財務(wù)風(fēng)險管理視角下的企業(yè)合規(guī)管控體系構(gòu)建研究

目前，我國的市場經(jīng)濟(jì)體系處于不夠完善的狀態(tài)，給企業(yè)的發(fā)展帶來了很大的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。但是，受內(nèi)外部因素的影響，企業(yè)在進(jìn)行籌資的過程中卻處于渠道單一的狀態(tài)。對于風(fēng)險問題的忽視，也會使得企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險大大增加。因此，企業(yè)若想在日益激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位，就需要通過強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)管理工作的方式，逐步健全財務(wù)管理工作體系，通過對經(jīng)營活動予以規(guī)范，避免財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險的發(fā)生給企業(yè)的發(fā)展所帶來的影響，并借此逐步實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益得以提高的目標(biāo)。

一、基于財務(wù)風(fēng)險管控視角下財務(wù)管理體系的存在意義

在企業(yè)運營的過程中，各項經(jīng)營活動都可能存在一定的財務(wù)風(fēng)險，這些風(fēng)險都有可能導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理工作受到嚴(yán)重影響。企業(yè)構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險管理體系最為主要的作用，便是在面臨財務(wù)風(fēng)險時企業(yè)管理者能夠運用更為有效的方法，針對各類財務(wù)風(fēng)險，利用最低的成本，以保證企業(yè)資金運作的穩(wěn)定性，并借此形成較為完善的管理體系。在此期間，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)通過這種方式對市場的變化規(guī)律予以了解，促進(jìn)企業(yè)財務(wù)活動的順利開展，使企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效率和安全性得到保障，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的不斷提升打下堅實的基礎(chǔ)，并借此推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，使企業(yè)能夠在長期發(fā)展的過程中不斷提高自己的經(jīng)濟(jì)效益。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的基本類型

企業(yè)在不斷發(fā)展過程中，往往需要大量的資金流動來滿足企業(yè)日常工作的需要。而財務(wù)工作的開展，雖然可以在一定程度上為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益全面集中帶來積極作用，卻也有可能使企業(yè)面臨著較為嚴(yán)峻的財務(wù)風(fēng)險。因此，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的基本類型進(jìn)行深入分析就顯得尤為必要。

（一）籌資風(fēng)險

為全面提高企業(yè)在市場的競爭實力，以獲取更多的經(jīng)濟(jì)利益，企業(yè)管理者通常會開展相對應(yīng)的融資活動。一般來說，企業(yè)往往會在資金緊張的情況下，才會通過向其他企業(yè)或者向社會機(jī)構(gòu)尋求資金來滿足企業(yè)的正常運營。在企業(yè)籌資的過程中往往會出現(xiàn)一些風(fēng)險，如完工風(fēng)險、信用風(fēng)險等。在項目實際開展的過程中，企業(yè)項目通常會出現(xiàn)無法完工、工期較長、成本較高等問題。這些問題的存在，就有可能會在某種程度上導(dǎo)致企業(yè)的融資和籌資所得來的資金無法在短時間內(nèi)進(jìn)行償還，這就會在很大程度上導(dǎo)致企業(yè)面臨著較為嚴(yán)峻的風(fēng)險。

（二）投資風(fēng)險

對外投資是企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的重要方式，其主要的作用便是將企業(yè)的資金投入其他企業(yè)或其他的項目工程中。投資風(fēng)險的來源是項目方，投資方無法對工程項目進(jìn)行有效控制，且無法直接參與到項目建設(shè)中，只能為其提供資金方面的支持，這就會導(dǎo)致企業(yè)很有可能會面臨一些風(fēng)險。在企業(yè)開展投資活動的過程中，需要科學(xué)制定投資決策。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對相關(guān)項目進(jìn)行立項審批。其次，通過審批的結(jié)果形成投資報告。再次，通過成立投資管理委員會的方式來對企業(yè)項目的投資可行性進(jìn)行分析。最后，企業(yè)管理者應(yīng)將分析結(jié)果上報給上級部門，并形成批復(fù)文件，同時指導(dǎo)負(fù)責(zé)該項目的有關(guān)人員展開投資活動，這一套流程相對較為科學(xué)，也能夠使企業(yè)的投資活動處于質(zhì)量較高的狀態(tài)。但在實際工作中，這種流程相對較長的投資決策活動，很有可能會導(dǎo)致企業(yè)無法及時展開投資。由于內(nèi)外部市場條件所發(fā)生的變化，導(dǎo)致在實施投資決策的過程中已經(jīng)無法達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，甚至有可能會給企業(yè)的投資活動帶來負(fù)面影響，這便是投資風(fēng)險的集中體現(xiàn)。

三、基于財務(wù)風(fēng)險防控的企業(yè)財務(wù)管理體系構(gòu)建措施

在構(gòu)建企業(yè)財務(wù)管理體系過程中，管理人員應(yīng)當(dāng)側(cè)重于對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行防控這一重要因素。這樣做一方面能夠使企業(yè)的財務(wù)管理體系處于相對科學(xué)的狀態(tài)，另一方面也可以有效減少企業(yè)在發(fā)展過程中可能會面臨的一些問題。久而久之，企業(yè)的財務(wù)管理工作就能夠處于相對科學(xué)的狀態(tài)，并確保企業(yè)在開展下一階段的財務(wù)管理工作時，能夠很好地規(guī)避這些問題的存在給企業(yè)發(fā)展所帶來的影響，進(jìn)而為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)一步增長帶來積極作用。

（一）構(gòu)建較好的財務(wù)管理體系環(huán)境

管理工作的高質(zhì)量開展離不開財務(wù)管理體系環(huán)境的構(gòu)建。為了能夠更好地確保企業(yè)的財務(wù)管理工作處于高質(zhì)量狀態(tài)，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)通過構(gòu)建高質(zhì)量的財務(wù)管理體系環(huán)境這一方式，針對企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理工作中可能會面臨的一些問題展開深入思考。這樣做不僅可以提高企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量，還能夠使得企業(yè)的財務(wù)狀況趨于良好。在構(gòu)建財務(wù)管理環(huán)境時，企業(yè)管理者也可以通過多個角度來展開工作。比如，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過構(gòu)建良好溝通渠道的方式，確保各個部門之間都能夠通過加強(qiáng)溝通與聯(lián)系的方式，逐步提高企業(yè)財務(wù)管理工作的總體質(zhì)量。通過這樣的方式來對企業(yè)財務(wù)管理體系予以完善和優(yōu)化，將能夠在很大程度上有效實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理工作質(zhì)量得以全面提高的目標(biāo)。從另一個角度來說，采用這樣的方式也可以為企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險提供更好的環(huán)境。

（二）明確企業(yè)財務(wù)管理體系的基本架構(gòu)

企業(yè)財務(wù)管理體系架構(gòu)的合理構(gòu)建，對企業(yè)財務(wù)管理工作體系的建設(shè)具有重要影響。因此，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的財務(wù)管理體系架構(gòu)予以完善和調(diào)整。一方面這樣做能夠使企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量得到很大程度的提高，另一方面也可以使企業(yè)能夠依據(jù)既定的財務(wù)管理體系，按部就班地完成財務(wù)管理工作。長此以往，企業(yè)財務(wù)管理工作質(zhì)量就能夠達(dá)到更高的水平。如企業(yè)可以采取三權(quán)分離的方式，即企業(yè)所有者擁有企業(yè)財產(chǎn)所有權(quán)，管理者則具有經(jīng)營權(quán)，監(jiān)理部門則起到對企業(yè)日常工作進(jìn)行監(jiān)督與管理的作用。在企業(yè)開展一個項目的具體工作時，便可以運用這種流程，讓每一個員工都能夠充分履行自己的義務(wù)，行使自己的權(quán)利。此外，企業(yè)管理者還可以通過成立審計部門的方式，有效規(guī)避企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的一些財務(wù)風(fēng)險，即有效地監(jiān)督企業(yè)的各項財務(wù)數(shù)據(jù)和具體的工作流程。針對出現(xiàn)隱患的部分，應(yīng)及時上報有關(guān)部門，對其進(jìn)行處理，并及時掌控財務(wù)數(shù)據(jù)的變化情況，以促使各項工作能夠更加高效地進(jìn)行。

（三）積極轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念

財務(wù)管理觀念的轉(zhuǎn)變，對企業(yè)更好地開展下一階段的財務(wù)管理工作具有指導(dǎo)意義。企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理工作的過程中，往往會涉及費用預(yù)算、用款管理、統(tǒng)計報表查詢、固定資產(chǎn)管理、現(xiàn)金管理、應(yīng)付款管理及應(yīng)收款管理等各個方面的內(nèi)容。因此，為了能夠更好地確保企業(yè)財務(wù)管理工作得以有序開展，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)優(yōu)化與調(diào)整自己的財務(wù)管理觀念，并將風(fēng)險防控意識作為企業(yè)高效開展財務(wù)管理工作的基本原則，以促使企業(yè)在開展財務(wù)管理工作的過程中，能夠很好地對企業(yè)財務(wù)管理工作的基本狀況進(jìn)行優(yōu)化與調(diào)整。這樣做便可以使企業(yè)的財務(wù)管理觀念能夠契合企業(yè)目前的實際情況，為企業(yè)更好地開展下一階段的財務(wù)管理工作提供更為可靠的條件。

（四）對企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)和職責(zé)權(quán)限予以明確化處理

企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是企業(yè)合規(guī)管控的重要體現(xiàn)，為了能夠?qū)ζ髽I(yè)治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化與調(diào)整，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過明確各個部門的職責(zé)與權(quán)限，確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)能夠有序開展。在此期間，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)建立較為科學(xué)的組織架構(gòu)，以避免權(quán)責(zé)交接出現(xiàn)問題。同時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的職能和作用進(jìn)行完善，并充分考慮到企業(yè)在制定決策和開展日常生產(chǎn)經(jīng)營工作的過程中可能會面臨的財務(wù)風(fēng)險，制定具有針對性的措施，并對這些風(fēng)險進(jìn)行有效防范，如此便可以從根本上確保企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)和職責(zé)權(quán)限都能夠處于相對較為明確的狀態(tài)，同時也可以為更好地幫助企業(yè)抵御財務(wù)風(fēng)險提供更為有利的條件。

（五）合理規(guī)劃企業(yè)風(fēng)險管理控制程序

企業(yè)在開展風(fēng)險管理工作時，應(yīng)當(dāng)建立完善的風(fēng)險管控機(jī)制，對企業(yè)在開展日常工作時遇到的風(fēng)險進(jìn)行有效防范。這樣做一方面能夠使企業(yè)的風(fēng)險防范工作得以按部就班地開展，另一方面也可以在未來開展財務(wù)管理工作的過程中，能夠不被這些風(fēng)險所影響。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過建立較為良好的風(fēng)險評估環(huán)境，并進(jìn)行及時的溝通與咨詢以及檢測與審評的方式，充分地了解企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險評估工作的過程中是否處于相對科學(xué)的狀態(tài)。具體而言，在進(jìn)行風(fēng)險評估的過程中，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險評價。同時也要做好咨詢與溝通和檢測與審評工作，并提出應(yīng)對風(fēng)險的方案（如圖1）。

四、結(jié) 語

總的說來，隨著企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，企業(yè)在開展日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程中，可能面臨的財務(wù)風(fēng)險也越來越嚴(yán)峻。這些財務(wù)風(fēng)險的存在，會在某種程度上導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益受損。因此，為從根本上確保這些風(fēng)險得以有效控制，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)積極轉(zhuǎn)變工作人員的工作觀念，并對企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理工作時遇到的風(fēng)險進(jìn)行有效防范。

（作者單位：湖北公安中銀富登村鎮(zhèn)銀行有限公司）