大數(shù)據(jù)時代 基于財務(wù)報表的稅收風(fēng)險管理策略

大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)的稅收風(fēng)險管理也面臨著挑戰(zhàn)。在企業(yè)經(jīng)營過程中，財務(wù)報表作為稅務(wù)管理的財務(wù)信息來源，發(fā)揮著提供數(shù)據(jù)依據(jù)的關(guān)鍵作用。財務(wù)報表不僅可以為企業(yè)管理人員提供當(dāng)前的財務(wù)狀況信息，同時還能夠?yàn)樵S多稅收風(fēng)險提供預(yù)測依據(jù)。本文旨在探討大數(shù)據(jù)時代，基于財務(wù)報表的稅收風(fēng)險管理策略，希望為相關(guān)人員提供一些參考。

在企業(yè)發(fā)展經(jīng)營過程中，需要通過財務(wù)報表來了解當(dāng)前企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營狀況等信息，因此財務(wù)報表也真實(shí)反映了財務(wù)健康狀況。應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，梳理和預(yù)測財務(wù)報表內(nèi)所提供的信息，由此構(gòu)建起完善的風(fēng)險預(yù)警評估系統(tǒng)，可以使企業(yè)在經(jīng)營過程中及時防范稅收風(fēng)險，從而有效提升數(shù)據(jù)監(jiān)督的重要性。

一、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)稅收風(fēng)險管理的難點(diǎn)

（一）稅務(wù)稽查的數(shù)據(jù)化

在數(shù)據(jù)時代，對于企業(yè)的稅收風(fēng)險管理而言，稅務(wù)稽查向數(shù)據(jù)化方向發(fā)展對其帶來了十分重要的影響。這樣的改變使相關(guān)稅務(wù)部門在數(shù)據(jù)篩查的過程中，能夠更加快速地深入分析，并發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中隱藏的問題。對比傳統(tǒng)的稅務(wù)稽查模式，數(shù)據(jù)化模式更容易審查企業(yè)的稅務(wù)情況，從而迅速尋找出企業(yè)經(jīng)營過程中隱藏的不合規(guī)行為。特別是在信息技術(shù)不斷發(fā)展和應(yīng)用范圍不斷擴(kuò)大的今天，稅務(wù)稽查的核心工具逐漸變?yōu)榱藬?shù)據(jù)可追根溯源，發(fā)現(xiàn)潛在的涉稅風(fēng)險，不放過任何蛛絲馬跡。

此外，在信息技術(shù)的幫助下，稅務(wù)部門相繼構(gòu)建起了數(shù)據(jù)對比模式，這從根本上提升了稅務(wù)稽查效率，使審計工作無須靠傳統(tǒng)的人力操作，審計效率逐步提升，這也導(dǎo)致了企業(yè)所面臨的審計風(fēng)險逐步擴(kuò)大。頻繁審計可能影響企業(yè)的常規(guī)經(jīng)營活動，在無形中增加了時間和成本開銷。

（二）信息數(shù)據(jù)龐大

大數(shù)據(jù)時代，經(jīng)營數(shù)據(jù)信息量較大、跨越時間較長，這是企業(yè)稅收管理必須面對的嚴(yán)峻問題。信息數(shù)據(jù)總量的提升，不僅加大了涉稅數(shù)據(jù)分析難度，企業(yè)在面對挑戰(zhàn)時還需要投入更多的資源。在保證數(shù)據(jù)精確性的同時，從根本上提升數(shù)據(jù)分析的可信程度，從而實(shí)現(xiàn)針對性的稅收風(fēng)險管理。

首先，由于大部分經(jīng)營交易行為中都包含稅務(wù)數(shù)據(jù)，這也意味著企業(yè)為了處理涉稅風(fēng)險，需要消耗較高的自然時間進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。同時面對規(guī)模龐大的數(shù)據(jù)總量，企業(yè)必須具備出色的數(shù)據(jù)處理分析能力，以保證數(shù)據(jù)分析處理過程中的精確性。

其次，信息數(shù)目的提升也加大了數(shù)據(jù)處理難度，并表現(xiàn)出了信息時代所賦予的復(fù)雜性，企業(yè)所面臨的數(shù)據(jù)類型呈現(xiàn)電子化趨勢，如電子發(fā)票、電子交易記錄等。這些復(fù)雜的信息必須在精確化處理后才能得出有價值的數(shù)據(jù)，因此企業(yè)為了有效應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險，需要投資于數(shù)據(jù)分析工具和技術(shù)，以更好地理解這些數(shù)據(jù)。

最后，由于信息量過大也導(dǎo)致出現(xiàn)了數(shù)據(jù)質(zhì)量問題，許多重復(fù)性數(shù)據(jù)中涵蓋不完整、不精準(zhǔn)的信息內(nèi)容，這不僅影響了數(shù)據(jù)分析處理的結(jié)果，同時還可能產(chǎn)生許多誤導(dǎo)性信息。因此經(jīng)過分析后的數(shù)據(jù)，企業(yè)還需要進(jìn)行數(shù)據(jù)清洗，從而保證這部分?jǐn)?shù)據(jù)能真正應(yīng)用于實(shí)踐當(dāng)中。此外，企業(yè)還需要單獨(dú)設(shè)置數(shù)據(jù)存儲庫和功能，以便于相關(guān)工作人員檢索、訪問、處理數(shù)據(jù)信息。

二、大數(shù)據(jù)時代基于財務(wù)報表的稅收風(fēng)險管理可行性

（一）財務(wù)報表在納稅識別過程中的作用

納稅識別，是企業(yè)在新時代開展社會風(fēng)險管理工作的一項(xiàng)重要構(gòu)成部分。在這一環(huán)節(jié)中，借助財務(wù)報表，可以明確反映企業(yè)在一段時間內(nèi)所處的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況，其在納稅識別中具有極強(qiáng)的實(shí)踐優(yōu)勢。同時，財務(wù)報表內(nèi)涉及企業(yè)利潤的波動狀況、集資籌資等相關(guān)信息，借助精準(zhǔn)計算，將其結(jié)果作為依據(jù)，能夠查明企業(yè)現(xiàn)階段的社會風(fēng)險，并預(yù)測未來的風(fēng)險因素。因此在一般狀況下，借助分析財務(wù)報表，可以查明企業(yè)當(dāng)下的財務(wù)狀況、是否存在問題，并尋找出現(xiàn)問題的影響因素以及根源，從而確認(rèn)企業(yè)當(dāng)前所面臨的財務(wù)稅收風(fēng)險，進(jìn)而采取有效的解決措施。

（二）財務(wù)報表在稅收風(fēng)險分析和評估中的運(yùn)用

企業(yè)在評估稅務(wù)風(fēng)險的過程中，需要結(jié)合各項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)共同梳理并測算。首先，應(yīng)稅銷售額指標(biāo)。企業(yè)如果在實(shí)踐過程中出現(xiàn)應(yīng)稅銷售額異常的問題，則可能是由于企業(yè)入賬延遲等因素，因此在風(fēng)險評估中，企業(yè)必須始終將銷售額作為切入點(diǎn)展開工作。

其次，如果企業(yè)產(chǎn)生銷售利潤率問題，則有可能是由于成本費(fèi)用的影響所引發(fā)。因此從某種角度上來說，銷售利潤率可以明確展示企業(yè)的具體納稅風(fēng)險。此外，從實(shí)踐工作角度來看，企業(yè)面臨的納稅風(fēng)險較為多元化，因此需要立足于風(fēng)險類型、根源等幾個方面，圍繞風(fēng)險因素展開評估。以財務(wù)報表內(nèi)的數(shù)據(jù)信息作為基礎(chǔ)，選擇科學(xué)有效的風(fēng)險管理方式，從而盡可能地規(guī)避稅收風(fēng)險。

三、大數(shù)據(jù)時代基于財務(wù)報表的稅收風(fēng)險管理策略

（一）構(gòu)建稅收風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

在大數(shù)據(jù)時代，實(shí)時預(yù)警風(fēng)險系統(tǒng)是十分關(guān)鍵的應(yīng)用措施。通過構(gòu)建稅收風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，能夠?yàn)槠髽I(yè)的數(shù)據(jù)采集分析工作提供更多依據(jù)，從而確保企業(yè)在運(yùn)營過程中及時發(fā)現(xiàn)可能產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險。

首先，稅收風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)具有較強(qiáng)的反應(yīng)能力，能夠在數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常變化時第一時間預(yù)警。這樣的響應(yīng)速度能夠保證企業(yè)及時采取措施進(jìn)行針對性處理，從而最大程度避免可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險問題。例如，系統(tǒng)一旦在檢測過程中發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生異常的交易行為，可能由此引發(fā)一定程度上的稅務(wù)問題。在這一情況下系統(tǒng)會自動報警，以幫助企業(yè)重新評估后續(xù)交易行為。

其次，構(gòu)建稅收風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，合理引入大數(shù)據(jù)技術(shù)。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)系統(tǒng)性分析企業(yè)在交易過程中的數(shù)據(jù)信息，并得出具象化反饋。根據(jù)這些反饋內(nèi)容可以有效識別數(shù)據(jù)中的風(fēng)險因素。通過這種方式，能針對性處理分析相關(guān)數(shù)據(jù)，如交易記錄、財務(wù)報表等信息，并在此過程中有效檢測所有可能不合規(guī)的問題。這種存在于數(shù)據(jù)層面的分析，相較于傳統(tǒng)人工模式而言，有效避免了工作誤差，同時還能提高風(fēng)險問題處理效率，迅速查找到經(jīng)營過程中可能存在的問題。

最后，借助稅收風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，還能夠?yàn)槠髽I(yè)管理層提供嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臄?shù)據(jù)可視化報告，使其迅速了解企業(yè)當(dāng)前的風(fēng)險情況，并及時制定應(yīng)對決策，以有效解決風(fēng)險問題。同時這一報告內(nèi)容，還可以針對性分析企業(yè)的歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)和發(fā)展趨勢，從而助推企業(yè)針對性預(yù)測后續(xù)可能產(chǎn)生的風(fēng)險因素。

（二）優(yōu)化數(shù)據(jù)的篩查和處理

在企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)收集過程中，需要首先了解當(dāng)前企業(yè)所面臨的稅務(wù)問題和稅務(wù)需要，并以此作為依據(jù)，制定相應(yīng)的數(shù)據(jù)收集策略。在此過程中，企業(yè)所面臨的問題是難以判斷眾多數(shù)據(jù)中部分?jǐn)?shù)據(jù)的價值，這與企業(yè)可能產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險息息相關(guān)。這些數(shù)據(jù)涵蓋多種類型，主要包括申報、交易記錄、財務(wù)數(shù)據(jù)等。通過進(jìn)一步優(yōu)化數(shù)據(jù)篩查處理，能夠確保企業(yè)數(shù)據(jù)分析更加具有針對性，從而避免由于重復(fù)數(shù)據(jù)所導(dǎo)致的效率降低等問題。

首先，企業(yè)可以構(gòu)建多元化的數(shù)據(jù)收集渠道，其中需要從相關(guān)部門數(shù)據(jù)中獲取測試數(shù)據(jù)，以此提升數(shù)據(jù)信息的廣泛性。通過設(shè)置針對性的數(shù)據(jù)收集渠道，并采用滿足企業(yè)發(fā)展基本需要的數(shù)據(jù)工具，可以從根本上提升數(shù)據(jù)的精確性。

其次，企業(yè)必須嚴(yán)格開展數(shù)據(jù)篩選清洗，以最大程度上減少非必要信息。這同樣是強(qiáng)化數(shù)據(jù)質(zhì)量的核心方式，能夠最大程度上避免企業(yè)在經(jīng)營過程中受到法律信息的影響。在數(shù)據(jù)篩選處理過程中，不可避免地存在數(shù)據(jù)校正問題，這時可以運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具檢測問題，從而有效提升數(shù)據(jù)的精確性。

（三）構(gòu)建稅收風(fēng)險問題對比數(shù)據(jù)庫

通過構(gòu)建稅收風(fēng)險問題對比數(shù)據(jù)庫，能夠?yàn)槠髽I(yè)的風(fēng)險自查和風(fēng)險處理決策提供一定的數(shù)據(jù)依據(jù)。數(shù)據(jù)庫中主要包含企業(yè)歷史經(jīng)營過程中所面臨的稅務(wù)風(fēng)險以及處理方案，通過建立數(shù)據(jù)庫，可以幫助企業(yè)更好地面對稅務(wù)風(fēng)險。數(shù)據(jù)庫的建立需要企業(yè)處理和分析以往經(jīng)營過程中存在的歷史稅收問題，并提出針對性的解決方案，從而形成完整案例。

首先，數(shù)據(jù)庫中的具體案例涵蓋類型涉及各類問題因素，例如稅務(wù)審計、申報錯誤等。這樣一種功能齊全、類型詳盡的數(shù)據(jù)庫，可以使企業(yè)更有效率地檢索相關(guān)問題，并在此基礎(chǔ)上尋找解決問題的核心辦法。

其次，通過建立數(shù)據(jù)庫，可以針對性地分析稅收模式，并在分析歷史案例的過程中，發(fā)現(xiàn)各問題之間存在的共同點(diǎn)以及未來發(fā)展走向。這能夠使企業(yè)更有效率地預(yù)測未來問題，并結(jié)合具體問題制定針對性的風(fēng)險管理措施。例如，在過去幾年內(nèi)，如果某種問題在企業(yè)發(fā)展歷史中呈現(xiàn)出不斷提升的走向，企業(yè)就應(yīng)排查當(dāng)下經(jīng)營過程中可能面臨的此類風(fēng)險，并采取針對性的控制措施。

最后，該數(shù)據(jù)庫也可作為企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)的數(shù)據(jù)倉庫，使員工更加快速地了解企業(yè)面臨的稅收問題以及相關(guān)解決方案，從而提升員工解決問題的能力，以及信息技術(shù)應(yīng)用能力，以避免在經(jīng)營過程中出現(xiàn)隱藏的稅收風(fēng)險問題。

（四）構(gòu)建稅收風(fēng)險評價體系

針對企業(yè)稅收風(fēng)險管理，建立起完善的評價體系十分關(guān)鍵。借助稅收風(fēng)險評價體系，企業(yè)能夠更加高效預(yù)測評估其內(nèi)部風(fēng)險水平，并在此基礎(chǔ)上采取更加有針對性的風(fēng)險管理措施。

首先，企業(yè)應(yīng)確認(rèn)關(guān)鍵的風(fēng)險指標(biāo)，這些指標(biāo)主要涉及企業(yè)稅務(wù)合規(guī)情況、企業(yè)財務(wù)報表相關(guān)指標(biāo)等。通過確認(rèn)關(guān)鍵指標(biāo)，可以幫助企業(yè)更加全面地明確基本危險因素，以及后續(xù)哪一環(huán)節(jié)需要做出針對性的管理。

其次，完善企業(yè)的評價標(biāo)準(zhǔn)，以確保評價體系具有較強(qiáng)的客觀性，同時也包含了各評價指標(biāo)的計算方式，如警戒線、閾值等。在實(shí)踐過程中，可以充分結(jié)合企業(yè)當(dāng)下所處的經(jīng)營狀況，來制定評價指標(biāo)和評價方法，從而使評價體系能夠真正適應(yīng)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。

最后，完善各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息的收集和分析流程。通過對各項(xiàng)數(shù)據(jù)的收集、分析，找到潛在風(fēng)險因素因此企業(yè)須進(jìn)一步完善該流程，以確保數(shù)據(jù)流通過程中可信、可控、可用。

結(jié)語：

通過財務(wù)報表防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，從而使企業(yè)始終在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位。因此，企業(yè)應(yīng)積極引進(jìn)大數(shù)據(jù)技術(shù)，重視財務(wù)報表中的財務(wù)信息，并以此為基礎(chǔ)來查找企業(yè)經(jīng)營過程中可能存在的稅收風(fēng)險。這不僅能提升企業(yè)稅收的合規(guī)性，同時還能推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。