聚焦企業(yè)財務(wù)和風險管理全面推進企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)；風險管理；高質(zhì)量發(fā)展

引言

回顧2023年，全球經(jīng)濟在動蕩中艱難前行，受到各國局部沖突、持續(xù)高漲的通貨膨脹等多重因素的影響，經(jīng)濟復(fù)蘇步履維艱，市場大環(huán)境呈現(xiàn)下行趨勢。在此背景之下，企業(yè)的財務(wù)和風險管理需要迅速調(diào)整適應(yīng)，不僅要適應(yīng)當前的變化，更要預(yù)見未來的趨勢。與此同時，現(xiàn)代企業(yè)運營模式日益復(fù)雜化，運營過程中積累的歷史問題和潛藏風險逐漸顯現(xiàn)，進一步強調(diào)了加強財務(wù)風險管理的必要性。因此，針對企業(yè)財務(wù)和風險管理的現(xiàn)狀，基于識別出的問題提出優(yōu)化策略，已成為推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的必然選擇，而非僅僅是可選項。各企業(yè)必須對此給予高度關(guān)注，并在實際操作中實施具體措施。具體而言，企業(yè)普遍面臨財務(wù)風險管理體系不健全、缺乏高素質(zhì)財務(wù)管理人才以及在實際操作中業(yè)務(wù)與財務(wù)融合程度不足等問題。為了應(yīng)對這些挑戰(zhàn)，企業(yè)需要采取切實的財務(wù)和風險管理措施，降低財務(wù)杠桿，轉(zhuǎn)變發(fā)展模式，提升可持續(xù)發(fā)展能力，并確保不觸發(fā)重大系統(tǒng)性風險。

一、企業(yè)財務(wù)和風險管理在企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展中的作用

企業(yè)財務(wù)和風險管理在推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展中扮演著不可或缺的角色，其作用主要體現(xiàn)在優(yōu)化資源配置、提高資產(chǎn)使用效率、助力內(nèi)部控制體系建設(shè)、提升風險防控能力等方面[1]。

首先，在企業(yè)財務(wù)管理實踐過程中，預(yù)算管理、資金管理、成本控制等基本工作，有利于實現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。高效的財務(wù)管理能夠幫助企業(yè)識別和選擇最有利的投資機會，根據(jù)風險偏好合理分配有限資源，降低資金浪費和運營成本。在企業(yè)經(jīng)營風險加大的階段，可以通過資源配置調(diào)整合理控制投資和經(jīng)營風險，聚焦穩(wěn)健投資機會，減少高風險投資，從而提高企業(yè)的整體經(jīng)營效率和盈利能力。其次，科學(xué)的財務(wù)管理可以優(yōu)化企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)，通過分析企業(yè)的資產(chǎn)回報率和投資回報率，指導(dǎo)企業(yè)進行合理的資產(chǎn)配置和投資決策，確保企業(yè)在市場競爭中的穩(wěn)健發(fā)展。最后，面對復(fù)雜多變的市場環(huán)境，企業(yè)需要具備敏銳的風險識別能力和快速反應(yīng)能力，通過構(gòu)建系統(tǒng)化的風險管理體系，企業(yè)可以在風險事件發(fā)生前采取預(yù)防措施，減少風險對企業(yè)經(jīng)營帶來的負面影響，保障企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

二、聚焦企業(yè)財務(wù)和風險管理現(xiàn)狀 與問題

（一）企業(yè)財務(wù)風險管理體系不完善

企業(yè)財務(wù)風險管理體系的不完善已成為企業(yè)管理中的一個主要障礙。《中國企業(yè)危機年度報告2023》指出，超過60% 的企業(yè)缺乏完善的財務(wù)風險管理體系，特別是在中小企業(yè)中，這一比例甚至高達75%[2]。這些企業(yè)普遍缺少系統(tǒng)化的財務(wù)風險管理流程，對于財務(wù)風險的識別、評估、控制和監(jiān)控機制并不健全，這使得企業(yè)在風險出現(xiàn)時往往措手不及。例如，在疫情期間，餐飲行業(yè)的經(jīng)濟波動較大，一些餐飲企業(yè)由于缺乏流動性風險管理，無法及時調(diào)整現(xiàn)金流，最終導(dǎo)致資金鏈斷裂，甚至面臨破產(chǎn)風險。此外，盡管財務(wù)風險管理對于企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要，但一些企業(yè)卻過分關(guān)注短期盈利，忽視了這一核心職能。在實踐中，許多企業(yè)將財務(wù)管理簡化為財務(wù)報表的編制和會計核算，而沒有構(gòu)建起科學(xué)的財務(wù)風險管理理念和系統(tǒng)化的管理流程。2024金融場景項目調(diào)研分析報告表明，大約52% 的企業(yè)在進行財務(wù)風險評估時僅依賴于歷史財務(wù)數(shù)據(jù)，未進行動態(tài)的風險評估和前瞻性預(yù)測[3]。顯然，這種靜態(tài)、滯后的風險管理方法已無法適應(yīng)市場環(huán)境的快速變化。

（二）缺乏高水平企業(yè)財務(wù)管理人才

財務(wù)管理人才的短缺正成為制約企業(yè)財務(wù)和風險管理有效性的主要障礙之一。據(jù)《中國勞動力市場缺口研究》顯示，中國企業(yè)目前的財務(wù)管理人才缺口已超過30 萬人，尤其是具備現(xiàn)代財務(wù)管理理念和風險控制能力的高水平專業(yè)人才更是稀缺。此外，《2023 年中國企業(yè)人力資源發(fā)展報告》指出，超過68% 的企業(yè)在招聘財務(wù)管理人才時遭遇重大挑戰(zhàn)，特別是在風險識別、評估和控制方面具備專業(yè)技能的高級財務(wù)管理人才更是難覓[4]。同時，近45% 的財務(wù)人員的工作主要集中在傳統(tǒng)會計核算和報表編制上，缺乏在財務(wù)分析、風險管理、內(nèi)部控制和戰(zhàn)略支持等領(lǐng)域的深入?yún)⑴c能力。與此同時，企業(yè)在財務(wù)管理人才的培養(yǎng)和激勵機制方面存在不足，超過55% 的企業(yè)缺少系統(tǒng)的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃和專業(yè)培訓(xùn)，這導(dǎo)致財務(wù)人員的專業(yè)技能難以持續(xù)提升[5]。

（三）企業(yè)實踐中的業(yè)財融合程度低

業(yè)財融合作為企業(yè)財務(wù)管理的重要發(fā)展方向，旨在將業(yè)務(wù)流程與財務(wù)管理深度融合，以增強財務(wù)對業(yè)務(wù)決策的支持作用。然而，實際情況顯示，企業(yè)在業(yè)財融合方面的實踐程度較低。根據(jù)《2024中國企業(yè)財務(wù)智能化現(xiàn)狀調(diào)查報告》指出，僅有約28% 的企業(yè)認為其業(yè)財融合達到了較為理想的狀態(tài)，實現(xiàn)了基本目標。即優(yōu)化業(yè)務(wù)決策，提高資源配置效率，減少財務(wù)成本，提高財務(wù)效益，以及加強風險管理，提高企業(yè)穩(wěn)定性。超過50% 的企業(yè)表示財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的協(xié)作依然存在較大障礙，或是業(yè)務(wù)與財務(wù)的目標不一致，或是業(yè)務(wù)與財務(wù)的信息傳遞不暢，又或是管理層決策的信息需求不明確[6]。

造成業(yè)財融合程度低的一個顯著問題是財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的隔離，阻礙了財務(wù)管理及時參與業(yè)務(wù)決策。《2023中國企業(yè)數(shù)據(jù)治理白皮書》指出，大約60% 的企業(yè)面臨財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分散在不同系統(tǒng)、不同部門的問題，數(shù)據(jù)共享和協(xié)同工作變得困難。財務(wù)管理人員往往難以實時獲取業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，這在進行財務(wù)分析和決策支持時，導(dǎo)致了時效性和準確性不足。例如，在制定市場拓展策略時，許多企業(yè)主要依賴業(yè)務(wù)部門的判斷，未能充分利用財務(wù)數(shù)據(jù)進行全面的成本效益分析和風險評估，這影響了決策的科學(xué)性和準確性。此外，財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間缺乏有效的溝通和協(xié)作機制，導(dǎo)致財務(wù)管理在業(yè)務(wù)之外徘徊。財務(wù)人員通常在業(yè)務(wù)決策中扮演后端支持的角色，無法深入了解業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)風險，財務(wù)數(shù)據(jù)的價值也未能得到充分發(fā)揮。根據(jù)上海國家會計學(xué)院會計信息調(diào)查中心的調(diào)查，不到40% 的財務(wù)人員表示能夠參與企業(yè)的業(yè)務(wù)決策，這種脫節(jié)不僅影響了財務(wù)管理的效率，也限制了企業(yè)整體的管理效能。

三、基于企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的企業(yè)財務(wù)和風險管理對策

為了推動企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展，企業(yè)需要加強財務(wù)和風險管理體系的建設(shè)，提升財務(wù)管理水平和風險防控能力。具體可從以下四個層面出發(fā)：

（一）未雨綢繆，完善財務(wù)風險管理體系建設(shè)

一是制定明確的財務(wù)風險管理政策和流程，確保風險管理的各個環(huán)節(jié)有章可循。風險管理體系應(yīng)覆蓋風險識別、評估、控制和監(jiān)控的全流程。通過引入風險評估工具，如風險矩陣、敏感性分析等，企業(yè)可以系統(tǒng)地識別和評估潛在的財務(wù)風險，確保能夠及時采取相應(yīng)的控制措施。二是建立風險預(yù)警機制，通過數(shù)據(jù)分析和預(yù)測模型，對財務(wù)風險進行實時監(jiān)控。定期開展風險評估和壓力測試，有助于企業(yè)提前發(fā)現(xiàn)財務(wù)風險的跡象，從而在風險 暴發(fā)前采取預(yù)防措施。例如，通過流動性風險壓力測試，企業(yè)可以評估在不同市場情景下的資金鏈承受能力，及時調(diào)整資本結(jié)構(gòu)和融資策略，降低財務(wù)風險的發(fā)生概率和影響程度。三是加強對財務(wù)風險管理的監(jiān)督和考核，將財務(wù)風險管理納入企業(yè)的績效評價體系。這不僅可以提高各級管理者對風險管理的重視程度，還可以促進風險管理責任的落實。通過對財務(wù)風險管理績效的定期評估，企業(yè)可以不斷優(yōu)化風險管理體系，提升對財務(wù)風險的整體防控能力，確保企業(yè)財務(wù)健康和經(jīng)營安全。

（二）廣納人才，引進高水平的財務(wù)管理人才

一是建立完善的財務(wù)人才培養(yǎng)體系，包括內(nèi)部培訓(xùn)、外部學(xué)習、崗位輪換和實踐鍛煉等方式，以不斷提升財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)和風險管理能力。例如，企業(yè)可以組織定期的財務(wù)培訓(xùn)和研討會，邀請業(yè)內(nèi)專家進行財務(wù)管理和風險控制的專題講座，幫助員工更新知識儲備，掌握最新的財務(wù)管理工具和方法。二是加強與高校、研究機構(gòu)的合作，積極引進具有現(xiàn)代財務(wù)管理理念和風險管理經(jīng)驗的高水平人才。通過校園招聘、校企合作項目等方式，企業(yè)可以吸引到一批具備理論和實踐結(jié)合能力的年輕人才，為企業(yè)財務(wù)管理團隊注入新鮮血液。此外，企業(yè)可以建立財務(wù)管理人才的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃和激勵機制，為財務(wù)管理人員提供清晰的職業(yè)晉升路徑和多樣化的發(fā)展機會，增強財務(wù)管理團隊的穩(wěn)定性和凝聚力。三是注重對財務(wù)管理人員的激勵，制定科學(xué)合理的績效考核和薪酬激勵機制。通過對財務(wù)管理人員工作表現(xiàn)的公正評價和獎勵，可以有效激發(fā)其工作積極性和創(chuàng)新能力，推動財務(wù)管理團隊不斷進步。高水平財務(wù)管理人才的培養(yǎng)和引進，將為企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展提供強有力的智力支持和人力保障。

（三）融會貫通，全面推動業(yè)財深度融合發(fā)展

一是將財務(wù)管理深度融入業(yè)務(wù)流程，使財務(wù)管理不再僅僅是后端的核算和報告，而是前端的業(yè)務(wù)決策支持。企業(yè)可以通過信息化手段，如ERP 系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)分析平臺等，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的實時共享和深度分析，從而提升財務(wù)管理的效率和精準度，為業(yè)務(wù)決策提供科學(xué)依據(jù)。二是借助大數(shù)據(jù)、人工智能等先進技術(shù)，構(gòu)建智能化的財務(wù)管理平臺。例如，通過數(shù)據(jù)分析和機器學(xué)習算法，企業(yè)可以實現(xiàn)對財務(wù)數(shù)據(jù)的智能分析和預(yù)測，快速識別業(yè)務(wù)發(fā)展中的財務(wù)風險和機會，及時調(diào)整經(jīng)營策略。此外，企業(yè)應(yīng)加強財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的溝通與協(xié)作，鼓勵財務(wù)人員深入了解業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)需求，主動參與業(yè)務(wù)的規(guī)劃和決策，形成財務(wù)與業(yè)務(wù)緊密結(jié)合的管理模式。三是打破財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的信息壁壘，構(gòu)建開放、協(xié)同的工作環(huán)境。一方面可以通過信息化系統(tǒng)的建設(shè)和優(yōu)化提高信息的開放性和共享性；另一方面，企業(yè)可以通過定期的跨部門會議、聯(lián)合項目等方式，促進財務(wù)與業(yè)務(wù)部門的溝通與合作，形成財務(wù)與業(yè)務(wù)緊密結(jié)合的管理模式。通過業(yè)財融合，企業(yè)不僅可以提升財務(wù)管理的效率和精準度，還能夠提高整體的風險管理水平和競爭力，為企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展提供堅實保障。四是要求財務(wù)管理人員從業(yè)務(wù)的角度出發(fā)，結(jié)合財務(wù)分析和風險評估，提出有針對性的財務(wù)建議和風險控制措施，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供支持。通過業(yè)財融合，企業(yè)可以實現(xiàn)財務(wù)管理對業(yè)務(wù)的全方位支持，推動企業(yè)在激烈的市場競爭中實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

（四）防微杜漸，加強企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)

一是建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門的職責和權(quán)限，確保財務(wù)活動的合法合規(guī)和透明度。特別是對于涉及資金、資產(chǎn)和財務(wù)報告等關(guān)鍵領(lǐng)域，企業(yè)應(yīng)加強內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行，確保各項財務(wù)管理活動都有據(jù)可依。二是建立獨立的內(nèi)部審計部門，定期對財務(wù)管理和內(nèi)部控制的有效性進行審查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的缺陷和不足。通過內(nèi)部審計和風險監(jiān)控，企業(yè)可以全面了解財務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風險，從而采取針對性 的改進措施，提升內(nèi)控體系的整體效能。三是注重內(nèi)控文化的建設(shè)，培養(yǎng)全員的風險意識和合規(guī)意識，強化紅線意識和底線思維。通過培訓(xùn)和宣傳，企業(yè)可以增強員工對內(nèi)部控制制度的理解和執(zhí)行力，確保各項內(nèi)控措施在實際操作中得到落實。完善的內(nèi)部控制體系，不僅能夠提高財務(wù)管理的規(guī)范性和有效性，還能夠增強企業(yè)的風險防控能力，為企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展提供堅實保障。

四、結(jié)語

全面推進高質(zhì)量發(fā)展是企業(yè)適應(yīng)日益激烈市場競爭環(huán)境的必要舉措，而企業(yè)財務(wù)和風險管理是推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的重要支柱。在實踐中，關(guān)注企業(yè)財務(wù)和風險管理的現(xiàn)狀，不斷完善財務(wù)風險管理體系，培養(yǎng)高水平財務(wù)管理人才，全面推進業(yè)務(wù)與財務(wù)的深度融合發(fā)展，并加強內(nèi)部控制體系建設(shè)，有助于有效優(yōu)化資源配置、提高資產(chǎn)使用效率、加強內(nèi)部控制體系建設(shè)及提升風險防控能力。面對日益復(fù)雜的市場環(huán)境，企業(yè)應(yīng)不斷創(chuàng)新財務(wù)和風險管理模式，提升財務(wù)管理的戰(zhàn)略地位，助力企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

（作者簡介：李新慧，先正達集團現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技有限公司中級會計師。）