業(yè)財(cái)深度融合下的財(cái)務(wù)共享新模式探索實(shí)踐

摘 要 在新時(shí)代背景下，面對日益激烈的市場競爭，財(cái)務(wù)共享建設(shè)對企業(yè)發(fā)展而言非常必要，業(yè)財(cái)深度融合的財(cái)務(wù)共享模式，已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的一個(gè)重要趨勢。J公司基于自身實(shí)際發(fā)展需要，探索業(yè)財(cái)深度融合的財(cái)務(wù)共享模式，借助信息化與智能化技術(shù)，打破法人管理壁壘、構(gòu)建生態(tài)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)全級次、價(jià)值鏈的數(shù)據(jù)共享和管理。通過提高財(cái)務(wù)共享有效資源整合，可以進(jìn)一步發(fā)揮出業(yè)財(cái)融合的價(jià)值導(dǎo)向作用，引領(lǐng)標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化管理水平的全面提升，為業(yè)務(wù)活動(dòng)提供更具價(jià)值和指導(dǎo)性的數(shù)據(jù)分析和決策支持，助力公司管理服務(wù)水平的全面轉(zhuǎn)型升級。本文通過分析J公司采購至應(yīng)付業(yè)務(wù)流程的財(cái)務(wù)共享建設(shè)，為企業(yè)建立深度業(yè)財(cái)融合的財(cái)務(wù)共享模式提供借鑒參考。

關(guān)鍵詞 業(yè)財(cái)融合；財(cái)務(wù)共享；采購至應(yīng)付；智能化

DOI： 10.19840/j.cnki.FA.2024.06.004

2011年7月26日，國務(wù)院國資委下發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)財(cái)務(wù)信息化工作的通知》（國資發(fā)評價(jià)〔2011〕99號），要求“具備條件的企業(yè)應(yīng)當(dāng)在集團(tuán)層面探索開展會(huì)計(jì)集中核算和共享會(huì)計(jì)服務(wù)”，自此中央企業(yè)開始逐步試點(diǎn)推進(jìn)財(cái)務(wù)共享模式建設(shè)。2022年3月2日，國務(wù)院國資委又印發(fā)了《關(guān)于中央企業(yè)加快世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》，構(gòu)建以“1455”（一個(gè)目標(biāo)、四個(gè)變革、五項(xiàng)職能、五大體系）為架構(gòu)的財(cái)務(wù)管理體系，進(jìn)一步推動(dòng)央企財(cái)務(wù)共享模式建設(shè)。J公司作為央企的一員，為貫徹國務(wù)院國資委的要求，積極轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念，加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)智化建設(shè)和財(cái)務(wù)共享建設(shè)，謀求財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型已成為財(cái)務(wù)發(fā)展的必然選擇。

一、探索業(yè)財(cái)深度融合的共享新模式

（一）公司介紹

J公司隸屬于中國航空工業(yè)集團(tuán)有限公司，致力于光、電、流體連接技術(shù)研究和產(chǎn)品開發(fā)，是專業(yè)為航空、防務(wù)和高端制造提供互聯(lián)解決方案的高科技企業(yè)。公司總部設(shè)在洛陽，在北京、深圳、廣州、上海、沈陽、泰興、西安、青島、東莞、合肥、南昌、成都等地設(shè)有分公司和子公司，并在德國、越南設(shè)有海外分支機(jī)構(gòu)。J公司作為一家大型制造企業(yè)，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，原有的財(cái)務(wù)管理模式已無法滿足企業(yè)集團(tuán)化的進(jìn)一步發(fā)展，亟需探索出一條與業(yè)務(wù)深度融合的財(cái)務(wù)管理模式，財(cái)務(wù)共享建設(shè)成為必然選擇。而采購至應(yīng)付流程是財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)之間的重要協(xié)同樞紐，J公司便以此為契機(jī)，從與業(yè)務(wù)聯(lián)系最為密切的采購至應(yīng)付流程為切入點(diǎn)，探索符合企業(yè)發(fā)展實(shí)際的共享模式，助力財(cái)務(wù)的服務(wù)轉(zhuǎn)型和公司的高質(zhì)量發(fā)展。

（二）J公司采購至應(yīng)付流程及痛點(diǎn)

1. J公司采購至應(yīng)付流程

J公司財(cái)務(wù)部下設(shè)結(jié)算中心，負(fù)責(zé)公司采購至應(yīng)付流程監(jiān)督和相關(guān)財(cái)務(wù)處理。結(jié)算中心設(shè)有材料會(huì)計(jì)、外協(xié)會(huì)計(jì)和結(jié)算會(huì)計(jì)三個(gè)崗位。材料會(huì)計(jì)與外協(xié)會(huì)計(jì)分別負(fù)責(zé)原材料采購和外協(xié)業(yè)務(wù)貨款審核、合同評審，以及暫估和材料消耗的核算與賬務(wù)處理，日常對采購價(jià)格、采購入庫流程進(jìn)行監(jiān)管和分析。結(jié)算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核對采購入庫數(shù)據(jù)，對接業(yè)務(wù)單位和供應(yīng)商進(jìn)行對賬，完成發(fā)票的三單匹配，審核簽收供應(yīng)商采購發(fā)票并生成應(yīng)付憑證，核算供應(yīng)商到期款，提請付款審批流程。

J公司采購至應(yīng)付的主要流程如下：業(yè)務(wù)人員在ERP系統(tǒng)中接到采購需求，通過詢比價(jià)引入合適供應(yīng)商，并將供應(yīng)商信息在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行錄入，完成供應(yīng)商的引入；引入供應(yīng)商后，業(yè)務(wù)人員在ERP中根據(jù)需求生成采購訂單，通過SRM系統(tǒng)（Sup‐plier Relationship Management，即供應(yīng)鏈協(xié)同平臺(tái)）下達(dá)給相應(yīng)供應(yīng)商，供應(yīng)商根據(jù)SRM系統(tǒng)中接收的訂單信息進(jìn)行排產(chǎn)；如果與供應(yīng)商約定的是預(yù)付款，業(yè)務(wù)人員在ERP中通過采購訂單生成預(yù)付款申請單，并在OA系統(tǒng)中掛上相應(yīng)附件，發(fā)起付款審批，經(jīng)材料/外協(xié)會(huì)計(jì)審核、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，出納予以支付，審核會(huì)計(jì)制作相應(yīng)付款憑證；如果是非預(yù)付款，業(yè)務(wù)人員在收到供應(yīng)商貨物后，進(jìn)行驗(yàn)收入庫；結(jié)算會(huì)計(jì)依據(jù)入庫數(shù)據(jù)，在ERP上創(chuàng)建結(jié)算單，并通過SRM系統(tǒng)提交給供應(yīng)商；供應(yīng)商核對無誤后，開具發(fā)票并在系統(tǒng)中進(jìn)行維護(hù)，紙質(zhì)發(fā)票則寄送結(jié)算中心；結(jié)算會(huì)計(jì)會(huì)依據(jù)接收到的發(fā)票，在ERP中完成三單匹配和發(fā)票的審核，并制作應(yīng)付憑證；結(jié)算會(huì)計(jì)每月會(huì)根據(jù)與供應(yīng)商約定的付款方式，通過賬齡計(jì)算到期款項(xiàng)，在OA系統(tǒng)（Office Automation，即辦公自動(dòng)化系統(tǒng)）提請付款審批流程，經(jīng)材料/外協(xié)會(huì)計(jì)審核、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交出納辦理付款，審核會(huì)計(jì)制作付款憑證。

2. 業(yè)務(wù)痛點(diǎn)

J公司雖然建立了一套相對完善的信息化系統(tǒng)，并做了一系列的優(yōu)化開發(fā)，但整個(gè)業(yè)務(wù)流程上，仍存在線上流程斷點(diǎn)多、手工作業(yè)工作量大、結(jié)算過程繁瑣等諸多問題（如圖1所示）。

（1）發(fā)票管理難

與供應(yīng)商在開票環(huán)節(jié)溝通不暢，開錯(cuò)發(fā)票時(shí)有發(fā)生，影響發(fā)票的流轉(zhuǎn)效率；接收發(fā)票后，財(cái)務(wù)人員還需要花費(fèi)大量時(shí)間梳理發(fā)票、維護(hù)發(fā)票信息、手工查重驗(yàn)真，過程繁瑣、工作量大、自動(dòng)化程度欠佳。同時(shí)，發(fā)票的流轉(zhuǎn)會(huì)經(jīng)過郵寄、接收、歸集及歸檔多個(gè)環(huán)節(jié)，不僅影響業(yè)務(wù)處理的效率，也極易造成發(fā)票的丟失。而手工錄入發(fā)票，也頻頻導(dǎo)致了發(fā)票信息錯(cuò)誤等問題的出現(xiàn)（如圖2所示）。

（2）結(jié)算辦理難

系統(tǒng)功能不健全，供應(yīng)商對賬工作復(fù)雜，部分供應(yīng)商還需業(yè)務(wù)人員將財(cái)務(wù)人員編制的結(jié)算單據(jù)，線下提交給供應(yīng)商對賬開票，發(fā)票的三單匹配和入賬工作需要財(cái)務(wù)人員人工處理。結(jié)算環(huán)節(jié)的任何延遲、缺失、錯(cuò)誤都會(huì)導(dǎo)致有賬無票、有票無賬等情況的出現(xiàn)，使入賬工作變得繁瑣，結(jié)算周期拖長。

（3）到期款核算難

供應(yīng)商到期款項(xiàng)還是通過賬齡手工核算，財(cái)務(wù)人員根據(jù)手工登記的供應(yīng)商付款信息計(jì)算到期款。人工統(tǒng)計(jì)環(huán)節(jié)極易出差錯(cuò)，任何疏忽都可能導(dǎo)致出現(xiàn)多付、錯(cuò)付、漏付的情況，核算的效率低下。

（4）供應(yīng)商管理難

SRM系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)及OA系統(tǒng)等與采購至應(yīng)付流程相關(guān)的系統(tǒng)模塊已完成開發(fā)，但未得到充分利用，數(shù)據(jù)在各系統(tǒng)內(nèi)沒有實(shí)現(xiàn)全量穿透，導(dǎo)致供應(yīng)商信息及其他業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的流轉(zhuǎn)存在斷點(diǎn)，供應(yīng)商協(xié)同及結(jié)算管理水平不高，業(yè)務(wù)人員也無法有效利用數(shù)據(jù)信息優(yōu)化采購決策。

（5）業(yè)財(cái)深度融合難

由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)缺失或者功能不足，未能實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的連通，部分業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)仍然需要人工線下傳遞，業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)存在斷點(diǎn)，通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行追溯查詢比較困難，財(cái)務(wù)系統(tǒng)無法沉淀完整的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)并進(jìn)行業(yè)務(wù)分析及業(yè)務(wù)賦能。

3. 傳統(tǒng)共享的短板

在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)共享模式里，雖能夠通過制定規(guī)范、統(tǒng)一的信息標(biāo)準(zhǔn)和建立貫穿全級次的信息系統(tǒng)，消除業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的差距，為業(yè)財(cái)融合打下基礎(chǔ)，但財(cái)務(wù)端只負(fù)責(zé)采購至應(yīng)付流程應(yīng)付單的審核、記賬憑證的生成以及歸檔，而與供應(yīng)商的對賬、發(fā)票三單匹配等都由業(yè)務(wù)人員完成，業(yè)財(cái)融合深度有限。

更為重要的是，數(shù)據(jù)的共享作用沒有發(fā)揮最大效能，傳統(tǒng)共享財(cái)務(wù)僅在公司內(nèi)部完成流程閉環(huán)，與供應(yīng)商的訂單信息、入庫數(shù)據(jù)核對以及掛賬、扣罰款等情況未做到實(shí)時(shí)對接，數(shù)據(jù)無法突破法人邊界做到貫穿與共享，流程上依舊存在斷點(diǎn)。

（三）探索共享新模式

基于以上痛點(diǎn)和財(cái)務(wù)共享建設(shè)的發(fā)展趨勢，J公司總結(jié)業(yè)務(wù)實(shí)際和發(fā)展需要，最大限度地解放業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)的工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)共享的集約優(yōu)勢，釋放財(cái)務(wù)管理能效。轉(zhuǎn)換共享思路，深化共享邊界，在原有的采購至應(yīng)付流程基礎(chǔ)上，打破了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)共享模式，在承接多家分子公司采購結(jié)算業(yè)務(wù)的同時(shí)，突破法人邊界，實(shí)現(xiàn)全級次采購至應(yīng)付流程監(jiān)控，深化業(yè)財(cái)融合。

1. 打破傳統(tǒng)共享模式，深化業(yè)財(cái)融合

J公司基于采購至應(yīng)付流程中同質(zhì)性較強(qiáng)、操作重復(fù)度高的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，將其中采購入庫之后的流程全部納入共享財(cái)務(wù)范疇（如圖3所示）。借此將業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)從繁瑣的事務(wù)性工作中解放出來，讓其更好地發(fā)揮分析管理的職能。

2. 突破法人邊界，發(fā)揮數(shù)據(jù)共享效能

數(shù)據(jù)共享是企業(yè)發(fā)揮數(shù)據(jù)價(jià)值的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)打破數(shù)據(jù)孤島，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)統(tǒng)籌規(guī)劃過程中的關(guān)鍵。在過去，業(yè)務(wù)單位和財(cái)務(wù)部門之間因工作目標(biāo)、方法、流程不同，且信息交流不暢通，導(dǎo)致信息壁壘形成，甚至出現(xiàn)孤島效應(yīng)。不同的部門或組織之間的數(shù)據(jù)相互隔離、無法共享，容易導(dǎo)致數(shù)據(jù)的重復(fù)采集、處理和使用，浪費(fèi)時(shí)間和資源，同時(shí)也影響數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。要想打破信息壁壘，就必須加強(qiáng)信息溝通，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息在各個(gè)單位之間良好對接[1]。

J公司構(gòu)建的共享新模式，在傳統(tǒng)共享的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)采購至應(yīng)付流程跨越價(jià)值鏈的信息打通，將供應(yīng)商與共享財(cái)務(wù)、分子公司與共享財(cái)務(wù)緊密相連，打破企業(yè)間的數(shù)據(jù)壁壘，突破法人管理邊界，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享交互和監(jiān)管。共享財(cái)務(wù)在該環(huán)節(jié)中，不僅要對接供應(yīng)商，進(jìn)行對賬和發(fā)票處理，還要對接業(yè)務(wù)單位，分析采購業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，監(jiān)督業(yè)務(wù)流程的運(yùn)行，而財(cái)務(wù)端處理結(jié)果也會(huì)同步反饋給業(yè)務(wù)單位和供應(yīng)商，助力業(yè)務(wù)單位完善供應(yīng)商畫像描繪，提高對供應(yīng)商的分析管理，建立良好的供應(yīng)鏈協(xié)同。

除此以外，通過數(shù)據(jù)的共享，還可以將數(shù)據(jù)傳遞給更多的組織或機(jī)構(gòu)，從而避免數(shù)據(jù)的重復(fù)收集和處理，減少浪費(fèi)和冗余。企業(yè)也可以借此歸集到更多信息，實(shí)現(xiàn)對所屬單位資源的整合優(yōu)化，提高企業(yè)資源的利用效率。

J公司借助業(yè)財(cái)流程的統(tǒng)一和共享服務(wù)業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大，對財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的歸集將越發(fā)廣泛，財(cái)務(wù)對業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理能力得到進(jìn)一步加強(qiáng)，將更好地服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展。

二、J公司構(gòu)建深度業(yè)財(cái)融合共享新模式的實(shí)施路徑

J公司針對傳統(tǒng)采購至應(yīng)付流程中的核心痛點(diǎn)，以流程標(biāo)準(zhǔn)化和風(fēng)控內(nèi)置化為基礎(chǔ)，進(jìn)一步推進(jìn)了財(cái)務(wù)精細(xì)化管理和對業(yè)務(wù)的服務(wù)支持。J公司在原有業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，以全價(jià)值鏈管理為理念、全流程風(fēng)險(xiǎn)控制為準(zhǔn)則、全方位合規(guī)監(jiān)督為重點(diǎn)，構(gòu)建業(yè)財(cái)深度融合的財(cái)務(wù)共享新模式。

新模式下財(cái)務(wù)共享的建設(shè)過程，也是深化推進(jìn)業(yè)財(cái)融合的過程，J公司通過多種路徑，來實(shí)現(xiàn)采購到付款流程的財(cái)務(wù)共享建設(shè)。一是對業(yè)務(wù)流程優(yōu)化再造，提升業(yè)務(wù)流程統(tǒng)一處理的標(biāo)準(zhǔn)化和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化；二是對采購至應(yīng)付流程進(jìn)行數(shù)智化改造和信息系統(tǒng)集成，促進(jìn)各系統(tǒng)間的生態(tài)融合，提升結(jié)算業(yè)務(wù)處理效率[2]；三是推進(jìn)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)的電子化，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)資料的無紙化流轉(zhuǎn)，提高流程運(yùn)行效率。

（一）業(yè)務(wù)流程優(yōu)化再造，推進(jìn)流程和數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化

采購至應(yīng)付流程主要描述公司發(fā)生采購業(yè)務(wù)并簽訂采購合同與訂單，在取得采購發(fā)票后，對應(yīng)付發(fā)票處理與記賬、對賬、核銷、付款等一系列的操作并生成相應(yīng)憑證的端到端流程。結(jié)算中心作為采購至應(yīng)付流程的承接機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對整個(gè)業(yè)務(wù)的監(jiān)管和執(zhí)行。

J公司充分調(diào)研原有采購至應(yīng)付流程的運(yùn)行效率，分析業(yè)務(wù)流程重復(fù)度情況，將發(fā)票審簽、三單匹配、款項(xiàng)核算和審核等重復(fù)度高的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行整合并集中處理，提高業(yè)務(wù)流程的專業(yè)程度和標(biāo)準(zhǔn)化。通過對業(yè)務(wù)流程優(yōu)化改造，J公司調(diào)整了原有組織結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)業(yè)務(wù)處理效率。比如新設(shè)的掃單崗，不僅讓大批量的發(fā)票業(yè)務(wù)得以集中處理，還通過系統(tǒng)自動(dòng)將紙質(zhì)票據(jù)信息掃描收集并歸檔保存；審核崗承接所有業(yè)務(wù)款項(xiàng)的審核和合同的評審，統(tǒng)一審核標(biāo)準(zhǔn)；結(jié)算崗對接供應(yīng)商和業(yè)務(wù)單位，完成對賬和款項(xiàng)核算等工作，充分發(fā)揮業(yè)財(cái)協(xié)同作用；應(yīng)付崗稽核業(yè)務(wù)流程，發(fā)揮好流程監(jiān)控、業(yè)務(wù)監(jiān)督的職能。通過調(diào)整采購至應(yīng)付流程的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)，整合重建業(yè)務(wù)分工，使得崗位的職能分化更加具有專業(yè)性。

J公司通過對采購至付款流程的優(yōu)化再造，建立了標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)流程，形成流水線似的業(yè)務(wù)處理鏈條，推進(jìn)了流程與數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。同時(shí)，由于將大批量、重復(fù)度高的業(yè)務(wù)進(jìn)行集中處理，財(cái)務(wù)人員相比較從前花費(fèi)更少的時(shí)間進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作，從而有更多的時(shí)間精力投身于更有價(jià)值創(chuàng)造性的工作之中。財(cái)務(wù)人員的工作也慢慢從財(cái)務(wù)端融入業(yè)務(wù)端，為業(yè)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持，降低管理成本，為企業(yè)創(chuàng)造更多價(jià)值。

（二）完善集成信息化系統(tǒng)，打造生態(tài)融合的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境

通過構(gòu)建智能化的供應(yīng)商結(jié)算體系和相關(guān)系統(tǒng)的集成，實(shí)現(xiàn)從訂單下達(dá)到貨款支付全流程線上操作、消除信息孤島和業(yè)務(wù)流程斷點(diǎn)（如圖4所示），使得財(cái)務(wù)人員從繁瑣重復(fù)的非增值事務(wù)性環(huán)節(jié)中解脫出來，聚焦管理分析、風(fēng)險(xiǎn)識別監(jiān)控等工作，提升財(cái)務(wù)人員工作價(jià)值，強(qiáng)化財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同管理，深化業(yè)財(cái)融合。

1. 建立供應(yīng)商智能結(jié)算平臺(tái)

供應(yīng)商智能結(jié)算平臺(tái)可以一站式自動(dòng)完成與供應(yīng)商間的結(jié)算事項(xiàng)，包括供應(yīng)商對賬、接收供應(yīng)商開具的發(fā)票、三單匹配、發(fā)票維護(hù)、發(fā)票審核等[3]。供應(yīng)商采購發(fā)票開具后，通過云票平臺(tái)，借助光學(xué)字符識別（OCR）技術(shù)識別并上傳發(fā)票信息，并無縫對接增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)，自動(dòng)完成發(fā)票查驗(yàn)。通過結(jié)算平臺(tái)實(shí)現(xiàn)的主要功能如下：

（1）供應(yīng)商線上對賬，高效協(xié)同。J公司借助供應(yīng)商智能結(jié)算平臺(tái)打通內(nèi)外網(wǎng)屏障連通ERP，實(shí)現(xiàn)ERP結(jié)算數(shù)據(jù)與結(jié)算平臺(tái)內(nèi)外網(wǎng)交互，供應(yīng)商可通過結(jié)算平臺(tái)進(jìn)行外網(wǎng)協(xié)同，線上核對結(jié)算數(shù)據(jù)，創(chuàng)建對賬單，完成與結(jié)算中心的對賬工作。線上對于有異議的結(jié)算數(shù)據(jù)，可通過系統(tǒng)進(jìn)行凍結(jié)，避免誤開發(fā)票，導(dǎo)致后期沖紅。

（2）發(fā)票智能簽收，自動(dòng)查驗(yàn)。供應(yīng)商智能結(jié)算平臺(tái)直聯(lián)國稅底賬庫，自動(dòng)核驗(yàn)發(fā)票真?zhèn)?，?nèi)置OCR技術(shù)，可掃描識別簽收數(shù)電票等各類發(fā)票，自動(dòng)校驗(yàn)票面信息，實(shí)現(xiàn)電子發(fā)票線上傳輸和儲(chǔ)存，也滿足供應(yīng)商對各類發(fā)票的開具需求。同時(shí)，供應(yīng)商發(fā)票如果開具錯(cuò)誤，在供應(yīng)商上傳發(fā)票影像時(shí)，系統(tǒng)就能識別發(fā)現(xiàn)并做出提醒，從源頭減少公司收到錯(cuò)誤發(fā)票的情況，實(shí)現(xiàn)了發(fā)票即時(shí)自動(dòng)驗(yàn)真、查重和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

（3）智能三單匹配，自動(dòng)維護(hù)。采購訂單、入庫單等結(jié)算數(shù)據(jù)同步至供應(yīng)商智能結(jié)算平臺(tái)生成對賬單，供應(yīng)商根據(jù)對賬單開具發(fā)票，通過上傳發(fā)票文件，系統(tǒng)聯(lián)通國稅，自動(dòng)維護(hù)發(fā)票信息，并實(shí)現(xiàn)訂單、入庫單、發(fā)票的三單比對，完成與發(fā)票明細(xì)的匹配。由于單個(gè)對賬單金額較大，超出了發(fā)票開具的限額，為了確保發(fā)票匹配的完整性，避免發(fā)票與對賬單存在多對多的關(guān)系，系統(tǒng)強(qiáng)制要求，一張發(fā)票不能跨對賬單匹配，即對賬單總金額可與一張或多張發(fā)票合計(jì)金額一致。

2. 健全供應(yīng)商應(yīng)付款項(xiàng)系統(tǒng)化管控

（1）系統(tǒng)核算應(yīng)付款?；贓RP系統(tǒng)，開發(fā)了智能算款模塊，實(shí)現(xiàn)一鍵算款。該模塊以發(fā)票信息為核心，關(guān)聯(lián)ERP中的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，以業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)核算到期款項(xiàng)，并以此形成了以“系統(tǒng)核算為主，賬齡核對為輔”的新款項(xiàng)核算模式，提高了結(jié)算工作效率和準(zhǔn)確性。過去J公司通過賬齡核算供應(yīng)商的應(yīng)付款項(xiàng)，賬務(wù)的正誤決定了款項(xiàng)核算是否正確，且難以追溯業(yè)務(wù)，無法適應(yīng)多樣化的付款方式。而通過ERP系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核算，不僅細(xì)化了應(yīng)付款管理的顆粒度，加強(qiáng)款項(xiàng)核算的準(zhǔn)確性，還有效提高核算效率，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

（2）應(yīng)付款線上對賬。依托于智能算款模塊，借助供應(yīng)鏈協(xié)同平臺(tái)（SRM）打通與供應(yīng)商的反饋渠道，將到期款構(gòu)成的明細(xì)等數(shù)據(jù)推送至供應(yīng)商。供應(yīng)商可提前知悉當(dāng)月到期款情況，自主完成到期款的核對，對有異議的款項(xiàng)構(gòu)成，能及時(shí)與財(cái)務(wù)或業(yè)務(wù)單位溝通咨詢，在提高對賬數(shù)據(jù)顯性化的同時(shí)，也強(qiáng)化了與供應(yīng)商賬務(wù)的一致性。

（3）應(yīng)付款線上審批。J公司將ERP生成的付款單數(shù)據(jù)與OA系統(tǒng)對接，結(jié)算中心在OA系統(tǒng)中通過ERP付款單號，帶出對應(yīng)的供應(yīng)商付款明細(xì)信息，并關(guān)聯(lián)相應(yīng)的ERP業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)起付款審批。在審批環(huán)節(jié)，審批人員可查看每筆款的具體采購明細(xì)，了解具體的采購情況，為款項(xiàng)的審批提供依據(jù)。J公司在以往付款申請時(shí)，時(shí)常由于供應(yīng)商收款賬戶信息錄入錯(cuò)誤導(dǎo)致退匯情況發(fā)生。為確保支付的準(zhǔn)確性，該信息由系統(tǒng)帶出，不允許隨意更改，避免人工輸入錯(cuò)誤影響付款及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（4）銀企直聯(lián)支付。將付款審批系統(tǒng)與智聯(lián)網(wǎng)銀系統(tǒng)打通，審批完成的付款單據(jù)會(huì)自動(dòng)推送網(wǎng)銀系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)快捷支付。支付成功后銀行回單實(shí)時(shí)回傳，申請人可自助查詢打印。鑒于分子公司賬戶實(shí)施“零余額”管理，所需資金通過總部基本戶統(tǒng)一支出，J公司在銀企直連的基礎(chǔ)上還實(shí)現(xiàn)了聯(lián)動(dòng)支付，縮短分子公司采購款的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，直接通過分子公司賬戶支付給供應(yīng)商，實(shí)現(xiàn)了“總部—分子公司—供應(yīng)商”之間的無感支付，極大地提升了支付效率，降低支付風(fēng)險(xiǎn)。

（三）推進(jìn)業(yè)務(wù)流程電子化，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)無紙化流轉(zhuǎn)

隨著國家發(fā)票電子化、憑證電子化改革進(jìn)程的不斷推進(jìn)，企業(yè)無紙化改造已成必然。在財(cái)務(wù)共享建設(shè)過程中，信息化技術(shù)不斷加強(qiáng)，線上業(yè)務(wù)流程不斷完善，紙質(zhì)資料的流轉(zhuǎn)已成為影響業(yè)務(wù)執(zhí)行效率的主要因素。

J公司通過財(cái)務(wù)共享的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)紙質(zhì)憑證電子化，采購人員在簽訂合同后，財(cái)務(wù)人員憑電子合同、電子憑證等信息，在系統(tǒng)中進(jìn)行審核，無需紙質(zhì)單據(jù)的流轉(zhuǎn)，直接實(shí)現(xiàn)單據(jù)、票據(jù)線上比對和審核，有效規(guī)避重復(fù)付款，不僅提升了財(cái)務(wù)工作效率，還能減少入賬風(fēng)險(xiǎn)。在發(fā)票或付款單審核結(jié)束后，財(cái)務(wù)人員可通過系統(tǒng)推送發(fā)票或付款信息到賬務(wù)系統(tǒng)生成記賬憑證，涉及的附件都是以電子流的形式，無需手工核算，確保了數(shù)據(jù)及時(shí)有效。

三、J公司新共享模式的實(shí)施效果

（一）提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，強(qiáng)化業(yè)務(wù)能效

一系列信息系統(tǒng)的優(yōu)化集成，無形中也規(guī)范了采購至應(yīng)付業(yè)務(wù)流程，使該流程輸出的數(shù)據(jù)信息更加標(biāo)準(zhǔn)化，有效提升了數(shù)據(jù)的質(zhì)量，促進(jìn)數(shù)據(jù)的共享與開發(fā)利用，為財(cái)務(wù)“用數(shù)據(jù)說話、用數(shù)據(jù)決策、用數(shù)據(jù)管理、用數(shù)據(jù)創(chuàng)新”奠定良好的基礎(chǔ)（如圖5所示）。

在共享新模式下，J公司及下屬單位采購業(yè)務(wù)的所有數(shù)據(jù)和信息都被歸集到財(cái)務(wù)共享流程中去，進(jìn)行統(tǒng)一的管理和分析。結(jié)算中心可以以此為依據(jù)，對采購的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督和管理，而高度集中的數(shù)據(jù)信息，也為財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確可靠提供保障。同時(shí)，由于整個(gè)采購業(yè)務(wù)流程采用了統(tǒng)一的信息系統(tǒng)和實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)，使得各采購單位間的業(yè)務(wù)訴求可以達(dá)到較高的一致性，更有利于結(jié)算業(yè)務(wù)的開展和采購至應(yīng)付流程的運(yùn)行。

（二）推進(jìn)共享建設(shè)，服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展

J公司通過共享新模式，整合了采購業(yè)務(wù)全流程的動(dòng)態(tài)信息，如采購業(yè)務(wù)變動(dòng)、采購訂單和采購價(jià)格的變動(dòng)、供應(yīng)商的調(diào)整、出入庫等都是采購至應(yīng)付的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，解決了以往存在的流程斷點(diǎn)問題，減少了在采購至應(yīng)付流程中信息孤島的出現(xiàn)。而借此搭建的供應(yīng)商智能結(jié)算管理體系，通過制定完善的結(jié)算規(guī)則和流程，加強(qiáng)信息化管控，深化對異常數(shù)據(jù)的分析，提高采購計(jì)劃、采購合同、采購實(shí)物、采購付款之間的有效銜接，來加強(qiáng)對業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)銜接點(diǎn)的監(jiān)控，更好地厘清財(cái)務(wù)監(jiān)督邊界，有效發(fā)揮監(jiān)督和服務(wù)效能。

與此同時(shí)，J公司通過新共享構(gòu)建集中解決了大量非增值的事務(wù)性環(huán)節(jié)，深化業(yè)財(cái)融合的同時(shí)，業(yè)務(wù)處理效率大幅提升：借助全流程的數(shù)智化建設(shè)，通過專業(yè)化集中處理，結(jié)算中心團(tuán)隊(duì)中結(jié)算崗由原來的5人，縮減至3人，人均月處理單據(jù)量由27943項(xiàng)提高至46572項(xiàng)，增長66%；月均對接供應(yīng)商數(shù)量由800余家增加到1100余家，整體降低人力成本和時(shí)間成本將近60%；掃單崗僅設(shè)1人，承接所有采購發(fā)票相關(guān)業(yè)務(wù)處理，每月獨(dú)立完成4000余張采購發(fā)票的審核、維護(hù)、賬務(wù)處理以及歸檔等工作，采購發(fā)票的處理效率提高近90%。

四、結(jié)語

J公司通過財(cái)務(wù)共享建設(shè)，憑借著其集中化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化和智能化的財(cái)務(wù)處理模式，通過將原本分散在各分子公司的采購結(jié)算業(yè)務(wù)流程集中到一起進(jìn)行統(tǒng)一操作和監(jiān)管，打破了企業(yè)間的管理壁壘，不僅幫助企業(yè)節(jié)約了財(cái)務(wù)管理的成本，提高企業(yè)采購結(jié)算的效率和風(fēng)險(xiǎn)管控能力，還加強(qiáng)了J公司對其所屬單位的管控力度，推進(jìn)J公司集團(tuán)化建設(shè)。

為更好地發(fā)揮新共享模式下業(yè)財(cái)協(xié)同管理的能效，J公司還需進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理要求，在日常工作過程中，深入到業(yè)務(wù)中去，在開展財(cái)務(wù)工作的同時(shí)，使其與業(yè)務(wù)相互融合，提高對業(yè)務(wù)流程的敏感度，做到從最初的事后分析與總結(jié)，逐步向事前預(yù)測、事中控制與事后監(jiān)管的方向發(fā)展。只有真正了解業(yè)財(cái)融合數(shù)據(jù)背后所反映的問題，才能有針對性地提出合理化改進(jìn)建議，提升財(cái)務(wù)人員在業(yè)務(wù)過程中的數(shù)據(jù)分析指導(dǎo)能力，促使業(yè)務(wù)活動(dòng)與領(lǐng)導(dǎo)決策更加科學(xué)，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)提供有力保障。 AFA

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（編輯：趙晴）