淺談新時(shí)期下企業(yè)的銀行存款安全管理

賴華東

摘要：2014年震驚國(guó)內(nèi)的“酒鬼酒銀行存款被盜1億”事件在各行各業(yè)鬧得沸沸揚(yáng)揚(yáng)。信息化時(shí)代背景下，給企業(yè)資金的使用提供了極大的便利，但是，資金在多方嚴(yán)密監(jiān)管的情況下，依然出現(xiàn)“酒鬼酒”事件，說(shuō)明企業(yè)資金看似得到嚴(yán)密的監(jiān)管，其實(shí)仍然會(huì)有監(jiān)管漏洞以至于給不法分子提供可乘之機(jī)。如何強(qiáng)化企業(yè)對(duì)自身資金的監(jiān)管力度，保證企業(yè)資金安全，是每一位管理者需要認(rèn)真思考的問(wèn)題。本文從“酒鬼酒”事件出發(fā)，從企業(yè)自身及銀行方等方面探討了企業(yè)的銀行存款安全管理。

關(guān)鍵詞：資金安全；酒鬼酒；資金管理

中圖分類號(hào)：D631.6 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）012-000-01

一、酒鬼酒事件始末

2014年1月27日晚間，酒鬼酒公司公告其子公司酒鬼酒供銷有限責(zé)任公司在中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行杭州分行華豐路支行開(kāi)立的戶名為“酒鬼酒供銷有限責(zé)任公司”的活期結(jié)算賬戶涉嫌被盜，被盜資金達(dá)1億元，相當(dāng)于2013年度前三季收入化為烏有。犯罪嫌疑人于2013年12月，分三次轉(zhuǎn)取了1億元存款，14年1月底酒鬼酒發(fā)現(xiàn)存款被盜，對(duì)外發(fā)布公告。對(duì)此，各方反應(yīng)強(qiáng)烈，農(nóng)業(yè)銀行浙江省分行營(yíng)業(yè)部昨天發(fā)表簡(jiǎn)短聲明，聲明稱：“酒鬼酒供銷有限責(zé)任公司在農(nóng)業(yè)銀行杭州分行華豐路支行的開(kāi)戶、印鑒、票據(jù)、資金匯劃真實(shí)合規(guī)?！?/p>

二、存在的問(wèn)題

案發(fā)至今，各個(gè)環(huán)節(jié)似乎都是合法合規(guī)，但是在這看似層層嚴(yán)防下，不法分子仍然能夠成功盜取如此巨額資金，不得不讓我們深思，這其中到底出現(xiàn)了什么問(wèn)題？在筆者看來(lái)，在酒鬼酒的資金管理上，至少在以下幾個(gè)方面存在問(wèn)題：

1.企業(yè)資金管理制度不完善

在大多數(shù)企業(yè)中，往往不注意風(fēng)險(xiǎn)的防控，把風(fēng)險(xiǎn)防控的重點(diǎn)都放在事中控制甚至是事后控制，也就是在問(wèn)題發(fā)生期間或者問(wèn)題發(fā)生之后才采取措施，無(wú)疑降低了不法分子犯罪心理的閥值?！熬乒砭啤笔录?，從1億存款不翼而飛到對(duì)外公布長(zhǎng)達(dá)46天之久，由此可見(jiàn)，酒鬼酒對(duì)自身的資金監(jiān)管根本達(dá)不到應(yīng)有的要求，如此大額多批次的資金流動(dòng)，整個(gè)企業(yè)管理層竟然沒(méi)有知曉。退一步講，即便有內(nèi)鬼，也不應(yīng)該出現(xiàn)如此大額的資金流動(dòng)整個(gè)公司管理層毫不知曉的情況。

2.付款授權(quán)審批權(quán)限不合格

一個(gè)企業(yè)必須有一套完整的付款授權(quán)審批制度，層層設(shè)置，對(duì)資金的支付進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督控制。各層級(jí)在企業(yè)規(guī)定的審批權(quán)限內(nèi)有權(quán)簽署相應(yīng)的開(kāi)支項(xiàng)目及金額，凡超出審批權(quán)限的簽署視為無(wú)效。在“酒鬼酒”事件中，在正常的審批程序下，以酒鬼酒的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，這3筆大額轉(zhuǎn)取審批應(yīng)到總經(jīng)理級(jí)別，那么，其中流過(guò)的審批人應(yīng)該包括部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理或其授權(quán)人。然后不法分子卻能做到“印鑒、票據(jù)真實(shí)合規(guī)”不得不讓人堅(jiān)信酒鬼酒的付款審批流程著實(shí)達(dá)不到保證資金安全的程度。

3.銀行對(duì)客戶的資金監(jiān)管力度不夠

在當(dāng)今信息化條件下，多樣化的銀行支付手段給企業(yè)以及銀行帶來(lái)了極大的便利，信息化的推進(jìn)大大強(qiáng)化了信息在各方之間的共享程度，但帶來(lái)的弊端就是利益各方放松警惕性，疏于防范。在“酒鬼酒”事件中，雖說(shuō)“印鑒、票據(jù)真實(shí)合規(guī)”，但是銀行當(dāng)面對(duì)于如此大額、頻繁的資金流動(dòng)，沒(méi)有進(jìn)行任何的預(yù)警措施，甚至于在開(kāi)戶的時(shí)候連短信提醒、網(wǎng)銀等均未設(shè)置，對(duì)客戶的賬戶安全是極不負(fù)責(zé)任的，對(duì)客戶的資金監(jiān)管力度顯然是達(dá)不到要求的。

三、解決辦法

資金對(duì)于企業(yè)，相當(dāng)于血液對(duì)于人，一個(gè)企業(yè)一旦沒(méi)有足夠的資金保持自身的運(yùn)轉(zhuǎn)，無(wú)論你規(guī)模多么龐大，一樣會(huì)舉步維艱。如何加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，特別是企業(yè)的短期銀行存款的安全，是每個(gè)企業(yè)家尤其需要嚴(yán)肅思考的問(wèn)題。筆者認(rèn)為，需要對(duì)癥下藥，具體可以從以下幾方面下手：

1.完善企業(yè)自身銀行存款的管理制度，強(qiáng)化企業(yè)各層級(jí)的執(zhí)行力

在完善制度的同時(shí)，把側(cè)重點(diǎn)放在事前控制上，這樣可以大大降低風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的影響，同時(shí)明確責(zé)任和義務(wù)，并強(qiáng)化各個(gè)企業(yè)層級(jí)的制度執(zhí)行力。企業(yè)可以通過(guò)設(shè)置資金監(jiān)督專員，完全獨(dú)立于出納等相關(guān)責(zé)任人，每年隨機(jī)對(duì)企業(yè)的重點(diǎn)賬戶進(jìn)行實(shí)地稽核，形成滾動(dòng)的、動(dòng)態(tài)的稽核機(jī)制，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和隱患及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)，及時(shí)處理。在企業(yè)內(nèi)部和銀行之間形成一種監(jiān)督氛圍，大大提高不法分子的犯罪的心里閥值。

2.明確企業(yè)的銀行存款付款審批權(quán)限，構(gòu)建完善的層級(jí)審批體制

不同層級(jí)的資金轉(zhuǎn)移時(shí)，應(yīng)按照要求達(dá)到相應(yīng)層級(jí)的審批許可；涉及大額的資金轉(zhuǎn)移時(shí)，必須經(jīng)過(guò)公司經(jīng)理或者其授權(quán)人親自確認(rèn)之后，方能進(jìn)行支付，具體的設(shè)置應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)規(guī)模進(jìn)行。

3.加強(qiáng)企業(yè)與銀行之間的溝通，加大對(duì)銀行存款的監(jiān)管力度

企業(yè)和銀行之間應(yīng)該經(jīng)常對(duì)一些重點(diǎn)賬戶（存款金額較大的賬戶）進(jìn)行安全檢查，監(jiān)督是否能夠達(dá)到安全的標(biāo)準(zhǔn)，比如是否設(shè)置網(wǎng)銀、大額資金轉(zhuǎn)移時(shí)短信提醒等。通過(guò)加大企業(yè)和銀行之間的溝通力度，提高對(duì)企業(yè)賬戶資金的安全性，大大提高不法分子的作案難度。

4.對(duì)銀行資金進(jìn)行保值增值

任何情況下，資金都應(yīng)該具有趨利性。筆者認(rèn)為，在保證企業(yè)正常的資金需求的情況下，對(duì)多余的備用銀行存款可以購(gòu)買一些保值增值的理財(cái)產(chǎn)品或者轉(zhuǎn)為定期。通過(guò)活期存款轉(zhuǎn)化為定期存款的方式，一方面可以有效地提高企業(yè)銀行存款的安全性，大大降低企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面也可以提高效益，減輕財(cái)務(wù)費(fèi)用給企業(yè)帶來(lái)的費(fèi)用負(fù)擔(dān)。

5.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理

一個(gè)企業(yè)一旦涉及的業(yè)務(wù)面較廣的時(shí)候，往往會(huì)開(kāi)立根據(jù)實(shí)際需要開(kāi)具不同的賬戶，有時(shí)多達(dá)數(shù)十甚至是幾十個(gè)賬戶，如果不加強(qiáng)對(duì)這些賬戶的管理，長(zhǎng)期不對(duì)賬不清理銀行賬戶，往往會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資源的閑置，得不到優(yōu)化配置。長(zhǎng)期的實(shí)踐往往告訴我們，一個(gè)企業(yè)多頭開(kāi)戶，銀行存款的安全風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)大大增加，資金的管理也比較容易出現(xiàn)漏洞。所以，企業(yè)應(yīng)該明確銀行賬戶開(kāi)立的流程，采取集體決策的方式，充分討論開(kāi)立賬戶的可行性，嚴(yán)把審批關(guān)。其次，還應(yīng)該從量上把關(guān)，及時(shí)清理冗余的企業(yè)銀行賬戶，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的銀行賬戶管理。

手中有錢，心中不慌。在各行各業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的情況下，手握充足的資金是企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地的強(qiáng)力保障，如何保證企業(yè)的銀行存款安全，使之更好的服務(wù)于企業(yè)，避免出現(xiàn)“酒鬼酒”式的悲劇，需要我們大家今后在更多的實(shí)務(wù)當(dāng)中進(jìn)行探索。

參考文獻(xiàn)：

[1]牛天燕.加強(qiáng)內(nèi)部控制，保證煤炭企業(yè)銀行存款資金安全.實(shí)驗(yàn)科學(xué)與技術(shù)，2009，6：44-45.

[2]孫吉國(guó).行政事業(yè)單位銀行存款的安全性管理分析.財(cái)務(wù)管理，2012，5：71-72.