企業(yè)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制工作的優(yōu)化策略

企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)踐中，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制工作的創(chuàng)新，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，要求企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)進(jìn)行改革，適應(yīng)社會(huì)發(fā)展需求，采取有效的內(nèi)控措施，推動(dòng)企業(yè)管理工作創(chuàng)新?；谄髽I(yè)現(xiàn)狀，財(cái)務(wù)管理人員要體現(xiàn)自身的崗位職能，合理利用內(nèi)控措施，提高財(cái)務(wù)管理水平，促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)高效率發(fā)展。

財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制的重要性

企業(yè)內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)管理中的合理運(yùn)用，有利于企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，因?yàn)榧訌?qiáng)對(duì)內(nèi)部控制措施的創(chuàng)新和合理運(yùn)用，可以控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，降低資金安全風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行執(zhí)行的過程中，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員對(duì)資金盤點(diǎn)、資金去向等工作加強(qiáng)重視，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，促使財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化發(fā)展，提高了企業(yè)的資金利用率，促使企業(yè)在準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持下，提高財(cái)務(wù)管理水平。

在實(shí)施內(nèi)部控制的過程中，財(cái)務(wù)管理人員按照會(huì)計(jì)政策和核算程序，記錄業(yè)務(wù)往來，保障了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄的準(zhǔn)確性，設(shè)置嚴(yán)格的憑證審核制度，每一筆財(cái)務(wù)交易都需要有合法、有效的原始憑證作為支持，并且在記賬憑證編制后，要經(jīng)過多層級(jí)的審核，特別是在財(cái)務(wù)管理中，需要加強(qiáng)內(nèi)部控制。在財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，管理人員需要進(jìn)行多層級(jí)的審核和批準(zhǔn)，基于內(nèi)控理念，有效防止了虛假信息進(jìn)入財(cái)務(wù)報(bào)告，從而真實(shí)地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量。

內(nèi)部控制工作的優(yōu)化策略

為了提高財(cái)務(wù)管理工作的整體效率，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員要注重對(duì)內(nèi)控工作的創(chuàng)新，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理和企業(yè)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的分析，由企業(yè)的管理層人員做好引領(lǐng)工作，在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)宣傳力度，營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境、內(nèi)控氛圍，強(qiáng)化人員的內(nèi)部控制意識(shí)。企業(yè)要號(hào)召財(cái)務(wù)部門和其他部門的人員相互協(xié)作，配合推進(jìn)內(nèi)部控制措施的落實(shí)，面向工作人員加強(qiáng)培訓(xùn)，設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的培訓(xùn)課程，在內(nèi)部控制的基本理論、目標(biāo)等方面加強(qiáng)培訓(xùn)力度。企業(yè)可以邀請(qǐng)專業(yè)的內(nèi)控專家或資深財(cái)務(wù)人員進(jìn)行授課，在培訓(xùn)中，詳細(xì)講解內(nèi)部控制如何保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，使員工明白每一個(gè)環(huán)節(jié)的嚴(yán)格把控都是為了維護(hù)企業(yè)整體利益，增強(qiáng)員工對(duì)內(nèi)控工作重要性的認(rèn)識(shí)，形成良好的內(nèi)控學(xué)習(xí)氛圍。

為了強(qiáng)化人員的內(nèi)部控制意識(shí)，企業(yè)應(yīng)著重關(guān)注員工對(duì)內(nèi)部控制工作的參與度、內(nèi)部控制措施的執(zhí)行效果，將此類指標(biāo)納入績(jī)效考核體系。對(duì)于嚴(yán)格遵守內(nèi)控流程、提出有效內(nèi)控改進(jìn)建議的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)，例如，企業(yè)可以設(shè)立專項(xiàng)獎(jiǎng)金，對(duì)在年度內(nèi)控工作中有突出表現(xiàn)的員工進(jìn)行表彰，借助物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，如獎(jiǎng)金、獎(jiǎng)品等，激勵(lì)員工主動(dòng)關(guān)注內(nèi)控工作，積極參與到企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)中來。將內(nèi)部控制文化融入企業(yè)整體文化建設(shè)中，企業(yè)可以制定企業(yè)價(jià)值觀，突出內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的保障作用，在文化宣傳手冊(cè)中明確提出“合規(guī)運(yùn)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)可控”的理念，并將其與員工的日常行為準(zhǔn)則相結(jié)合，使員工受到企業(yè)文化的熏陶，理解內(nèi)控工作是企業(yè)生存和發(fā)展的基石，讓員工在輕松愉快的氛圍中加深對(duì)內(nèi)控工作的理解，實(shí)現(xiàn)團(tuán)隊(duì)協(xié)作，增強(qiáng)員工對(duì)內(nèi)控文化的認(rèn)同感。

企業(yè)的現(xiàn)代化經(jīng)營(yíng)和管理工作中，加強(qiáng)內(nèi)控措施的應(yīng)用，提高財(cái)務(wù)管理水平，要求管理者結(jié)合企業(yè)資金流動(dòng)性的特點(diǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，促使企業(yè)未來能夠平穩(wěn)經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。財(cái)務(wù)管理人員要從內(nèi)部控制的角度，全面把握企業(yè)的資金運(yùn)行情況，用有效的措施，科學(xué)地調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，將其劃分為兩種不同的類型。第一類是維持企業(yè)運(yùn)營(yíng)的資金，第二類則是在變賣、租賃的方式下獲取的財(cái)務(wù)股份資金，企業(yè)在調(diào)整資金結(jié)構(gòu)的過程中，需要從內(nèi)部控制的角度，合理調(diào)控資金結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)資金利用率，明確資金收支的審批流程和權(quán)限，實(shí)行不相容職責(zé)分離，避免資金審批和執(zhí)行的職責(zé)由同一人或同一部門承擔(dān)，以減少舞弊、錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)業(yè)務(wù)需求，企業(yè)還應(yīng)設(shè)立不同功能的銀行賬戶，對(duì)資金進(jìn)行分類管理，例如運(yùn)營(yíng)資金、投資資金、儲(chǔ)備資金等，在專門賬戶中，清晰地了解資金的流向和用途，提高資金使用效率。制定詳細(xì)的資金預(yù)算，包括年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算，保證資金的使用與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相匹配，由專業(yè)人員監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整偏差，保證資金的使用在預(yù)算范圍內(nèi)。以調(diào)整企業(yè)管理資金結(jié)構(gòu)為目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)采取發(fā)行股票、增加注冊(cè)資本等方式，調(diào)整企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，提高股東權(quán)益比例，降低債權(quán)人權(quán)益比例，有效控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高融資能力。企業(yè)還可以對(duì)企業(yè)的債務(wù)進(jìn)行重組，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低債務(wù)成本，減輕企業(yè)的還款壓力，提高企業(yè)的償付能力，在此基礎(chǔ)上，將企業(yè)的固定資產(chǎn)或應(yīng)收賬款等轉(zhuǎn)化為證券化產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)變現(xiàn)和融資，增加企業(yè)的現(xiàn)金流。

有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率

企業(yè)在面臨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的變化時(shí)，要注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題的有效防控，提高內(nèi)控工作水平，實(shí)施內(nèi)部控制工作的過程中，管理人員要識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)助企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。企業(yè)需要在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)中，強(qiáng)化人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力，對(duì)于潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行早期發(fā)現(xiàn)和治理，避免出現(xiàn)企業(yè)資金損失的問題。企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，建立風(fēng)險(xiǎn)清單，借助風(fēng)險(xiǎn)矩陣等工具，對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)性梳理，做好風(fēng)險(xiǎn)類型的分類，為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。

對(duì)已識(shí)別的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析，評(píng)估其可能對(duì)企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)影響、影響范圍，與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史數(shù)據(jù)等進(jìn)行對(duì)比，確定風(fēng)險(xiǎn)緊急程度，制定應(yīng)對(duì)措施?；趦?nèi)部控制的理念，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員可以將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果融入企業(yè)的內(nèi)部控制流程中，保證在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過程中，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，尤其要對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程進(jìn)行監(jiān)控和審計(jì)，強(qiáng)化內(nèi)部控制的有效性，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。企業(yè)要建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)模型，根據(jù)分析的數(shù)據(jù)和關(guān)鍵信息，選擇合適的數(shù)學(xué)模型或算法，對(duì)模型進(jìn)行訓(xùn)練和驗(yàn)證，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)，將風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略轉(zhuǎn)化為具體的行動(dòng)計(jì)劃，促使企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)健地發(fā)展。

綜上所述，在經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作要求管理人員革新觀念，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，滿足現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展需求。針對(duì)企業(yè)的資金管理需要，企業(yè)管理人員要在財(cái)務(wù)管理中合理地運(yùn)用內(nèi)部控制措施，改正不足，探索最優(yōu)的財(cái)務(wù)管理路徑，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。

（作者單位：浙江欣煒機(jī)械有限公司）