煤炭企業(yè)資金管理的優(yōu)化路徑研究

摘要：資金管理水平對(duì)煤炭企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展有直接影響，因此為達(dá)到實(shí)現(xiàn)煤炭企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，文章從資金管理的必要性入手，詳細(xì)說(shuō)明當(dāng)前煤炭企業(yè)資金管理中所存在的問(wèn)題，針對(duì)問(wèn)題提出了詳細(xì)的發(fā)展思路與優(yōu)化路徑，并總結(jié)了技術(shù)發(fā)展策略。最后從數(shù)字化技術(shù)角度出發(fā)，對(duì)未來(lái)資金管理信息化實(shí)現(xiàn)策略展開(kāi)分析，闡述了實(shí)現(xiàn)數(shù)字化改造的基本工作路徑，希望為未來(lái)全面提升資金管理效能奠定基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè)；資金管理；數(shù)字化

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，煤炭企業(yè)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力明顯增加，因此為更好地在激烈市場(chǎng)環(huán)境中脫穎而出，需要高度重視企業(yè)內(nèi)部的資金管理，通過(guò)提升資金利用率等方法完善內(nèi)部管理模式，達(dá)到降低資產(chǎn)負(fù)債率以及負(fù)債總額的目標(biāo)。同時(shí)也有學(xué)者研究認(rèn)為，在當(dāng)前數(shù)字化系統(tǒng)功能持續(xù)拓展的大背景下，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)發(fā)生明顯變化，依托數(shù)字化轉(zhuǎn)型手段完善資金管理架構(gòu)已經(jīng)成為未來(lái)發(fā)展不可阻擋的趨勢(shì)。因此對(duì)于工作人員而言，應(yīng)進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)資金管理模式，這也是本文研究的主要目的。

一、優(yōu)化煤炭企業(yè)資金管理模式的意義

（一）有助于調(diào)劑單位資金余缺

目前煤炭企業(yè)普遍具有規(guī)模大的特征，且為適應(yīng)當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境要求，企業(yè)集團(tuán)往往橫跨不同行業(yè)或者區(qū)域，導(dǎo)致權(quán)屬企業(yè)多樣性，且不同下屬單位的發(fā)展情況存在較大差異。在這種背景下，通過(guò)完善資金管理模式則可幫助企業(yè)集團(tuán)管理層深入了解單位的資金動(dòng)態(tài)與存量情況，進(jìn)而全面推進(jìn)資金統(tǒng)籌安排，并根據(jù)企業(yè)資金實(shí)際情況完善日常管理方案，尤其是能為資金短缺的下屬單位調(diào)劑充足資金，進(jìn)而提升煤炭企業(yè)集團(tuán)的整體資金管理效率，也能有效解決各權(quán)屬企業(yè)的資金閑散問(wèn)題，提升資金使用效率。

（二）降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于煤炭企業(yè)而言，資金風(fēng)險(xiǎn)主要包含兩方面，其一是企業(yè)因?yàn)椴缓侠淼臉I(yè)務(wù)決策所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；其二則是員工在資金管理中所造成的道德風(fēng)險(xiǎn)等。在這一背景下，通過(guò)完善資金管理模式能夠提升企業(yè)內(nèi)控水平，可將上述風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽狀態(tài)。一方面，通過(guò)資金管理能幫助管理層了解資金現(xiàn)狀，避免管理層制定不符合企業(yè)實(shí)際情況的錯(cuò)誤決策。另一方面，資金管理中可以通過(guò)優(yōu)化資金使用與調(diào)度權(quán)等方法，降低員工道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率，以滿足資金集中、實(shí)時(shí)管控的操作要求，將各類風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽狀態(tài)，真正達(dá)到消除風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。

（三）強(qiáng)化企業(yè)的融資水平

對(duì)企業(yè)而言，融資水平與自身資信存在密切關(guān)系，其中資信越差，融資成本越高。但煤炭企業(yè)主動(dòng)優(yōu)化資金管理方案，可以提升資金周轉(zhuǎn)率，并獲得更多的資金流，有助于降低因?yàn)橘Y金不足等問(wèn)題對(duì)資信的影響。除此之外，資金管理本身會(huì)使企業(yè)充分利用資金，提高盈利能力。通過(guò)合理的投資和財(cái)務(wù)分析，企業(yè)可以選擇最佳的資金運(yùn)作方式，提高企業(yè)的利潤(rùn)水平，也有助于提升資信水平，降低融資難度。

二、煤炭企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

（一）資金使用率偏低

對(duì)于大部分煤炭企業(yè)而言，資金使用率不滿意已經(jīng)成為較為普遍的問(wèn)題，以企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)為例，煤炭企業(yè)所制定的采購(gòu)計(jì)劃未充分結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)情況，再加之對(duì)供應(yīng)商的考察力度偏低，嚴(yán)重影響了采購(gòu)流程質(zhì)量，導(dǎo)致企業(yè)的采購(gòu)過(guò)程占用了大量的資金。而資金使用率偏低在營(yíng)銷過(guò)程中表現(xiàn)得更為嚴(yán)重，如下游客戶大量占用企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金，雖然企業(yè)的預(yù)收款逐年增高，但無(wú)法在第一時(shí)間解決企業(yè)面臨的資金量不足問(wèn)題。從宏觀調(diào)控來(lái)看，受到行業(yè)發(fā)展轉(zhuǎn)型以及國(guó)家宏觀調(diào)控等相關(guān)因素影響，煤炭行業(yè)發(fā)展速度明顯放緩，這一大背景迫使煤炭企業(yè)采用賒銷的方法提升銷售量，但賒銷問(wèn)題會(huì)加重企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率，壞賬風(fēng)險(xiǎn)增加，對(duì)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的影響不容忽視。

（二）運(yùn)營(yíng)資金溝通不及時(shí)

良好的資金溝通是提升資金管理水平的關(guān)鍵，但是在實(shí)際上，運(yùn)營(yíng)資金溝通不及時(shí)、不暢通的問(wèn)題時(shí)有發(fā)生，主要表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)：1.單位內(nèi)部的溝通效果差。表現(xiàn)為各部門(mén)之間的財(cái)務(wù)信息共享效果差，尤其是產(chǎn)銷兩個(gè)部門(mén)之間的關(guān)鍵信息溝通性不強(qiáng)，導(dǎo)致相關(guān)人員不了解業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的現(xiàn)狀，進(jìn)而在生產(chǎn)與銷售環(huán)節(jié)額外增加了不必要成本，進(jìn)而影響了本單位的資金使用效率。2.業(yè)務(wù)操作不規(guī)范而增加資金風(fēng)險(xiǎn)。部分業(yè)務(wù)人員在開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中，缺乏與相關(guān)部門(mén)之間的有效溝通，在未得到相關(guān)審批的情況下就與客戶簽訂合同，這一行為將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在整個(gè)合作中處于不利地位。

（三）預(yù)算的作用未得到充分發(fā)揮

預(yù)算作為資金管理的重要組成部分，在單位內(nèi)部管理中發(fā)揮著重要作用。但對(duì)于部分煤炭企業(yè)而言，預(yù)算對(duì)資金的監(jiān)管作用不理想，表現(xiàn)為實(shí)際業(yè)務(wù)的成本投入明顯超過(guò)預(yù)算，且不能對(duì)超出部分工費(fèi)給出合理解釋，上述現(xiàn)象說(shuō)明企業(yè)的資金管理效果不理想。而造成上述現(xiàn)象的原因主要包括：1.工作思想上的偏差，習(xí)慣于為預(yù)算留出較大余地。即煤炭企業(yè)在追加預(yù)算時(shí)盲目地調(diào)整預(yù)算額度，尤其是預(yù)算方案把支付可能性不大的項(xiàng)目安排進(jìn)預(yù)算，導(dǎo)致預(yù)算支出差額較大，由此引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。2.預(yù)算方案的編制缺乏科學(xué)論證，即在編制預(yù)算方案期間未能做到嚴(yán)格把關(guān)，導(dǎo)致制定的預(yù)算方案與企業(yè)實(shí)際情況相差過(guò)大，甚至一旦發(fā)現(xiàn)資金預(yù)算缺口就虛報(bào)收入作為來(lái)源，以達(dá)到收支平衡，而上述行為則會(huì)進(jìn)一步加劇預(yù)算收支差異，影響了預(yù)算的功能。3.缺乏剛性控制意識(shí)，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)頻繁調(diào)整的情況。煤炭企業(yè)在編制預(yù)算方案期間缺乏前瞻性，導(dǎo)致預(yù)算方案無(wú)法滿足本單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)正常開(kāi)展需求，而后期被迫多次調(diào)整預(yù)算，而上述行為則會(huì)直接影響預(yù)算剛性，影響了相關(guān)部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的積極性。

（四）融資渠道單一

融資渠道單一是煤炭企業(yè)普遍面臨的問(wèn)題，在當(dāng)前煤炭行業(yè)市場(chǎng)整體發(fā)展速度放緩的情況下，大部分企業(yè)面臨融資難的情況，主要表現(xiàn)為：1.銀行融資在煤炭企業(yè)融資中占據(jù)重要位置，根據(jù)相關(guān)調(diào)查顯示，我國(guó)煤炭企業(yè)銀行融資的占比居高不下，長(zhǎng)期處于70%～90%之間，甚至部分企業(yè)的占比可能高達(dá)93%，此時(shí)一旦銀行的資金供給不足，則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的資金短缺問(wèn)題。2.企業(yè)自身資信情況也會(huì)影響企業(yè)融資效果，即一旦煤炭企業(yè)出現(xiàn)貸款不能及時(shí)償還，或者資產(chǎn)負(fù)債率居高不下的情況時(shí)，則會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)資信，導(dǎo)致融資渠道壓力居高不下。

三、煤炭企業(yè)資金管理優(yōu)化策略

（一）推動(dòng)煤炭企業(yè)資金流優(yōu)化運(yùn)行

1.改進(jìn)煤炭企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金結(jié)構(gòu)，提升資金使用率。得益于煤炭企業(yè)而言，應(yīng)以提升資金使用率為目標(biāo)，積極推動(dòng)應(yīng)收賬款管理，保證企業(yè)時(shí)刻具有充足的現(xiàn)金流。因此需要執(zhí)行詳細(xì)的賒銷政策，尤其是針對(duì)有長(zhǎng)時(shí)間債務(wù)糾紛的企業(yè)，應(yīng)主動(dòng)與欠款方之間建立聯(lián)系渠道，采用合法手段維護(hù)自身權(quán)益，進(jìn)而提升資金回籠速度。同時(shí)就企業(yè)內(nèi)部而言，需做好資產(chǎn)評(píng)估，即根據(jù)市場(chǎng)需求變化完善存貨量管理，避免內(nèi)部出現(xiàn)嚴(yán)重的存貨堆積，該方法也是降低成本并提升資金使用率的重要組成部分。最后需做好閑置資產(chǎn)的考察與評(píng)估，在企業(yè)內(nèi)部能合理規(guī)范各類資源調(diào)配，提升調(diào)配效率。

2.優(yōu)化企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)，合理控制短期與長(zhǎng)期負(fù)債頻率。對(duì)于煤炭企業(yè)而言，應(yīng)盡量避免出現(xiàn)大量借入短期債款來(lái)對(duì)沖營(yíng)運(yùn)資金的行為，上述方法雖然能提升短期資金流量，但是會(huì)造成巨大的還款壓力。因此建議企業(yè)積極調(diào)整流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債水平，必要時(shí)提升長(zhǎng)期負(fù)債占比，盡量保證兩種債務(wù)占比平衡，降低因不合理負(fù)債而引發(fā)償債風(fēng)險(xiǎn)。

（二）打造資金信息共享模式

強(qiáng)化資金管理信息共享效果是消除潛在風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，也是提升市場(chǎng)響應(yīng)效率的關(guān)鍵，因此建議煤炭企業(yè)能在價(jià)值鏈理論的引導(dǎo)下構(gòu)建信息共享機(jī)制，該機(jī)制同時(shí)滿足對(duì)內(nèi)與對(duì)外信息交互的要求，并且在信息系統(tǒng)的賦能下能為用戶提供多渠道的信息支持服務(wù)，包括反映企業(yè)自身庫(kù)存信息，或者完善資金結(jié)算流程、追蹤訂單交付情況等，具有較高的靈活性。該資金信息共享模式下也能完成客戶、供應(yīng)商之間的等級(jí)劃分，即根據(jù)上下游供應(yīng)鏈的合作情況、資金鏈現(xiàn)狀等自動(dòng)劃定不同的權(quán)限級(jí)別，確保合作商與客戶的信息能夠在各部門(mén)之間形成共享，工作人員也能在共享信息的作用下合理開(kāi)展生產(chǎn)與采購(gòu)工作，從而進(jìn)一步優(yōu)化資金流量與分布。

其間需要注意，資金信息共享模式貫穿于煤炭企業(yè)產(chǎn)銷以及內(nèi)部管理等過(guò)程的始終，其目的是通過(guò)保證信息流的高速運(yùn)行，幫助煤炭企業(yè)隨時(shí)掌握最新的內(nèi)外部信息，進(jìn)而掌握市場(chǎng)變化情況，實(shí)現(xiàn)及時(shí)響應(yīng)。在對(duì)外銷售期間，煤炭企業(yè)也可利用信息共享平臺(tái)隨時(shí)評(píng)估客戶需求，在各方互動(dòng)過(guò)程中形成完整的采購(gòu)計(jì)劃，提升資金使用效率，避免企業(yè)在合作過(guò)程中出現(xiàn)效益受損等問(wèn)題。

（三）強(qiáng)化資金預(yù)算管理

對(duì)于煤炭企業(yè)而言，資金管理在整個(gè)行業(yè)發(fā)展中占據(jù)重要位置，其關(guān)鍵內(nèi)容如下。

1.明確預(yù)算編制工作原則。煤炭企業(yè)應(yīng)積極構(gòu)建全面預(yù)算管理體系，無(wú)論是集團(tuán)公司總部還是各子公司，都要嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算編制業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算，并且在預(yù)算編制過(guò)程中也應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“以收定支，收支平衡”的預(yù)算工作原則，確保預(yù)算運(yùn)用工作有助于提升資金使用效率。

2.明確資金預(yù)算編制原則。煤炭企業(yè)在編制預(yù)算方案期間應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行自下而上的編制原則，且一旦形成詳細(xì)的預(yù)算體系后即可自上而下層層執(zhí)行，保證權(quán)屬單位能根據(jù)自身實(shí)際情況形成預(yù)算方案。而在預(yù)算方案具體執(zhí)行階段，工作人員需重視以下內(nèi)容：（1）預(yù)算編制期間，應(yīng)根據(jù)前期預(yù)算執(zhí)行情況編制月度資金預(yù)算，并將預(yù)算方案分解到旬甚至周。（2）針對(duì)煤炭企業(yè)內(nèi)部單筆超過(guò)50萬(wàn)元的業(yè)務(wù)，在編制預(yù)算方案期間應(yīng)制定詳細(xì)的報(bào)表；而對(duì)于單位內(nèi)部基本建設(shè)與改擴(kuò)建項(xiàng)目，應(yīng)采用權(quán)屬單位＋集團(tuán)公司雙重財(cái)務(wù)控制模式，所有權(quán)屬單位每月將財(cái)務(wù)預(yù)算以及上月預(yù)算執(zhí)行情況上報(bào)至集團(tuán)單位，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、匯總后才能執(zhí)行最新的預(yù)算計(jì)劃。

3.形成嚴(yán)格的預(yù)算控制程序。在預(yù)算控制程序期間，應(yīng)要求權(quán)屬單位可通過(guò)財(cái)務(wù)公司資金管理系統(tǒng)提起申請(qǐng)，此時(shí)申請(qǐng)結(jié)果顯示新業(yè)務(wù)內(nèi)容未安排預(yù)算額度，則無(wú)法申請(qǐng)成功；同時(shí)下屬單位也需要嚴(yán)格按照預(yù)算方案向集團(tuán)公司上傳財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)集團(tuán)公司審批。集團(tuán)公司資金結(jié)算中心批準(zhǔn)資金預(yù)算為依據(jù)，審核批準(zhǔn)各權(quán)屬單位的資金支付申請(qǐng)，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部每周調(diào)度各權(quán)屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況，以隨時(shí)掌握整體資金狀況。

4.合理調(diào)整預(yù)算方案。在形成預(yù)算后，預(yù)算的調(diào)整也成為資金管理的重要組成部分，但為保證工作質(zhì)量，需要集團(tuán)在內(nèi)部管理中執(zhí)行嚴(yán)格的資金審批程序，一般在無(wú)特殊情況時(shí)不允許調(diào)整；而對(duì)于必須調(diào)整或者追加的項(xiàng)目，則可采用以下標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整：（1）針對(duì)預(yù)算調(diào)整金額不足100萬(wàn)元的項(xiàng)目，可經(jīng)由煤炭集團(tuán)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)或者其他授權(quán)人員審批。（2）但對(duì)于預(yù)算調(diào)整金額超過(guò)100萬(wàn)元項(xiàng)目，需經(jīng)過(guò)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批。

5.改進(jìn)資金預(yù)算管理工作方案。煤炭企業(yè)在預(yù)算管理中需做好以下工作：（1）強(qiáng)化預(yù)算組織領(lǐng)導(dǎo)。預(yù)算管理作為財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，要求企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，即安排具有豐富經(jīng)驗(yàn)的工作人員完成資金編制，即邀請(qǐng)具有豐富經(jīng)驗(yàn)的工作人員做好預(yù)算方案的審核與審批，再將其匯報(bào)至集團(tuán)總部。（2）強(qiáng)化溝通協(xié)調(diào)管理。資金預(yù)算具有特殊性，因此在執(zhí)行期間應(yīng)該改變由財(cái)務(wù)部門(mén)單獨(dú)完成的情況，即通過(guò)各部門(mén)主動(dòng)協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上，能根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)展情況安排預(yù)算收支并實(shí)現(xiàn)優(yōu)化，如針對(duì)可能性不大的項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格限制項(xiàng)目資金支出。除此之外，執(zhí)行資金支出項(xiàng)目重要性次序安排，對(duì)上交集團(tuán)公司資金、集團(tuán)內(nèi)部單位款項(xiàng)結(jié)算和逾期欠款償付等，不安排或不足額安排的應(yīng)予以調(diào)整。

（四）強(qiáng)化融資管理

1.外部融資管理。（1）明確融資主體，主動(dòng)劃分工作責(zé)任煤炭企業(yè)作為融資的主體，可采用發(fā)行債券等直接融資方式，應(yīng)根據(jù)融資需求合理改進(jìn)自身資質(zhì)與經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，提升信用等級(jí)，必要時(shí)可通過(guò)盤(pán)活設(shè)備、廠房與土地等融資渠道，保證融資工作順利進(jìn)行。（2）形成完整的融資計(jì)劃。煤炭企業(yè)在融資過(guò)程中，應(yīng)保證融資計(jì)劃與本單位的發(fā)展計(jì)劃相匹配，詳細(xì)說(shuō)明本次外部融資中所涉及的主體、融資額度、資金用途、融資渠道、期限等內(nèi)容。（3）銀行授信管理。目前銀行依然是煤炭企業(yè)融資的主要渠道，該模式不會(huì)在短時(shí)間內(nèi)發(fā)生改變，因此對(duì)于企業(yè)而言，應(yīng)利用總部信用優(yōu)勢(shì)，獲得更大銀行授信額度，在權(quán)屬單位急需從銀行融資時(shí)分割額度使用，其目的是最大限度滿足企業(yè)對(duì)各類資金的需求。（4）發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)自身優(yōu)勢(shì)，完善融資渠道。煤炭企業(yè)能合理運(yùn)用相關(guān)政策拓展金融融資渠道，包括公司債以及中期票據(jù)等。其中在依照法律規(guī)定發(fā)行公司債券后，應(yīng)委托中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定、具有證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)級(jí)，并且與其他融資模式相比，此類融資模式具有期限長(zhǎng)且規(guī)模大的特征，因此建議煤炭企業(yè)可在計(jì)劃開(kāi)展大額投資項(xiàng)目時(shí)采用公司債券。而針對(duì)中期票據(jù)具有資金用途廣的特征，能用于補(bǔ)充煤炭企業(yè)的固定資產(chǎn)或者優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)等，因此需要煤炭企業(yè)根據(jù)公司實(shí)際情況靈活調(diào)整。

2.內(nèi)部融資管理。煤炭企業(yè)在實(shí)現(xiàn)資金的集中管理后，在企業(yè)內(nèi)部則可利用存量資金為子公司或者業(yè)務(wù)部門(mén)提供資金支持，進(jìn)而減少利息支出，保障企業(yè)效益目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。上述內(nèi)部融資管理的基本操作流程為：在權(quán)屬單位提出資金要求后，由煤炭集團(tuán)管理層根據(jù)下屬單位實(shí)際情況完成審批，并以議案的形式提交集團(tuán)公司董事會(huì)決議，決議通過(guò)后雙方簽訂借款合同按時(shí)還本付息。為進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)管理效能，此類內(nèi)部融資管理的期限為一年。

四、煤炭企業(yè)資金數(shù)字化管理改進(jìn)方案

（一）實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)數(shù)字化

煤炭企業(yè)在數(shù)字化、人工智能與云計(jì)算等技術(shù)的支持下，企業(yè)可積極構(gòu)建財(cái)務(wù)共享中心，依托“云財(cái)務(wù)”等管理模式提升工作效能，在整合供貨商、銀行等相關(guān)渠道后，不斷強(qiáng)化信息系統(tǒng)數(shù)字化的工作路徑，使信息系統(tǒng)不斷強(qiáng)化系統(tǒng)操作效能。

其中在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息智能采集上，可通過(guò)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心提升基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集效能，在保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息錄入的基礎(chǔ)上，獲得高質(zhì)量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。其中信息采集智能識(shí)別方法可為東岱數(shù)據(jù)處理提供支持，由總部將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整合入庫(kù)后，方便煤炭企業(yè)隨時(shí)監(jiān)控企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展情況，并利用光學(xué)字符識(shí)別技術(shù)（OCR）等智能技術(shù)快速采集企業(yè)票據(jù)信息。

例如在財(cái)務(wù)信息智能化審閱中，在資金管理中利用應(yīng)用較為廣泛的光OCP技術(shù)、機(jī)器人流程自動(dòng)化程序（RPA）、機(jī)器學(xué)習(xí)技術(shù)等提升數(shù)據(jù)處理效能，在上述數(shù)字化技術(shù)賦能下提取全方位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)快速融合。

（二）財(cái)務(wù)處理流程數(shù)字化

煤炭企業(yè)可將財(cái)務(wù)流程整合在數(shù)字化平臺(tái)上，進(jìn)而形成統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理架構(gòu)，進(jìn)而為整個(gè)企業(yè)提供規(guī)范化、專業(yè)化的數(shù)據(jù)質(zhì)量服務(wù)。因此在資金管理過(guò)程中可在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)信息化基礎(chǔ)上，積極創(chuàng)新工作流程數(shù)字化方案，其常見(jiàn)的技術(shù)路徑包括以下幾點(diǎn)。

1.實(shí)現(xiàn)資金管理的數(shù)據(jù)全鏈路貫通。即將煤炭企業(yè)相關(guān)的資金數(shù)據(jù)全部集中在財(cái)務(wù)共享平臺(tái)上，發(fā)揮平臺(tái)優(yōu)勢(shì)整合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。從技術(shù)優(yōu)勢(shì)來(lái)看，傳統(tǒng)的資金管理主要集中在賬戶、資金與票據(jù)等幾方面，而利用數(shù)據(jù)全鏈路貫通模式，則可以增加更多的資金管理元素，包括應(yīng)收應(yīng)付、產(chǎn)業(yè)鏈金融等，實(shí)現(xiàn)了資金要素的全覆蓋，真正做到看得見(jiàn)、管得住，為提升資金管理水平奠定基礎(chǔ)。

2.積極推動(dòng)內(nèi)外數(shù)字化融合。目前打造內(nèi)外數(shù)字化融合的方法較多，本文建議煤炭企業(yè)可采用以下幾種方法：（1）引入SRM系統(tǒng)（即供應(yīng)商關(guān)系管理系統(tǒng)）提升管理效能，該系統(tǒng)能將煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)中的相關(guān)信息整合在一起，包括供應(yīng)商準(zhǔn)入、評(píng)定、在線招標(biāo)、合同簽訂、訂單下達(dá)、物流發(fā)運(yùn)、收貨確認(rèn)等，所有數(shù)據(jù)均可同步到SRM系統(tǒng)中，并與稅務(wù)系統(tǒng)無(wú)縫隙連接，能實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化結(jié)算。（2）利用客戶關(guān)系管理系統(tǒng)（CRM系統(tǒng)柜）或者電商平臺(tái)，將與客戶相關(guān)功能整合在一起，并與企業(yè)現(xiàn)有的ERP系統(tǒng)的有效對(duì)接，使系統(tǒng)能有效同步訂單下達(dá)、銷售發(fā)票開(kāi)具、銷售收入確認(rèn)等系統(tǒng)功能。

3.實(shí)現(xiàn)端到端流程數(shù)據(jù)化。在煤炭企業(yè)資金管理共享的大背景下，全智能化財(cái)務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用越來(lái)越常見(jiàn)，而打造端到端的數(shù)據(jù)處理則符合未來(lái)發(fā)展需求，該技術(shù)則將知識(shí)圖譜、機(jī)器學(xué)習(xí)、OCR技術(shù)等整合在一起，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的智能采集、語(yǔ)音智能審核、合同智能審閱等，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式變革。除此之外，通過(guò)大數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)挖掘能力，能密切關(guān)注企業(yè)集團(tuán)的日常運(yùn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變化情況，使煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)共享數(shù)字化增值價(jià)值得以體現(xiàn)。

（三）運(yùn)營(yíng)管理數(shù)字化

煤炭企業(yè)實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)管理數(shù)字化的步驟主要包括以下幾點(diǎn)。

1.實(shí)現(xiàn)資金數(shù)據(jù)的規(guī)范化管理。即通過(guò)大數(shù)據(jù)整合各項(xiàng)資金數(shù)據(jù)，如成本、現(xiàn)金流與收益情況，在實(shí)現(xiàn)各類資金狀況數(shù)據(jù)的高度整合后，以滿足精細(xì)化管理要求，使工作人員能根據(jù)資金流量、存量等動(dòng)態(tài)化的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，提升數(shù)據(jù)變化響應(yīng)效率。

2.實(shí)現(xiàn)操作步驟細(xì)致化。通過(guò)構(gòu)建資金數(shù)據(jù)云的方式，將煤炭企業(yè)資金數(shù)據(jù)公布到云平臺(tái)上，其中精細(xì)化操作內(nèi)容包括：（1）實(shí)現(xiàn)智能審批優(yōu)化。即利用智能系統(tǒng)，可以根據(jù)預(yù)設(shè)規(guī)則自動(dòng)審批一些常規(guī)性的資金支出，提升資金數(shù)據(jù)應(yīng)用效率。（2）智能報(bào)表模塊。利用數(shù)字化技術(shù)構(gòu)建數(shù)字化報(bào)表更新資金流動(dòng)，使系統(tǒng)在識(shí)別其中的數(shù)據(jù)變化后實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，使工作人員能提前發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并形成應(yīng)對(duì)措施。（3）數(shù)據(jù)分析與預(yù)測(cè)。精細(xì)化管理中可利用大數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)未來(lái)市場(chǎng)變化情況，幫助企業(yè)識(shí)別資金需求，進(jìn)而改進(jìn)資金配比方案。

3.資金管理數(shù)據(jù)的個(gè)性化處理。即通過(guò)數(shù)據(jù)引擎插件的方法，允許用戶通過(guò)更改、插入等方法更新軟件行為，以拓展資金數(shù)據(jù)的應(yīng)用路徑，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)能滿足用戶的個(gè)性化財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理需求。

五、結(jié)語(yǔ)

對(duì)于煤炭企業(yè)而言，積極優(yōu)化資金管理路徑滿足可持續(xù)發(fā)展要求，本文所提出的強(qiáng)化融資管理、強(qiáng)化資金預(yù)算管理等措施具有良好的操作性，有助于推動(dòng)資金資源的分布，進(jìn)而達(dá)到提升資金使用效率的目標(biāo)。而在未來(lái)，相關(guān)人員應(yīng)主動(dòng)轉(zhuǎn)變工作模式，能立足于數(shù)字化背景創(chuàng)新工作模式，利用大數(shù)據(jù)等方法提升工作效能，構(gòu)建數(shù)字化處理流程，最終成為促進(jìn)資金管理模式變革的動(dòng)力。

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（作者單位：霍州煤電集團(tuán)有限責(zé)任公司）