基于需求增值理論的監(jiān)督保障業(yè)務(wù)發(fā)展方向探索

摘 要 近年來，隨著外部形勢日趨復(fù)雜，企業(yè)發(fā)展面臨的風(fēng)險挑戰(zhàn)也日益嚴峻，各類監(jiān)督作為企業(yè)內(nèi)“保廉潔、防風(fēng)險、促合規(guī)”的主要力量，在發(fā)揮監(jiān)督保障執(zhí)行、促進完善發(fā)展作用過程中，逐漸被企業(yè)賦予更多、更重要的使命任務(wù)，推動著監(jiān)督保障業(yè)務(wù)在探索中不斷向前發(fā)展。在此情境下，基于經(jīng)濟學(xué)思想，創(chuàng)建“需求增值理論”，對標黨的二十大對國有企業(yè)改革發(fā)展的新要求，提出“敏捷高效、企業(yè)創(chuàng)新力、協(xié)同功能發(fā)揮、風(fēng)險防控力、監(jiān)督保障隊伍”“五個跨越”發(fā)展路徑，旨在推動監(jiān)督保障業(yè)務(wù)從“初階價值創(chuàng)造”向“高階價值創(chuàng)造”邁進轉(zhuǎn)變，使之成為企業(yè)核心關(guān)鍵能力，在持續(xù)提升企業(yè)競爭力過程中做出更大貢獻。

關(guān)鍵詞 監(jiān)督保障；需求增值；國有企業(yè)；價值創(chuàng)造

DOI： 10.19840/j.cnki.FA.2024.06.008

習(xí)近平總書記指出“國有企業(yè)是中國特色社會主義的重要物質(zhì)基礎(chǔ)和政治基礎(chǔ)，是我們黨執(zhí)政興國的重要支柱和依靠力量”，新時代國有企業(yè)深化改革和推進高質(zhì)量發(fā)展的任務(wù)十分艱巨，需要風(fēng)清氣正的政治生態(tài)、規(guī)范健康的運營環(huán)境，為高質(zhì)量發(fā)展保駕護航[1]。當前，多數(shù)國有企業(yè)已建立多主體、多體系的監(jiān)督機構(gòu)，包含審計監(jiān)督、內(nèi)控監(jiān)督、合規(guī)監(jiān)督、紀檢監(jiān)督等，監(jiān)督內(nèi)容和范圍涵蓋企業(yè)治理的諸多環(huán)節(jié)與領(lǐng)域，均發(fā)揮著對企業(yè)的監(jiān)督保障執(zhí)行、促進完善發(fā)展作用。本文將上述各類監(jiān)督統(tǒng)稱為“監(jiān)督保障業(yè)務(wù)”。

監(jiān)督保障業(yè)務(wù)以中紀委、國資委等上級文件精神為指導(dǎo)，多年來取得了長足發(fā)展進步，在推動企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展過程中做出了重要貢獻。不過，隨著市場經(jīng)濟體制不斷深化，企業(yè)經(jīng)濟體量不斷擴增，科技創(chuàng)新速率不斷加快，企業(yè)面臨的全面監(jiān)管壓力越來越大，潛在風(fēng)險也越來越多，監(jiān)督保障質(zhì)效與日益增長的監(jiān)督需求之間的矛盾逐漸凸顯。為適應(yīng)新時代新挑戰(zhàn)，更好服務(wù)全面建成社會主義現(xiàn)代化國家工作大局，“推動監(jiān)督保障業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級”已成為當下企業(yè)的現(xiàn)實要求、迫切需求。由此出發(fā)，本文進行了相關(guān)探索性研究。

一、現(xiàn)狀問題

受主客觀因素制約，企業(yè)內(nèi)監(jiān)督保障業(yè)務(wù)在發(fā)展過程中，主要會出現(xiàn)三方面問題。

（一）創(chuàng)新導(dǎo)向不足

“創(chuàng)新”人盡皆知，且人人都在講創(chuàng)新，或者起碼是在改進，但是當把同一企業(yè)監(jiān)督保障業(yè)務(wù)歷年的總結(jié)、計劃放在一起做對比，常會令人感覺“似曾相識”。在某一項具體的工作上，監(jiān)督保障業(yè)務(wù)或許有一些新的舉措，但是整體看監(jiān)督保障全業(yè)務(wù)多未能建立新的總體架構(gòu)，未能實現(xiàn)“破而后立”。

創(chuàng)新不足的原因之一是監(jiān)督保障業(yè)務(wù)必須貫徹落實上級精神，但是把上級的工作架構(gòu)全部照搬，實際并不是上級所希望看到的。上級的工作站位很高，需要考慮方方面面的共性需求；企業(yè)內(nèi)的工作站位很“?！保枰浞挚紤]企業(yè)的特殊需求。上級架構(gòu)因要突出共性而年年相似，如果企業(yè)一味對標上級，也只會是年年相似，讓人感覺總是在“老生常談”，最終就是學(xué)了個“四不像”。

（二）系統(tǒng)功能不強

把監(jiān)督保障業(yè)務(wù)按照職能切割，大體可分為“教育規(guī)范、風(fēng)險防控、監(jiān)督檢查、執(zhí)紀審查、追責(zé)問責(zé)、整改整治”“六類職能”，“六類職能”相互之間均有著千絲萬縷的聯(lián)系，通過相互作用與反作用緊密銜接，并與“監(jiān)督環(huán)境”共同構(gòu)成一個完整的“監(jiān)督保障系統(tǒng)”（如圖1所示）。

習(xí)近平總書記一直強調(diào)系統(tǒng)觀念，因為系統(tǒng)可以使每個要素發(fā)揮的效用得到倍增，同時系統(tǒng)可以兼顧資源均衡配置、系統(tǒng)要素均衡發(fā)展，通過資源在系統(tǒng)要素間的動態(tài)流轉(zhuǎn)，使整體結(jié)構(gòu)始終保持最優(yōu)狀態(tài)[2]。

相較監(jiān)督保障業(yè)務(wù)理想狀態(tài)，目前監(jiān)督保障系統(tǒng)還存在缺失，突出問題是“六類職能”相互間的銜接存在斷檔，如針對“圖1”中共計16對相互作用關(guān)系（16條連線），難以找全與之相匹配的例證，或找出的例證“相互作用”強度，即系統(tǒng)性強度不高。再加上“六類職能”中個別職能作用發(fā)揮不理想，最終導(dǎo)致監(jiān)督保障業(yè)務(wù)整體表現(xiàn)為“點上不夠有力、線上不夠有序、面上不夠有效”。

（三）戰(zhàn)略思維不夠

當前，企業(yè)監(jiān)督保障視角主要聚焦于已經(jīng)出現(xiàn)（及尚未發(fā)現(xiàn)）的問題，即“以問題為主要導(dǎo)向”，換句話說就是習(xí)慣于回顧過去一年，指出存在的問題，針對性提出改進措施。相對的，監(jiān)督保障視角對未來的前瞻研判籌劃少，即發(fā)展導(dǎo)向不足，換句話說就是甚少花時間憂慮未來將發(fā)生的變化、監(jiān)督保障能否適應(yīng)未來“生存環(huán)境”，進而也就甚少未雨綢繆進行策劃部署。

任何一家企業(yè)，當下如果不考慮三五年之后的生存，三五年之后就會演變成“致命危機”，監(jiān)督保障業(yè)務(wù)則多缺乏“批產(chǎn)一代、研發(fā)一代、預(yù)研一代”的戰(zhàn)略思維。長此以往，監(jiān)督保障業(yè)務(wù)總是攆在日新月異的時代尾巴后面跑，總是攆在高質(zhì)量發(fā)展的企業(yè)步伐后面跑。跟不上企業(yè)發(fā)展的人，終會被企業(yè)所拋棄；跟不上企業(yè)發(fā)展的業(yè)務(wù)，終將與企業(yè)漸行漸離。若不想在未來變得“可有可無”，監(jiān)督保障業(yè)務(wù)就必須增強戰(zhàn)略思維，開始憂慮、謀劃未來。

二、理論創(chuàng)新

監(jiān)督保障業(yè)務(wù)發(fā)展需要兩個方面的知識做支撐：思想理論知識和技術(shù)方法知識。思想理論是原則、綱領(lǐng)，負責(zé)把好方向舵；技術(shù)方法是能源、動力，負責(zé)推動業(yè)務(wù)前行。其中，就未來發(fā)展而言，思想理論更為重要。

目前最常用的思想理論有系統(tǒng)理論、矛盾理論等，其中，“系統(tǒng)理論”太過面面俱到，“矛盾理論”太過專注重點，而業(yè)務(wù)發(fā)展考慮太全就會沒有重點，考慮重點太多就會兼顧不周，此兩種情況下形成的發(fā)展規(guī)劃均非最優(yōu)解。

因此，針對現(xiàn)狀問題，基于經(jīng)濟學(xué)思想[3]，提出“需求增值理論”（如圖2所示），旨在以新思想新理論引領(lǐng)新方法新路徑，具體闡述如下。

一項業(yè)務(wù)之所以存在，是因為企業(yè)客觀條件、環(huán)境需要其存在，即企業(yè)存在需求；業(yè)務(wù)基于企業(yè)需求，針對性開展工作，實現(xiàn)價值創(chuàng)造（包括直接價值、間接價值，顯性價值、潛在價值）；創(chuàng)造價值的根本目的是為了滿足企業(yè)需求，回歸出發(fā)點[4]。比如監(jiān)督保障業(yè)務(wù)可以滿足企業(yè)的保廉潔、防風(fēng)險、促合規(guī)需求等。

但在此處有一個重要的轉(zhuǎn)折點，即一些業(yè)務(wù)活動僅以滿足現(xiàn)有需求為目標，使得“需求、業(yè)務(wù)、價值”閉環(huán)運轉(zhuǎn)；而還有一些業(yè)務(wù)活動能夠在滿足現(xiàn)有需求的基礎(chǔ)上，創(chuàng)造新的高階需求（直接創(chuàng)造或間接激發(fā)），新的需求又引申出新型業(yè)務(wù)活動，創(chuàng)造出新的價值（即價值增值），如此循環(huán)往返，使得“需求、業(yè)務(wù)、價值” 開環(huán)運轉(zhuǎn)，持續(xù)螺旋式上升，牽引業(yè)務(wù)高質(zhì)量發(fā)展，亦支撐保障企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

需求增值理論對業(yè)務(wù)實踐的重要啟示是：要在能夠創(chuàng)造新需求的需求上擴大資源投入。監(jiān)督保障業(yè)務(wù)是一個龐雜的集合體，在其中運用需求增值理論可以起到三個作用：一是把準業(yè)務(wù)發(fā)展方向，二是銜接聚合業(yè)務(wù)內(nèi)容，三是加速業(yè)務(wù)迭變速率。

三、理論分析

基于需求增值理論，在監(jiān)督保障業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，“保廉潔、防風(fēng)險、促合規(guī)”是企業(yè)的基本需求。就一家企業(yè)而言，其通常不會要求在已經(jīng)合規(guī)的情況下更合規(guī)、在已經(jīng)廉潔的情況下更廉潔，因為過度的廉潔合規(guī)反倒有可能降低效率，增大管理成本。因此，企業(yè)對廉潔合規(guī)或者防范廉潔合規(guī)風(fēng)險的需求是有限度的，存在邊際遞減效應(yīng)，在達到一定程度后，繼續(xù)在“滿足廉潔合規(guī)需求”上做文章，其成效會越來越不受認可。

同時，黨的二十大報告中指出，要“堅持以推動高質(zhì)量發(fā)展為主題”“深化國資國企改革”“加快建設(shè)現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系”“加快實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略”[5]。對企業(yè)而言，“高質(zhì)量發(fā)展、治理現(xiàn)代化、產(chǎn)業(yè)現(xiàn)代化、科技創(chuàng)新”“四項戰(zhàn)略”作為核心關(guān)鍵需求、高階需求，擁有著深厚的需求儲量；監(jiān)督保障業(yè)務(wù)若想在未來企業(yè)中占據(jù)重要地位，就必須充分挖掘業(yè)務(wù)優(yōu)勢，在滿足高階需求上投入更多資源，發(fā)揮獨特的價值創(chuàng)造作用，以持續(xù)激發(fā)新需求、開拓新工作、增進新價值，進而實現(xiàn)監(jiān)督保障業(yè)務(wù)發(fā)展與企業(yè)發(fā)展“雙贏雙促”（如圖3所示）。

從圖示可以看出，能否實現(xiàn)需求增值，關(guān)鍵在于“業(yè)務(wù)活動”，即教育規(guī)范、風(fēng)險防控、監(jiān)督檢查、信訪/舉報、執(zhí)紀/訴訟、追責(zé)問責(zé)、整改整治、隊伍建設(shè)等各階段工作能否突破常規(guī)范疇，以多維度價值創(chuàng)造為媒介，從“滿足基本需求”向“致力高階需求”轉(zhuǎn)型跨越。

四、發(fā)展路徑

基于上述理論分析，提出監(jiān)督保障業(yè)務(wù)“五個跨越”的發(fā)展路徑，具體如下。

（一）監(jiān)督保障標準由“制度規(guī)范型”向“敏捷高效型”跨越

廉潔合規(guī)是監(jiān)督保障的基本標準，是治理現(xiàn)代化的基本要求，也是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的基本需求。目前廉潔合規(guī)的落腳點在制度規(guī)范，監(jiān)督保障業(yè)務(wù)通過發(fā)揮發(fā)現(xiàn)、評價、糾偏、完善等多種功能，促進制度遵循和治理完善，在治理中發(fā)揮監(jiān)督作用，在監(jiān)督中提升治理效能。但是隨著市場環(huán)境、國際形勢、戰(zhàn)爭形態(tài)等的不斷演變，現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)迭變速率持續(xù)加快，原有制度規(guī)范所固有的時間成本，將逐漸無法滿足新形態(tài)下的企業(yè)發(fā)展需求。因此，“廉潔合規(guī)”有必要從“制度規(guī)范型”向“敏捷高效型”跨越，即通過發(fā)揮監(jiān)督保障業(yè)務(wù)的多領(lǐng)域綜合知識優(yōu)勢，在制度規(guī)范的基礎(chǔ)上探索敏捷高效的業(yè)務(wù)流程、管理方法、治理模式，為“治理現(xiàn)代化”注入蓬勃的活力和動力[6]，在推動企業(yè)加速發(fā)展的過程中真正實現(xiàn)從“把關(guān)”到“幫關(guān)”的轉(zhuǎn)變。

（二）監(jiān)督保障定位由“業(yè)務(wù)合規(guī)性”向“企業(yè)創(chuàng)新力”跨越

習(xí)近平總書記強調(diào)，科技是第一生產(chǎn)力、人才是第一資源、創(chuàng)新是第一動力。國有企業(yè)必須堅持創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展理念，充分發(fā)揮科技創(chuàng)新的引領(lǐng)作用，全力提升創(chuàng)新發(fā)展內(nèi)核動力。在此背景下，“以合規(guī)為前提的創(chuàng)新”“以創(chuàng)新為導(dǎo)向的合規(guī)”已然成為未來的必然選擇。監(jiān)督保障業(yè)務(wù)作為企業(yè)規(guī)劃目標實現(xiàn)的重要保障力量，既要通過運用先進的技術(shù)方法，探索信息化、大數(shù)據(jù)環(huán)境下的監(jiān)督保障方式，兼容并存各領(lǐng)域前沿成果，創(chuàng)新轉(zhuǎn)型適應(yīng)復(fù)雜多變新時代；更要充分發(fā)揮“監(jiān)督者”作為“良醫(yī)、顧問”的優(yōu)勢[7]，圍繞企業(yè)科技創(chuàng)新，從體制機制建立運行、高端人才作用發(fā)揮、創(chuàng)新投入成本效益等多維度跟蹤落實、分析研判，解析客觀實際、發(fā)出真實聲音，支撐決策部署、優(yōu)化科創(chuàng)環(huán)境，科技創(chuàng)新永無止境、監(jiān)督保障亦將永無止境。

（三）監(jiān)督保障重點由“區(qū)塊功能發(fā)揮”向“協(xié)同功能發(fā)揮”跨越

監(jiān)督保障業(yè)務(wù)的一個重要發(fā)展方向是“貫通協(xié)同”，目的是減少資源內(nèi)耗，降低監(jiān)督成本，提升整體效能。但其實，“協(xié)同問題”并不是監(jiān)督保障業(yè)務(wù)的“特色”，在各業(yè)務(wù)之間、各單位之間，“協(xié)同問題”更加深重。針對企業(yè)常面臨的產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈斷點、盲點、堵點、漏點等諸多問題，黨的二十大報告提出，要“著力提升產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈韌性和安全水平”。監(jiān)督保障業(yè)務(wù)若能拓展實踐，將關(guān)注重點從“單一的流程、業(yè)務(wù)、單位”向“供應(yīng)鏈全鏈條、產(chǎn)業(yè)鏈全體系”延伸，貫通物流、信息流、價值流，致力發(fā)現(xiàn)、破解“三不管地帶”難題，則可逐步推動企業(yè)“基于權(quán)力依賴的形式協(xié)同”向“基于資源能力配置的合作協(xié)同”，以及更高層次的“基于共同價值取向的伙伴協(xié)同”轉(zhuǎn)變[8]。

（四）監(jiān)督保障目標由“決策執(zhí)行力”向“風(fēng)險防控力”跨越

“四項戰(zhàn)略”是貫徹落實黨的二十大精神的具體行動，是必須堅決執(zhí)行的政治任務(wù)，相信各企業(yè)都高度重視。雖然不同的人執(zhí)行力有差異，但是“人的能力”屬于客觀條件之一，并非通過監(jiān)督保障可以提高，即監(jiān)督保障在“決策執(zhí)行力”上可發(fā)揮的作用有限。同時，決策與風(fēng)險相伴相生，“風(fēng)險是利潤的源泉”，有效的決策要能夠在執(zhí)行過程中時刻保持對風(fēng)險的敏感度，要擁有“在混亂和波動中維持生存和實現(xiàn)繁榮的反脆弱性”[9]，進而，監(jiān)督保障以“風(fēng)險防控力”為重點無疑更有價值。具體而言，監(jiān)督保障要以“四項戰(zhàn)略”決策為主線，以風(fēng)險評估為切入點，以剩余風(fēng)險等級為衡量線，發(fā)現(xiàn)阻礙決策目標實現(xiàn)的風(fēng)險，評價防控風(fēng)險的程序和活動是否有效，并提出建設(shè)性意見建議，協(xié)調(diào)企業(yè)風(fēng)險管理活動，指導(dǎo)和協(xié)助管理層、執(zhí)行層更好應(yīng)對風(fēng)險。

（五）監(jiān)督保障隊伍由“特殊化專業(yè)型”向“專業(yè)化復(fù)合型”跨越

“敏捷高效、企業(yè)創(chuàng)新力、協(xié)同功能發(fā)揮、風(fēng)險防控力”對應(yīng)著“治理現(xiàn)代化、科技創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)現(xiàn)代化、高質(zhì)量發(fā)展”（存在交集，非絕對對應(yīng)），其背后蘊含著海量的知識。“四項戰(zhàn)略”由企業(yè)絕大多數(shù)職工分工支撐，“四個跨越”卻僅能靠監(jiān)督保障專業(yè)人員來支撐，其難度之大可想而知。在當下，監(jiān)督保障隊伍作為企業(yè)中一個特殊的群體，主要依靠審計、風(fēng)控、法務(wù)、合規(guī)、紀檢、監(jiān)督專業(yè)知識，支撐起監(jiān)督保障網(wǎng)絡(luò)，滿足“保廉潔、防風(fēng)險、促合規(guī)”的基本需求；在未來，監(jiān)督保障隊伍為滿足企業(yè)高階需求，必須以專業(yè)知識為起點，海納百川、分工細化，共同構(gòu)建起全維度知識網(wǎng)絡(luò)，以知識引領(lǐng)價值增值，成為滿足新時代企業(yè)發(fā)展需求的復(fù)合型人才[10]。屆時，監(jiān)督保障隊伍將不再是“偏科嚴重”的小眾群體，而是培養(yǎng)綜合素質(zhì)卓越人才的搖籃，將成為各方面潛在人才趨之若鶩的高端平臺，將為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展做出愈發(fā)突出的貢獻。

五、結(jié)語

“五個跨越”側(cè)重監(jiān)督保障業(yè)務(wù)發(fā)展方向規(guī)劃，未有制定具體行動計劃，只因業(yè)務(wù)活動千變?nèi)f化，本就沒有絕對的對錯，框得太死反倒會磨滅新的思想。監(jiān)督保障業(yè)務(wù)在落地實踐時，應(yīng)當因事而變、順勢而動，把業(yè)務(wù)活動貫通聯(lián)系起來，統(tǒng)籌思考其是否符合“五個跨越”導(dǎo)向，不合則改之、相悖則棄之，具體問題具體分析，廣納眾議、集智攻堅。

同時，“五個跨越”側(cè)重高階價值創(chuàng)造，但并不是說初階價值創(chuàng)造不重要，“保廉潔、防風(fēng)險、促合規(guī)”是實現(xiàn)高階價值創(chuàng)造的基礎(chǔ)，是企業(yè)首先需要解決的業(yè)務(wù)挑戰(zhàn)，“攻防兼?zhèn)洹逼髽I(yè)方能立于不敗之地。但本文未對如何更好實現(xiàn)初階價值創(chuàng)造進行研究說明，確實是一大缺失，有待后續(xù)補充完善。 AFA

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（編輯：趙晴）