企業(yè)優(yōu)化資金管理實(shí)施路徑研究

當(dāng)前，全球經(jīng)濟(jì)增長潛力下降，隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)一步調(diào)整，呈現(xiàn)出更加復(fù)雜多樣的不確定性。在全球經(jīng)濟(jì)低迷的情況下，資金管理水平的高低決定著企業(yè)的未來。資金作為企業(yè)的生存命脈是管理的重中之重。通過提升資金管理水平，可以起到防范企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，提高資金效益，減少經(jīng)濟(jì)損失，從而提升企業(yè)核心競爭力的作用，可以創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益和社會價(jià)值。本文梳理、分析了企業(yè)當(dāng)下面臨的資金管理問題，并通過創(chuàng)新理念和科學(xué)的方式提出優(yōu)化方案，助力企業(yè)優(yōu)化資金管理路徑的實(shí)施。

資金作為企業(yè)生命的源泉，關(guān)系到企業(yè)的生存與運(yùn)營，既是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的基礎(chǔ)，也是推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。在日益激烈的市場競爭中，急速擴(kuò)張與斷臂求生的企業(yè)不斷涌現(xiàn)，由于缺乏合理的資金管控方式，企業(yè)資金管理問題尤為突出?，F(xiàn)階段，面對資金管控能力不足、資金浪費(fèi)嚴(yán)重、財(cái)務(wù)費(fèi)用居高不下等問題，企業(yè)應(yīng)從自身實(shí)際需求出發(fā)，通過重新構(gòu)建適用的資金管理體系實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值可持續(xù)增長。

一、企業(yè)資金管理概述

（一）資金管理的概念

資金管理是指在企業(yè)運(yùn)營中對資金籌集及資金使用等方面做出的計(jì)劃、分配，并實(shí)施監(jiān)管、考核，是維持生存和發(fā)展的基石，對企業(yè)的重要性不言而喻。企業(yè)資金管理水平的高低，直接關(guān)系著其長遠(yuǎn)利益和未來發(fā)展。因此，需要不斷提高企業(yè)資金管理能力，確保資金的充足和有效利用。

（二）企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要意義

良好的資金管理既是提升企業(yè)核心競爭力與生存能力的重要手段，也是增強(qiáng)企業(yè)效益并實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的科學(xué)途徑。

首先，良好的資金管理可以提高企業(yè)資金的流動性，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金的有效利用，保障企業(yè)正常運(yùn)營與發(fā)展。通過合理計(jì)劃和安排資金使用，可以大幅度減少現(xiàn)金流量波動，確保企業(yè)能夠及時(shí)靈活地調(diào)配和利用資金，有足夠的現(xiàn)金流應(yīng)對各種市場變化與支出活動，保障企業(yè)的正常經(jīng)營和發(fā)展。此外，良好的資金管理還可以幫助企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免資金鏈斷裂帶來的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

其次，良好的資金管理可以降低企業(yè)的運(yùn)營成本，優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率和收益。通過合理科學(xué)地資金利用，可以降低企業(yè)財(cái)務(wù)成本，提高資金效率，增加利潤，幫助企業(yè)優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。此外，合理選擇資金來源和投資方式，可以降低企業(yè)的融資成本，提高企業(yè)的盈利水平。

最后，良好的資金管理可以幫助企業(yè)降低運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。通過合理規(guī)劃和管理企業(yè)的資金流動，有效預(yù)防流動性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，良好的資金管理可以幫助企業(yè)建立健全內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)對資金的監(jiān)控和管理，提高企業(yè)應(yīng)對各種風(fēng)險(xiǎn)的能力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題，降低運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。

二、當(dāng)前企業(yè)資金管理存在的問題

（一）對資金管理思想上不重視

不重視資金管理是造成資金失控的首要原因。目前，一些企業(yè)既不重視資金管理，也不具備風(fēng)險(xiǎn)意識。

首先，有些企業(yè)的管理層認(rèn)為資金管理只是財(cái)務(wù)部門的工作，不涉及其他部門，沒有在單位內(nèi)部營造出良好的氛圍，導(dǎo)致各部門在資金使用和投向方面缺少應(yīng)有的精打細(xì)算，運(yùn)營成本居高不下。還有企業(yè)的管理層不顧企業(yè)的長遠(yuǎn)利益和財(cái)務(wù)情況，對資金的使用相當(dāng)隨意且不負(fù)責(zé)任，致使損失嚴(yán)重，嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

其次，由于在管理上缺乏應(yīng)有的重視，有的企業(yè)沒有設(shè)置專門的資金管理崗位，資金管理工作往往由其他崗位人員兼任，缺少專業(yè)系統(tǒng)的資金管理體系，更談不上高效發(fā)揮資金管理的作用，致使資金沉淀現(xiàn)象嚴(yán)重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，資金周轉(zhuǎn)緩慢，資金效益下降，直接影響企業(yè)的信譽(yù)和盈利能力，造成資金集中管理與資金分散不可調(diào)和的現(xiàn)實(shí)沖突。

（二）資金管理制度不健全

資金管理制度是企業(yè)開展一切經(jīng)濟(jì)活動的前提和依據(jù)，完善的資金管理制度既能夠提高資金使用效益，保證資金的安全性和靈活性，還可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。然而，從現(xiàn)實(shí)情況來看，不少企業(yè)的資金管理制度較為片面，缺乏統(tǒng)一完善的制度保障。由于企業(yè)內(nèi)部沒有形成完整且精細(xì)化的資金管理制度，導(dǎo)致資金的使用和監(jiān)管缺乏規(guī)范化的流程，沒有明確規(guī)范資金使用權(quán)限和審批流程，造成資金流失和濫用的情況出現(xiàn)。比如，有的企業(yè)缺乏統(tǒng)一的財(cái)務(wù)資金調(diào)控制度，當(dāng)管理層對資金支配較為隨意時(shí)，財(cái)務(wù)沒有相應(yīng)的規(guī)章制度作為依據(jù)，只能聽話照做，極易形成企業(yè)公私賬戶收支混淆不清，私自挪用公款，或公款私存等問題，給企業(yè)帶來很大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。此外，缺乏完善的資金管理制度，也會造成企業(yè)管理層在決策時(shí)難以及時(shí)準(zhǔn)確全面地掌握企業(yè)資金信息，影響決策、管理、監(jiān)督和控制等發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

（三）預(yù)算管理失控

預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營活動所需的資金規(guī)劃和詳細(xì)安排，是企業(yè)資金活動前瞻性控制的體現(xiàn)。但是，目前許多企業(yè)的預(yù)算管理面臨失控的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響企業(yè)資金管理作用的發(fā)揮。

首先，有的企業(yè)缺乏完善的預(yù)算管理制度和組織架構(gòu)，無法下達(dá)和分解資金預(yù)算指標(biāo)，也難以監(jiān)督各部門資金預(yù)算執(zhí)行的狀況，無法對整體的資金預(yù)算活動進(jìn)行統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)。

其次，有的企業(yè)在資金預(yù)算的編制上缺乏科學(xué)性和靈活性，在預(yù)測資金需求量時(shí)往往憑借主觀經(jīng)驗(yàn)預(yù)測或者照搬往年情況。沒有考量企業(yè)內(nèi)部狀況和外在環(huán)境的變化，更沒有匹配企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)及戰(zhàn)略，使得資金預(yù)算與實(shí)際情況存在較大偏差。

最后，有的企業(yè)預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)管不到位。由于企業(yè)管理層沒有給予預(yù)算執(zhí)行足夠的重視，導(dǎo)致在預(yù)算執(zhí)行過程中，人為干預(yù)和隨意修改預(yù)算等情況屢禁不止，難以嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，使預(yù)算失去了嚴(yán)肅性與權(quán)威性。此外，監(jiān)管缺失也是預(yù)算失控的另一主要因素。很多企業(yè)沒有成立專門的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，內(nèi)審監(jiān)督失控直接導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算和資金管理失控。

（四）監(jiān)督管理不到位

企業(yè)要想做好資金管理工作，必須重視內(nèi)部的審計(jì)監(jiān)督。如果資金監(jiān)管乏力，資金規(guī)范運(yùn)行將無從談起。在實(shí)際操作中，很多企業(yè)缺乏嚴(yán)格的資金控制和監(jiān)督手段。

企業(yè)缺乏完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，比如有的企業(yè)由于缺乏完善的監(jiān)督制度規(guī)范，內(nèi)部各部門對資金監(jiān)管的重要性認(rèn)識不到位，導(dǎo)致資金使用沒有規(guī)劃、隨意、粗放，且存在部門自我保護(hù)意識，對內(nèi)審部門執(zhí)行的監(jiān)督行為有對抗心理，導(dǎo)致審計(jì)工作難以進(jìn)行。有的企業(yè)缺乏對資金流動情況的實(shí)時(shí)監(jiān)測和分析，容易造成管控不及時(shí)，出現(xiàn)資金漏洞。有些企業(yè)使用資金盲目隨意，沒有嚴(yán)格記錄和審核資金的流入和流出，出現(xiàn)資金遺漏、錯(cuò)賬、資金濫用和違規(guī)操作等情況。有些企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)缺失，對于資金使用的合規(guī)性和合法性審查不足，容易導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。有些企業(yè)即使設(shè)置了內(nèi)審部門，也只是為了完善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，并非為了和高層管理者建立良好的反饋渠道。內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置缺乏獨(dú)立性監(jiān)督管理部門在對資金的用途進(jìn)行管理和審核時(shí)，沒有經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)評估和計(jì)劃管理，資金使用超預(yù)算的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流斷裂，嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。以上情況導(dǎo)致企業(yè)未能將資金監(jiān)督與管控的指導(dǎo)作用充分地發(fā)揮出來。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對策建議

（一）加強(qiáng)對資金管理的重視程度

資金是企業(yè)運(yùn)營的命脈，資金管理是各項(xiàng)管理工作的核心，直接關(guān)系著企業(yè)的生存與發(fā)展。在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)多元化的新形勢下，要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康長遠(yuǎn)發(fā)展，必須加強(qiáng)自身的資金管理水平，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識。

首先，企業(yè)管理層要樹立正確的資金運(yùn)營意識。加強(qiáng)對資金管理的了解與學(xué)習(xí)，充分認(rèn)識資金管理對實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的重要意義，全面掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營特征，運(yùn)用有效的金融分析手段，為企業(yè)未來發(fā)展制定科學(xué)合理的資金計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)資金使用價(jià)值最大化。

其次，提高企業(yè)內(nèi)部各職能部門對資金管理的重視程度。以資金管理為核心，加強(qiáng)各部門對資金管理的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，使廣大員工充分認(rèn)識到資金管理不僅是財(cái)務(wù)部門的工作，還需要全員的重視與配合，加強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識及責(zé)任感，每位員工都積極參與到企業(yè)的經(jīng)營活動中來。

最后，加強(qiáng)內(nèi)部良性溝通，建立良好的跨部門溝通機(jī)制。在實(shí)際工作中，資金使用部門往往與資金管理部門缺乏有效的溝通和協(xié)調(diào)。比如，業(yè)務(wù)部只顧著完成訂單銷量，卻忽視資金風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控，產(chǎn)生大量庫存和壞賬，造成生產(chǎn)資源閑置浪費(fèi)，資金流動性差，資金使用效益過低，甚至出現(xiàn)資金鏈斷裂。由此可見，良好的溝通和協(xié)同可以嚴(yán)把資金出入，嚴(yán)格管理企業(yè)經(jīng)營、投資和籌資所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

（二）細(xì)化資金管理制度與內(nèi)控體系

為保證企業(yè)的資金安全與合規(guī)運(yùn)營，加快資金循環(huán)與周轉(zhuǎn)，企業(yè)需要結(jié)合自身實(shí)際情況和發(fā)展需要，不斷完善并細(xì)化財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。

首先，企業(yè)應(yīng)健全資金預(yù)測和監(jiān)控機(jī)制，合理制定資金計(jì)劃，確保資金周轉(zhuǎn)的靈活性和高效性。還要通過資金集中管理，實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)度和高效配置，降低資金使用成本，提高盈利水平。

其次，明確規(guī)范并精細(xì)化企業(yè)資金使用的權(quán)限。建立嚴(yán)格的資金使用權(quán)限管理制度，規(guī)范資金使用程序，防范資金挪用和濫用，確保資金使用的合法性和安全性。同時(shí)，根據(jù)企業(yè)自身情況和風(fēng)險(xiǎn)偏好，制定科學(xué)的投資策略，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估和控制，提高資金的投資收益。要通過建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對資金市場的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的監(jiān)測和應(yīng)對，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)資金的安全運(yùn)作。

最后，借助信息化技術(shù)加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的分析，實(shí)現(xiàn)對資金的全面監(jiān)控。嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出，提高資金管理工作效率，減少人為錯(cuò)誤，提高管理水平。要詳細(xì)分析資金流向，了解資金的使用情況，及時(shí)調(diào)整資金使用策略，優(yōu)化資金運(yùn)作。要將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動性風(fēng)險(xiǎn)。

（三）提高預(yù)算執(zhí)行力

企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行力度直接影響資金管理水平，有力的預(yù)算執(zhí)行可以幫助企業(yè)提升整體資金效益及核心價(jià)值。

首先，建立科學(xué)的預(yù)算組織架構(gòu)和規(guī)范制度。構(gòu)建負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、管理企業(yè)預(yù)算工作的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，由預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)具體執(zhí)行企業(yè)的預(yù)算方案。通過預(yù)算組織架構(gòu)將預(yù)算目標(biāo)層層分解，落實(shí)到各個(gè)部門、崗位和員工身上，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理。

其次，制定詳細(xì)的預(yù)算編制流程、選擇合適的編制方法、優(yōu)化預(yù)算執(zhí)行中的各個(gè)流程和環(huán)節(jié)，合理分解預(yù)算目標(biāo)。通過確立目標(biāo)設(shè)定、規(guī)范預(yù)算審核與批準(zhǔn)等環(huán)節(jié)，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和規(guī)范性。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇合適的預(yù)算編制方法，確保預(yù)算的可操作性和適應(yīng)性。將企業(yè)的總體預(yù)算目標(biāo)細(xì)化為各部門和項(xiàng)目的具體目標(biāo)，提供更精準(zhǔn)的績效衡量標(biāo)準(zhǔn)，促使各部門更有效地協(xié)同合作，優(yōu)化資源利用，降低成本。

最后，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控，建立考核與激勵(lì)機(jī)制。在預(yù)算執(zhí)行過程中，需要建立有效的監(jiān)控機(jī)制，通過定期對實(shí)際數(shù)據(jù)與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對比分析，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決潛在的偏差問題，最大程度降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保預(yù)算執(zhí)行順利進(jìn)行。還要根據(jù)實(shí)際運(yùn)營狀況和市場競爭的持續(xù)變化，及時(shí)對預(yù)算進(jìn)行敏捷調(diào)整和精細(xì)優(yōu)化，確保預(yù)算管理在面對不斷變化的業(yè)務(wù)環(huán)境時(shí)，具備靈活有力的應(yīng)對機(jī)制。同時(shí)，將預(yù)算管理成果與員工績效考核相結(jié)合，通過合理的獎(jiǎng)懲機(jī)制激發(fā)員工的積極性，推動預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（四）加強(qiáng)對資金的監(jiān)管力度

企業(yè)內(nèi)部的資金監(jiān)管是資金管理工作中至關(guān)重要的一環(huán)。建立高效的資金監(jiān)控和分析體系，健全完善的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，設(shè)置科學(xué)的績效評價(jià)體系是加強(qiáng)資金管理監(jiān)督的重要手段。

首先，加強(qiáng)對資金流動的動態(tài)監(jiān)控和全面分析。企業(yè)可以借助先進(jìn)的科技手段建立資金動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)時(shí)追蹤各個(gè)資金賬戶的資金流向與使用情況，并結(jié)合信息化建設(shè)對資金流動情況進(jìn)行全面分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。一旦發(fā)現(xiàn)異常情況立即觸發(fā)警報(bào)模式，及時(shí)采取應(yīng)對措施，防范資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

其次，提高對資金使用的合規(guī)性審計(jì)與檢查。企業(yè)可以建立完善的資金使用審批程序，規(guī)范各項(xiàng)支出的審批流程和標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)業(yè)務(wù)范圍和金額大小，分批確定審批人員，防止權(quán)力過分集中而產(chǎn)生舞弊行為，最大限度地降低運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)還要建立健全事后審查機(jī)制，對各項(xiàng)支出持續(xù)進(jìn)行跟蹤和審查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。

最后，建立科學(xué)的績效考核機(jī)制。企業(yè)可以結(jié)合自身經(jīng)營目標(biāo)與發(fā)展戰(zhàn)略，制定明確的資金管理考核指標(biāo)和績效評價(jià)體系，全面評估部門和員工的資金管理績效，激勵(lì)在資金管理方面表現(xiàn)優(yōu)秀的員工，約束不當(dāng)行為。通過績效考核結(jié)果，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理存在的問題和弱點(diǎn)，有效規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，績效評價(jià)體系還可以激勵(lì)優(yōu)秀的資金管理人員，提高他們的工作積極性和主動性，為全面優(yōu)化企業(yè)資金管理作出更大的貢獻(xiàn)。

結(jié)語：

隨著市場競爭的加劇和經(jīng)營環(huán)境的變化，加強(qiáng)資金管理已經(jīng)成為企業(yè)日常運(yùn)營工作的核心。如何提高資金使用效益是當(dāng)下企業(yè)普遍面臨的問題。本文從多個(gè)維度出發(fā)，詳細(xì)分析了目前企業(yè)在資金管理中存在的思想上不重視、制度不健全、執(zhí)行不到位、監(jiān)督不完善等問題，提出了提高重視程度、健全內(nèi)部制度、增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行、完善監(jiān)督審計(jì)等優(yōu)化路徑，立足提升資金使用效益、加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理。通過不斷創(chuàng)新和完善內(nèi)部控制機(jī)制，助力企業(yè)在激烈的市場競爭中斬獲更多成果。