關于汽車銷售企業(yè)全面預算管理的應用研究

國內汽車銷售市場近年來體現(xiàn)出迅猛的發(fā)展趨勢，市場上的汽車銷售企業(yè)數(shù)量也隨之增長，該行業(yè)領域的市場競爭壓力越來越大。為了能夠促進汽車銷售企業(yè)立足于激烈市場環(huán)境下實現(xiàn)長遠、可持續(xù)發(fā)展目標，應當關注汽車銷售企業(yè)的全面預算管理工作，了解其存在的問題，并采取針對性應對措施以促進全面預算管理質量得到有效提升。這對汽車銷售企業(yè)提高競爭力、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標具有十分重要的意義。本文在簡要分析汽車銷售企業(yè)全面預算管理的普遍做法基礎上，對汽車銷售企業(yè)全面預算管理存在問題進行探討，最后針對性提出完善汽車銷售企業(yè)全面預算管理的對策與建議，以期為我國更多地區(qū)汽車銷售企業(yè)提高全面預算管理工作質量形成理論支持。

現(xiàn)階段汽車銷售行業(yè)市場形勢十分復雜，加強全面預算管理工作變得尤為關鍵。汽車銷售企業(yè)開展全面預算管理工作可以更為精準地控制企業(yè)成本支出，減少不必要的損失以提高企業(yè)經濟效益，還可以幫助企業(yè)進一步優(yōu)化資源配置以實現(xiàn)資源的最大化利用目標。全面預算管理工作涉及企業(yè)的方方面面，對企業(yè)各部門之間的協(xié)作配合提出了一定的要求。通過預算管理可以促進企業(yè)內部溝通協(xié)調，使企業(yè)管理水平和效率有效提升，還可以幫助汽車銷售企業(yè)對經營管理過程中所存在的潛在風險進行準確及時地識別，并針對性制定應對措施和預案以最大化減少企業(yè)經濟風險所帶來的影響，而這些方面有利于汽車銷售企業(yè)在激烈市場競爭中持續(xù)保持領先地位，以實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標。

汽車銷售企業(yè)全面預算管理的內容

預算編制 結合歷史銷售數(shù)據(jù)、市場趨勢、產品規(guī)劃等多方面因素形成年度、季度或月度銷售預算，對未來成本進行預測分析。其中主要包含采購成本、運營成本以及銷售成本支出等，此外需要負責制定利潤預算，從中設定明確的預期盈利目標。

預算審批 通過汽車銷售企業(yè)內部多層次審批流程進行預算審批，可以保障預算的合理性與可行性。在實際審批過程中，所涉及部門通常包含如財務部門、銷售部門以及管理層等，這些部門的層層把關為預算審批環(huán)節(jié)奠定了良好基礎。

預算執(zhí)行 加強對銷售進度和成本支出的監(jiān)控管理工作，確保在實際預算執(zhí)行過程中，預算結果符合預算要求。

對于存在預算超支或出現(xiàn)未滿足預期的相關情況進行合理調整，也可以通過追加預算的途徑解決問題。

預算評估與考核 針對預算執(zhí)行狀況進行合理評估與定期考核，將實際預算評估結果和具體業(yè)績狀況進行對比分析，使預算執(zhí)行結果和員工績效考核進行結合，有利于進一步激發(fā)員工的預算管理工作積極性。

預算調整 預算調整通常需要結合市場環(huán)境變化狀況、企業(yè)銷售策略等相關因素進行合理調整。在預算調整的過程中，通常需要遵循相應的調整流程與審批標準要求，確保預算調整符合規(guī)定要求，最大化減少失誤現(xiàn)象的出現(xiàn)。

汽車銷售企業(yè)全面預算管理的問題分析

預算編制缺乏科學性和準確性 在預算編制過程中，由于部分汽車銷售企業(yè)沒有充分收集、分析歷史數(shù)據(jù)以及市場數(shù)據(jù)等關鍵信息，很有可能導致所設定預算指標存在不合理的情況。加上市場變化普遍比較迅速，在企業(yè)未能夠準確預測未來發(fā)展趨勢時，很有可能導致預算編制脫離實際情況。比如某汽車銷售企業(yè)在編制年度銷售預算過程中，因未能夠充分考慮到競爭對手的新產品上市計劃，導致實際銷售情況遠低于預算要求，加上缺少對歷史銷售數(shù)據(jù)的深入分析工作，在制定庫存預算的過程中存在過于盲目樂觀的情況，最終造成庫存積壓以及資金浪費現(xiàn)象。

預算執(zhí)行過程中的監(jiān)控和調整不足 由于部分汽車銷售企業(yè)未能針對全面預算管理工作建立可靠、完整的預算執(zhí)行監(jiān)控機制，導致無法及時發(fā)現(xiàn)存在的預算偏差現(xiàn)象。還有一部分汽車銷售企業(yè)盡管可以發(fā)現(xiàn)預算偏差問題，但是因為調整流程過于繁瑣、響應速度相對比較慢等諸多因素的影響，使汽車銷售企業(yè)未能夠及時作出相應的預算調整。比如某汽車銷售企業(yè)在預算執(zhí)行的過程中，未能夠及時有效地發(fā)現(xiàn)某個區(qū)域銷售異常問題，引起庫存積壓現(xiàn)象，最終不得不采取降價銷售的方式清理庫存，這樣一來也引起了嚴重利潤損失情況。還有一部分汽車銷售企業(yè)在預算調整的過程中需要進行多層次審批，一旦面臨市場突發(fā)性狀況，由于未能夠及時調整預算而失去市場機會，對預算執(zhí)行結果帶來較為嚴重的負面影響。

預算考核和激勵機制不完善 由于汽車銷售企業(yè)未能夠建立明確的預算考核標準，很有可能導致實際考核過程存在較強的主觀性，欠缺應有的公正性。加上因為預算考核和激勵機制存在相互脫節(jié)的情況，很有可能引起員工缺少參與預算管理工作積極性的表現(xiàn)。比如某汽車銷售企業(yè)在年終預算考核的過程中，因為考核標準過于模糊，使各部門之間的考核結果存在較大的差異，最終為引起內部矛盾埋下隱患因素。

信息化水平不高，預算管理效率低下 信息化水平不足也有可能對汽車銷售企業(yè)全面預算管理效果產生一定的負面影響，出現(xiàn)這種情況的原因主要分為兩點：其一在于缺少先進的信息化工具，一部分汽車銷售企業(yè)過于依賴傳統(tǒng)預算管理方法和手段，如手工編制預算表等方式，使實際預算管理工作效率普遍過于低效；其二在于各部門之間缺少應有的信息透明度。由于各部門之間缺少溝通渠道或溝通不足，使各部門之間的預算信息存在不透明的現(xiàn)象，最終有可能引起資源浪費、協(xié)調困難等相關問題。在汽車銷售企業(yè)缺少統(tǒng)一的預算管理信息系統(tǒng)時，各部門之間的預算數(shù)據(jù)未能夠及時共享與更新，導致管理層難以有效掌握全面預算執(zhí)行狀況。

完善汽車銷售企業(yè)全面預算管理的對策

提高預算編制的科學性和準確性

引入先進的預算編制方法和技術 為了能夠有效提高預算編制科學性與準確性，引進專業(yè)、先進的預算編制方法與技術尤為關鍵。首先可以通過應用滾動預算法進行預算編制。滾動預算屬于持續(xù)性、動態(tài)性預算編制方法，可以結合市場變化和企業(yè)實際情況，對預算進行定期調整與更新，借助滾動預算法可以幫助汽車銷售企業(yè)更好應對市場波動狀況，使預算準確性得到有效增強；其次可以通過引進平衡計分卡（BSC）的方式進行預算編制。這種工具屬于綜合性績效評價手段，可以幫助汽車銷售企業(yè)從財務、客戶、內部業(yè)務過程、學習與成長等四個維度科學合理制定相應的預算目標，從而保障預算的均衡性與全面性；最后還可以通過應用大數(shù)據(jù)分析工具對歷史銷售數(shù)據(jù)、市場趨勢、客戶行為等關鍵信息進行分析，便于為預算編制提供更為準確的數(shù)據(jù)支持條件，在此之間借助人工智能技術，幫助企業(yè)更好掌握市場變化狀況，使預算體現(xiàn)出應有的科學性與合理性。

加強與市場變化的對接，提高預算的靈活性 企業(yè)可以通過建立和市場變化具有密切聯(lián)系的預算體系，便于及時調整預算指標和相關資源配置。從而促進預算真正適應市場快速變化情況，同時還要加強和銷售部門之間的溝通協(xié)作，便于及時獲取市場反饋信息以科學合理調整預算策略方法。另外還要能夠建立靈活的預算調整機制，有利于在預算執(zhí)行過程中可以結合市場變化與企業(yè)實際狀況合理調整預算，保障預算的準確性與時效性；最后還要注重培養(yǎng)、引進具備市場意識和敏銳洞察力的預算管理人才，便于在實際預算編制工作中更深入有效地了解市場需求、形成更科學合理的預算方案。

強化預算執(zhí)行過程的監(jiān)控和調整

建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制 結合企業(yè)實際狀況與預算目標，設立一系列預算執(zhí)行監(jiān)控指標，如銷售額、成本、毛利等關鍵財務指標。

同時還要設立非財務指標如客戶滿意度、庫存周轉率等，之后利用企業(yè)信息系統(tǒng)或專業(yè)預算管理軟件對各項預算指標執(zhí)行狀況實時監(jiān)控管理工作，保障指標數(shù)據(jù)準確、及時更新。同時還要結合所設立指標明確相應的預算偏差預警閾值，在實際執(zhí)行數(shù)據(jù)偏離閾值時可以及時進行報警以提醒相關部門采取應對措施進行合理調整，最后要求各級部門定期做好對預算執(zhí)行狀況的整理匯報工作，明確實際預算執(zhí)行數(shù)據(jù)、偏差原因以及應對措施。

定期召開預算分析會議，及時調整預算方案 根據(jù)企業(yè)實際狀況設定召開預算分析會議的頻次，提前明確會議議程、保障會議高效開展。在會議上各級部門需要深入分析本部門預算執(zhí)行狀況，將實際數(shù)據(jù)和預算數(shù)據(jù)進行對比分析，了解其中的偏差原因、做好未來趨勢預測工作，各部門之間可以提供必要支持和幫助；同時在其中結合預算分析結果，及時發(fā)現(xiàn)其中所存在不合理、難以適應市場變化的相關情況，便于及時調整預算方案，實際預算方案調整過程應當遵循科學、合理的基本原則。最后需要注意，任何偏差問題必須明確相應責任人，針對性制定落實措施，還要建立跟進機制以保障應對措施得到有效落實。

完善預算考核和激勵機制

明確預算考核指標和標準 結合企業(yè)戰(zhàn)略目標和預算計劃以設立具體、可供衡量的預算考核指標，確保能夠全面體現(xiàn)企業(yè)預算的實際執(zhí)行狀況。

同時還要根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場情況、行業(yè)特點，針對性執(zhí)行科學合理的預算考核標準，確?？己藰藴士梢杂行Ъぐl(fā)員工參與預算管理的積極性和主動性，同時還要保障預算考核指標和標準體現(xiàn)出應有的公開性和透明度，能夠在得到員工支持與認可的前提下，確?？己诉^程的公平公正，禁止出現(xiàn)任何主觀臆斷考核的相關情況。

建立與預算執(zhí)行情況相掛鉤的獎懲機制 對于那些預算執(zhí)行狀況表現(xiàn)良好的部門或個人，還要及時設立必要的獎懲措施。比如可以通過績效獎金、晉升機會最大化激勵員工。

注意這些獎懲措施應當和預算考核指標與標準保持密切聯(lián)系，確保能夠充分體現(xiàn)出應有的激勵引導效果，便于員工更加重視預算管理工作。最后還要結合市場環(huán)境與企業(yè)實際情況變化，做好對獎懲機制的定期評估與調整工作，確保獎懲機制能夠符合企業(yè)戰(zhàn)略目標以及預算計劃要求。

提升信息化水平，提高預算管理效率

引入先進的預算管理軟件 能夠結合企業(yè)規(guī)模、預算管理要求選擇適宜的預算管理軟件。該軟件要具有強大預算管理功能且操作比較簡單快捷，具有較強適應性，便于有效支持汽車銷售企業(yè)的預算編制、審批、執(zhí)行、調整與分析等一系列工作內容。

同時還要將該軟件和企業(yè)財務、銷售、庫存等信息系統(tǒng)進行有效整合，便于實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和流程協(xié)同目標，有利于減少信息孤島現(xiàn)象的發(fā)生，使預算數(shù)據(jù)保持應有的一致性和準確性，同時還要保障數(shù)據(jù)信息的安全性。

加強員工的信息化培訓，提高預算管理能力 通過定期組織員工參加培訓工作，使員工在培訓學習中充分意識、了解到預算管理軟件的實際應用功能、操作方法以及應用場景，使員工真正重視全面預算管理工作的重要性作用。提高員工對軟件的應用積極性，在培訓工作中加強員工的信息技術、數(shù)據(jù)分析方面的專業(yè)能力，使員工得以更好應用軟件以服務預算管理工作，最后還要鼓勵員工自主學習和持續(xù)學習，便于及時更新預算管理軟件方面的相關知識技能，在促進員工不斷進步的同時，提高汽車銷售企業(yè)整體預算管理能力。

總而言之，在現(xiàn)如今的汽車銷售企業(yè)當中，加強全面預算管理工作質量變得尤為關鍵，可以幫助汽車銷售企業(yè)進一步提高經濟效益水平、更好立足于市場長遠發(fā)展要求，使汽車銷售企業(yè)能夠以良好的面貌和狀態(tài)積極應對激烈的市場競爭環(huán)境，實現(xiàn)企業(yè)長遠、可持續(xù)發(fā)展目標和愿景。

（作者單位：杭州元通豐田汽車銷售服務有限公司）