淺析突發(fā)公共衛(wèi)生應(yīng)急儲(chǔ)備物資管理

連 潔

（江蘇省徐州市急救醫(yī)療中心 江蘇 徐州）

急救醫(yī)療中心是衛(wèi)計(jì)委直屬擔(dān)負(fù)院前急救工作的專業(yè)公共衛(wèi)生機(jī)構(gòu)，主要承擔(dān)院前急救、重大災(zāi)害、傷亡事故搶救，應(yīng)對(duì)重大突發(fā)公共衛(wèi)生事件、重大節(jié)慶、大型群眾集會(huì)及其他社會(huì)公益活動(dòng)的應(yīng)急保障任務(wù)，應(yīng)根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理有關(guān)法律法規(guī)，夯實(shí)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，建立健全科學(xué)高效的國(guó)有資產(chǎn)管理體系和制約監(jiān)督機(jī)制，重點(diǎn)強(qiáng)化突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)急儲(chǔ)備物資等急救資源的管理。

一、組織結(jié)構(gòu)

根據(jù)內(nèi)控工作制度，成立領(lǐng)導(dǎo)小組、協(xié)調(diào)工作組、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)組，全面建立內(nèi)控架構(gòu)，做到財(cái)務(wù)核算、資產(chǎn)管理、績(jī)效評(píng)價(jià)、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督管理相對(duì)獨(dú)立、監(jiān)督，有效實(shí)施內(nèi)控規(guī)范，確保內(nèi)部控制覆蓋經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的全范圍。建立健全科學(xué)高效的資產(chǎn)采購(gòu)、管理的制約和監(jiān)督體系，強(qiáng)化內(nèi)部決策、執(zhí)行和監(jiān)督體系，將資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制規(guī)范嵌入單位各層級(jí)、各方面、各環(huán)節(jié)，進(jìn)行有效性的量化評(píng)價(jià)。

二、重點(diǎn)加強(qiáng)應(yīng)急、高值資產(chǎn)管理

急救中心資產(chǎn)分為流動(dòng)性資產(chǎn)和非流動(dòng)性資產(chǎn)，流動(dòng)性資產(chǎn)指財(cái)政性資金；非流動(dòng)性資產(chǎn)指固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，主要為120調(diào)度指揮系統(tǒng)、突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)急儲(chǔ)備物資、救護(hù)車輛和車載醫(yī)療設(shè)備等急救資源。救護(hù)車輛和專用設(shè)備產(chǎn)生的收益全部上交國(guó)庫(kù)和財(cái)政專戶，由財(cái)政部門監(jiān)管，實(shí)行“收支兩條線”管理，執(zhí)行省物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，危急重癥搶救和心肺復(fù)蘇、氣管插管等特殊醫(yī)療服務(wù)單獨(dú)收費(fèi)，按照公里數(shù)單向收取救護(hù)車使用費(fèi)。收取時(shí)開具財(cái)政監(jiān)制票據(jù)，使用時(shí)根據(jù)年度部門預(yù)算合理安排?！肮べY福利性支出”、“商品和服務(wù)支出”等“基本支出經(jīng)費(fèi)”和專門用途的“項(xiàng)目支出經(jīng)費(fèi)”通過(guò)財(cái)政國(guó)庫(kù)直接支付；中心設(shè)立“單位零余額賬戶”，用于“社會(huì)保障繳費(fèi)”等財(cái)政規(guī)定用途的財(cái)政授權(quán)支付資金的使用。

根據(jù)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，流動(dòng)性資產(chǎn)占中心資產(chǎn)總額的1.86%，非流動(dòng)性資產(chǎn)占中心資產(chǎn)總額的98.14%，其中，突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)急儲(chǔ)備物資占14.30%，救護(hù)車輛和車載醫(yī)療設(shè)備占65.83%。應(yīng)急儲(chǔ)備物資、救護(hù)車輛和車載醫(yī)療設(shè)備價(jià)值較高，占資產(chǎn)總額的80.13%，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)存在不均衡現(xiàn)象，使用和報(bào)廢年限較為集中，根據(jù)重要性原則，應(yīng)專人負(fù)責(zé)，跟蹤問(wèn)效，加強(qiáng)管理措施。

資產(chǎn)管理部門積極配合財(cái)務(wù)科、車管科、急救科、信息科等部門，為救護(hù)車輛、車載醫(yī)療設(shè)備和120調(diào)度指揮系統(tǒng)等重要資產(chǎn)建立“身份證”，將車輛行駛證和登記證逐一上傳資產(chǎn)系統(tǒng)，確保資料的完整性。加強(qiáng)藥品和衛(wèi)生材料庫(kù)存物資的出入庫(kù)登記管理，建立藥品和衛(wèi)生材料等購(gòu)買申請(qǐng)批準(zhǔn)制度，急救科根據(jù)工作量合理估計(jì)藥品和衛(wèi)生材料的使用量，每月固定日期提出書面申請(qǐng)，報(bào)中心分管領(lǐng)導(dǎo)和中心主任逐層審批。物資采購(gòu)小組根據(jù)衛(wèi)計(jì)委藥品和耗材招標(biāo)采購(gòu)相關(guān)文件規(guī)定范圍辦理，符合采購(gòu)范圍的必須公開招標(biāo)統(tǒng)一采購(gòu)，可以分散采購(gòu)的，由物資采購(gòu)小組根據(jù)詢價(jià)確定供應(yīng)商，簽訂合同，實(shí)施采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程各環(huán)節(jié)中詢價(jià)與確定供應(yīng)商、合同和訂立與審批、物資采購(gòu)和入庫(kù)驗(yàn)收、入庫(kù)驗(yàn)收與登記記錄、付款時(shí)審批與付款執(zhí)行等不相容的職務(wù)崗位相互分離，保證重要崗位業(yè)務(wù)一人辦理，一人審核，不能由同一部門或同一人同時(shí)辦理。

對(duì)藥品價(jià)值較低，但品類復(fù)雜，需要根據(jù)購(gòu)進(jìn)批次、價(jià)格和領(lǐng)用數(shù)量進(jìn)行精細(xì)化管理，保證賬實(shí)相符。對(duì)應(yīng)急儲(chǔ)備物資、高值易耗防護(hù)用品和培訓(xùn)、急救等設(shè)備的管理實(shí)行專人管理、限制接觸控制，建立領(lǐng)、用、存輔助賬，單獨(dú)核算、定期盤點(diǎn)。尤其要重視入庫(kù)、領(lǐng)用，領(lǐng)用須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批，不用時(shí)再次回收入庫(kù)入賬的具體處理。庫(kù)房專門設(shè)立區(qū)域存放貴重物資，設(shè)立臺(tái)賬，加強(qiáng)入庫(kù)、領(lǐng)用等手續(xù)，領(lǐng)用人或入庫(kù)人和保管人雙人簽字，領(lǐng)導(dǎo)審批的程序。

三、梳理資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程

1.流動(dòng)性資產(chǎn)管理

貨幣資金管理是流動(dòng)性資產(chǎn)管理中的重要環(huán)節(jié)，必須根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度，相關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)，明確崗位責(zé)任制，梳理業(yè)務(wù)流程，確保不相容職務(wù)相互分離，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員，要有計(jì)劃地進(jìn)行崗位輪換，要具備會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和熟練操作計(jì)算機(jī)的能力。救護(hù)收費(fèi)人員要進(jìn)行物價(jià)收費(fèi)培訓(xùn)，嚴(yán)格按照物價(jià)部門核發(fā)的收費(fèi)文件允許的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。

建立嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的審批權(quán)限、審批程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，審批人員按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限。詳見(jiàn)圖1貨幣資金業(yè)務(wù)流程圖。

圖1 貨幣資金業(yè)務(wù)流程圖

2.非流動(dòng)性資產(chǎn)管理

非流動(dòng)性資產(chǎn)包括實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，價(jià)值較高，必須建立完善管理機(jī)制，根據(jù)審批、購(gòu)置、入庫(kù)、驗(yàn)收、登記、保管、盤點(diǎn)、處置、審核等各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程，制定相應(yīng)的管理辦法，保證國(guó)有資產(chǎn)安全完整。

建立可行性論證制度，組織專家進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，科學(xué)設(shè)定績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效指標(biāo)及績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)部門監(jiān)督，在年度部門預(yù)算中進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)，救護(hù)車輛和車載醫(yī)療設(shè)備配置等政府投入項(xiàng)目須按照部門預(yù)算規(guī)定申請(qǐng)財(cái)政部門專項(xiàng)審批。

固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)時(shí)要辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫“入庫(kù)單”，領(lǐng)用時(shí)填寫“領(lǐng)用單”，科室之間調(diào)撥要填寫“調(diào)撥單”。設(shè)立三賬一卡，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)總賬，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)二級(jí)數(shù)量金額明細(xì)賬，使用部門設(shè)立固定資產(chǎn)卡片，賬卡分類標(biāo)準(zhǔn)要一致。

根據(jù)重要性原則，重點(diǎn)明確救護(hù)車輛維修保養(yǎng)規(guī)定。由駕駛員提出申請(qǐng)，填寫《車輛維修申請(qǐng)單》，確認(rèn)維修項(xiàng)目,車管科審核，主任審批。由政府定點(diǎn)修理廠進(jìn)行定點(diǎn)維修和保養(yǎng)，車管科統(tǒng)一結(jié)算。車輛在外出途中或外地發(fā)生故障需要修理的，應(yīng)先報(bào)車管科審核，說(shuō)明外出事由（有出差審批單或院前急救調(diào)度記錄）、發(fā)生故障地點(diǎn)、故障情況等。車輛維修費(fèi)報(bào)銷時(shí)須附維修審批單、發(fā)票和維修明細(xì)結(jié)算清單。駕駛員未經(jīng)審批進(jìn)行車輛保養(yǎng)和維修，修理費(fèi)用不予報(bào)銷。

驗(yàn)收時(shí)，由采購(gòu)小組、物資保管部門、審計(jì)科共同參加，驗(yàn)收合格后辦理入庫(kù)手續(xù)，按審批程序報(bào)批后，財(cái)務(wù)科根據(jù)簽字齊全的入庫(kù)單、發(fā)票、其他完稅憑據(jù)辦理報(bào)銷手續(xù)。登記固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)賬卡片。

固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資、出租、出借必須按照財(cái)政部門制訂的國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行可行性論證，報(bào)上級(jí)主管部門審核，財(cái)政部門審批。

加強(qiáng)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)處置管理。明確處置（包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)損、報(bào)廢等）的標(biāo)準(zhǔn)和程序，按照管理權(quán)限逐級(jí)審核報(bào)批后執(zhí)行。

加強(qiáng)資產(chǎn)領(lǐng)用登記管理。資產(chǎn)登記領(lǐng)用過(guò)程中，容易造成領(lǐng)用人遺漏出庫(kù)手續(xù)和領(lǐng)用人多領(lǐng)少登記現(xiàn)象，要進(jìn)一步完善入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)，領(lǐng)用人在藥品和材料領(lǐng)用出庫(kù)統(tǒng)計(jì)表簽字確認(rèn)，增加復(fù)核環(huán)節(jié)兩人負(fù)責(zé)制，保證藥品材料入庫(kù)和出庫(kù)時(shí)數(shù)量的準(zhǔn)確性。庫(kù)房登記時(shí)建立復(fù)核環(huán)節(jié)，實(shí)時(shí)登記，定期復(fù)核。應(yīng)急保障物資發(fā)出與收回及時(shí)進(jìn)行實(shí)務(wù)與賬務(wù)處理。

根據(jù)工作流程，明確實(shí)物資產(chǎn)定期清查盤點(diǎn)具體工作要求，每月末、季末、年末盤點(diǎn)清查，保證財(cái)務(wù)總賬和庫(kù)房物資數(shù)量金額明細(xì)賬相符、庫(kù)房物資數(shù)量金額明細(xì)賬與固定資產(chǎn)卡片相符；庫(kù)房物資數(shù)量金額明細(xì)賬與固定資產(chǎn)實(shí)物相符。詳見(jiàn)圖2實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程圖。

圖2 實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程圖

四、內(nèi)部控制資產(chǎn)管理模塊監(jiān)督評(píng)價(jià)

依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)內(nèi)部控制資產(chǎn)管理模塊進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)，形成年度資產(chǎn)報(bào)告?；谝韵路矫鎸?duì)資產(chǎn)管理進(jìn)行基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)。

1.成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)組織機(jī)構(gòu)

由中心主任擔(dān)任主要負(fù)責(zé)人，分別成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組、聯(lián)合工作組、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)督評(píng)價(jià)組。經(jīng)管辦為常設(shè)的內(nèi)部控制資產(chǎn)管理部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)開展資產(chǎn)日常管理工作；審計(jì)科為監(jiān)督評(píng)價(jià)部門，并保持相對(duì)獨(dú)立性。

2.開展單位層面內(nèi)部控制

（1）著重細(xì)化資產(chǎn)管理制度，細(xì)化資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程，在《內(nèi)部控制制度》中嵌入“資產(chǎn)管理”模塊。梳理排查是否成立資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，是否有工作方案，年度評(píng)估報(bào)告。資金、庫(kù)存物資、收支、投資等項(xiàng)控制措施，分析存在缺陷，應(yīng)對(duì)措施，保障國(guó)有資產(chǎn)的使用安全。

（2）進(jìn)一步完善集體議事決策制度。“三重一大”項(xiàng)目審批權(quán)限，是否經(jīng)集體研究共同決定。制訂議事決策機(jī)制實(shí)施細(xì)則，決策領(lǐng)導(dǎo)小組成員及分工、決策權(quán)限范圍、監(jiān)督程序、責(zé)任追究制度等。規(guī)定審批上限，審核崗位權(quán)限、領(lǐng)導(dǎo)簽批權(quán)限。

（3）完善關(guān)鍵崗位職責(zé)權(quán)限。明確資產(chǎn)管理關(guān)鍵崗位、崗位責(zé)任制、輪崗制度、專項(xiàng)審計(jì)制度、工作人員崗位條件和培訓(xùn)制度等，不相容崗位分離。資產(chǎn)購(gòu)置、保管、領(lǐng)用、復(fù)核對(duì)賬、清查盤點(diǎn)、處置等管理是否按照行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定辦理，辦理部門與監(jiān)督復(fù)核部門是否獨(dú)立分開。

（4）內(nèi)部監(jiān)督與評(píng)價(jià)。資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)、內(nèi)審部門保持獨(dú)立性，合理保證資產(chǎn)業(yè)務(wù)層面的管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。資產(chǎn)報(bào)告對(duì)單位資產(chǎn)管理工作有效性發(fā)表意見(jiàn)，指出資產(chǎn)管理工作中存在的缺陷，提出整改建議。

資產(chǎn)管理部門立足微觀監(jiān)督，著眼宏觀服務(wù)，進(jìn)一步全面分析、匯總、歸納，提煉出針對(duì)性強(qiáng)、操作性強(qiáng)的建議，力爭(zhēng)通過(guò)規(guī)范管理、厲行節(jié)約、增收節(jié)支，不斷提高資金的使用效益，督促規(guī)范管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。