基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的國(guó)有企業(yè)內(nèi)控管理

在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇。為了更好地適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)有企業(yè)正在不斷地改革其管理體系，以提高內(nèi)部控制管理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力，從而推動(dòng)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有序進(jìn)行?；诖?，本文首先明確了內(nèi)控管理的基本定義和涵蓋內(nèi)容，其次概括了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各種類型，最后分析了當(dāng)前國(guó)有企業(yè)內(nèi)控管理中存在的問題，并提出相應(yīng)的解決策略，以充分發(fā)揮內(nèi)控管理的積極作用，有效預(yù)防一系列的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而進(jìn)一步促進(jìn)國(guó)有企業(yè)全面發(fā)展。

內(nèi)部控制管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

內(nèi)部控制管理 內(nèi)部控制管理是組織為了實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)采取的一系列措施和制度，以確保運(yùn)作的有效性和高效性，并防范潛在風(fēng)險(xiǎn)和錯(cuò)誤。內(nèi)部控制管理目標(biāo)包括資產(chǎn)保護(hù)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確性、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效性，以及確保合規(guī)性。內(nèi)部控制管理包含控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)督活動(dòng)等重要因素，構(gòu)成一個(gè)有序、合法、有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的運(yùn)作框架。企業(yè)通過實(shí)施內(nèi)部控制管理，可以降低潛在風(fēng)險(xiǎn)，提高運(yùn)營(yíng)效率，加強(qiáng)公司治理，符合法規(guī)要求，為企業(yè)利益提供信心。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類與主要表征 在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，國(guó)有企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要可以分為四大類：

第一，投資風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)大部分國(guó)有企業(yè)都存在一定的問題，其中最為明顯的是缺乏完善的內(nèi)控管理制度。投資風(fēng)險(xiǎn)涉及企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投資活動(dòng)時(shí)對(duì)具有較大發(fā)展?jié)摿Φ捻?xiàng)目增加資金投入。但是，由于市場(chǎng)的持續(xù)變化和發(fā)展，最終收益可能與預(yù)期存在顯著的偏差，導(dǎo)致企業(yè)遭受嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。在這種背景下，相關(guān)管理人員需要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行深入分析研究，并及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，達(dá)到降低投資風(fēng)險(xiǎn)的目的。

第二，籌資風(fēng)險(xiǎn)?；I資風(fēng)險(xiǎn)主要包括資金需求不確定引起的財(cái)務(wù)困難以及資金供給不足引發(fā)的財(cái)務(wù)困境問題?；I資風(fēng)險(xiǎn)主要涉及由于資金供應(yīng)和需求市場(chǎng)以及宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的持續(xù)波動(dòng)，國(guó)有企業(yè)在籌資活動(dòng)中面臨的財(cái)務(wù)結(jié)果的不穩(wěn)定性增加，這主要體現(xiàn)在利率風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)和再融資風(fēng)險(xiǎn)等方面。

第三，資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)是指資金籌集與使用過程中出現(xiàn)的各種問題以及由此而引起的經(jīng)濟(jì)效益下降或虧損現(xiàn)象。資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要涉及國(guó)有企業(yè)在其生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，由于供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售等多個(gè)環(huán)節(jié)存在不可控制的因素，這導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部的資金流動(dòng)性受到限制，資金流動(dòng)出現(xiàn)延誤，進(jìn)一步影響了后續(xù)工作的正常進(jìn)行。主要體現(xiàn)為資金占用過多或不足，資產(chǎn)質(zhì)量下降等問題。

第四，信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)主要指企業(yè)因不能及時(shí)收回貸款本息而遭受損失的可能性。信用風(fēng)險(xiǎn)主要描述的是那些在日常商業(yè)活動(dòng)中與公司有業(yè)務(wù)聯(lián)系的合作伙伴，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)未能償還本金和利息或完成業(yè)務(wù)款項(xiàng)支付的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的國(guó)有企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題

缺少健全的內(nèi)部控制管理框架 內(nèi)部控制管理的框架和制度顯然缺少科學(xué)性和合理性。一些國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控管理時(shí)，由于缺乏明確和規(guī)范的制度來約束和控制其管理行為，導(dǎo)致內(nèi)控管理的無章可循和形式化，從而使內(nèi)控管理體系與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃脫節(jié)，不能滿足企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理的需求，也不利于企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。部分國(guó)有企業(yè)缺乏合理健全的內(nèi)部管理體制，從而影響內(nèi)控管理的實(shí)施效果。部分國(guó)有企業(yè)的內(nèi)控管理制度存在不規(guī)范之處，導(dǎo)致工作人員未能明確具體工作內(nèi)容和職責(zé)范圍，管理者對(duì)內(nèi)控工作的職責(zé)模糊，從而產(chǎn)生相互推諉等行為，不利于內(nèi)控管理工作的落實(shí)。

內(nèi)部控制管理方法固化 在國(guó)有企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制管理時(shí)，普遍存在的問題是財(cái)務(wù)管理制度的滯后和管理模式的固化，這在一定程度上降低了企業(yè)的內(nèi)部治理水平，從而不能滿足新時(shí)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)國(guó)有企業(yè)的需求，導(dǎo)致企業(yè)的整體管理能力降低，不利于國(guó)有企業(yè)合理制定未來的發(fā)展規(guī)劃。由于部分國(guó)有企業(yè)管理者對(duì)于內(nèi)部控制工作認(rèn)識(shí)不足，致使內(nèi)控管理制度建設(shè)滯后于時(shí)代發(fā)展要求。由于受到傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理觀念的制約，財(cái)務(wù)任務(wù)主要是由財(cái)務(wù)部門的員工來完成的，國(guó)有企業(yè)的日常業(yè)務(wù)復(fù)雜性增加了財(cái)務(wù)管理人員的工作負(fù)擔(dān)。如果繼續(xù)使用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方法，僅僅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)問題進(jìn)行事后的處理和監(jiān)控，可能會(huì)降低財(cái)務(wù)的整體質(zhì)量，并導(dǎo)致內(nèi)部控制管理無法充分發(fā)揮其應(yīng)有的功能，從而阻礙國(guó)有企業(yè)的現(xiàn)代化進(jìn)程。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制尚未完善 通過觀察國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制管理流程發(fā)現(xiàn)，有些企業(yè)在制定經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃時(shí)過于關(guān)注短期收益，而有些管理人員則表現(xiàn)出短視和急于求成的態(tài)度。他們沒有足夠重視在經(jīng)營(yíng)過程中建立各種風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制，這導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)管理工作的被動(dòng)態(tài)勢(shì)，從而引發(fā)國(guó)有企業(yè)壞賬、死賬等問題，并不能為國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)提供有效保障，因此，需要進(jìn)一步優(yōu)化國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式，提高國(guó)有企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，從而為我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的不完善可能會(huì)對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期高質(zhì)量發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。特別是在大數(shù)據(jù)信息時(shí)代的背景下，企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相互聯(lián)系，如果其中一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題，可能會(huì)妨礙業(yè)務(wù)活動(dòng)的整體發(fā)展。這將增加財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管控的難度，無法實(shí)時(shí)分析和判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也無法有效預(yù)測(cè)和預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)國(guó)有企業(yè)的健康和可持續(xù)發(fā)展是不利的。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)控管理的措施

對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行完善 國(guó)有企業(yè)需要營(yíng)造一個(gè)積極的內(nèi)控管理工作環(huán)境，強(qiáng)化上級(jí)和下級(jí)部門以及同級(jí)各部門之間的互動(dòng)和協(xié)作，為優(yōu)化內(nèi)部控制管理體系提供建議和方案，共同努力為規(guī)范國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。因此，需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，將其應(yīng)用到實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)管理之中。舉例來說，國(guó)有企業(yè)有可能周期性地組織交流和研討會(huì)議，安排各個(gè)部門的代表進(jìn)行內(nèi)部控制管理的交流和溝通，以便讓所有員工都能清晰地了解各自業(yè)務(wù)的發(fā)展?fàn)顩r，并共同為經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利進(jìn)行提供建設(shè)性的建議。

國(guó)有企業(yè)必須構(gòu)建一個(gè)科學(xué)且合理的內(nèi)控管理體系，明確相關(guān)的工作流程和標(biāo)準(zhǔn)，確保員工在實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的基礎(chǔ)上進(jìn)行內(nèi)控管理。對(duì)內(nèi)控行為進(jìn)行有效約束，使內(nèi)控管理的所有工作都有明確的規(guī)則，構(gòu)建一個(gè)“流程管事、制度管人”的內(nèi)控管理體系。

內(nèi)部控制和管理組織結(jié)構(gòu)的構(gòu)建，對(duì)各個(gè)職能部門的工作職責(zé)和目標(biāo)進(jìn)行合理劃分。對(duì)各部門的權(quán)力和責(zé)任進(jìn)行高效分配是關(guān)鍵。目前，世界上許多國(guó)家都將國(guó)際物流運(yùn)輸作為促進(jìn)本國(guó)對(duì)外貿(mào)易的一種新方式。企業(yè)需加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)管職能，提高風(fēng)險(xiǎn)管理和防范能力。在當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，國(guó)有企業(yè)必須不斷健全和加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，以保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序開展。國(guó)有企業(yè)有必要進(jìn)一步優(yōu)化其責(zé)任審查流程，明確各部門管理人員的具體職責(zé)，并根據(jù)任務(wù)完成的具體狀況來設(shè)定合適的標(biāo)準(zhǔn)，以確保員工能夠積極地執(zhí)行內(nèi)部控制管理，進(jìn)而促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的持續(xù)和健康成長(zhǎng)。

對(duì)財(cái)務(wù)管理方式進(jìn)行完善 在國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制管理中，財(cái)務(wù)管理占據(jù)至關(guān)重要的位置，同時(shí)要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的作用，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。首先，國(guó)有企業(yè)需要充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)信息技術(shù)，為其財(cái)務(wù)管理提供全面而準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持，從而將財(cái)務(wù)管理從基礎(chǔ)的記賬和核算流程轉(zhuǎn)變?yōu)楦鼮榧?xì)致和全面的管理模式，這將為企業(yè)在制定內(nèi)部控制管理決策方面提供關(guān)鍵的參考依據(jù)。其次，要積極引進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)理念，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)信息化建設(shè)水平提升，利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)構(gòu)建高效的財(cái)務(wù)信息共享平臺(tái)，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式向科學(xué)化、規(guī)范化發(fā)展。最后，國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)人員需要深入研究和學(xué)習(xí)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方法，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整，不斷擴(kuò)大財(cái)務(wù)管理的范圍和領(lǐng)域，嚴(yán)格規(guī)范資金的使用機(jī)制，發(fā)掘財(cái)務(wù)管理過程中的潛在價(jià)值，通過不斷的改革和創(chuàng)新使財(cái)務(wù)管理模式煥然一新，在豐富財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的同時(shí)提高國(guó)有企業(yè)的內(nèi)控管理水平，為國(guó)有企業(yè)的現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型指明方向。

構(gòu)建并完善內(nèi)部控制管理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制 國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立起一套完整而有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，將風(fēng)險(xiǎn)管理落到實(shí)處。還要建立起風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，從多個(gè)角度對(duì)企業(yè)的各類風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行全面綜合評(píng)價(jià)，使風(fēng)險(xiǎn)管理具有針對(duì)性，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有企業(yè)在制定風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)時(shí)，應(yīng)依據(jù)自己設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)范和檢測(cè)，并對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)進(jìn)行等級(jí)排序和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以確保相關(guān)的工作人員能夠更準(zhǔn)確地理解和掌握各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的精準(zhǔn)處理。在國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，為管理人員提供全面且具有針對(duì)性的信息參考，以便于提高管理人員的工作效率以及管理水平。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制進(jìn)行完善。國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的基礎(chǔ)上，需要對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的危害程度進(jìn)行分析，并利用風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫來制定應(yīng)急處理方案，以確保風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的智能化和科學(xué)化，從而及時(shí)有效地解決企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

強(qiáng)化內(nèi)部控制管理對(duì)國(guó)有企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展有著至關(guān)重要的影響，然而，根據(jù)具體的操作環(huán)境，這些國(guó)有企業(yè)在內(nèi)控管理方面仍然面臨著一系列的挑戰(zhàn)。在實(shí)際管理過程中，還應(yīng)通過建立完善的信息傳遞渠道以及健全的監(jiān)督機(jī)制來提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，從而保證企業(yè)內(nèi)部控制水平得到進(jìn)一步提升。為了提高內(nèi)部控制管理質(zhì)量，國(guó)有企業(yè)有必要構(gòu)建完善的內(nèi)控管理體系，建立全面的預(yù)算管理機(jī)制，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理模式，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督，不斷完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制，以確保國(guó)有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。