中小型工業(yè)企業(yè)財務管理問題及應對策略

［摘 要］財務管理是現代企業(yè)管理中不可或缺的重要內容，但目前很多中小型工業(yè)企業(yè)在財務管理方面存在明顯不足，影響了企業(yè)的進一步發(fā)展。本文首先分析了中小型工業(yè)企業(yè)財務管理特點，在此基礎上重點分析中小型工業(yè)企業(yè)財務管理存在的問題并提出應對策略，以期為中小型工業(yè)企業(yè)提升財務管理水平提供借鑒。

［關鍵詞］中小型工業(yè)企業(yè)；財務管理；問題；策略

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2024.13.006

［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2024）13-0019-04

0" " "引 言

隨著我國社會主義市場經濟體系逐漸發(fā)展完善，中小型工業(yè)企業(yè)快速崛起，成為我國國民經濟中不可或缺的一支重要力量，有效推動了社會經濟發(fā)展。但是中小型工業(yè)企業(yè)受到我國傳統(tǒng)經濟體制以及國內外宏觀經濟因素影響，疊加企業(yè)規(guī)模、技術以及資金等方面限制，其財務管理效率和質量與大型工業(yè)企業(yè)存在較大差距，在很大程度上限制了中小型工業(yè)企業(yè)市場競爭力和盈利能力進一步提升。因此在新時代背景下，中小型工業(yè)企業(yè)要想實現高質量發(fā)展，在激烈市場競爭中取得競爭優(yōu)勢，必須要加強財務管理，持續(xù)提升財務管理水平。

1" " "中小型工業(yè)企業(yè)財務管理特點

1.1" "財務管理緊緊圍繞關鍵生產經營活動

相比大型工業(yè)企業(yè)，中小型工業(yè)企業(yè)生產規(guī)模較小，無論是資金、技術，還是成本、資源，均與大型企業(yè)存在一定的差異。當前企業(yè)間的市場競爭日趨白熱化，中小型工業(yè)企業(yè)發(fā)展面臨更大生存和發(fā)展壓力[1]。因此對中小型工業(yè)企業(yè)來說，其首要目標是在市場競爭中能夠存活下來，之后再謀求進一步發(fā)展。為實現這一目標，在布局謀劃財務管理工作時，應密切結合生產經營行為，通過財務管理來提升運營管理水平，積極推動關鍵生產經營活動開展，提升企業(yè)盈利能力。

1.2" "在資源有限條件下財務管理追求簡單高效

大部分中小型工業(yè)企業(yè)均處于初創(chuàng)階段和成長階段，生產經營規(guī)模和人員規(guī)模較小，資金實力不足，導致中小工業(yè)企業(yè)在財務管理方面不可能投入大量資金和人力資源。受上述限制因素的影響，在開展經營行為中難以針對全部環(huán)節(jié)安排財務管理人員，開展無差別嚴密管控。相比大型工業(yè)企業(yè)來說，中小型工業(yè)企業(yè)的優(yōu)勢在于靈活高效，能夠基于市場環(huán)境變化及時進行調整，科學進行定位，針對性選擇目標客戶群體，在一定范圍形成自身的市場競爭優(yōu)勢，實現在激烈市場競爭中的夾縫中生存[2]。因此中小型工業(yè)企業(yè)財務管理工作不可能面面俱到，在資源有限條件下只能力求精簡高效，盡量降低成本，實現財務管理目標。

1.3" "以運營管理為主，籌資、投資及分配等占比較少

中小型工業(yè)企業(yè)經營管理不規(guī)范，存在潛在經營風險，抵御外部市場風險能力較弱，且缺乏優(yōu)質抵押物，因此中小型工業(yè)企業(yè)難以從商業(yè)銀行等金融機構融資，即使成功融資也需要承擔較高的融資成本。因此中小型工業(yè)企業(yè)主要采用內源融資方式進行融資，資金主要來源于公司股東。在這種情況下，中小型工業(yè)企業(yè)財務管理部門難以將更多的精力投入到融資環(huán)節(jié)。對中小企業(yè)來說，其投資主要以生產設備以及廠房為主，投資形式以直接投資為主，間接投資相對較少。從股權結構方面來看，中小企業(yè)股權結構相對簡單，企業(yè)所獲利潤通常由企業(yè)管理者分配，利潤分配的決策程序和過程簡單，因此財務部門較少涉及分配管理業(yè)務。從業(yè)務運行的角度看，中小型企業(yè)主要以運營管理為主，如資金管理、應收賬款管理以及存貨管理等，為企業(yè)生產運營工作順利有序開展提供支持。

2" " "中小型工業(yè)企業(yè)財務管理存在的問題

2.1" "未形成完善的管理制度和科學的管理架構

我國多數中小型工業(yè)企業(yè)為民營性質，并且很多中小型工業(yè)企業(yè)都是由創(chuàng)業(yè)型微型企業(yè)發(fā)展而來。這些中小型工業(yè)企業(yè)在管理方面基礎相對薄弱，與大型企業(yè)相比劣勢明顯。部分管理者缺乏先進的管理經驗，知識儲備欠缺，大多在企業(yè)經營發(fā)展進程中不斷總結摸索，逐漸形成了自己的管理模式和管理方法，存在較大的主觀性和隨意性。很多中小型工業(yè)企業(yè)在發(fā)展多年之后依然采用傳統(tǒng)的創(chuàng)業(yè)型團隊管理模式或者家族式管理模式，未形成科學的管理機構以及系統(tǒng)完善的管理制度，因此在企業(yè)具體管理中沒有充分發(fā)揮制度的規(guī)范約束作用，依然停留在“人治”層面。同時在企業(yè)崗位設置方面也不完善，沒有基于企業(yè)長遠發(fā)展考慮來確定崗位以及崗位職責，部分崗位能省則省，能減則減，崗位職責以及權限設定也主要是由企業(yè)管理者個人意志來決定，崗位設置方面存在較大的盲目性和隨意性[3]。但是隨著企業(yè)不斷發(fā)展，企業(yè)規(guī)模不斷擴大，固有管理模式已經難以適應時代的發(fā)展，管理模式的滯后成為制約企業(yè)進一步發(fā)展的主要因素。企業(yè)管理者逐漸認識到企業(yè)管理的重要性，并在企業(yè)管理中開始逐步引入系統(tǒng)規(guī)范的管理體系以及科學完善的管理架構，來提升企業(yè)發(fā)展活力。

2.2" "缺乏優(yōu)秀財務管理人員

企業(yè)之間的競爭歸根結底是人才之間的競爭。在中小型工業(yè)企業(yè)中，財務管理人員的專業(yè)能力和綜合素質從根本上決定了企業(yè)財務管理水平。但是中小型工業(yè)企業(yè)特點決定了中小型工業(yè)企業(yè)難以留住優(yōu)秀財務管理人員，主要體現在如下幾個方面。一是中小型工業(yè)企業(yè)資金實力相比大型企業(yè)明顯不足，因此其職工薪酬待遇水平也低于大型企業(yè)，難以通過較高的薪酬福利待遇來提升對優(yōu)秀財務人員的吸引力。二是中小型工業(yè)企業(yè)發(fā)展空間受限，很多優(yōu)秀財務管理人員為了能夠實現自身更好發(fā)展，通常會跳槽到更好的平臺。即便一些優(yōu)秀人才在招聘時進入了中小型工業(yè)企業(yè)，但是在其經驗技巧積累到一定程度之后，也會選擇到更好的企業(yè)尋求更大發(fā)展。三是中小型工業(yè)企業(yè)發(fā)展中存在較大不確定性，由于其技術、資金、管理以及規(guī)模等均落后于大型企業(yè)，導致企業(yè)抵御外部風險的能力較弱，在外部市場環(huán)境發(fā)生變化時，很多中小型工業(yè)企業(yè)因不能及時響應而被淘汰出局。統(tǒng)計數據顯示，我國中小型工業(yè)企業(yè)平均壽命為3～5年，在這種情況下優(yōu)秀財務管理人員為了實現自身持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，更傾向于選擇去大型企業(yè)工作。

2.3" "對財務管理工作重視程度不夠

財務管理是現代企業(yè)管理中不可或缺的重要內容，其具體工作包括企業(yè)投融資管理及資金分配等?？茖W合理的財務管理可以有效提升企業(yè)資金利用效率，為企業(yè)生產經營管理提供資金支持，同時還能夠對企業(yè)生產經營進行指導，更好促進企業(yè)高質量發(fā)展。但是目前很多中小型工業(yè)企業(yè)管理者受到傳統(tǒng)思想影響沒有充分認識到財務管理的深刻內涵，對財務管理重視程度不足，在企業(yè)發(fā)展中存在明顯的重業(yè)務、輕財務現象。部分管理人員將財務管理簡單地看作是資金收付、事后記賬等，低估了財務部門的實際價值，認為財務部門難以為企業(yè)創(chuàng)造價值[4]。這些企業(yè)管理者認為自己已經全面了解企業(yè)生產經營情況，不需要看各種復雜的財務報表。這些錯誤觀念導致中小型工業(yè)企業(yè)管理者對財務管理重視程度不足，在企業(yè)財務管理人員引進培養(yǎng)以及財務工作開展方面投入力度不夠，在很大程度上限制了企業(yè)財務管理水平的提升。導致上述問題出現的原因主要包括兩個方面：一是部分中小型工業(yè)企業(yè)管理者對會計知識了解較少，難以快速準確地從財務報表中獲取對企業(yè)發(fā)展決策有價值的信息；其二，部分中小企業(yè)財務管理部門與業(yè)務部門之間的溝通較少、聯系不夠，由于對企業(yè)具體生產經營情況不夠了解，因此不能從財務管理角度為企業(yè)業(yè)務開展提供有價值的意見和建議，導致企業(yè)管理者認為財務管理部門沒有價值，加深了對財務管理的誤解。

2.4" "企業(yè)財務管理目標不明確

從現階段的發(fā)展實踐來看，部分中小型工業(yè)企業(yè)缺乏明確的財務管理目標，在目標設計階段將財務管理目標與企業(yè)發(fā)展目標混為一談，缺乏針對性、專業(yè)性，對于如何將企業(yè)做大做強，如何發(fā)揮財務管理的作用，并沒有明確系統(tǒng)的規(guī)劃。中小型工業(yè)企業(yè)財務管理目標不明確，主要體現在如下幾個方面。其一是沒有明確詳細的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃。該類企業(yè)體量較小，在決策方面具有靈活性強等優(yōu)勢，在市場出現風險或者機遇的情況下，能夠快速調整，但是其弊端在于難以獲取持續(xù)性的競爭優(yōu)勢，難以實現突破性的發(fā)展。其二，貨幣資金管理缺乏科學性、嚴謹性。部分企業(yè)缺乏有效的預算安排，資金管理不夠科學，隨意性較強。部分企業(yè)缺少謀劃，當出現資金缺口問題時才實施融資策略，為此不得不付出不必要的成本；當企業(yè)資金相對富足時，沒有科學應用閑置資金進行投資升值，極大地影響了企業(yè)資金的流動率。其三，在應收賬款方面缺乏有效的管理措施。部分企業(yè)未采取有效的措施進行客戶資信管理，在向客戶進行賒銷時，缺乏對客戶可靠的調查研究和分析論證，在實際工作中大多基于銷售部門負責人的工作經驗和主觀判斷進行決策，決策缺乏科學性，而且缺乏有效的賬齡分析以及跟蹤管理。上述問題的出現不可避免地會增加壞賬風險，不利于企業(yè)的良性發(fā)展。其四，在存貨管理方面，存在重實物、輕價值的現象。部分企業(yè)高度重視貨物的收發(fā)存管理，部分重要環(huán)節(jié)甚至安排專業(yè)人員監(jiān)督管理。事實上，還需要注重貨物周轉、積壓、變質等各方面問題，只有加強價值管理，在保障貨物質量的前提下讓貨物快速周轉起來才能夠保障貨物價值，提升企業(yè)經濟效益。

3" " "中小型工業(yè)企業(yè)財務管理應對策略

3.1" "建立科學的管理制度和管理架構

第一，中小型工業(yè)企業(yè)自身規(guī)模和管理特點決定了其發(fā)展不能簡單地照搬國內外大型優(yōu)秀企業(yè)的模式，應結合自身實踐情況進行自身化改造，在保證滿足財務管理需求的前提下對管理團隊進行精簡。大型企業(yè)規(guī)模龐大、業(yè)務領域眾多，為滿足業(yè)務發(fā)展需求需要設置較多的財務崗位，財務管理環(huán)節(jié)較多，流程相對復雜。對于中小企業(yè)來說，如照搬上述模式，一方面會增加中小型工業(yè)企業(yè)管理成本支出，另一方面會影響中小型工業(yè)企業(yè)的靈活高效優(yōu)勢。第二，中小型工業(yè)企業(yè)需要完全摒棄過去家族式管理模式，從“人治”轉變?yōu)橹贫裙芾?，在進行企業(yè)發(fā)展決策時不能憑借主觀經驗和管理者的個人意志進行決策，實施團隊管理和集體決策，充分發(fā)揮團隊成員智慧，提升決策科學性和合理性。因此中小型工業(yè)企業(yè)在構建科學管理制度和管理架構時可以學習借鑒大型企業(yè)以及其他有效中小型工業(yè)企業(yè)成功管理經驗，充分考慮自身實際，在滿足需求的基礎上精簡隊伍，探索建立適宜自身發(fā)展的財務管理體系。

3.2" "注重財務管理人員的引進和培養(yǎng)

中小型工業(yè)企業(yè)管理基礎薄弱，不可避免地會對企業(yè)產生負面效應，尤其是企業(yè)業(yè)務和規(guī)模發(fā)展到一定階段后，管理瓶頸將會成為企業(yè)發(fā)展的重要障礙。為了提升企業(yè)財務管理水平，中小型工業(yè)企業(yè)必須要注重財務管理人員引進和培養(yǎng)，提升財務管理隊伍專業(yè)水平和綜合素質。第一，中小型工業(yè)企業(yè)應該提升對財務管理的重視程度，在薪酬福利待遇以及崗位方面均應該有所側重，提升對財務管理人員吸引力，更好從社會上引進優(yōu)秀人才。在人才引進之后，還需要留得住，用得好，給財務管理人員合適空間，讓專業(yè)的人做專業(yè)的事，降低企業(yè)管理者對具體財務管理工作的干預。適當的授權和信任有助于提升財務管理人員工作積極性，進而提升工作成效，因此要轉變企業(yè)管理者什么都管的局面。如果中小型工業(yè)企業(yè)采用的是家族式管理模式，應該徹底轉變關鍵崗位任人唯親的做法，在專業(yè)人員在關鍵崗位上充分發(fā)揮作用。第二，中小型工業(yè)企業(yè)應該定期對財務管理人員進行教育培訓，形成長效的教育培訓機制，并且在培訓時應該做好充分調研，提升教育培訓的針對性和有效性，持續(xù)提升中小型工業(yè)企業(yè)財務管理人員的專業(yè)能力，形成逐步發(fā)展的人才梯隊，為企業(yè)財務管理奠定人力資源基礎。此外中小型工業(yè)企業(yè)還可以就財務管理人員培養(yǎng)與高等院校進行合作，充分發(fā)揮高等院校專業(yè)優(yōu)勢，打造財務管理優(yōu)秀人才隊伍。

3.3" "提升財務管理部門地位

多數中小型工業(yè)企業(yè)管理者在企業(yè)發(fā)展中均是直接參與業(yè)務或者主導業(yè)務，因此在業(yè)務方面他們是專家，但是他們在企業(yè)管理方面缺乏科學性，對于先進管理經驗探索不夠，缺乏足夠的機會了解優(yōu)秀的管理方法，導致管理人員對財務管理部門重視程度不足，不利于財務管理部門各項工作開展。因此中小型工業(yè)企業(yè)行政部門人員以及財會人員應該加強對財務管理工作的宣傳，引導企業(yè)管理者逐漸認識到財務管理重要性，轉變對財務管理的固有看法，特別是通過宣傳典型成功經驗幫助管理者轉變固有思維，提升其對財務管理的重視程度。除開展宣傳引導工作外，積極踐行管理責任，通過實際管理成果體現財務管理的重要價值。此外，積極參與企業(yè)生產經營，全面準確掌握企業(yè)的資產、負債與經營績效，注重預算管理與經營分析，針對企業(yè)生產經營中存在的問題，從財務管理角度提出切實可行的對策和建議，提升工作效率和質量，進而提升企業(yè)經濟效益。只有這樣，中小型工業(yè)企業(yè)管理者才能夠更直觀感受到財務管理重要性，讓財務管理部門有更多機會參與企業(yè)發(fā)展決策，更好體現財務管理價值。

3.4" "明確企業(yè)財務管理目標

中小型工業(yè)企業(yè)在明確自身戰(zhàn)略發(fā)展目標之后，應該對戰(zhàn)略發(fā)展目標進行分解，制定科學合理的財務管理目標。第一，做好自身業(yè)務市場調研，全面翔實地了解企業(yè)現階段經營情況，在此基礎上深度分析自身優(yōu)劣勢，明確自身定位，優(yōu)化經營發(fā)展目標，明確中長期發(fā)展規(guī)劃。從資金管理、原材料采購、技術設備引進以及生產銷售等各個環(huán)節(jié)嚴格落實規(guī)劃，把控發(fā)展目標，為企業(yè)高質量發(fā)展夯實基礎。第二，嚴格執(zhí)行預算管理制度，做好資金統(tǒng)籌規(guī)劃和合理安排，嚴格控制預算外資金大額開支。在預算管理制度實施過程中，如果資金實際收支情況與預算情況出現較大偏差，應該分析偏差出現原因，并基于分析結果對企業(yè)生產經營或者預算進行優(yōu)化調整，避免出現大額資金短缺或者閑置，提高資金使用效率。第三，規(guī)范應收賬款管理，采用全過程管理模式，在開展賒銷業(yè)務時加強對客戶資信調查分析力度，從根源上消除風險因素。在賒銷業(yè)務開展之后，財務管理部門與銷售部門應該聯合對應收賬款進行動態(tài)跟蹤，降低壞賬風險，避免企業(yè)遭受經濟損失。第四，加強存貨價值管理，考慮存貨占用資金時間價值，關注庫存材料、半成品、成品質量以及市場價格趨勢，科學調整儲備和銷售策略，促進存貨周轉，避免出現存貨過期變質以及積壓淘汰情況。

4" " "結束語

綜上所述，財務管理是現代企業(yè)管理中不可或缺的重要內容。但是目前很多中小型工業(yè)企業(yè)在財務管理方面存在明顯不足，影響了企業(yè)進一步發(fā)展。因此中小型工業(yè)企業(yè)應該提高對財務管理重視程度，針對現階段企業(yè)存在的實際問題，采取針對性策略，不斷提升財務管理水平，為中小型工業(yè)企業(yè)發(fā)展注入新的活力。

主要參考文獻

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