會(huì)議，共同分析合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)措施，確保合規(guī)管理要求能夠貫穿到業(yè)務(wù)活動(dòng)中。三是，將合規(guī)管理作為業(yè)務(wù)流程的重要環(huán)節(jié)，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)在合規(guī)的前提下進(jìn)行。例如，在合同簽訂、項(xiàng)目招投標(biāo)等關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，應(yīng)引入合規(guī)審核程序，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。四是，定期對(duì)合規(guī)管理與業(yè)務(wù)活動(dòng)的融合情況進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。通過(guò)收集業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)合規(guī)管理的反饋意見(jiàn)，不斷優(yōu)化合規(guī)管理措施，提高合規(guī)管理的針對(duì)性和有效性。

五、結(jié)論

本文通過(guò)對(duì)建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)服務(wù)共享中心合規(guī)管理水平的現(xiàn)狀分析，提出了具體的優(yōu)化策略和方法，以期這些優(yōu)化策略運(yùn)用到實(shí)際中能夠提高企業(yè)的合規(guī)管理水平，為企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展提供有力保障。未來(lái)的研究可以進(jìn)一步探討如何通過(guò)信息化手段提升合規(guī)管理效率，以及如何構(gòu)建持續(xù)改進(jìn)的合規(guī)管理體系。

參考文獻(xiàn)：

[1] 吳心怡.建筑施工企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)服務(wù)共享中心的思考[J].會(huì)計(jì)師，2017（15）：12-13.

[2] 陳兵華.建筑施工企業(yè)如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)[J].當(dāng)代會(huì)計(jì)，2015（06）：28-29.

[3] 郭曉彬.肖澤鋒.淺析財(cái)務(wù)服務(wù)共享中心對(duì)建筑施工企業(yè)項(xiàng)目管理的提升作用[J].交通財(cái)會(huì)，2015（10）：42-46.

[4] 王云云.醫(yī)藥企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)研究[D].北京：中國(guó)政法大學(xué)商學(xué)院，2022.

（責(zé)編：趙毅）