企業(yè)高效開展稅務(wù)籌劃工作的有效途徑

摘要：當(dāng)前市場環(huán)境下，企業(yè)注重內(nèi)部稅務(wù)籌劃工作的優(yōu)化，能夠減少企業(yè)稅負(fù)壓力，確保企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)營穩(wěn)定，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，推動企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。但我國很多企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作存在不足，無法充分發(fā)揮稅務(wù)籌劃工作作用，存在較多的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。文章從實(shí)際情況出發(fā)，結(jié)合國內(nèi)企業(yè)稅務(wù)籌劃情況，提出了相應(yīng)的優(yōu)化路徑，希望能夠?yàn)槠髽I(yè)高效開展稅務(wù)籌劃工作提供借鑒，以此提升我國企業(yè)稅務(wù)籌劃質(zhì)量，減少企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)籌劃；途徑；優(yōu)化

企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作，要將納稅管理等作為工作重點(diǎn)，合理降低企業(yè)稅負(fù)壓力，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益得以提升。在開展稅務(wù)籌劃的過程中，企業(yè)應(yīng)該遵循國家稅法規(guī)定，從系統(tǒng)性角度出發(fā)，合理推進(jìn)相關(guān)工作，并規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定性。由于目前國內(nèi)經(jīng)濟(jì)市場環(huán)境波動性增加及國際經(jīng)濟(jì)形勢的變動，我國企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作，也要注重風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制的完善，制訂可行的風(fēng)險(xiǎn)防控計(jì)劃，以此保證稅務(wù)籌劃工作的穩(wěn)步推進(jìn)，及時(shí)應(yīng)對企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等引發(fā)的損失，提高企業(yè)的經(jīng)營效益。

一、企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作的重要性

企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作，是將企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營及銷售等環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)籌劃，合理安排企業(yè)資金流，通過調(diào)整應(yīng)收賬款及應(yīng)付賬款的賬期、完善存貨管理機(jī)制等方式，使得企業(yè)的現(xiàn)金流狀況得以優(yōu)化，并有效降低企業(yè)稅負(fù)壓力。同時(shí)，通過投融資活動的控制及財(cái)務(wù)杠桿的運(yùn)用，增加企業(yè)資金使用效益，使用合適的固定資產(chǎn)折舊方式等，降低企業(yè)整體成本支出。從整體角度來看，科學(xué)的稅務(wù)籌劃工作，能夠?qū)ζ髽I(yè)起到以下幾方面的作用：

首先，企業(yè)資金鏈安全性提升，避免企業(yè)資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。在此情況下，企業(yè)日?，F(xiàn)金流量得以增加，能夠擁有更多的可支配收入，保證企業(yè)投融資等工作的順利開展，對企業(yè)的多元化投資及發(fā)展起到有效的推動作用。

其次，可以實(shí)現(xiàn)合理延期納稅，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的進(jìn)一步提升。在以往經(jīng)營中，有些企業(yè)缺乏納稅時(shí)間節(jié)點(diǎn)的合理規(guī)劃，往往在某段時(shí)間集中繳納大額資金，導(dǎo)致企業(yè)存在較大的經(jīng)濟(jì)壓力。而通過利用國家政策等方式，實(shí)施相應(yīng)稅收減免及延期繳納措施，能夠解決企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)問題，保證企業(yè)資金統(tǒng)籌性及安全性的提升。

最后，合理開展稅務(wù)籌劃工作，能夠降低企業(yè)的財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)。尤其是當(dāng)前企業(yè)逐步推進(jìn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵階段，重視稅務(wù)籌劃，統(tǒng)籌開展相關(guān)工作，能夠降低企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的安全性，并為企業(yè)的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型提供支持，避免企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)。

二、新時(shí)期企業(yè)稅務(wù)籌劃工作原則

（一）合法性原則

當(dāng)前企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作，需要以合法性為原則推進(jìn)工作。這就要求企業(yè)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，在稅收政策允許的范圍內(nèi)，合理開展稅務(wù)籌劃工作，從工作流程及工作內(nèi)容方面，嚴(yán)格遵守國家稅收政策要求，保證各項(xiàng)稅務(wù)籌劃工作合法、合規(guī)。

在此基礎(chǔ)上，企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作，也應(yīng)符合企業(yè)的內(nèi)部控制制度及財(cái)務(wù)控制要求，確保稅務(wù)籌劃工作能夠與企業(yè)的內(nèi)控目標(biāo)及財(cái)務(wù)需求相互統(tǒng)一，通過稅務(wù)籌劃工作為企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動提供支持，切實(shí)提升企業(yè)的內(nèi)控力度及管理質(zhì)量，保證企業(yè)經(jīng)營活動的穩(wěn)步開展，提升企業(yè)的發(fā)展穩(wěn)定性。

（二）科學(xué)性原則

企業(yè)實(shí)施稅務(wù)籌劃工作，要注重整體工作的科學(xué)性，在開展稅務(wù)籌劃工作中，應(yīng)確保數(shù)據(jù)分析科學(xué)、稅務(wù)籌劃目標(biāo)科學(xué)及管理流程科學(xué)，工作內(nèi)容既要滿足企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營需求，也要從管理層面出發(fā)，結(jié)合企業(yè)的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)選擇合適的稅務(wù)籌劃方案，以此確保稅務(wù)籌劃工作有效落地。隨著當(dāng)前信息技術(shù)等的不斷發(fā)展，很多企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作開始與大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等結(jié)合，在新型工作方式的應(yīng)用過程中，企業(yè)更應(yīng)把握科學(xué)性原則，科學(xué)運(yùn)用新型技術(shù)，保證企業(yè)稅務(wù)籌劃工作穩(wěn)步轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃工作的優(yōu)化。

（三）動態(tài)性原則

開展稅務(wù)籌劃工作，要動態(tài)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，避免稅務(wù)籌劃流程僵化導(dǎo)致的工作風(fēng)險(xiǎn)。在國家政策調(diào)整及企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變動的情況下，企業(yè)應(yīng)制定動態(tài)機(jī)制，基于當(dāng)前的經(jīng)營環(huán)境及未來的發(fā)展趨勢，靈活開展稅務(wù)籌劃工作，確保企業(yè)稅務(wù)結(jié)構(gòu)等的合理性，以此適應(yīng)新時(shí)期的經(jīng)營形勢變化，增強(qiáng)企業(yè)的市場適應(yīng)能力。

三、當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)籌劃工作現(xiàn)狀

（一）經(jīng)營性風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)開展稅務(wù)籌劃過程中，存在較多的不穩(wěn)定因素，難以保證稅務(wù)籌劃工作的穩(wěn)步推進(jìn)，內(nèi)外部因素綜合影響下，企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作往往脫離原來預(yù)期，進(jìn)而引發(fā)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前我國企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是常見的風(fēng)險(xiǎn)類型。在稅務(wù)籌劃初期，企業(yè)依據(jù)經(jīng)營現(xiàn)狀制定的稅務(wù)籌劃方案，有可能因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化，難以適用于企業(yè)的中、后期稅務(wù)籌劃工作。隨著外部市場環(huán)境波動性增加，企業(yè)更加難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期稅務(wù)籌劃目標(biāo)。

另外，企業(yè)內(nèi)部戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整以及人員崗位調(diào)動等，都會導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)籌劃不確定性增加。例如，財(cái)務(wù)部門的人才流失以及部門內(nèi)部調(diào)動，導(dǎo)致項(xiàng)目核算以及會計(jì)核算等工作難以落實(shí)到位，稅務(wù)籌劃工作缺乏真實(shí)有效的數(shù)據(jù)支持，最終導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。有些企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中，積極推進(jìn)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型，引入管理會計(jì)方式，但由于缺乏科學(xué)規(guī)劃，財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型過程也會引發(fā)一定的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

（二）政策性風(fēng)險(xiǎn)

政策性風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)稅務(wù)籌劃工作中常見的風(fēng)險(xiǎn)類型，當(dāng)前國內(nèi)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作，應(yīng)嚴(yán)格按照國家政策，有計(jì)劃地推進(jìn)稅務(wù)籌劃，以此保證工作的合規(guī)性。但是部分企業(yè)缺乏對稅收政策了解，并未明確最新稅收政策要求，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃工作違背相關(guān)法律法規(guī)，引發(fā)政策風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)在稅務(wù)籌劃工作中，缺乏對稅收優(yōu)惠政策的了解，極易選擇錯(cuò)誤的稅收優(yōu)惠政策開展工作，也就難以有效利用稅率差異等調(diào)整工作，不僅不利于企業(yè)稅款的降低，還存在偷稅漏稅風(fēng)險(xiǎn)。

一些企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃工作階段，從長遠(yuǎn)角度出發(fā)制定了詳細(xì)的稅務(wù)籌劃方案，但隨著市場環(huán)境的變動及國家稅收政策的調(diào)整，原有的稅務(wù)籌劃方案已經(jīng)不符合稅法規(guī)定，甚至存在違法情況，但是企業(yè)卻并未及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃工作出現(xiàn)問題，增加了企業(yè)的管理風(fēng)險(xiǎn)。

（三）人工操作風(fēng)險(xiǎn)

在稅務(wù)籌劃工作中，企業(yè)的人工操作風(fēng)險(xiǎn)，集中體現(xiàn)在以下幾方面：

首先，稅務(wù)籌劃階段，工作人員沒有嚴(yán)格遵守企業(yè)規(guī)章制度，對于企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動也缺乏了解，稅務(wù)籌劃工作內(nèi)容不符合企業(yè)發(fā)展需求，難以保證稅務(wù)籌劃工作的規(guī)范性。在此過程中，稅務(wù)籌劃內(nèi)容無法滿足備案要求，與稅務(wù)機(jī)關(guān)等溝通存在問題，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃工作存在操作風(fēng)險(xiǎn)。

其次，稅務(wù)籌劃人員工作能力較差，難以從整體角度出發(fā)推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作，導(dǎo)致工作內(nèi)容存在片面性，例如，部分企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作注重財(cái)務(wù)成本控制等，忽視了對于業(yè)務(wù)層面的規(guī)劃，稅務(wù)籌劃工作雖然能夠有效控制企業(yè)財(cái)務(wù)成本支出，卻影響了相關(guān)業(yè)務(wù)工作的推進(jìn)，增加了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

最后，隨著當(dāng)前信息技術(shù)等的不斷發(fā)展，企業(yè)稅務(wù)籌劃人員缺乏對信息技術(shù)的了解，無法充分利用信息技術(shù)開展工作，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃工作效率降低，影響了稅務(wù)工作的時(shí)效性。

（四）稅務(wù)籌劃制度不完善

在當(dāng)前的稅務(wù)籌劃階段，很多企業(yè)缺乏完善的工作制度，無法為稅務(wù)籌劃工作提供制度支持。

首先，企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作，主要由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，其余部門參與力度偏低，使得稅務(wù)籌劃工作存在片面性，難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源的充分利用，稅務(wù)籌劃人員對企業(yè)各部門的運(yùn)營數(shù)據(jù)了解較少，無法精準(zhǔn)評估企業(yè)經(jīng)營情況，進(jìn)而增加了稅務(wù)籌劃潛在風(fēng)險(xiǎn)。

其次，稅務(wù)籌劃的具體職責(zé)劃分不明確，也沒有基于稅務(wù)籌劃工作特點(diǎn)形成相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，并未充分落實(shí)崗位責(zé)任制，無法保證稅務(wù)籌劃安全，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)籌劃問題，也會引發(fā)責(zé)任推諉問題，使得稅務(wù)籌劃工作效率降低。

最后，部分企業(yè)稅務(wù)籌劃流程較為繁瑣，難以及時(shí)應(yīng)對工作中的突發(fā)狀況，稅務(wù)籌劃工作靈活性不足，存在一定的工作僵化問題，在稅務(wù)籌劃制度中缺乏風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制，無法實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避。

（五）會計(jì)信息系統(tǒng)有待優(yōu)化

隨著信息化時(shí)代的到來，企業(yè)高效開展稅務(wù)籌劃工作，需要構(gòu)建新型的會計(jì)信息系統(tǒng)，借助信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃的自動化、智能化處理，減少人工處理導(dǎo)致的工作風(fēng)險(xiǎn)，確保稅務(wù)籌劃工作的穩(wěn)步推進(jìn)，并通過信息系統(tǒng)監(jiān)督方式，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效遏制。但從當(dāng)前情況來看，很多企業(yè)的會計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)水平較低，并未在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建新型的一體化信息平臺，企業(yè)會計(jì)信息系統(tǒng)與辦公系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)等存在信息壁壘，難以實(shí)現(xiàn)信息的有效傳輸，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息、業(yè)務(wù)信息共享程度較低，無法為稅務(wù)籌劃工作提供全面支持。

在會計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)過程中，部分企業(yè)缺乏實(shí)際調(diào)研分析，使得信息系統(tǒng)的功能模塊設(shè)置并不合理，難以發(fā)揮會計(jì)信息系統(tǒng)的作用，甚至阻礙了正常的工作開展，無法保證企業(yè)經(jīng)營活動的安全。

四、企業(yè)稅務(wù)籌劃工作策略

（一）重視稅務(wù)籌劃工作，夯實(shí)基礎(chǔ)性工作內(nèi)容

企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作，要重視基礎(chǔ)性工作內(nèi)容的完善，構(gòu)建合適的稅務(wù)籌劃環(huán)境，保證稅務(wù)籌劃工作的有效落實(shí)。

在企業(yè)內(nèi)部，企業(yè)管理層應(yīng)加強(qiáng)對這一工作內(nèi)容的重視，積極開展稅務(wù)籌劃宣傳工作，通過印發(fā)專門的宣傳手冊及參加行業(yè)交流會議等方式，增強(qiáng)對稅務(wù)籌劃工作的了解程度，并在企業(yè)內(nèi)部做好宣傳講解，幫助企業(yè)基層員工明確稅務(wù)籌劃作用，使企業(yè)員工在履行本職工作過程中，主動配合稅務(wù)籌劃工作的開展。

在此基礎(chǔ)上，企業(yè)需要加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作的完善，重視稅務(wù)籌劃目標(biāo)的確立，在前期的稅務(wù)籌劃方案制定過程中，通過企業(yè)內(nèi)部調(diào)研，如借助問卷調(diào)查等方式，了解各個(gè)部門的工作訴求，以此制定科學(xué)的稅務(wù)籌劃目標(biāo)及方案。同時(shí)，企業(yè)要強(qiáng)化財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理力度，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的客觀性與真實(shí)性，為稅務(wù)籌劃工作提供翔實(shí)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

為保證稅務(wù)籌劃工作的戰(zhàn)略性，企業(yè)應(yīng)基于內(nèi)外部環(huán)境，準(zhǔn)確把握經(jīng)營形勢，科學(xué)推進(jìn)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型，將管理會計(jì)等引入到企業(yè)管理中，推動企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略升級，以此提升稅務(wù)籌劃工作統(tǒng)籌性。

（二）加強(qiáng)政策學(xué)習(xí)，做好與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通工作

企業(yè)為高效開展稅務(wù)策劃工作，需要重視對相關(guān)稅收政策的了解，尤其是要重視稅收政策中相關(guān)優(yōu)惠條件的變動，深入分析并把握新型稅收政策要點(diǎn)，從而結(jié)合企業(yè)實(shí)際，預(yù)估未來階段稅收政策的變動趨勢，結(jié)合政策變動，制定合適的工作方案，確定稅收政策內(nèi)容及適用范圍，合理調(diào)整企業(yè)的稅務(wù)籌劃措施。

另外，為有效應(yīng)對稅收政策變動，企業(yè)應(yīng)避免制定周期過長的稅務(wù)籌劃方案，要根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，分階段確定戰(zhàn)略管理方案，細(xì)化整體的戰(zhàn)略規(guī)劃，從而在不同階段制定特定的稅務(wù)籌劃方案，一旦某階段稅收政策變動，可以及時(shí)調(diào)整該階段稅務(wù)籌劃措施，有效規(guī)避政策變動引發(fā)的管理風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)對政策變動的及時(shí)響應(yīng)。

企業(yè)應(yīng)基于稅務(wù)籌劃需求，建立專門的跟蹤機(jī)制，設(shè)置專門的崗位，由相應(yīng)的工作人員對稅務(wù)籌劃方案落地情況進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，并根據(jù)稅收政策的變化，提出優(yōu)化調(diào)整建議，由稅務(wù)籌劃人員討論復(fù)核，以及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，從而規(guī)避稅收政策風(fēng)險(xiǎn)。

在此過程中，企業(yè)要重視與財(cái)稅部門的溝通、協(xié)作，建立定期溝通機(jī)制，按照周、月為周期，定期與財(cái)稅部門進(jìn)行溝通，針對稅務(wù)籌劃方案內(nèi)容做好溝通，以此保證稅務(wù)籌劃工作的合規(guī)性。此外，在前期的稅務(wù)籌劃階段，企業(yè)要重視現(xiàn)金流、融資需求及項(xiàng)目投資周期等方面的評估，針對企業(yè)盈利能力及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，充分結(jié)合財(cái)稅部門意見，制定合適的工作規(guī)劃，從而在前期正確把握財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，確保稅務(wù)籌劃工作的科學(xué)性。

企業(yè)內(nèi)部可以設(shè)立專門的聯(lián)絡(luò)人員，專門負(fù)責(zé)與財(cái)稅部門的溝通，并做好財(cái)稅信息及資料的傳遞與保存，協(xié)助稅務(wù)籌劃人員推進(jìn)工作，從而減少工作風(fēng)險(xiǎn)，保證各項(xiàng)工作穩(wěn)步推進(jìn)。

（三）培養(yǎng)新型稅務(wù)籌劃人才，提升稅務(wù)籌劃水平

為保證工作高效開展，企業(yè)要注重新型人才的培養(yǎng)，優(yōu)化原有的人力資源體系，重視稅務(wù)籌劃人員管理，從培訓(xùn)、考核等角度出發(fā)，構(gòu)建科學(xué)的管理體系，為新型稅務(wù)籌劃人才的培養(yǎng)提供保障。

首先，企業(yè)要重視稅務(wù)籌劃人員業(yè)務(wù)知識及技能培訓(xùn)，幫助這部分人員了解最新的稅收政策及稅務(wù)籌劃要點(diǎn)，明確具體的工作方向。例如，可以通過邀請財(cái)稅專家進(jìn)行培訓(xùn)等方式，全方位提升稅務(wù)籌劃人員工作水平。在此過程中，企業(yè)也應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃人員的職業(yè)道德等方面的培訓(xùn)，使稅務(wù)籌劃人員能夠自覺遵守公司制度要求，規(guī)范開展相關(guān)工作，避免違規(guī)操作引發(fā)的工作風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)要建立健全崗前培訓(xùn)機(jī)制及在崗培訓(xùn)機(jī)制等，構(gòu)建適用于稅務(wù)籌劃人員的培訓(xùn)體系，實(shí)時(shí)跟進(jìn)培訓(xùn)過程，了解稅務(wù)籌劃人員培訓(xùn)過程中存在的問題，從而及時(shí)調(diào)整培訓(xùn)內(nèi)容，保證人力資源培訓(xùn)的科學(xué)性。

其次，企業(yè)要注重新型稅務(wù)籌劃人才的引入，積極引進(jìn)管理會計(jì)等方面人才，以此優(yōu)化稅務(wù)籌劃人員結(jié)構(gòu)，通過新型人才的引入，為企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作提供新的工作方法，提高企業(yè)稅務(wù)籌劃先進(jìn)性。因此，企業(yè)可以針對稅務(wù)籌劃新趨勢，制定新的人才招聘標(biāo)準(zhǔn)，擇優(yōu)錄取相關(guān)人員，從而提升稅務(wù)籌劃人員綜合能力。

最后，企業(yè)可以建立專門的激勵制度，針對表現(xiàn)優(yōu)秀的稅務(wù)籌劃人員進(jìn)行專門的獎勵，從而激發(fā)工作人員主動性，并提升稅務(wù)籌劃人員工作滿意度，并要加強(qiáng)人力資源管理力度，注重人員崗位的合理設(shè)置，避免人才流失引發(fā)的工作風(fēng)險(xiǎn)，提高稅務(wù)籌劃穩(wěn)定性。

（四）完善稅務(wù)籌劃制度，實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化管理

在以往的稅務(wù)籌劃工作中，由于企業(yè)缺乏完善的稅務(wù)籌劃制度，無法為工作人員提供有效的制度支持，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃工作具有較強(qiáng)的主觀性，難以從客觀角度出發(fā)開展工作，稅務(wù)籌劃人員依據(jù)主觀評估開展工作，使得工作內(nèi)容存在較多的主觀認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)。為保證稅務(wù)籌劃的客觀性與公正性，企業(yè)應(yīng)完善稅務(wù)籌劃制度，基于當(dāng)前形勢，制定標(biāo)準(zhǔn)化的工作流程，有序開展稅務(wù)籌劃工作。

因此，企業(yè)應(yīng)了解各部門的實(shí)際工作情況，并綜合各部門的意見，對稅務(wù)籌劃過程中的問題進(jìn)行總結(jié)。在此過程中，企業(yè)可以成立專門的領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負(fù)責(zé)涉稅信息的采集及評估，依據(jù)各項(xiàng)信息分析結(jié)果，制定新型的稅務(wù)籌劃流程，確保稅務(wù)籌劃制度對財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)工作的全面覆蓋，為稅務(wù)籌劃工作的開展提供制度支持。

在此階段，企業(yè)也要注重稅務(wù)籌劃的扁平化管理，根據(jù)稅務(wù)籌劃工作結(jié)果，裁撤不必要的工作崗位，推進(jìn)扁平化結(jié)構(gòu)管理，提高整體的工作效率，實(shí)現(xiàn)對各項(xiàng)工作的及時(shí)應(yīng)對，保證稅務(wù)籌劃工作的時(shí)效性。

（五）靈活運(yùn)用現(xiàn)代信息工具，推進(jìn)相關(guān)信息系統(tǒng)建設(shè)

為實(shí)現(xiàn)高效的稅務(wù)籌劃工作，企業(yè)需要適應(yīng)信息化發(fā)展趨勢，運(yùn)用現(xiàn)代信息工具推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作，實(shí)現(xiàn)跨部門、跨地域的稅務(wù)籌劃，提高工作效率，并有效整合企業(yè)內(nèi)部資源，提高稅務(wù)籌劃質(zhì)量。

企業(yè)可以在內(nèi)部構(gòu)建統(tǒng)一的信息平臺，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部經(jīng)營數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)采集及處理、分析，保證企業(yè)數(shù)據(jù)管理完整性及真實(shí)性，并在一體化信息平臺中存儲原來的業(yè)務(wù)信息及財(cái)務(wù)信息，實(shí)現(xiàn)各部門數(shù)據(jù)的共享及互聯(lián)，避免企業(yè)內(nèi)部的“信息孤島”問題，為稅務(wù)籌劃人員提供有效的數(shù)據(jù)支持。為保證數(shù)據(jù)共享，企業(yè)還應(yīng)統(tǒng)一內(nèi)部數(shù)據(jù)傳輸標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資源的標(biāo)準(zhǔn)化控制。

此外，企業(yè)可以借助大數(shù)據(jù)及云計(jì)算等方式，并應(yīng)用人工智能技術(shù)，持續(xù)推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作創(chuàng)新，借助“AI+業(yè)財(cái)融合”體系，深入挖掘企業(yè)數(shù)據(jù)價(jià)值，了解企業(yè)各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)性及規(guī)律性，并借助大數(shù)據(jù)分析等，對未來的管理環(huán)境變動進(jìn)行預(yù)估，從而發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)籌劃問題，及時(shí)調(diào)整工作方案，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃的事前控制，為稅務(wù)籌劃工作的完善提供支持。

在推進(jìn)信息化建設(shè)的過程中，企業(yè)要注重信息系統(tǒng)的安全控制，通過相應(yīng)的信息工具，保證一體化信息平臺的安全性，例如，企業(yè)可以通過構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)防火墻等方式，保障線上信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全，并根據(jù)稅務(wù)籌劃人員職責(zé)開放對應(yīng)的系統(tǒng)操作權(quán)限，保證系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)安全。

（六）推進(jìn)企業(yè)業(yè)財(cái)融合，合理設(shè)置稅務(wù)籌劃崗位

企業(yè)應(yīng)積極推進(jìn)業(yè)財(cái)融合工作，借助預(yù)算管理及內(nèi)部控制等工作的優(yōu)化，推動財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)作，充分整合企業(yè)內(nèi)部資源，為稅務(wù)籌劃工作的開展構(gòu)建良好的內(nèi)部管理環(huán)境，充分調(diào)動財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員參與到稅務(wù)籌劃工作中。

首先，企業(yè)可以引入全面預(yù)算管理工作模式，對原有的預(yù)算管理工作進(jìn)行完善，從而借助全面預(yù)算管理工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各部門工作的全面控制，解決內(nèi)部管理中的部門協(xié)調(diào)問題，保證企業(yè)各部門工作嚴(yán)格按照預(yù)算編制目標(biāo)推進(jìn)工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，方便稅務(wù)籌劃人員了解企業(yè)信息流、資金流的情況，為稅務(wù)籌劃工作提供保障。

其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)借助新型成本控制措施，完善內(nèi)部成本控制方式，例如，通過目標(biāo)成本法等方式，對企業(yè)的成本控制目標(biāo)做好分解，明確各個(gè)階段的成本控制目標(biāo)，在此基礎(chǔ)上，稅務(wù)籌劃人員可以依據(jù)成本控制需求，合理調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保企業(yè)成本收支平衡，保證企業(yè)資金鏈穩(wěn)定。此外，企業(yè)要注重投融資等工作的合理開展，將投融資工作與稅務(wù)籌劃工作相互結(jié)合，針對業(yè)務(wù)活動的合同管理及成本費(fèi)用等做好控制，避免成本超支問題，并借助國家優(yōu)惠政策開展投融資工作，減少稅務(wù)籌劃壓力。

最后，企業(yè)可以應(yīng)用崗位前置制度，對涉及稅務(wù)籌劃工作的崗位重新調(diào)整，以此實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃工作的有效監(jiān)督，借助內(nèi)部監(jiān)督等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避責(zé)任推諉問題，確保稅務(wù)籌劃職責(zé)的落實(shí)，督促各崗位人員自覺履行工作職責(zé)。

（七）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，有效應(yīng)對工作風(fēng)險(xiǎn)

在當(dāng)前發(fā)展中，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全面防控，從統(tǒng)籌性角度出發(fā)，構(gòu)建全流程的工作體系，有效應(yīng)對各個(gè)階段的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)可以借助信息技術(shù)，建立專門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控模型，并明確不同階段的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)閾值，對于超過風(fēng)險(xiǎn)閾值的環(huán)節(jié)及時(shí)跟進(jìn)，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，有效識別及預(yù)防工作問題。同時(shí)，企業(yè)可以設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)防控崗位，對于出現(xiàn)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)做好及時(shí)響應(yīng)，以快速應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，保證稅務(wù)籌劃的安全性。

同時(shí)，企業(yè)要定期開展內(nèi)部審計(jì)等，借助內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，避免管理風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大引發(fā)的損失。為確保風(fēng)險(xiǎn)防控的全面性，企業(yè)也可以與專門的第三方機(jī)構(gòu)合作，借助第三方機(jī)構(gòu)，對稅務(wù)籌劃工作中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行明確。

五、結(jié)語

當(dāng)前形勢下，企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作，要保證整體工作效率的提升，高效推進(jìn)各環(huán)節(jié)工作，制訂科學(xué)的稅務(wù)籌劃目標(biāo)，完善原有的工作體系，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃工作的標(biāo)準(zhǔn)化控制。尤其是在當(dāng)前信息化時(shí)代，為適應(yīng)信息技術(shù)發(fā)展趨勢，企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中，要注重信息技術(shù)的應(yīng)用，構(gòu)建新型的信息平臺，引入高素質(zhì)稅務(wù)籌劃人員，從戰(zhàn)略層面出發(fā)推進(jìn)工作，保證工作質(zhì)量的提升，減少工作中的隱藏風(fēng)險(xiǎn)，適應(yīng)當(dāng)前的發(fā)展環(huán)境變化，提高稅務(wù)籌劃的科學(xué)性與先進(jìn)性。

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（作者單位：物產(chǎn)中大金屬集團(tuán)有限公司）