探究我國商業(yè)銀行成本管理存在的問題及對策

隨著金融體制的改革以及我國加入世界貿易組織后的進一步開放，商業(yè)銀行面臨著更為嚴峻的競爭挑戰(zhàn)。在商業(yè)銀行所處的特定環(huán)境中，有效管理成本，是提升其競爭力的關鍵途徑?；诖?，本文剖析了商業(yè)銀行成本管理中存在的問題，并提出了相關對策建議，以進一步提升商業(yè)銀行的業(yè)務效率和盈利水平。

一、商業(yè)銀行成本管理需遵循的原則

在商業(yè)銀行的管理活動中，有效管理成本，是實現其經營目標的重要手段。在這一過程中需遵循一系列原則，包括全面性原則、經濟性原則和靈活性原則，以確保成本效率最大化。其中，全面性原則要求管理商業(yè)銀行各方面的成本，以確保成本的完整性和真實性；經濟性原則著重強調，在實施成本管理的過程中，應當著力追求經濟效益最大化。這意味著在維持服務質量不變的前提下，力求降低成本支出；在成本管理過程中，靈活性原則要求管理者針對多樣化的市場環(huán)境和內部外部條件，進行適時適度的策略調整。商業(yè)銀行為確保長期穩(wěn)健發(fā)展，需在實踐中根據風險和成本的結構特點，制定針對性的成本管理策略，以提升管理效率、減少開支，并有效控制相關風險。

二、現階段商業(yè)銀行成本管理存在的問題

（一）成本管理理念落后

在商業(yè)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略中，成本管理是不可或缺的，其是商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理的一個關鍵組成部分，同時也是商業(yè)銀行發(fā)展的戰(zhàn)略資源之一。在商業(yè)銀行的管理實踐中，成本管理理念落后主要體現為以下三個維度。

首先，未能準確把握成本管理與成本效益之間的辯證統一關系；其次，忽視了成本效益分析，過分強調成本管理；最后，未能深刻理解成本管理與商業(yè)銀行內部控制之間的相互作用，錯誤地將控制與成本混為一談，甚至誤將控制簡單視為成本削減，進而導致了內部控制缺陷。

（二）成本核算體系不科學

在商業(yè)銀行領域，成本核算通常采用間接費用分攤機制，但在產品種類豐富、服務項目繁雜的背景下，這種方法在成本項目歸集與分攤方面存在不足，成本核算體系不科學主要表現在以下幾方面。

首先，在商業(yè)銀行的業(yè)務運營中，未能將成本控制策略與總體經營策略及主要業(yè)務流程有效整合，因此導致成本管理僅僅局限于事后的會計核算環(huán)節(jié)；其次，成本管理存在疏漏，未能在成本產生之前明確區(qū)分主營與非主營業(yè)務，因此無法為費用決策提供有效依據；最后，在產品或服務成本的核算過程中，未能全面評估各個單位間的資源使用與互相補償的關聯性，進而引致不同單位所承擔的成本分配缺乏合理性。

（三）信息化建設不到位

在傳統模式中，商業(yè)銀行的成本控制與核算工作大多依賴人工完成，其管理方式較為陳舊。在市場競爭趨于白熱化的當下，商業(yè)銀行在成本管理方面需利用信息技術進行優(yōu)化。觀察目前商業(yè)銀行的成本管理，普遍采取的是依據部門、產品和客戶來分別計算成本，這種方法缺少統一的管理準則和成本分配機制，因此，在進行成本的深入分析與控制過程中，很難進行有效的跨部門、跨產品以及跨客戶群的成本比較，進而影響了成本管理的精確性和效率。此外，在成本信息系統的構建領域，大部分商業(yè)銀行還未設立規(guī)范統一且全面的成本管理系統，這導致無法準確反映不同機構、產品及業(yè)務在價值創(chuàng)造過程中所承擔的成本。

（四）成本責任考核體系不完善

在商業(yè)銀行中，對于成本責任評估，通常采取的方法是將責任中心的成本支出直接作為評估準則，卻忽略了對成本發(fā)生流程的監(jiān)管與管理，特別是對于員工在成本控制意識方面的培育，存在顯著的誤區(qū)。在眾多商業(yè)銀行中，現行的業(yè)績評定體系多集中于財務部門，而對于業(yè)務部門及其員工的評估則相對缺乏，這種方法顯示出一定的不平衡，未能充分利用成本責任考核機制，有效挖掘商業(yè)銀行成本控制環(huán)節(jié)中的潛在效能。

（五）員工培訓不到位

我國商業(yè)銀行的成本控制主要依賴于內部財務人員的個人經驗，這些財務人員在長期的工作中積累了寶貴的成本控制經驗，然而，財務人員在成本控制過程中也暴露出一些問題，尤其是過分注重業(yè)務增長而忽略了員工培訓，這導致了員工的知識結構不完善，成本控制能力不足。同時在一些商業(yè)銀行的成本控制過程中，長時間未接受適當的培訓，存在員工責任心不強的問題。這種現象對商業(yè)銀行的運營和成長造成了負面影響，并可能導致資源的無效消耗。

三、商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化對策

（一）樹立有效的成本管理理念

在商業(yè)銀行的日常運作中，須應對多種成本控制方面的考驗，因此，樹立有效的成本管理理念是至關重要的，其直接關系到資源的合理配置與經濟效益的提升。

首先，商業(yè)銀行業(yè)須在每個員工的職責中植入對成本控制的認知，以此來構建全員成本管理理念。同時成本分析需要詳盡，明確成本的各個組成部分，并深入研究決定成本的主要元素。

其次，商業(yè)銀行需設定恰當的成本節(jié)約目標，并采納高效的管理策略，以減少并管控各項成本支出。同時為提高成本控制效率，商業(yè)銀行還需構建健全的成本計算與監(jiān)管架構，以確保各項成本數據的精準度，并以此為基礎，為管理層制定成本管理策略提供堅實的數據保障。

最后，商業(yè)銀行需推行成本節(jié)約觀念，通過創(chuàng)新管理模式與技術手段，持續(xù)探索成本削減的有效途徑，從而提升其運營效率及盈利水平。

（二）建立科學的成本核算體系

在商業(yè)銀行的管理實踐中，構建科學的成本核算體系對于成本控制具有決定性作用。對于商業(yè)銀行而言，通過科學的方法準確計算成本，可以深入了解成本的具體構成并掌握其分布狀況，從而為成本管理的相關決策提供可信賴的數據支持。構建科學的成本核算體系，是商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理中的一個重要環(huán)節(jié)，為確保其有效性，商業(yè)銀行可采納特定的方法。

首先，構建全方位的成本分類架構。根據其本質、職能以及責任歸屬的不同系統劃分成分，以更加明確地揭示成本的本質特征和其產生的源頭。對于商業(yè)銀行而言，這有助于其更為詳盡地監(jiān)督并管控成本，進而提高成本分析和評價的效率。在商業(yè)銀行的運營實踐中，可以通過成本激勵型的管理策略進行優(yōu)化，該策略把成本管控作為商業(yè)銀行管理的核心要素，借助成本核算與解析手段，提升各部門及員工對成本控制的重視程度，同時追求更高的經濟效益。

其次，建立成本控制的具體指標與員工績效的評估體系。這可以有效促使員工投入到成本控制工作中，從而提升組織的總體收益。同時商業(yè)銀行為提升成本控制效率，可采納尖端成本管理工具及技術，例如開展成本模型評估及實施成本效益分析等。借助各類工具，商業(yè)銀行能更透徹地掌握成本結構及其變動模式，從而為成本管理決策提供更合理的科學支撐。此外，成本管理作為商業(yè)銀行運營不可或缺的一環(huán)，涉及對內部資源配置的持續(xù)優(yōu)化。因此商業(yè)銀行須不斷審視并調整其成本管理策略，以適應不斷變化的市場狀況和業(yè)務需求。

（三）加強信息化建設

在商業(yè)銀行加強信息化建設，能顯著提升其操作效率并減少開支，從而有效提升其市場競爭力。在商業(yè)銀行的業(yè)務中，信息化不僅僅是數字化轉換那么簡單，其關鍵在于深入挖掘數據價值，以提供更精確的成本控制支持和決策依據。

首先，對于商業(yè)銀行而言，信息化建設的實施，可以促進業(yè)務流程向自動化與標準化方向發(fā)展，進而提高工作效率和服務質量。借助信息系統，商業(yè)銀行的各項運作能夠高效順暢，顯著降低人工失誤與時間耗費，從而極大地提升作業(yè)效能。同時信息系統在商業(yè)銀行業(yè)務管理中的應用，有助于其構建規(guī)范化作業(yè)程序，規(guī)范員工操作，降低運作風險，并提升服務水準，從而降低運營成本。

其次，針對商業(yè)銀行的信息架構升級，可以顯著提升其控制并處理風險的能力。商業(yè)銀行在運營過程中遭遇諸多挑戰(zhàn)，主要包括信用風險、市場風險以及操作風險等。借助信息技術，通過數據分析及監(jiān)控機制，商業(yè)銀行能夠實時跟蹤、辨識風險，同時有效發(fā)出預警并解決可能的風險問題，從而減少財產損失，確保資本安全。

最后，借助信息系統，商業(yè)銀行不僅可以改進其市場推廣方案，同時還能更準確地掌握客戶需求與行為模式，進而推送定制化服務，優(yōu)化客戶體驗，提高客戶忠誠度。

（四）建立成本責任考核體系

在商業(yè)銀行的管理實踐中，建立成本責任考核體系是極為關鍵的一步。成本管理效率是決定商業(yè)銀行盈利水平及其在激烈市場競爭中能否保持優(yōu)勢的關鍵因素，建立成本責任考核體系，能顯著提升商業(yè)銀行員工的工作積極性與責任感，從而優(yōu)化成本管理效率，提升管理精準性。

首先，商業(yè)銀行應構建科學合理的成本責任考核制度，設定明確的成本績效目標與評估準則，使員工明確其在成本管控中的任務與責任，進而激發(fā)其在日常工作中積極地進行成本控制并尋求降低成本的有效途徑。實施成本責任考核制度，制定評價準則，從而使員工在工作中樹立明確的目標和方向，這有助于提高整體的成本管理質量。此外，通過建立健全成本責任考核制度，可以推動商業(yè)銀行內部各職能部門之間的信息交流和協作，進而推動團隊合作，提升整體運作效率。

其次，構建跨部門的成本共擔與聯考體系，以防止局部利益導向忽略全局成本控制，從而促進資源合理配置并實際降低成本的目標，這有助于商業(yè)銀行構建持久有效的成本控制體系。

（五）加強員工培訓，提高全員素質

在商業(yè)銀行的成本控制中，員工的專業(yè)素養(yǎng)與技能水平對所提供金融服務的品質及操作效率產生直接影響。因此強化員工的專業(yè)培訓，有效提升員工的整體素質至關重要。

首先，商業(yè)銀行應開展系統性的培訓，以進一步提高員工的專業(yè)技能及綜合能力。針對商業(yè)銀行的運營需求，強化系統性的教育流程，從而打造全面發(fā)展的員工隊伍。

其次，商業(yè)銀行可以和專業(yè)服務機構攜手，引入高端培訓素材與教學大綱，從而為員工拓寬進修領域、提供發(fā)展機會，以持續(xù)增加其知識儲備并提高技能水平。

最后，針對商業(yè)銀行的從業(yè)人員，職業(yè)生涯的精心規(guī)劃不可或缺。商業(yè)銀行應當構建完善的晉升通道及發(fā)展舞臺，以激發(fā)員工的工作熱情和創(chuàng)新能力。

結語：

綜上所述，商業(yè)銀行在其運營過程中，成本控制環(huán)節(jié)占據關鍵地位，其對商業(yè)銀行的持續(xù)成長貢獻顯著。當前商業(yè)銀行在成本管理方面面臨諸多挑戰(zhàn)，例如，陳舊的成本管理理念導致其難以有效融入商業(yè)銀行的戰(zhàn)略決策過程，因此無法全面系統地進行成本管理，同時在成本考核方面效果不佳。為了有效應對市場競爭并達成可持續(xù)發(fā)展的目標，商業(yè)銀行需要在內部管理上加大力度，同時嚴格控制成本。