“以數(shù)治稅”背景下 企業(yè)稅務風險分析及應對策略

在“以數(shù)治稅”背景下，對企業(yè)稅務工作產生了深遠影響。為了降低稅務風險，企業(yè)必須根據(jù)實際發(fā)展情況與國家相關政策方針，制定針對性的調整措施，從而增強市場競爭力。文章首先闡述了“以數(shù)治稅”的基本內涵以及對企業(yè)稅務的影響，其次分析了“以數(shù)治稅”背景下企業(yè)稅務風險現(xiàn)狀，最后從增強稅務風險管理意識、加強業(yè)財融合、重視發(fā)票與業(yè)務規(guī)范化管理等方面，對企業(yè)稅務風險應對策略進行探討。

在“以數(shù)治稅”理念不斷深入的背景下，我國稅收征管逐漸朝著“智慧稅務”的方向邁進，這一變革對企業(yè)的稅務工作有了更高的要求，稅務風險隨之增加。企業(yè)要想實現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展，就要給予稅務數(shù)據(jù)質量風險更多關注，保證稅務數(shù)據(jù)的準確、真實、完整。同時，分析稅務風險，制定風險預防措施，緊跟政策動態(tài)，對稅務籌劃進行調整，從根本上降低稅務風險發(fā)生概率，增強企業(yè)市場競爭力。

“以數(shù)治稅”分析

內涵 “以數(shù)治稅”主要是指，在數(shù)字經(jīng)濟時代背景下，對稅收征管體系的數(shù)字化升級，以及智能化改造。“以數(shù)治稅”重視的是將數(shù)字作為核心，發(fā)揮現(xiàn)代信息技術的優(yōu)勢，落實稅收管理工作。

在“以數(shù)治稅”中涉及數(shù)據(jù)應用為基礎、技術驅動為核心、管理創(chuàng)新為關鍵等內容，比如，在稅收征管期間，要對數(shù)據(jù)資源進行深度挖掘、使用，形成有效的數(shù)據(jù)分析支持，這對于稅收征管精準性、科學性具有重要意義；借助云計算技術、大數(shù)據(jù)技術、區(qū)塊鏈技術等，創(chuàng)建智能化稅收征管體系，將傳統(tǒng)人工管理方式，朝著智能化管理、自動化管理方向轉變；在數(shù)據(jù)應用基礎上，強化稅收征管體制創(chuàng)新，對稅收征管流程進行優(yōu)化，保證稅收征管效率，以及納稅遵從水平。

“以數(shù)治稅”對企業(yè)稅務的影響 “以數(shù)治稅”的關鍵在于，借助大數(shù)據(jù)、人工智能等先進技術，實現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)的跨部門聯(lián)動共享，以及稅收數(shù)據(jù)的集成管理。這一變革使得稅務部門，能夠對企業(yè)生產經(jīng)營情況、納稅情況等方面有著準確掌握，為順利推進稅收征管工作提供保障。

企業(yè)在“以數(shù)治稅”背景下，要適應稅務部門更加嚴格的監(jiān)管要求，強化稅務合規(guī)建設，使得稅務數(shù)據(jù)的有效性、準確性得以保障。創(chuàng)建合理、有效的稅務管理流程以及管理制度，減少涉稅風險，提升稅務管理效能。除此之外，企業(yè)在數(shù)字化技術的保障下，稅收政策、稅收法規(guī)等信息的獲取更加便利，能夠高質量開展稅務籌劃、風險管理等各項工作。

“以數(shù)治稅”背景下企業(yè)稅務風險分析

稅務風險管理意識有待提升 在數(shù)字化稅收管理新常態(tài)下，部分企業(yè)高層對于稅收風險管理的重視程度不足。主要因為他們并未充分認識到數(shù)字化稅收管理帶來便捷性的同時，面臨著風險與挑戰(zhàn)。企業(yè)管理層對數(shù)字化征稅管理模式變革認知具有一定局限性，導致其在“以數(shù)治稅”大環(huán)境下，對企業(yè)可能存在的風險缺乏洞察性、敏感性。不了解新的稅收法規(guī)產生的影響，對于新政策變化沒有正確認識。因為工作人員的風險認知不到位，在納稅等相關活動中，可能會對經(jīng)濟法律風險問題、合規(guī)性問題造成忽視。除此之外，企業(yè)管理人員未給予數(shù)據(jù)安全、信息安全更多重視，財務數(shù)據(jù)泄露以及被濫用的風險隨之增加，企業(yè)發(fā)展受到嚴重影響。

業(yè)財融合水平有待強化 “以數(shù)治稅”在很大程度上，推動了業(yè)務與財務之間的融合。但在這一過程中，仍然有企業(yè)未進行業(yè)財融合優(yōu)化，財務系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)之間無法協(xié)同?，F(xiàn)如今，企業(yè)的財務數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)的聯(lián)系更加緊密，因為企業(yè)為創(chuàng)建溝通渠道，致使信息出現(xiàn)孤島情況，數(shù)據(jù)信息無法將自身最大作用發(fā)揮出來。企業(yè)運營期間，業(yè)務部門與財務部門之間存在信息壁壘，導致稅務認知較為模糊。業(yè)財融合度低，相關稅務管理人員，無法及時掌握各項業(yè)務細節(jié)情況，業(yè)務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)相互孤立，這種割裂的狀態(tài)，會對稅務風險管控產生影響，無法保證稅務的準確性。

“以數(shù)治稅”背景下企業(yè)稅務風險管理策略

增強稅務風險管理意識 在數(shù)字化時代發(fā)展背景下，“以數(shù)治稅”是稅務管理的全新發(fā)展趨勢，而企業(yè)稅務風險，也朝著多樣化、嚴峻化方向發(fā)展。管理層要從根本上認識到數(shù)字化稅收管理模式雖然可以提升納稅效率，但是也帶來風險。企業(yè)需要直面“以數(shù)治稅”帶來的各項挑戰(zhàn)，包括業(yè)務運作、財務管理等方面。這不只是技術層面的革新，對于管理層的決策、運營等方面也有了更高要求?；诖耍瑢⒃鰪姸悇诊L險管理意識作為一項重點工作，促使企業(yè)內的每一位工作人員，都能夠對稅收工作、稅務風險管理工作有著正確認識，從而主動參與到稅務工作中，提升稅務管理水平，降低稅務風險。實際上，稅收風險管理意識的強化，需要企業(yè)對稅收風險保持敏銳性，提前了解“以數(shù)治稅”背景下，企業(yè)稅務可能出現(xiàn)的各種風險，可以對其他企業(yè)風險預防對策進行借鑒。與此同時，要了解不同稅收政策、稅收法規(guī)，對其中的內容進行全方位研究，確保在有著透徹理解的基礎上，將稅務風險管理工作落到實處。對于信息安全也要給予更多關注，根據(jù)企業(yè)實際發(fā)展情況，創(chuàng)建數(shù)據(jù)安全體系，實現(xiàn)對黑客攻擊、數(shù)據(jù)泄露風險的防范。比如，在預防數(shù)據(jù)泄露環(huán)節(jié)中，利用數(shù)據(jù)加密技術，對重要數(shù)據(jù)進行加密，工作人員無法隨意查看數(shù)據(jù)，只有輸入相應的密碼后，才能獲取到想要的數(shù)據(jù)信息。除此之外，在企業(yè)內還要做好宣傳工作，宣傳稅務風險管理的重要性。通過有效宣傳，促使企業(yè)內的工作人員能夠受到潛移默化影響，充分認識到稅務風險管理在推動企業(yè)更好發(fā)展中的重要作用，未來，主動參與稅務風險管理工作，不斷強化自身的風險管理意識，降低風險發(fā)生可能性。

加強業(yè)財融合 業(yè)財融合是“以數(shù)治稅”背景下，企業(yè)進行稅務風險管理的有效手段。數(shù)字化稅收管理模式下，重視財務與業(yè)務數(shù)據(jù)的融合，構建全面化的納稅信息體系。對于業(yè)務、財務部門之間的溝通，建立溝通協(xié)作機制，拓展溝通渠道，保證兩個部門之間能夠創(chuàng)建良好合作關系，信息也可以實現(xiàn)自由流通，實現(xiàn)信息共享，為各項工作的落實提供數(shù)據(jù)支持。比如，在數(shù)據(jù)共享方面，要發(fā)揮信息系統(tǒng)的積極作用。

在當下企業(yè)的運營環(huán)境中不難發(fā)現(xiàn)，業(yè)財融合并非盡善盡美，業(yè)務與財務部門存在著數(shù)據(jù)冗余情況，因為各個系統(tǒng)之間存在差異，致使數(shù)據(jù)存在不一致情況。這種數(shù)據(jù)割裂的現(xiàn)象，影響著企業(yè)稅務審核，審核過程中，業(yè)務與財務信息高度一致報告的提供存在難度，稅務風險隨之增加。

基于此，企業(yè)必須強化業(yè)財融合，應用信息技術創(chuàng)建數(shù)據(jù)管理體系，實現(xiàn)對業(yè)務數(shù)據(jù)、財務數(shù)據(jù)的有效管理，并實現(xiàn)數(shù)據(jù)之間的無縫對接，保證各項工作的落實都能夠得到數(shù)據(jù)保障。在提升業(yè)財融合水平中，還要將創(chuàng)建智能化、高效化的數(shù)據(jù)分析團隊與管理團隊，團隊中的每一位工作人員都要具備較強的業(yè)財融合意識、稅務風險管理意識，掌握著更多的業(yè)務知識、財務專業(yè)知識等。提煉出對企業(yè)納稅活動、經(jīng)營活動有效的數(shù)據(jù)信息，幫助企業(yè)了解自身稅務情況，對潛在的稅務風險進行預測，提前制定預防措施、解決措施，保證稅務合規(guī)性的同時，盡量避免稅務風險的發(fā)生。

重視發(fā)票與業(yè)務規(guī)范化管理 發(fā)票屬于納稅憑證，有效、規(guī)范化的發(fā)票管理，使得企業(yè)內的交易可以得到憑證的支持，提升納稅合規(guī)性。為預防違法行為，比如，虛開發(fā)票、偷稅漏稅等行為，要全方位落實發(fā)票與業(yè)務規(guī)范化管理工作，從而為各項工作提供有效的財務數(shù)據(jù)保障。在此背景下，企業(yè)可以根據(jù)自身發(fā)展需求，創(chuàng)建合理的發(fā)票管理體系，使得發(fā)票的合法性、真實性得到保障。發(fā)票的規(guī)范化管理涉及不同環(huán)節(jié)，比如，發(fā)票開具環(huán)節(jié)、存儲環(huán)節(jié)以及歸檔環(huán)節(jié)等。對于不同環(huán)節(jié)的管理工作，管理人員要給予更多重視，確保發(fā)票開具等各項工作，都能夠嚴格按照流程進行。一旦在某一管理環(huán)節(jié)中發(fā)現(xiàn)問題，及時聯(lián)系負責人進行處理。

發(fā)票信息的一致性、完整性，是企業(yè)稅務風險管理中的一項重點內容。負責人要高度重視這一內容，實現(xiàn)業(yè)務部門、財務部門數(shù)據(jù)的一致性，防止在稅務等環(huán)節(jié)工作中出現(xiàn)信息孤島情況。將電子發(fā)票管理系統(tǒng)等先進數(shù)字化方式，應用在發(fā)票全生命周期管理中，提升管理水平的同時，盡量減少人為因素對稅務工作的影響，實現(xiàn)信息的同步化、一致化。除此之外，將教育培訓工作落到實處，促使員工認識到發(fā)票管理的重要性，在日常工作中，予以稅務合規(guī)性更多關注，從而防止在發(fā)票管理中出現(xiàn)漏洞。供應商管理也是一項關鍵性工作，這對于上游發(fā)票信息的合法化、真實化具有重要意義。強化與供應商之間的交流、合作，安排專門工作人員進行供應商管理，與其建立起供應鏈上的信任關系，通過該種方式，降低納稅風險。

“以數(shù)治稅”在不同程度上影響著企業(yè)的稅收工作，為了降低稅務風險，企業(yè)要將管理工作落到實處。企業(yè)負責人要分析當下稅務風險管理現(xiàn)狀，確定其中存在的不足之處，通過增強稅務風險管理意識、加強業(yè)財融合、重視發(fā)票與業(yè)務規(guī)范化管理等方式，將稅務風險管理工作落到實處，強化每一位員工的稅務風險管控意識，從根本上減少不合規(guī)行為，降低稅務風險。

（作者單位：山西省安裝集團股份有限公司）