煤礦企業(yè)財務核算中稅收籌劃的問題和應對措施

煤炭企業(yè)是我國重要的能源產業(yè)，在國民經濟發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，對經濟增長具有促進作用。但是煤炭企業(yè)發(fā)展過程中會涉及大量的稅收問題，煤礦企業(yè)要充分認識到稅收籌劃的重要性，在財務核算中重視稅收籌劃的開展，及時解決財務核算中存在的問題。對此，筆者針對煤礦企業(yè)財務核算中稅收籌劃存在的問題進行分析，并提出相應的解決措施，希望為相關人士提供參考，進而幫助工作人員增強風險意識，掌握稅收政策，提升方案的適用性，減少風險，保障煤礦企業(yè)健康、平穩(wěn)地發(fā)展

煤礦企業(yè)財務核算中稅收籌劃的意義

提高資金利用效率 企業(yè)的資金利用效率與企業(yè)的經濟效益、社會效益緊密相關，煤礦企業(yè)在進行財務核算工作時，對稅收籌劃的應用可以有效提高企業(yè)資金利用效率。同時，在企業(yè)進行稅收籌劃時，將納稅成本控制在一定范圍內，就可以有效地降低煤礦企業(yè)的生產運營成本，從而提高煤礦企業(yè)的經濟效益。而且，煤礦企業(yè)在進行財務核算工作時，采用科學合理的方式進行納稅籌劃，還可以有效地降低煤炭生產中存在的各種風險，進而降低煤礦企業(yè)出現資金損失的可能性。因此，將稅收籌劃應用到煤礦企業(yè)財務核算中，可以有效地提高企業(yè)資金利用效率，減少因財務核算不規(guī)范而導致的資金損失。另外，科學開展稅收籌劃可以在法律允許的飯周內，保障納稅資金不改變的前提下，合理延長納稅時間，或者也可選擇年度納稅的方式，進而在無息的條件下，穩(wěn)定發(fā)揮企業(yè)資金的價值。

減少企業(yè)經營風險 企業(yè)進行財務核算工作的過程中，主要是為了實現其經濟效益，在財務核算工作開展過程中，企業(yè)需要遵循相關的法律法規(guī)，同時還需要在國家稅務機關的指導下開展財務核算工作。對此，在企業(yè)進行財務核算工作的過程中，也要對自身的各項經營活動進行分析和預測，通過對其中可能會出現的風險進行規(guī)避，從而實現減少企業(yè)經營風險的作用。同時，在稅收籌劃中，企業(yè)則可以根據自身的實際情況和具體業(yè)務情況，利用國家所制定的相關稅收優(yōu)惠政策來調整工作模式，這對企業(yè)的未來發(fā)展具有促進作用。另外，稅收籌劃工作往往會涉及很多方面的工作內容，所以能否確保賬目管理的清晰性與合理性乃是重中之重，若執(zhí)行效果良好則可以減少人為因素的影響，有效遏制經營風險，也能提升工作規(guī)范性，嚴格按照既定的法律要求完成納稅工作，全面提升企業(yè)的納稅意識，進而提高企業(yè)的聲望，推動煤礦企業(yè)的轉型發(fā)展。

確定投資方向 稅務籌劃的作用之一便是對企業(yè)未來投資方向的確定，但這也需要對企業(yè)未來發(fā)展前景進行分析。煤礦企業(yè)在生產經營過程中，會面臨多種投資選擇，如果投資方向不合理，就會使企業(yè)資金浪費，而在財務核算中進行稅務籌劃時，首先要做的是對投資方向進行確定，使投資方向與企業(yè)未來發(fā)展相吻合，合理分配資金，還能從長遠角度考慮，找出煤礦企業(yè)應選擇最有利的投資方向，這對企業(yè)發(fā)展有很大的好處，例如煤礦企業(yè)可以根據當地的相關政策，選擇適合自己的發(fā)展方向，長此以往能夠提高煤礦企業(yè)的社會信譽度，再加之企業(yè)能夠依照國家規(guī)定的稅收政策降低稅收支出，促使產業(yè)結構更加優(yōu)質化，未來也能夠接受更多的投資。另外，在稅收籌劃工作順利開展的背景下，煤礦企業(yè)的工作人員能夠明確工作重心，更加清晰準確地記錄賬務信息，不會違反國家的相關規(guī)定，避免出現偷稅漏稅的行為，進而充分發(fā)揮投資價值，同時更加清晰地掌握自身需求，確定詳細的投資方向。

煤礦企業(yè)財務核算中稅收籌劃的問題

方案缺少適用性 在煤礦企業(yè)的財務核算中，稅收籌劃的作用是提高煤礦企業(yè)的經濟效益，進而提升煤礦企業(yè)的經濟效益。但是由于我國大部分煤炭企業(yè)在財務核算中沒有重視稅收籌劃，進而導致稅收籌劃方案缺少適用性，在執(zhí)行過程中無法發(fā)揮出應有的作用，造成這種問題出現的原因有很多，如煤炭企業(yè)財務核算人員對稅收籌劃沒有充分的認識，沒有發(fā)揮稅收籌劃在財務核算中的重要作用。

同時，煤炭企業(yè)財務核算人員對稅收籌劃方案的制定不合理，并不是從自身利益出發(fā)，再加之部分煤炭企業(yè)財務核算人員缺乏專業(yè)能力，因此也無法制定出科學合理的稅收籌劃方案。

另外，部分煤礦企業(yè)的稅收籌劃方案沒有從源頭上進行考量，促使稅收籌劃方案并未實現擇優(yōu)選取，與實際情況存在明顯差異，再加之煤礦企業(yè)自身的特殊性，其涉及的稅收種類繁多，經營范圍廣泛，所以稅收方案始終缺少全面性，進而導致資源消耗增加，無法幫助企業(yè)降低稅負。

稅收籌劃意識淡薄 若煤礦企業(yè)的稅收籌劃意識淡薄，會導致工作人員對稅收籌劃工作的重要性認識不足，導致企業(yè)不能對稅收籌劃進行科學合理的管控，不能充分利用稅收政策帶來的優(yōu)勢。

同時，稅收籌劃意識淡薄會導致我國煤礦企業(yè)財務人員缺乏稅收籌劃的意識和能力，對財務核算工作的處理精細度不足，導致企業(yè)財務核算工作開展時容易出現疏漏。并且，稅務籌劃是一項專業(yè)性和技術性都較強的工作，如果沒有專業(yè)的稅務會計人員，就無法對企業(yè)的各項運營活動進行合理規(guī)劃和分析，從而無法發(fā)揮稅收籌劃工作在煤礦企業(yè)財務核算工作中的作用。綜上所述，核心問題在于管理者的理念認知存在問題，工作人員無法形成穩(wěn)定的工作體系，管理者過分注重短期收益、開采安全問題，對稅收籌劃的重視度不足，更加無法積極吸收新型理念，為職工做出正確的榜樣，導致稅收籌劃的水平難以提升。

風險控制不到位 風險控制是財務管理的重要內容，也是企業(yè)稅收籌劃的重要前提，從煤礦企業(yè)自身的特點來看，煤礦企業(yè)在日常經營過程中，由于受自身所處環(huán)境和條件的影響，經常會出現一些不可預見的問題，進而引發(fā)財務風險，這些風險如果不能及時發(fā)現并加以控制，很可能導致財務管理工作不能正常開展，給煤礦企業(yè)造成損失。另外，在稅收籌劃的過程中，風險控制是一個重要內容，為了提高稅收籌劃工作的質量，煤礦企業(yè)需要在財務核算過程中對風險進行科學分析和評估，并對可能出現的問題做出預測和對策，但由于部分煤礦企業(yè)缺少適配的應急處理機制，對突發(fā)問題處理不當，難以及時對風險進行防范，導致風險問題出現不可控的特征，造成嚴重損失。

煤礦企業(yè)財務核算中稅收籌劃問題的應對措施

在我國，煤礦企業(yè)一直以來都是比較重要的能源供應產業(yè)。在國家對煤炭行業(yè)進行不斷優(yōu)化、調整以及改革的過程中，我國煤礦企業(yè)的地位也越來越重要，其不但需要滿足我國經濟發(fā)展的能源需求，還需要將資源優(yōu)勢轉化為經濟優(yōu)勢。然而，我國煤炭企業(yè)在財務核算工作中常常會受到稅收籌劃的影響，進而導致企業(yè)在財務核算工作中的效率低下、成本增加等問題。因此，如何在煤炭企業(yè)財務核算中實現稅收籌劃成為我國煤礦企業(yè)需要重點解決的問題，而且科學有效地解決稅收籌劃問題也有利于煤礦企業(yè)的未來發(fā)展，具體的措施如下：

提升財務工作規(guī)范性 財務工作的規(guī)范性對于企業(yè)的經營和發(fā)展來說至關重要，其中財務管理中的稅收籌劃工作是提升財務工作規(guī)范性的有效方式。對于煤礦企業(yè)來說，在開展稅收籌劃工作時，能夠幫助工作人員制定完善的財務管理制度。對此，在實際的財務管理過程中，相關人員要嚴格按照相關制度來開展工作，同時對企業(yè)自身實際情況進行分析，充分了解企業(yè)實際情況后完善相應的財務管理制度，形成良性循環(huán)。

同時，還要借此建立完善的崗位責任制度和績效考核制度，這樣能夠有效提升煤礦企業(yè)財務管理人員的工作積極性和工作熱情。

另外，須知煤礦企業(yè)在工作過程中，需要合理抵扣增值稅，科學使用發(fā)票，但很多工作人員出于任務量持續(xù)減少的影響，不會要求銷售方提供發(fā)票，導致部分增值稅未被有效處理，而合理開展稅收籌劃工作能夠改進管理方法，嚴格規(guī)范發(fā)票制度，與供應商形成穩(wěn)定聯系，進而充分接受政策優(yōu)勢，助推煤礦行業(yè)的未來發(fā)展。

增強稅收籌劃意識 稅收籌劃是在不違反法律規(guī)定的前提下，通過對納稅行為進行科學分析，幫助企業(yè)最大限度地減少納稅支出、減輕稅收負擔。對此，須知財務管理工作是企業(yè)生產經營活動中的重要組成部分，對企業(yè)經營效益起著決定性的作用，故而在企業(yè)日常經營過程中，財務管理工作需要結合國家稅收政策變化和市場競爭形勢進行科學分析和研究，通過對納稅活動進行事前、事中和事后的科學規(guī)劃和合理安排，達到減輕稅負的目的，理解稅收籌劃意識的核心。

同時，稅務籌劃是一種新型的企業(yè)財務管理手段，對提高企業(yè)整體經濟效益、優(yōu)化資源配置、提升競爭實力等具有重要意義，故而相關人員需要提起重視度，并要求管理者和職工共同學習，理解和踐行稅收籌劃制度。另外，加大宣傳教育力度，同時構建完善的獎懲措施，多重措施共同矯正職工的錯誤思維，增強稅收籌劃意識，實現各部門的協同，保障稅收籌劃工作的長效性。

加強風險把控和管理 企業(yè)的稅收籌劃是一種新型的企業(yè)經營管理模式，隨著社會的不斷進步，財務問題越來越受到人們的重視，為實現自身發(fā)展目標，很多企業(yè)都選擇開展稅收籌劃工作，以促進企業(yè)經濟效益的提升。但是由于稅收籌劃涉及很多方面，在實踐過程中，若一些煤礦企業(yè)并未認識到其重要性，對財務核算中存在的問題不加重視，不僅會導致稅收籌劃效果不佳，還會導致風險問題加重。

對此，煤礦企業(yè)需要結合自身實際情況，制定相應的解決措施，加強風險把控和管理意識，嚴格按照相關法律法規(guī)對各項工作進行規(guī)范，為財務核算工作的開展提供有效依據。同時，煤礦企業(yè)要提高財務核算水平和能力，從客觀的角度分析潛在的風險因素。另外，需要構建風險評估和應對機制，篩選最新的風險排查工具、方法，促使稅籌籌劃風險可控化，推動煤礦產業(yè)進步。

煤礦企業(yè)是我國經濟的重要組成部分，也是我國工業(yè)發(fā)展的基石，在我國國民經濟中占有非常重要的地位。在煤炭企業(yè)中開展稅收籌劃工作，可以幫助企業(yè)有效降低稅務成本，同時規(guī)避稅務風險，避免損失。對此，煤礦企業(yè)應深刻認識到稅收籌劃工作的重要性，采取有效措施解決工作中的問題，這樣才能從根本上保證稅收籌劃工作的順利開展，從而為煤礦企業(yè)創(chuàng)造更多的經濟效益。

（作者單位：臨沂礦業(yè)集團菏澤煤電有限公司郭屯煤礦）