新形勢下優(yōu)化財(cái)政稅收體制的策略初探

摘 要：隨著全球經(jīng)濟(jì)的深度調(diào)整和國內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，我國財(cái)政稅收體制面臨著前所未有的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。新形勢下，如何優(yōu)化財(cái)政稅收體制，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，促進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化，成為當(dāng)前亟待解決的問題。文章首先分析新形勢下的財(cái)政稅收體制挑戰(zhàn)，進(jìn)而總結(jié)優(yōu)化財(cái)政稅收體制的必要性，最后就新形勢下優(yōu)化財(cái)政稅收體制的策略進(jìn)行研究。

關(guān)鍵詞：財(cái)政稅收體制 挑戰(zhàn) 策略

中圖分類號(hào)：F810.42 "文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2025）01-094-02

隨著全球化和信息化的快速發(fā)展，以及我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長，財(cái)政稅收體制面臨著新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇[1]。一方面，我國正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)鍵時(shí)期，需要財(cái)政稅收體制為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供有力的支持和保障；另一方面，隨著全球治理體系的變革和國內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，財(cái)政稅收體制也需要進(jìn)行適應(yīng)性改革，以更好地服務(wù)于國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的要求。

一、新形勢下財(cái)政稅收體制面臨的挑戰(zhàn)

首先，隨著全球化和信息化的深入發(fā)展，跨國企業(yè)和電子商務(wù)的崛起對(duì)傳統(tǒng)的稅收征管模式提出了新的要求，這些新型經(jīng)濟(jì)形態(tài)往往具有高度的流動(dòng)性和隱蔽性，使得稅收征管難度加大，稅收流失風(fēng)險(xiǎn)增加[2]。其次，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級(jí)也對(duì)財(cái)政稅收體制提出了更高的要求。傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展面臨瓶頸，新興產(chǎn)業(yè)的崛起帶來了新的稅收問題，如何適應(yīng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化，合理調(diào)整稅收政策，促進(jìn)新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，是財(cái)政稅收體制需要面對(duì)的重要問題。此外，稅收公平性和透明度的問題也日益凸顯。隨著公民權(quán)利意識(shí)的提高，公眾對(duì)稅收公平性和透明度的要求也越來越高[3]。如何確保稅收政策的公平性和透明度，減少稅收避稅和逃稅行為，是財(cái)政稅收體制需要解決的重要問題。最后，財(cái)政稅收體制還需要應(yīng)對(duì)國際稅收合作和競爭的壓力。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的深入發(fā)展，國際稅收合作和競爭也日益激烈。如何加強(qiáng)國際稅收合作，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)國家稅收權(quán)益，是財(cái)政稅收體制需要關(guān)注的重要方面。

二、新形勢下優(yōu)化財(cái)政稅收體制的必要性

隨著市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，財(cái)政稅收體制作為宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段，必須與時(shí)俱進(jìn)，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形勢，才能更好地服務(wù)于國家和社會(huì)的發(fā)展[4]。當(dāng)前，我國正面臨經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)升級(jí)、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)等多重挑戰(zhàn)，優(yōu)化財(cái)政稅收體制能夠更好地發(fā)揮財(cái)政資金的引導(dǎo)作用，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。同時(shí)，優(yōu)化財(cái)政稅收體制不僅有助于提高政府財(cái)政資金的使用效率，還有助于提升政府的公共服務(wù)能力，增強(qiáng)政府的公信力，從而推動(dòng)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的進(jìn)程[5]。此外，優(yōu)化財(cái)政稅收體制能夠更好地調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平正義，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定和諧。

三、新形勢下優(yōu)化財(cái)政稅收體制的策略

（一）深化稅收制度改革

在新形勢下，財(cái)政稅收體制面臨著不斷增加的挑戰(zhàn)，稅務(wù)部門需要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)需求的變化對(duì)稅率進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。合理的稅率結(jié)構(gòu)能夠激發(fā)經(jīng)濟(jì)活力，促進(jìn)投資和消費(fèi)。同時(shí)，稅務(wù)部門通過降低稅率和減少稅種的方式，能夠提高企業(yè)和個(gè)人的納稅積極性，減輕納稅負(fù)擔(dān)。優(yōu)惠政策是稅制優(yōu)化的重要手段之一，稅務(wù)部門通過減免稅款、減免稅收征管手續(xù)等方式來鼓勵(lì)特定行業(yè)和領(lǐng)域的發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)調(diào)整[6]。同時(shí)，稅務(wù)部門優(yōu)化稅收征收機(jī)制，能夠提高稅收征管的效率，減少稅收漏稅和逃稅行為，實(shí)現(xiàn)稅制的公平和公正。隨著科技的發(fā)展，信息技術(shù)在稅收征管中的應(yīng)用越來越重要。稅務(wù)部門應(yīng)建立信息系統(tǒng)，更加高效地收集、分析和管理稅收信息。稅務(wù)部門在信息化建設(shè)方面，應(yīng)引入大數(shù)據(jù)、人工智能等先進(jìn)技術(shù)，提高數(shù)據(jù)分析和預(yù)測的準(zhǔn)確性，從而更好地制定稅收政策。

（二）創(chuàng)新財(cái)政管理模式

1.財(cái)政預(yù)算管理創(chuàng)新。財(cái)政預(yù)算管理是國家財(cái)政稅收體制的核心組成部分，對(duì)保障財(cái)政穩(wěn)定和推動(dòng)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展具有重要作用。在新形勢下，為了應(yīng)對(duì)財(cái)政稅收體制挑戰(zhàn)并實(shí)現(xiàn)優(yōu)化，稅務(wù)部門必須創(chuàng)新財(cái)政預(yù)算管理方法。隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)和云計(jì)算等技術(shù)的應(yīng)用為財(cái)政預(yù)算管理帶來了新的機(jī)遇。稅務(wù)部門應(yīng)建立先進(jìn)的信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政預(yù)算數(shù)據(jù)的全面、準(zhǔn)確、及時(shí)采集和分析，提高財(cái)政預(yù)算管理的效率和科學(xué)性。財(cái)政預(yù)算管理涉及眾多的財(cái)政收支，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。為了防范風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)管理，稅務(wù)部門應(yīng)建立健全的財(cái)政預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政預(yù)算的安全。此外，財(cái)政預(yù)算管理還需要加強(qiáng)與各級(jí)政府和部門的協(xié)同合作。財(cái)政預(yù)算涉及到眾多部門和項(xiàng)目，需要各方的共同努力來實(shí)現(xiàn)有效管理和科學(xué)決策。因此，稅務(wù)部門應(yīng)建立起高效的溝通機(jī)制，加強(qiáng)各級(jí)政府與財(cái)政部門之間的協(xié)調(diào)和配合，推動(dòng)財(cái)政預(yù)算管理工作的整體推進(jìn)。在財(cái)政預(yù)算管理方面，還應(yīng)重視法治保障的作用。法律法規(guī)對(duì)財(cái)政預(yù)算管理提供了明確的規(guī)范，有效地維護(hù)財(cái)政的公平、公正和透明。在創(chuàng)新財(cái)政預(yù)算管理的同時(shí)，要加強(qiáng)法律法規(guī)的制定和實(shí)施，強(qiáng)化對(duì)違規(guī)行為的懲處，確保財(cái)政預(yù)算管理的合法性。

2.財(cái)政投資管理創(chuàng)新。財(cái)政投資決策是財(cái)政投資管理的核心環(huán)節(jié)，決策的科學(xué)性和合理性直接關(guān)系到財(cái)政投資的成效。政府可以加強(qiáng)對(duì)財(cái)政投資決策的研究和分析，借助專業(yè)機(jī)構(gòu)和專家的力量，制定科學(xué)的投資標(biāo)準(zhǔn)和決策程序，提升財(cái)政投資決策的科學(xué)性。同時(shí)，項(xiàng)目管理是財(cái)政投資管理的重要環(huán)節(jié)，項(xiàng)目的規(guī)劃、實(shí)施和監(jiān)督是確保財(cái)政投資有效利用的關(guān)鍵。在新形勢下，政府可以加強(qiáng)對(duì)財(cái)政投資項(xiàng)目的全過程管理，采用項(xiàng)目管理的先進(jìn)理念和方法，提高項(xiàng)目的規(guī)范性和效率，確保財(cái)政投資的安全和可持續(xù)發(fā)展。最后，財(cái)政投資管理創(chuàng)新還需要注重績效評(píng)估的推進(jìn)。績效評(píng)估是財(cái)政投資管理的重要手段，通過對(duì)項(xiàng)目績效的評(píng)價(jià)和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取相應(yīng)措施。在新形勢下，政府可以加強(qiáng)對(duì)財(cái)政投資項(xiàng)目的績效評(píng)估，建立科學(xué)的評(píng)估指標(biāo)和評(píng)估體系，提高財(cái)政投資的績效和效益。在財(cái)政投資管理創(chuàng)新的過程中，政府需要加強(qiáng)與社會(huì)各方面的合作與溝通，充分發(fā)揮市場機(jī)制的作用，提高財(cái)政投資的透明度和規(guī)范性。同時(shí)，政府還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)法律法規(guī)的研究，確保財(cái)政投資管理的合法性。

3.財(cái)政資金管理創(chuàng)新。在傳統(tǒng)的財(cái)政資金管理模式中，存在著一定程度的資源浪費(fèi)和資金管理不規(guī)范的問題。為了解決這一問題，需要加強(qiáng)財(cái)政資金管理創(chuàng)新，建立科學(xué)的資金管理制度。例如，引入先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)，實(shí)現(xiàn)資金的高效配置，從而提高財(cái)政資金的利用效率。在新形勢下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨著許多新的挑戰(zhàn)和變化，如轉(zhuǎn)型升級(jí)、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)等。財(cái)政資金管理創(chuàng)新能夠通過引導(dǎo)資金投入到支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等領(lǐng)域，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，提升國家經(jīng)濟(jì)競爭力。此外，財(cái)政資金管理創(chuàng)新還可以保障國家安全。在新形勢下，國家安全面臨著新的威脅和挑戰(zhàn)。財(cái)政資金管理創(chuàng)新通過加強(qiáng)防范和打擊洗錢、挪用公款等違法行為，維護(hù)國家的金融安全和社會(huì)穩(wěn)定。

（三）強(qiáng)化稅收監(jiān)管

新形勢下，優(yōu)化財(cái)政稅收體制需要完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。稅收風(fēng)險(xiǎn)是指影響稅收征收和管理的各種不確定因素，包括稅法規(guī)定的漏洞、逃避和規(guī)避稅收制度的行為等。首先，完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制旨在從納稅人層面和稅務(wù)部門層面提高稅收征管的能力，減少稅收風(fēng)險(xiǎn)，提升稅收征收的效率。稅收風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生往往與納稅人對(duì)稅收制度的不了解或認(rèn)識(shí)不足有關(guān)。因此，稅務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)宣傳教育，提高納稅人對(duì)稅收制度的認(rèn)知，使納稅人意識(shí)到遵守稅法的重要性和合法避稅與非法逃稅的區(qū)別。其次，稅務(wù)部門應(yīng)建立全面的稅收信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人的數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)監(jiān)測和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，稅務(wù)部門需要采用科學(xué)的方法和模型，對(duì)不同類型的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分類，制定相應(yīng)的管理措施和風(fēng)險(xiǎn)防控策略。第三，完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制需要加強(qiáng)協(xié)同合作和信息共享。稅務(wù)部門應(yīng)與其他相關(guān)部門建立信息共享機(jī)制，互相通報(bào)涉及稅收風(fēng)險(xiǎn)的信息，并加強(qiáng)協(xié)同合作，共同打擊跨區(qū)域、跨行業(yè)的稅收違法行為。此外，稅務(wù)部門還應(yīng)積極開展國際合作，加強(qiáng)與其他國家的稅收信息交流和合作，提升對(duì)國際稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理能力。最后，完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制需要加強(qiáng)執(zhí)法力度。稅務(wù)部門應(yīng)加大對(duì)稅收違法行為的打擊力度，加強(qiáng)對(duì)涉及稅收違法活動(dòng)的調(diào)查和取證工作，依法查處稅收違法行為，維護(hù)稅收秩序和公平競爭的環(huán)境。

（四）推動(dòng)財(cái)稅體制改革協(xié)同

1.加強(qiáng)財(cái)稅體制改革協(xié)調(diào)機(jī)制。在新形勢下，財(cái)稅體制改革面臨著諸多挑戰(zhàn)，如稅制優(yōu)化、稅收征管改革、稅收?qǐng)?zhí)法強(qiáng)化等。只有通過建立有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，才能夠協(xié)調(diào)各部門之間、各地區(qū)之間以及與國際社會(huì)的合作，實(shí)現(xiàn)財(cái)稅體制改革的整體推進(jìn)和協(xié)同發(fā)展。在新形勢下，我們要進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)稅體制改革協(xié)調(diào)機(jī)制的建設(shè)，以推動(dòng)財(cái)稅體制改革取得更加顯著的成果，為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供有力保障。

首先，加強(qiáng)財(cái)稅體制改革協(xié)調(diào)機(jī)制可以促進(jìn)政府各職能部門之間的有效溝通和協(xié)作。財(cái)稅體制改革是一個(gè)綜合性的改革，需要多個(gè)政府部門的協(xié)同配合才能取得良好效果。通過建立協(xié)調(diào)機(jī)制，各部門能夠在政策制定、實(shí)施過程中及時(shí)溝通交流，協(xié)商解決存在的問題，形成整體推進(jìn)改革的合力。其次，加強(qiáng)財(cái)稅體制改革協(xié)調(diào)機(jī)制有利于協(xié)調(diào)各地區(qū)之間的利益關(guān)系。我國各個(gè)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和稅收貢獻(xiàn)能力存在差異，因此，在進(jìn)行財(cái)稅體制改革時(shí)，需要考慮各地區(qū)的實(shí)際情況，并協(xié)調(diào)各地區(qū)之間的利益關(guān)系，通過協(xié)調(diào)機(jī)制，確保改革政策的公平性和合理性，避免利益沖突，促進(jìn)各地區(qū)共同參與和支持改革。此外，加強(qiáng)財(cái)稅體制改革協(xié)調(diào)機(jī)制還可以加強(qiáng)與國際社會(huì)的合作與交流。當(dāng)前，全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程加快，各國之間的貿(mào)易往來和資本流動(dòng)日益頻繁，國際競爭壓力對(duì)財(cái)政稅收體制帶來了新的挑戰(zhàn)。通過加強(qiáng)協(xié)調(diào)機(jī)制，及時(shí)了解國際上財(cái)稅體制改革的最新經(jīng)驗(yàn)和動(dòng)態(tài)，有針對(duì)性地借鑒和引進(jìn)各國的成功經(jīng)驗(yàn)，從而更好地應(yīng)對(duì)國際競爭壓力。

2.推動(dòng)財(cái)稅體制改革整體推進(jìn)。在優(yōu)化財(cái)政稅收體制的過程中，推動(dòng)財(cái)稅體制改革的整體推進(jìn)起到了非常重要的作用。財(cái)稅體制改革協(xié)同是推動(dòng)整體改革的關(guān)鍵步驟，其目標(biāo)是協(xié)調(diào)各級(jí)政府的財(cái)稅體制改革措施，確保改革的有效性和協(xié)調(diào)性，這一步驟能夠幫助實(shí)現(xiàn)全國范圍內(nèi)的改革目標(biāo)，并確保財(cái)政稅收體制在各個(gè)層級(jí)之間的協(xié)調(diào)性，從而更好地適應(yīng)新形勢下的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。推動(dòng)財(cái)稅體制改革整體推進(jìn)首先需要建立一套科學(xué)且高效的協(xié)調(diào)機(jī)制。各級(jí)政府應(yīng)建立起有效的溝通渠道和信息共享平臺(tái)，以便更好地推動(dòng)財(cái)稅體制改革的整體進(jìn)程。同時(shí)，加強(qiáng)政府間的協(xié)調(diào)和合作，形成全面的改革方案，確保各項(xiàng)改革舉措的有序進(jìn)行。政府應(yīng)該通過加強(qiáng)溝通和協(xié)商，統(tǒng)籌各方利益，推動(dòng)改革的整體推進(jìn)。其次，推動(dòng)財(cái)稅體制改革的整體推進(jìn)需要加強(qiáng)立法和政策的支持。在改革過程中，政府應(yīng)制定相關(guān)法律法規(guī)，為財(cái)稅體制改革提供法治保障。同時(shí)，制定明確的政策和措施，為財(cái)稅體制改革的整體推進(jìn)提供指導(dǎo)。政府應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)稅體制改革的組織和領(lǐng)導(dǎo)，確保改革措施的有效實(shí)施。此外，推動(dòng)財(cái)稅體制改革整體推進(jìn)還需要加強(qiáng)宣傳和培訓(xùn)工作。政府應(yīng)加大對(duì)改革背景、目標(biāo)和措施的宣傳力度，增強(qiáng)公眾的認(rèn)同度和支持度。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)地方財(cái)政和稅收機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)，提高從事財(cái)稅工作人員的專業(yè)素質(zhì)和能力水平，為財(cái)稅體制改革提供有力的人才保障。

四、結(jié)語

綜上所述，新形勢下優(yōu)化財(cái)政稅收體制是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要政府、市場和社會(huì)共同參與。各相關(guān)部門應(yīng)深化稅收制度改革、創(chuàng)新財(cái)政管理模式、強(qiáng)化稅收監(jiān)管、推動(dòng)財(cái)稅體制改革協(xié)同發(fā)展，進(jìn)而有效提升財(cái)政稅收體制的效率，為國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化提供有力支撐。

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（作者單位：貴州商學(xué)院 貴州貴陽 550000）

［作者簡介：李莎，副教授，研究方向：財(cái)政稅收。］

（責(zé)編：賈偉）