全面預(yù)算管理中業(yè)財(cái)融合的挑戰(zhàn)與對(duì)策

面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)亟須通過全面預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提升運(yùn)營(yíng)效率，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造，推動(dòng)戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成。業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門作為預(yù)算管理的兩大主體，其融合程度直接影響預(yù)算編制的精準(zhǔn)性、預(yù)算執(zhí)行的有效性以及預(yù)算優(yōu)化的科學(xué)性。然而，在預(yù)算編制與執(zhí)行過程中，業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門之間思維差異、信息壁壘、溝通不暢等問題日益凸顯，亟須探索業(yè)財(cái)深度融合之道，建立“戰(zhàn)略―預(yù)算―績(jī)效”聯(lián)動(dòng)機(jī)制，破除部門藩籬，方能真正發(fā)揮預(yù)算管理的戰(zhàn)略引領(lǐng)作用。

全面預(yù)算管理中業(yè)財(cái)融合的重要意義

全面預(yù)算涵蓋組織運(yùn)營(yíng)的方方面面，是管理者進(jìn)行決策分析、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、激勵(lì)考核的重要依據(jù)。預(yù)算的精準(zhǔn)性直接影響組織戰(zhàn)略落地和目標(biāo)達(dá)成。而全面預(yù)算的編制需要業(yè)務(wù)部門提供真實(shí)、準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和假設(shè)前提，如銷售預(yù)測(cè)、生產(chǎn)計(jì)劃、投資項(xiàng)目等，這離不開業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門的通力合作。唯有業(yè)財(cái)深度融合，建立順暢的信息共享機(jī)制，財(cái)務(wù)部門全面了解業(yè)務(wù)運(yùn)作、市場(chǎng)趨勢(shì)，業(yè)務(wù)部門樹立成本效益意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，才能確保預(yù)算編制的科學(xué)性、前瞻性與可執(zhí)行性，為組織決策提供高質(zhì)量的數(shù)據(jù)支持。

業(yè)財(cái)融合是預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵

預(yù)算執(zhí)行是預(yù)算管理的核心環(huán)節(jié)，直接關(guān)系企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效和財(cái)務(wù)狀況。預(yù)算能否有效執(zhí)行，取決于業(yè)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)活動(dòng)的高度協(xié)同。業(yè)務(wù)部門作為預(yù)算執(zhí)行的主體，要主動(dòng)參與預(yù)算管理，將預(yù)算目標(biāo)融入日常運(yùn)營(yíng)，確保預(yù)算落地。同時(shí)，業(yè)務(wù)部門要密切關(guān)注內(nèi)外部環(huán)境變化對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響，并與財(cái)務(wù)部門保持實(shí)時(shí)溝通，發(fā)現(xiàn)偏差及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，動(dòng)態(tài)優(yōu)化資源配置。財(cái)務(wù)部門要深入一線，了解業(yè)務(wù)痛點(diǎn)，評(píng)估運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為業(yè)務(wù)決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)支持。業(yè)財(cái)融合將使預(yù)算執(zhí)行更加緊密地融入業(yè)務(wù)流程，成為引領(lǐng)組織經(jīng)營(yíng)的“指揮棒”，提升組織的快速反應(yīng)能力和風(fēng)險(xiǎn)管控水平。

業(yè)財(cái)融合面臨的現(xiàn)實(shí)挑戰(zhàn)

業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門在價(jià)值追求和思維方式上可能存在差異。業(yè)務(wù)部門側(cè)重市場(chǎng)拓展和客戶服務(wù)，注重銷售業(yè)績(jī)和市場(chǎng)占有率，期望通過資源投入實(shí)現(xiàn)規(guī)模擴(kuò)張和收入增長(zhǎng)，其思維更加外向和進(jìn)取。而財(cái)務(wù)部門立足價(jià)值管理，看重風(fēng)險(xiǎn)防控、成本管控和資金回報(bào)，期望通過優(yōu)化資源配置和提升運(yùn)營(yíng)效率來實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，其思維方式更加謹(jǐn)慎。二者在預(yù)算編制與執(zhí)行中的目標(biāo)設(shè)定、資源分配、績(jī)效評(píng)價(jià)等方面常常難以達(dá)成一致，進(jìn)而影響預(yù)算質(zhì)量和組織績(jī)效。

企業(yè)的績(jī)效考核機(jī)制是引導(dǎo)員工行為、調(diào)節(jié)部門利益的重要手段。然而，許多組織的績(jī)效考核存在導(dǎo)向錯(cuò)位，脫離預(yù)算管理要求。在預(yù)算編制階段，業(yè)務(wù)部門出于自身利益考量往往增加預(yù)算需求，做出過于樂觀的業(yè)績(jī)承諾，而財(cái)務(wù)部門迫于降本增效壓力，對(duì)預(yù)算申報(bào)缺乏必要的指導(dǎo)和審核，簡(jiǎn)單化地“一刀切”。在預(yù)算執(zhí)行階段，業(yè)務(wù)部門受考核指標(biāo)驅(qū)動(dòng)，重業(yè)績(jī)、輕預(yù)算，熱衷于上新項(xiàng)目、做大規(guī)模，而忽視預(yù)算執(zhí)行效果。財(cái)務(wù)部門受內(nèi)控合規(guī)驅(qū)動(dòng)，過于強(qiáng)調(diào)預(yù)算剛性，控制趨嚴(yán)，制約了業(yè)務(wù)拓展的靈活性。二者在利益訴求上的不同，可能會(huì)影響預(yù)算執(zhí)行力和組織績(jī)效。

推進(jìn)業(yè)財(cái)融合的策略建議

企業(yè)要推進(jìn)業(yè)財(cái)融合，首要任務(wù)是轉(zhuǎn)變觀念，統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)。高層管理者要帶頭學(xué)習(xí)和踐行價(jià)值創(chuàng)造理念，將業(yè)財(cái)融合上升到戰(zhàn)略高度，將其作為落實(shí)組織發(fā)展戰(zhàn)略、實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造的重要抓手。通過頂層設(shè)計(jì)，建立健全業(yè)財(cái)融合管理機(jī)制，明確業(yè)財(cái)部門在預(yù)算管理中的角色定位和職責(zé)邊界。同時(shí)，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，營(yíng)造“ 同舟共濟(jì)、協(xié)同創(chuàng)值” 的組織氛圍，引導(dǎo)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門確立“利潤(rùn)中心”的共同追求，摒棄本位思想，樹立全局意識(shí)和系統(tǒng)思維。建立常態(tài)化的溝通機(jī)制，搭建多層級(jí)、多維度的交流平臺(tái)，促進(jìn)業(yè)財(cái)部門在戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算方案等方面充分對(duì)話，消除隔閡，增進(jìn)理解，形成合力，共同推進(jìn)組織的可持續(xù)發(fā)展。

績(jī)效考核是引導(dǎo)員工行為、調(diào)節(jié)部門利益的重要手段。推進(jìn)業(yè)財(cái)融合，必須創(chuàng)新績(jī)效考核機(jī)制，破除部門利益藩籬。企業(yè)要在績(jī)效考核指標(biāo)設(shè)置中引入價(jià)值創(chuàng)造導(dǎo)向，在業(yè)務(wù)部門的考核指標(biāo)中融入財(cái)務(wù)視角，將利潤(rùn)、現(xiàn)金流、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)與業(yè)務(wù)指標(biāo)視為同等重要，引導(dǎo)業(yè)務(wù)部門樹立成本效益意識(shí)和現(xiàn)金流意識(shí)，主動(dòng)優(yōu)化業(yè)務(wù)模式，提升運(yùn)營(yíng)效率，追求高質(zhì)量發(fā)展。同時(shí)，在財(cái)務(wù)部門的考核指標(biāo)中融入業(yè)務(wù)視角，將市場(chǎng)拓展、客戶滿意度、產(chǎn)品創(chuàng)新等業(yè)務(wù)指標(biāo)納入財(cái)務(wù)部門績(jī)效評(píng)價(jià)，突出財(cái)務(wù)工作的業(yè)務(wù)導(dǎo)向和服務(wù)意識(shí)，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、深化業(yè)務(wù)融合，為業(yè)務(wù)決策提供有價(jià)值的分析和建議。此外，要優(yōu)化激勵(lì)約束機(jī)制，將預(yù)算目標(biāo)達(dá)成情況與績(jī)效薪酬、職業(yè)發(fā)展掛鉤，調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員參與預(yù)算管理的主動(dòng)性和積極性。

專業(yè)人才是推動(dòng)業(yè)財(cái)融合的關(guān)鍵力量。企業(yè)要加大人才培養(yǎng)力度，打造一支“業(yè)財(cái)通”型的高素質(zhì)管理團(tuán)隊(duì)。一方面，要為業(yè)務(wù)人員提供定期的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，開設(shè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)、預(yù)算管理、成本控制、風(fēng)險(xiǎn)防范等課程，邀請(qǐng)財(cái)務(wù)專家開展專題講座和案例分享，提升業(yè)務(wù)人員的財(cái)務(wù)意識(shí)和分析能力，使其掌握基本的財(cái)務(wù)分析工具，能夠開展財(cái)務(wù)視角下的業(yè)務(wù)評(píng)估。同時(shí)，鼓勵(lì)業(yè)務(wù)骨干參加財(cái)務(wù)管理類的在職進(jìn)修，攻讀MBA、EMBA等學(xué)位，拓寬業(yè)務(wù)人員的財(cái)務(wù)視野。另一方面，要為財(cái)務(wù)人員搭建業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)平臺(tái)，設(shè)計(jì)輪崗鍛煉計(jì)劃，選派優(yōu)秀財(cái)務(wù)骨干到業(yè)務(wù)一線擔(dān)任銷售代表、項(xiàng)目經(jīng)理等職務(wù)，參與重大經(jīng)營(yíng)決策，使財(cái)務(wù)人員深入了解業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，掌握業(yè)務(wù)流程，鍛煉業(yè)務(wù)意識(shí)和市場(chǎng)敏銳度。通過有計(jì)劃、多層次、立體化的專業(yè)培養(yǎng)，打造一支既懂業(yè)務(wù)，又精財(cái)務(wù)，同時(shí)具備戰(zhàn)略視野、系統(tǒng)思維的高素質(zhì)復(fù)合型人才隊(duì)伍，為業(yè)財(cái)深度融合提供人才支撐。

日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)向企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的升級(jí)提出了新的挑戰(zhàn)，業(yè)財(cái)融合模式下實(shí)施全面預(yù)算管理勢(shì)在必行。業(yè)財(cái)融合是一種新型管理模式，全面預(yù)算管理是一套經(jīng)典的管理工具，二者融合能更好地協(xié)調(diào)企業(yè)資源配置，促進(jìn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門信息共享，使企業(yè)更好、更快地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，同時(shí)提高經(jīng)營(yíng)效益，確保高效落實(shí)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。

企業(yè)要以戰(zhàn)略為引領(lǐng)，以智慧管理、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合為方向，構(gòu)建溝通平臺(tái)，打通信息壁壘，優(yōu)化資源配置，創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制，加強(qiáng)復(fù)合型人才培養(yǎng)，推動(dòng)業(yè)財(cái)深度融合、高效聯(lián)動(dòng)，系統(tǒng)協(xié)同預(yù)算編制、執(zhí)行、考核、優(yōu)化等各環(huán)節(jié)。充分發(fā)揮業(yè)務(wù)部門市場(chǎng)信息優(yōu)勢(shì)和財(cái)務(wù)部門專業(yè)管理優(yōu)勢(shì)，引領(lǐng)企業(yè)在市場(chǎng)環(huán)境中，提升風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，把握發(fā)展機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，唯有業(yè)財(cái)同心，企業(yè)才能凝聚合力，保持戰(zhàn)略定力，在競(jìng)爭(zhēng)中贏得先機(jī)，實(shí)現(xiàn)基業(yè)長(zhǎng)青。

（作者單位：山西八建集團(tuán)有限公司）