加強(qiáng)資金管理確保國(guó)有企業(yè)資金安全完整

摘 要：在國(guó)有企業(yè)改革持續(xù)推進(jìn)的背景下，國(guó)有企業(yè)在多變的市場(chǎng)條件下不僅要保持其核心地位，還要加強(qiáng)對(duì)資金管理的重視，以規(guī)范資金運(yùn)用，提高資源利用效率。目前，一些國(guó)有企業(yè)在資金管理方面存在觀念與模式滯后的問題，影響資金的有效使用，不符合高質(zhì)量持續(xù)發(fā)展的要求，應(yīng)深入剖析國(guó)有企業(yè)在資金管理上的問題并尋求改善方案，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展?；诖?，本文對(duì)加強(qiáng)資金管理確保國(guó)有企業(yè)資金安全完整進(jìn)行了探討。立足國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性，結(jié)合其現(xiàn)存問題，提出有效策略。

關(guān)鍵詞：資金管理；國(guó)有企業(yè)；資金安全

引言

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，全球經(jīng)濟(jì)增速放緩給眾多企業(yè)帶來資金鏈緊張的問題，傳統(tǒng)資金管理方式的不足逐漸影響企業(yè)的健康運(yùn)營(yíng)。部分國(guó)有企業(yè)缺乏科學(xué)、全面的資金管理系統(tǒng)，導(dǎo)致資金管理不足，資金使用效率低下，影響企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行。因此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金管理，多角度診斷資金管理的弱點(diǎn)，并提出有效的改進(jìn)措施，提高資金管理的效率。

一、國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性

（一）有利于推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革

資金管理的合理化能夠有效提升國(guó)有企業(yè)的資金使用效率，以精細(xì)化的現(xiàn)金流管理保證資金安全，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，為企業(yè)改革提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。加強(qiáng)資金管理有助于提升國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)透明度，通過建立健全的內(nèi)部控制體系加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)的監(jiān)控，有效防范財(cái)務(wù)舞弊行為，提高企業(yè)管理效率，為國(guó)有企業(yè)改革創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

（二）有利于實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)

國(guó)有企業(yè)在實(shí)施戰(zhàn)略規(guī)劃過程中，通過加強(qiáng)資金管理能夠有效促進(jìn)資金的合理使用，確保投資決策與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性，從而增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。加強(qiáng)資金管理有助于國(guó)有企業(yè)精準(zhǔn)定位投資項(xiàng)目，通過財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)篩選出與企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的投資機(jī)會(huì)。在此過程中，深度分析相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)如財(cái)務(wù)杠桿率、資本成本等，能為企業(yè)制定科學(xué)合理的資本結(jié)構(gòu)提供可靠依據(jù)，進(jìn)而優(yōu)化資源分配，提高資本使用效率。

（三）有利于加速國(guó)有企業(yè)資金流動(dòng)

資金流動(dòng)性反映企業(yè)支付短期債務(wù)的能力，直接影響企業(yè)的財(cái)務(wù)健康。通過有效的資金管理，國(guó)有企業(yè)可以優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保資金的有效配置，減少資金閑置，要求企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量實(shí)施精細(xì)管理，優(yōu)化現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度，確保能夠快速響應(yīng)市場(chǎng)變化。在實(shí)踐中，資金管理強(qiáng)調(diào)對(duì)先進(jìn)財(cái)務(wù)分析工具的運(yùn)用，以科學(xué)預(yù)測(cè)資金需求，避免過度依賴外部融資，降低財(cái)務(wù)成本[1]。

二、國(guó)有企業(yè)資金管理現(xiàn)存的問題

（一）資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范體系不完善

在進(jìn)行資金管理時(shí)，由于缺乏全面系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，國(guó)有企業(yè)會(huì)忽視某些潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，導(dǎo)致這些風(fēng)險(xiǎn)在未來轉(zhuǎn)化為實(shí)際損失，對(duì)企業(yè)的資金安全構(gòu)成威脅。部分國(guó)有企業(yè)在評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)往往依賴于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，忽略財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)多元化的特征，沒有采用先進(jìn)的財(cái)務(wù)模型，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果不夠科學(xué)，無法為風(fēng)險(xiǎn)控制提供準(zhǔn)確的依據(jù)。在實(shí)際操作中，一些國(guó)有企業(yè)缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)控制工具，內(nèi)部控制機(jī)制也不健全，削弱了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性。

（二）資金預(yù)算管理落實(shí)不到位

一些國(guó)有企業(yè)在編制資金預(yù)算時(shí)未能充分考慮市場(chǎng)變化，導(dǎo)致預(yù)算數(shù)額既不切實(shí)際又缺乏前瞻性，預(yù)算編制過程中對(duì)于各部門資金需求的評(píng)估也不夠精確，忽略潛在的資金浪費(fèi)問題，導(dǎo)致資源配置不合理，無法實(shí)現(xiàn)資金的最優(yōu)使用。有的國(guó)有企業(yè)存在預(yù)算紀(jì)律松懈現(xiàn)象，預(yù)算外支出頻繁發(fā)生，對(duì)超預(yù)算行為的懲罰措施不夠嚴(yán)格，導(dǎo)致預(yù)算成為一種形式上的規(guī)劃，削弱了預(yù)算對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的約束作用。有效的預(yù)算監(jiān)控機(jī)制應(yīng)包括定期的預(yù)算執(zhí)行情況評(píng)審、實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)狀況監(jiān)測(cè)等，然而部分國(guó)有企業(yè)監(jiān)控體系不完善，使得預(yù)算執(zhí)行偏差難以被及時(shí)發(fā)現(xiàn)，從而失去了及時(shí)調(diào)整預(yù)算以適應(yīng)市場(chǎng)變化的機(jī)會(huì)。

（三）資金管理信息化水平較低

許多國(guó)有企業(yè)仍依賴過時(shí)的軟件和硬件進(jìn)行資金管理，這些系統(tǒng)不僅運(yùn)行效率低，而且功能單一，無法滿足復(fù)雜多變的財(cái)務(wù)管理需求，嚴(yán)重制約了資金管理效率。由于系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理能力不足，使得企業(yè)難以實(shí)時(shí)準(zhǔn)確處理大量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。在資金管理過程中，實(shí)時(shí)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)分析對(duì)于資金流動(dòng)的監(jiān)控至關(guān)重要，然而，由于信息化水平較低，國(guó)有企業(yè)在數(shù)據(jù)處理方面存在明顯短板，導(dǎo)致決策者無法及時(shí)獲取關(guān)鍵財(cái)務(wù)信息，影響資金管理的決策質(zhì)量。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，信息安全成為資金管理中不可忽視的一環(huán)，但一些國(guó)有企業(yè)在信息化建設(shè)中忽視信息安全措施的建立，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息易受外部攻擊而威脅企業(yè)資金安全。

（四）資金管理分散，子公司資金配置不均衡

國(guó)有企業(yè)通常擁有多個(gè)子公司或業(yè)務(wù)單元，這些子公司或業(yè)務(wù)單元在地理位置、業(yè)務(wù)范圍等方面具有較大不同，導(dǎo)致各自的資金管理方式存在差異。由于缺乏集中的資金管理機(jī)制，各子公司往往獨(dú)立進(jìn)行資金籌集、分配及使用，增加了內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移的復(fù)雜性，導(dǎo)致資源配置效率低下。在沒有有效的集中管理機(jī)制的情況下，各子公司根據(jù)自身財(cái)務(wù)狀況獨(dú)立作出資金決策，導(dǎo)致一部分子公司資金過剩，而另一部分子公司面臨資金短缺的局面。資金過剩的子公司可能會(huì)面臨資金使用效率低下的問題，甚至為了追求短期收益而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資，增加企業(yè)整體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而資金短缺的子公司則不得不通過外部融資滿足其資金需求，從而增加企業(yè)的融資成本[2]。

（五）資金管理人員專業(yè)水平有待提高

一些資金管理人員對(duì)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理論的掌握不深入，對(duì)財(cái)務(wù)分析工具的運(yùn)用不熟練，導(dǎo)致資金管理決策缺乏科學(xué)性，無法有效應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在快速變化的市場(chǎng)環(huán)境中，資金管理不僅需要依靠傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，還需要管理人員具備敏銳的市場(chǎng)洞察力，能夠及時(shí)捕捉市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，為企業(yè)資金運(yùn)作提供有力的決策支持。然而，目前國(guó)有企業(yè)資金管理人員在這些方面還存在一定不足，影響資金管理的整體效率。

三、加強(qiáng)資金管理確保國(guó)有企業(yè)資金安全完整

的有效策略

（一）構(gòu)建完善的資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

首先，全面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制。國(guó)有企業(yè)需識(shí)別所有可能影響資金安全的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素，建立起跨部門的風(fēng)險(xiǎn)管理小組負(fù)責(zé)收集各種風(fēng)險(xiǎn)信息，利用高級(jí)信息技術(shù)提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的準(zhǔn)確性，并深入分析歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合行業(yè)動(dòng)態(tài)及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，從而有效應(yīng)對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)。其次，科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。在風(fēng)險(xiǎn)被識(shí)別之后，如何準(zhǔn)確評(píng)估其對(duì)企業(yè)資金安全的潛在影響成為關(guān)鍵。國(guó)有企業(yè)應(yīng)采用先進(jìn)的財(cái)務(wù)模型量化風(fēng)險(xiǎn)的可能影響，以評(píng)估特定風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率，預(yù)測(cè)其對(duì)企業(yè)資金狀況的具體影響，為制定有效的風(fēng)險(xiǎn)控制策略提供科學(xué)依據(jù)。最后，及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)反饋與調(diào)整機(jī)制。建立快速的風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞渠道，確保一旦風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)出現(xiàn)，相關(guān)信息能夠迅速傳達(dá)至所有相關(guān)決策者手中，并定期對(duì)預(yù)警體系本身進(jìn)行審查，以確保其持續(xù)適應(yīng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)。通過持續(xù)的優(yōu)化和更新，預(yù)警體系能夠更加精準(zhǔn)地反映企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況，幫助企業(yè)提前做好準(zhǔn)備，有效避免或減輕風(fēng)險(xiǎn)事件對(duì)企業(yè)資金安全的影響[3]。

（二）健全資金預(yù)算管理機(jī)制，提高資金使用效率

首先，建立科學(xué)、合理的資金預(yù)算制定機(jī)制。國(guó)有企業(yè)應(yīng)在預(yù)算編制階段就進(jìn)行全面、細(xì)致的市場(chǎng)分析，確保預(yù)算的科學(xué)性。預(yù)算制定應(yīng)基于對(duì)企業(yè)未來發(fā)展趨勢(shì)的準(zhǔn)確判斷，以及對(duì)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的敏感捕捉，從而確保資金分配符合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展需求。預(yù)算制定過程中應(yīng)充分考慮各項(xiàng)業(yè)務(wù)的資金需求，采用動(dòng)態(tài)預(yù)算管理方法提高預(yù)算的靈活性，以確保資金在各個(gè)業(yè)務(wù)板塊中的合理分配，提升資金的使用效率。其次，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督機(jī)制。國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立健全的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控體系，確保預(yù)算執(zhí)行過程中的每一筆支出都嚴(yán)格按照預(yù)算安排進(jìn)行，任何超預(yù)算的支出都需經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程。企業(yè)需實(shí)施細(xì)化的財(cái)務(wù)控制措施，使用電子化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，確保資金使用的透明性，促使每一筆資金投入都能產(chǎn)生最大的經(jīng)濟(jì)效益。最后，建立靈活的預(yù)算調(diào)整機(jī)制。國(guó)有企業(yè)應(yīng)實(shí)施動(dòng)態(tài)的預(yù)算管理模式，在預(yù)算執(zhí)行過程中根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況及時(shí)調(diào)整預(yù)算計(jì)劃，并建立有效的信息反饋機(jī)制，及時(shí)捕捉業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的變化信號(hào)，以便快速做出預(yù)算調(diào)整決策。此外，企業(yè)還應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行之間的偏差，基于偏差分析結(jié)果優(yōu)化后續(xù)的預(yù)算計(jì)劃，從而確保資金分配始終符合企業(yè)的實(shí)際需求，提高資金的使用效率[4]。

（三）提高資金管理信息化建設(shè)水平

首先，國(guó)有企業(yè)需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，確保系統(tǒng)的高效運(yùn)行。先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)資金流動(dòng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為企業(yè)提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。企業(yè)不僅要在硬件設(shè)施上進(jìn)行投入，確保系統(tǒng)運(yùn)行的穩(wěn)定性，還要在軟件應(yīng)用上不斷創(chuàng)新，采用最新的信息技術(shù)提高數(shù)據(jù)處理的智能化水平，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程，提升工作效率。其次，提高數(shù)據(jù)集成與共享能力。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部存在多個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，數(shù)據(jù)孤島現(xiàn)象會(huì)嚴(yán)重影響信息的正常流通。因此，企業(yè)需要構(gòu)建統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)各系統(tǒng)數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通，通過數(shù)據(jù)集成提高信息的透明度，確保關(guān)鍵財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)能夠在合規(guī)的前提下在企業(yè)內(nèi)部各相關(guān)部門間高效流通，支持跨部門的協(xié)同工作，從而提高整體的資金管理效率。最后，加強(qiáng)信息化培訓(xùn)。國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期為財(cái)務(wù)人員提供信息化技術(shù)培訓(xùn)，以提高團(tuán)隊(duì)的整體信息化水平，引進(jìn)具備信息技術(shù)背景的財(cái)務(wù)管理人才，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門與IT部門的協(xié)作，共同推動(dòng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的深入發(fā)展[5]。

（四）建立資金集中管理制度，實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一調(diào)配

首先，建立集中的資金管理中心。國(guó)有企業(yè)應(yīng)成立專門的資金管理中心，將其作為企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)配的核心機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全面監(jiān)控企業(yè)內(nèi)所有資金流動(dòng)情況。通過資金管理中心的集中運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中監(jiān)管，從而有效減少資金的空轉(zhuǎn)和閑置，提高資金使用效率。資金管理中心還能根據(jù)企業(yè)整體戰(zhàn)略進(jìn)行科學(xué)的資金調(diào)配，確保資金在重點(diǎn)項(xiàng)目上得到有效利用。其次，建立內(nèi)部資金調(diào)撥機(jī)制。企業(yè)應(yīng)制定明確的資金調(diào)撥流程，確保資金調(diào)撥的及時(shí)性，能根據(jù)各部門、各子公司的實(shí)際業(yè)務(wù)需求進(jìn)行合理的資金分配，進(jìn)而優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的資金配置，加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)。最后，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。通過集中管理，有效監(jiān)管資金流動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)識(shí)別可能影響資金安全的風(fēng)險(xiǎn)因素，加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保資金管理活動(dòng)的合規(guī)性，防止發(fā)生挪用資金的行為。

（五）建立專業(yè)培訓(xùn)體系，提升財(cái)務(wù)人員資金管理能力

首先，系統(tǒng)設(shè)計(jì)培訓(xùn)計(jì)劃。該計(jì)劃應(yīng)覆蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，內(nèi)容應(yīng)結(jié)合最新的財(cái)務(wù)管理理論，確保財(cái)務(wù)人員能夠掌握先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)。此外，培訓(xùn)形式應(yīng)多樣化，以滿足不同財(cái)務(wù)人員的學(xué)習(xí)需求。其次，強(qiáng)化實(shí)踐操作能力的培訓(xùn)。國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立一套實(shí)戰(zhàn)導(dǎo)向的培訓(xùn)體系，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參與實(shí)際的財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目，并打造模擬工作場(chǎng)景，讓財(cái)務(wù)人員模擬實(shí)際工作環(huán)境中的財(cái)務(wù)決策過程，在實(shí)踐中學(xué)習(xí)并應(yīng)用新的財(cái)務(wù)知識(shí)，增強(qiáng)解決實(shí)際問題的能力，定期組織財(cái)務(wù)管理競(jìng)賽，激發(fā)財(cái)務(wù)人員的學(xué)習(xí)興趣。最后，建立持續(xù)的職業(yè)發(fā)展機(jī)制。國(guó)有企業(yè)應(yīng)鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參與持續(xù)的專業(yè)教育，獲取相關(guān)的專業(yè)資格認(rèn)證，并為財(cái)務(wù)人員提供足夠的支持，資助其參加專業(yè)培訓(xùn)課程，以激勵(lì)財(cái)務(wù)人員持續(xù)更新自身專業(yè)知識(shí)，適應(yīng)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的快速變化，有效提升財(cái)務(wù)人員的資金管理能力。

結(jié)束語

綜上所述，對(duì)國(guó)有企業(yè)來說，資金管理極為關(guān)鍵。隨著國(guó)有企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，對(duì)資金管理的需求也日益增長(zhǎng)。良好的資金管理不僅能增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，還能為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供安全保障。然而，目前國(guó)有企業(yè)在資金管理方面仍面臨若干挑戰(zhàn)。因此，積極尋找和優(yōu)化資金管理方法，提升資金管理效能，對(duì)于國(guó)有企業(yè)能否在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中實(shí)現(xiàn)持續(xù)且穩(wěn)定的發(fā)展至關(guān)重要。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊琴.風(fēng)險(xiǎn)防范視角下國(guó)有企業(yè)現(xiàn)金流管理問題與建議[J].中國(guó)產(chǎn)經(jīng)，2024（02）：143-145.

[2]沈憶.國(guó)有企業(yè)資金管理體系建設(shè)效果及優(yōu)化研究——以S能源集團(tuán)為例[J].投資與創(chuàng)業(yè)，2024，35（01）：56-58.

[3]俞華喜.國(guó)有企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問題與優(yōu)化[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2024（01）：64-66.

[4]許繼，蘇東東.基于EVA視角下的國(guó)有企業(yè)資金管理應(yīng)用研究[J].財(cái)經(jīng)界，2024（01）：81-83.

[5]陳莎.基于價(jià)值鏈的國(guó)有企業(yè)資金管理研究——以A公司為例[J].中國(guó)市場(chǎng)，2023（34）：94-97.

作者簡(jiǎn)介：陳紅旭（1992.10－），女，漢族，昆明人，研究生，會(huì)計(jì)師，研究方向：資金管理。