提升集團(tuán)企業(yè)全面預(yù)算管理水平的方法

做好全面預(yù)算管理工作，能夠提高集團(tuán)的內(nèi)控水平和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。開展全面預(yù)算管理工作，可以更加全面地了解集團(tuán)資源的利用情況，進(jìn)而采取合理的措施做好各項(xiàng)資源的高效利用，減少資源浪費(fèi)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算的作用

全面預(yù)算管理的有效實(shí)施能夠提高企業(yè)的管理水平，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)的規(guī)范化發(fā)展。開展全面預(yù)算管理的各項(xiàng)工作不僅可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)存在的問題，還能優(yōu)化當(dāng)前的管理工作，幫助企業(yè)建立更加科學(xué)完善的內(nèi)控體系，提高集團(tuán)的內(nèi)控水平，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)創(chuàng)建良好的內(nèi)部環(huán)境。此外，全面預(yù)算管理工作的實(shí)施，有效地轉(zhuǎn)變了傳統(tǒng)的管理模式，切實(shí)做好了各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的管控，既做好了事前規(guī)劃統(tǒng)籌工作，也做好了事中監(jiān)督工作，做好事后分析評(píng)價(jià)工作，進(jìn)一步規(guī)范了集團(tuán)的各項(xiàng)工作，促進(jìn)了集團(tuán)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

集團(tuán)企業(yè)全面預(yù)算管理存在的問題

全面預(yù)算管理的意識(shí)比較薄弱 數(shù)字化背景下，集團(tuán)企業(yè)的全面預(yù)算管理意識(shí)不夠強(qiáng)烈，對(duì)于預(yù)算工作的重視程度有待提高，未能建立完善的管理體系和流程。大部分管理人員并沒有重視全面預(yù)算工作的開展，導(dǎo)致預(yù)算編制、執(zhí)行等各項(xiàng)工作存在形式化的問題，預(yù)算的職能作用的得不到有效發(fā)揮。另外，大部分員工的全面預(yù)算意識(shí)不強(qiáng)，在預(yù)算工作中的參與性并不高，導(dǎo)致各項(xiàng)預(yù)算工作的實(shí)施效果不理想，得不到有效的成本控制作用，難以有效地降低集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)成本。

全面預(yù)算管理過于松弛 集團(tuán)企業(yè)所開展的全面預(yù)算管理過于松弛，管控效果不理想，影響全面預(yù)算作用的發(fā)揮。目前一些集團(tuán)企業(yè)的預(yù)算編制質(zhì)量不高，時(shí)效性和準(zhǔn)確性不強(qiáng)，難以發(fā)揮預(yù)算編制的控制作用。工作人員在開展預(yù)算編制工作時(shí)，由于缺乏對(duì)集團(tuán)企業(yè)數(shù)據(jù)的全面采集和分析，不能為預(yù)算編制提供足夠的數(shù)據(jù)，會(huì)影響預(yù)算的質(zhì)量。另外，集團(tuán)企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行水平有待提高。集團(tuán)企業(yè)的全面預(yù)算工作依然存在著形式化的問題，未能將預(yù)算的監(jiān)督作用充分地發(fā)揮出來。

預(yù)算量化指標(biāo)與實(shí)際情況脫節(jié) 一些集團(tuán)企業(yè)設(shè)計(jì)、制定的預(yù)算指標(biāo)只關(guān)注了利潤(rùn)、銷售量，主要體現(xiàn)了高層的意愿，在制定過程中具有較強(qiáng)的主觀性，沒有充分且科學(xué)的編制依據(jù)。同時(shí)，各業(yè)務(wù)部門在執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)時(shí)，只能盲目遵守并完成任務(wù)，而忽視了如何強(qiáng)化管理，或者將主要精力放在了多爭(zhēng)取預(yù)算資金，并沒有對(duì)預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際不相符的問題展開討論，長(zhǎng)此以往，難以使全面預(yù)算管理推動(dòng)了監(jiān)控與指導(dǎo)功能，使預(yù)算管理工作形同虛設(shè)。

集團(tuán)企業(yè)預(yù)算編制方法缺少創(chuàng)新 在一些集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部，財(cái)務(wù)人員在編制采購、銷售、生產(chǎn)、資金預(yù)算時(shí)，仍然使用固定預(yù)算編制方法，每月、每季度、每年度的預(yù)算基本保持不變。這種固定預(yù)算編制方法只適用于一些資金支出處于穩(wěn)定、平衡的集團(tuán)企業(yè)，但對(duì)于一些具有季節(jié)性的企業(yè)來說則不適用。此外，集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)人員沒有對(duì)產(chǎn)品銷量、價(jià)格、成本等相關(guān)因素的變動(dòng)進(jìn)行認(rèn)真分析，固定預(yù)算編制方法將使全面預(yù)算管理存在一定的滯后性，還將使預(yù)算績(jī)效考核工作失去公平性。

數(shù)據(jù)質(zhì)量有待提升 當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)的數(shù)據(jù)口徑過于復(fù)雜，難以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管理。因?yàn)榧瘓F(tuán)企業(yè)的部門較多，內(nèi)部管理存在分散的現(xiàn)象，各個(gè)部門的數(shù)據(jù)管理也存在著各自為政的現(xiàn)象，使用不同的業(yè)務(wù)系統(tǒng)不同，進(jìn)而影響了數(shù)據(jù)的傳輸和整合。集團(tuán)企業(yè)在實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算數(shù)字化發(fā)展時(shí)，存在著數(shù)據(jù)斷層的現(xiàn)象，影響了各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息的有效流轉(zhuǎn)，容易造成信息孤島現(xiàn)象，影響了數(shù)據(jù)的有效應(yīng)用。

集團(tuán)企業(yè)全面預(yù)算管理的優(yōu)化策略

提高全面預(yù)算管理認(rèn)識(shí) 要想增強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)的全面預(yù)算意識(shí)，需要提高全體員工對(duì)全面預(yù)算工作的認(rèn)識(shí)，明確預(yù)算工作的意義和核心內(nèi)容，結(jié)合數(shù)字化發(fā)展背景來樹立科學(xué)的全面預(yù)算觀念。第一，集團(tuán)企業(yè)要建立獨(dú)立的預(yù)算管理部門，成立專門的管理小組，負(fù)責(zé)預(yù)算工作的全面實(shí)施。例如，應(yīng)當(dāng)由集團(tuán)企業(yè)的總經(jīng)理以及各個(gè)部門經(jīng)理共同構(gòu)建預(yù)算管理小組，由董事會(huì)負(fù)責(zé)集團(tuán)預(yù)算工作的實(shí)施。集團(tuán)企業(yè)需要明確預(yù)算部門的工作內(nèi)容，明確預(yù)算管理人員的工作職責(zé)，提高管理人員對(duì)于全面預(yù)算工作的重視，也可以保證預(yù)算工作的全面開展。第二，集團(tuán)企業(yè)要提高全面預(yù)算工作的執(zhí)行力度，既要發(fā)揮好財(cái)務(wù)部門的主導(dǎo)作用，也要提高其他部門在全面預(yù)算工作中的參與積極性。例如，財(cái)務(wù)部門要做好牽頭工作，牽頭各個(gè)業(yè)務(wù)部門做好預(yù)算的編制和執(zhí)行工作，指導(dǎo)各個(gè)部門做好預(yù)算數(shù)據(jù)的收集和上報(bào)，指導(dǎo)各個(gè)部門執(zhí)行更加科學(xué)的預(yù)算方案。

加強(qiáng)全面預(yù)算管理和戰(zhàn)略管理的融合 數(shù)字化背景下，要將全面預(yù)算的作用充分地發(fā)揮出來，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)和企業(yè)戰(zhàn)略管理的有效融合，結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)來做好預(yù)算目標(biāo)的制定，制定更符合企業(yè)做經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的預(yù)算方案和實(shí)施措施。工作人員需要將集團(tuán)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)分拆成為多個(gè)不同的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合細(xì)化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)來制定合理的預(yù)算目標(biāo)。為了保證預(yù)算目標(biāo)的合理性，工作人員需要結(jié)合當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)以及企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來調(diào)整全面預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算發(fā)展和企業(yè)發(fā)展的一致性，才能有效地促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

做好預(yù)算的閉環(huán)管理 數(shù)字化背景下，要提高集團(tuán)企業(yè)的全面預(yù)算執(zhí)行水平，應(yīng)當(dāng)建立完善的預(yù)算工作框架，做好預(yù)算的閉環(huán)管控。第一，提高預(yù)算的編制水平。集團(tuán)企業(yè)需要制定科學(xué)完善的預(yù)算審批流程，保證預(yù)算編制的科學(xué)性。例如，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置上下結(jié)合，多節(jié)點(diǎn)審批的流程，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制工作的控制。在進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)，工作人員需要做好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的整合來制定全面的編制方案，并結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、盈利水平來做好預(yù)算編制的調(diào)整。第二，集團(tuán)企業(yè)要進(jìn)一步提高預(yù)算執(zhí)行的管控水平。數(shù)字化背景下，集團(tuán)企業(yè)可以加強(qiáng)對(duì)數(shù)字化技術(shù)、信息化技術(shù)的應(yīng)用，做好預(yù)算信息化系統(tǒng)的設(shè)置，加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行的全面監(jiān)控，做好數(shù)據(jù)的自動(dòng)化采集，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行情況的自動(dòng)化對(duì)比，進(jìn)而形成全面的預(yù)算報(bào)告。此外，各個(gè)歸口部門也要做好專項(xiàng)預(yù)算的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，做好事中控制，有效地控制預(yù)算執(zhí)行偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

提高預(yù)算的管控效率 由于集團(tuán)企業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容廣泛，各個(gè)子公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況不同，預(yù)算管理工作也會(huì)存在一定的差異，要提高集團(tuán)企業(yè)的預(yù)算管控效率，需要建立完善的預(yù)算模型，提高業(yè)財(cái)融合水平。第一，集團(tuán)企業(yè)要做好預(yù)算關(guān)鍵工作的梳理。工作人員要做好預(yù)算數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化，并借助數(shù)字化技術(shù)來做好預(yù)算評(píng)估工作，合理地采用固定預(yù)算、零基預(yù)算、增量預(yù)算等方式來做好預(yù)算數(shù)據(jù)的推送和處理，切實(shí)提高預(yù)算編制質(zhì)量。第二，集團(tuán)企業(yè)要做好業(yè)財(cái)融合平臺(tái)的建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)之間的聯(lián)動(dòng)。例如，通過借助業(yè)財(cái)融合系統(tǒng)，當(dāng)企業(yè)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生變動(dòng)后，相關(guān)聯(lián)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也會(huì)隨之發(fā)生變化，并實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動(dòng)化校驗(yàn)，切實(shí)保證預(yù)算數(shù)據(jù)的可靠性和精準(zhǔn)性。

提高數(shù)據(jù)治理水平 隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展和廣泛應(yīng)用，在開展全面預(yù)算管理工作，集團(tuán)企業(yè)要充分發(fā)揮數(shù)據(jù)的作用，做好數(shù)據(jù)的處理和利用，提高數(shù)據(jù)的治理水平。第一，集團(tuán)企業(yè)要做好數(shù)據(jù)的歸口管理工作，明確數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一化管理，切實(shí)提高數(shù)據(jù)的共享水平。例如，集團(tuán)企業(yè)在開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作時(shí)，要切實(shí)做好生產(chǎn)數(shù)據(jù)、服務(wù)數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)采集，并建立覆蓋整個(gè)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)采集體系，做好大數(shù)據(jù)平臺(tái)的建設(shè)，做好數(shù)據(jù)的分析和共享。集團(tuán)企業(yè)還應(yīng)當(dāng)做好應(yīng)用場(chǎng)景的建設(shè)，做好數(shù)據(jù)的挖掘，為全面預(yù)算工作提供更具價(jià)值的數(shù)據(jù)。第二，集團(tuán)企業(yè)要做好數(shù)據(jù)的梳理工作，進(jìn)一步做好數(shù)據(jù)來源的控制，建立通暢的數(shù)據(jù)傳輸渠道，才能切實(shí)做好數(shù)據(jù)的盤點(diǎn)工作。第三，集團(tuán)企業(yè)要從多個(gè)角度來做好數(shù)據(jù)的分類管理，將預(yù)算管理分成指標(biāo)數(shù)據(jù)、報(bào)告數(shù)據(jù)、管控?cái)?shù)據(jù)等多種類型進(jìn)行分析管理，將數(shù)據(jù)的價(jià)值充分地挖掘出來。為了減少數(shù)據(jù)的冗余，在進(jìn)行數(shù)據(jù)分析處理時(shí)，工作人員要及時(shí)做好數(shù)據(jù)的清理工作，將重復(fù)的冗余的數(shù)據(jù)進(jìn)行刪除。第四，集團(tuán)企業(yè)要打造完善的數(shù)據(jù)共享渠道，為業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的共享提供重要的渠道。例如，集團(tuán)企業(yè)要建立業(yè)務(wù)板塊的數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，基于全面預(yù)算管理體系來做好各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的傳輸，提高業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的利用效率，切實(shí)發(fā)揮好數(shù)據(jù)的價(jià)值，為全面預(yù)算管控工作提供更加可靠的數(shù)據(jù)。

實(shí)現(xiàn)管理流程優(yōu)化再造 數(shù)字化背景下，能夠?yàn)榧瘓F(tuán)企業(yè)全面預(yù)算工作的實(shí)施提供重要的幫助，因此集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)借助數(shù)字化技術(shù)來做好管理流程的優(yōu)化再造工作，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)技術(shù)的運(yùn)用。例如，物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的應(yīng)用，可以有效地拓展集團(tuán)企業(yè)的信息采集和傳輸渠道；區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用，能夠提高集團(tuán)企業(yè)數(shù)據(jù)的可追溯性，做好數(shù)據(jù)源頭控制，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；財(cái)務(wù)機(jī)器人的應(yīng)用，能夠提高數(shù)據(jù)的加工處理能力，提高全面預(yù)算數(shù)據(jù)的處理效率和質(zhì)量，因此集團(tuán)企業(yè)在開展全面預(yù)算工作時(shí)，要切實(shí)做好各項(xiàng)先進(jìn)技術(shù)的使用，做好預(yù)算管理流程的優(yōu)化再造。第一，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)借助數(shù)字化技術(shù)來做好全面預(yù)算管理的全過程關(guān)聯(lián)工作，切實(shí)發(fā)揮好全面預(yù)算在集團(tuán)企業(yè)中的管控作用。例如，工作人員需要制定全面的預(yù)算工作流程，建立涉及戰(zhàn)略管理、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核的全過程管理流程，更好地發(fā)揮出全面預(yù)算的事前分析、事中控制以及事后反饋的作用。工作人員還可以借助數(shù)字化技術(shù)來做好預(yù)算目標(biāo)責(zé)任的分解，明確采購、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)的預(yù)算目標(biāo)，并將預(yù)算責(zé)任落實(shí)到各個(gè)部門以及崗位當(dāng)中。第二，集團(tuán)企業(yè)要切實(shí)控制人為因素在全面預(yù)算工作中的干預(yù)，做好管控流程的優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)扁平化管理。例如，集團(tuán)企業(yè)可以加強(qiáng)對(duì)智能化技術(shù)的應(yīng)用，建立智能化管控系統(tǒng)，做好預(yù)算管理的智能化控制。通過在預(yù)算系統(tǒng)中設(shè)置相關(guān)驗(yàn)證規(guī)劃，則可以實(shí)現(xiàn)預(yù)算的自動(dòng)化管理，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化預(yù)警，自動(dòng)化分析預(yù)測(cè)等工作，能夠?qū)崿F(xiàn)各項(xiàng)數(shù)據(jù)的自動(dòng)化驗(yàn)證和自動(dòng)化處理，確保數(shù)據(jù)的有效性和可靠性。

數(shù)字化背景下要做好全面預(yù)算管理工作，集團(tuán)企業(yè)不僅要樹立正確的預(yù)算意識(shí)，還應(yīng)增強(qiáng)全體員工的參與意識(shí)，借助先進(jìn)的信息技術(shù)做好全面預(yù)算管理工作，促進(jìn)全面預(yù)算管理工作自動(dòng)化、智能化以及可視化發(fā)展。